Задолженность по истекшим налоговым периодам: добровольное погашение, списание по налогам, как списать, заявление, письмо, убытки

Шаблоны и формы Разберемся в особенностях составления ходатайства в ИФНС об уменьшении налогового штрафа или его полной отмене, образцы документов заполним на конкретных примерах.

18 января 2019 Евдокимова Наталья

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации.

ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Виды смягчающих обстоятельств

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  • общие;
  • для ИП;
  • для юридических лиц;
  • для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

Общие
  1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
  5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
Для ИП и физлиц Для юрлиц
  1. Сложное материальное положение.
  2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  3. Наличие иждивенцев.
  4. Государственные награды.
  5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
  2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

  1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
  2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
  5. Указание смягчающих факторов.
  6. Просьба о смягчении наказания.
  7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
  8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Задолженность по истекшим налоговым периодам: добровольное погашение, списание по налогам, как списать, заявление, письмо, убытки

Скачать

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

Составим документ на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2020 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). ИФНС направила Акт камеральной проверки.

Задолженность по истекшим налоговым периодам: добровольное погашение, списание по налогам, как списать, заявление, письмо, убытки

Скачать

Как отменить штраф

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст. 111 НК РФ, а именно:

  • стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
  • лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
  • выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
  • прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Задолженность по истекшим налоговым периодам: добровольное погашение, списание по налогам, как списать, заявление, письмо, убытки

Скачать

Образец ходатайства, отменяющего наказание

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2020 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.

Задолженность по истекшим налоговым периодам: добровольное погашение, списание по налогам, как списать, заявление, письмо, убытки

Скачать

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/obrazets-khodataystva-ob-umenshenii-shtrafa-v-nalogovuyu

Списание просроченной задолженности по налогам

Задолженность по истекшим налоговым периодам: добровольное погашение, списание по налогам, как списать, заявление, письмо, убытки

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

На основании информации, предоставленной налоговой инспекцией, в расчетах организации существует задолженность по налогам прошлых лет (период 2005-2010 гг.), перешедшая от организации, реорганизованной в 2005 году. Указанная задолженность налоговой инспекцией не взыскивается, но увеличивает размер пени. Каков порядок погашения указанной задолженности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Указанная задолженность может быть признана судом безнадежной к взысканию и списана налоговым органом. С этой целью в суд может обратиться как налоговый орган, так и налогоплательщик.

  • До момента списания на сумму задолженности будут начисляться пени.
  • Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  • аудитор, член РСА Завьялов Кирилл
  • Ответ прошел контроль качества
  • 22 февраля 2019 г.
  • Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Имеет ли задолженность по налогам срок давности списания и какой срок?

Коммуналка я знаю имеет срок давности взыскания 3 года, алименты не имеют срока погашения, а вот интересно по задолженности по налогам есть срок давности списания долгов

В налоговом законодательстве понятие «срок давности долга» отсутствует.

Имеется срок принудительного взыскания — период времени, в течение которого по закону нужно принять решения о взыскании задолженности. Конкретно он опять-таки нигде не прописан и его продолжительность можно определить, складывая отдельные этапы взыскания, у которых сроки есть.

Для различных категорий плательщиков (юридические лица. предприниматели, физические лица) эти сроки да и сами этапы взыскания различаются.

Попробую изложить саму процедуру вкратце.

Итак, все начинается с момента выявления задолженности. И здесь нас ждет проблема. Дело в том, что сам Налоговый кодекс не содержит сроков выявления задолженности. т.е.

по закону время, которое должно пройти от начисления налога до момента выявления задолженности по нему (факта, что он не оплачен), не ограничено.

Впрочем, на практике, это 10 дней с момента начисления и истечения установленного срока уплаты.

Задолженность установлена. Дальше происходит следующее:

Направление требования. Это пока еще не взыскание. Требование — это по сути просто информационное письмо о том, что имеется задолженность. Но наличие требования обязательно, так как именно от него отсчитываются все прочие сроки.

Требование направляется в течение трех месяцев с момента выявления недоимки, а если сумма долга меньше 500 руб. — в течение года.

В требовании устанавливается срок для добровольного погашения долга — как правило, 14 рабочих дней (не меньше, но может быть и больше — для физических лиц, например, дается 30 дней). Если требование не исполнено начинается следующий этап.

У юридических лиц (организаций) и предпринимателей это списание средств со счета в банке. Вынести решение о взыскании средств со счета налоговая имеет право в течение двух месяцев с момента истечения срока исполнения требования. В банк направляется инкассовое поручение и средства списываются автоматически.

У физических лиц взыскание задолженности производится только в судебном порядке. Если физическое лицо не оплатило требование, налоговая инспекция принимает решение о принудительном взыскании и обращается с иском в суд.

Со сроками здесь сложнее, поскольку имеется ограничение по сумме долга. Так, если сумма задолженности составила 3 000 руб. и выше, срок обращения в суд — в течение полугода с момента истечения срока уплаты по требованию. Если сумма меньше, она будет копиться до тех пор, пока не наберет 3 000 руб.

; набралась — полгода с этого момента на выход в суд. А копиться она может три года.

[3]

  1. В целом у налоговой инспекции для получения судебного приказа есть три с половиной года.
  2. Судебный приказ предъявляется приставам (сделать это можно в течение трех лет с момента его вступления в силу).
  3. Получается, что принудительно взыскать (а точнее успеть принять решения о взыскании и дойти до последней стадии — приставов) задолженность по налогу можно:
  • у юридических лиц и ИП — в течение года с момента неисполнения требования;
  • у физических лиц — в течение трех с половиной лет с момента неисполнения требования.

Важно вот что: если взыскание задолженности уже началось и в правильный срок «дошло» до стадии судебных приставов, оно будет длится «до победного» — до взыскания долга. У приставов на исполнительные действия — два месяца, но законом разрешено этот срок продлевать.

Теперь о списании задолженности.

Налоговую задолженность можно списать только по следующим основаниям:

  • ликвидация юридического лица;
  • признание индивидуального предпринимателя банкротом;
  • смерть физического лица;
  • наличие судебного решения о пропуске сроков принудительного взыскания.

Читайте так же:  Ваши доходы после выхода на пенсию

Таким образом, даже если сроки принудительного взыскания долга пропущены, автоматически он не спишется. Его нельзя взыскивать, но числится за должником он продолжает.

Чтобы его списать, нужно судебное решение. Либо плательщик должен выйти в суд, требуя исключить этот долг из своих документов, либо налоговый орган — попытаться через суд восстановить сроки взыскания. Только если суд примет решение о признании конкретной суммы безнадежной в связи с истечением сроков принудительного взыскания, долг спишется.

Из других вариантов списания долга имеется только шанс на принятие правительством дополнительного решения об этом. Например, в 2012 году автоматически всем физическим лицам «простили» долги, образовавшиеся до 1 января 2009 года — об этом много писали и трубили СМИ.

Правда, они не объясняли, что у этого списания были дополнительные условия — списаны были долги, по которым не направлялись требования, не были получены исполнительные листы и не были направлены эти листы приставам. Тем, у кого старые долги уже взыскивали приставы, не повезло — их задолженность осталась задолженностью независимо от того, как давно она образовалась; ее взыскание продолжилось.

Кроме того, дополнительные основания для списания задолженности по налогам могут принять власти на местах: по региональным налогам (например, по транспортному) — Думы краев, областей, республик, по местным (земельный и налог на имущество физических лиц) — думы городов, районов и поселений.

Читайте также:  Коллекторское агентство: что это такое, фирма, организация, компания

В таких решениях могут быть предусмотрены, например, возможность списания долга по налогам при условии истечения трехлетнего срока с момента образования, долгов, которые не смогли взыскать приставы в связи с отсутствием имущества и денежных средств и другие. Но это нужно искать и смотреть законы каждого региона.

Как избавиться от недоимки по НДФЛ за 2008 год и пени по ней?

За мной числится долг по НДФЛ, возникший в 2008 году, на который начисляется пеня. Об этом долге я узнал в 2012 году из уведомления налогового органа. Платить я его не хочу, так как дохода, на который он начислен, не получал, но и доказывать это в суде тоже проблематично. Есть способ списания просроченной недоимки?

Порядок признания недоимки по налогам, штрафов, пеней безнадежными к взысканию установлен ст. 59 НК РФ. В соответствии с п. 1 указанной статьи недоимка по налогам физического лица может быть признана безнадежной в следующих случаях:

  • — признание банкротом гражданина-должника;
  • — смерть или признание физического лица умершим;
  • — принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;
  • — вынесение судебным приставом постановления об окончании исполнительного производства в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника или его имущества или если такого имущества нет (при условии, что с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве, и судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве).

Таким образом, для списания задолженности необходимо сначала установить, не истек ли установленный срок для взыскания этой задолженности. Общий срок исковой давности в три года, установленный Гражданским кодексом РФ, здесь неприменим (см. п. 3 ст. 2 ГК РФ).

Вместе с тем в ст. 45, 46, 47 НК РФ для различных ситуаций и сумм налогов установлены различные сроки, в течение которых налоговый орган должен произвести те или иные действия по взысканию недоимки.

Соответственно, если сроки эти окажутся нарушенными, налогоплательщик вправе обратиться в суд с заявлением о признании срока взыскания недоимки истекшим, и, в случае благоприятного для налогоплательщика решения суда, его задолженность будет списана.

Если же не предпринимать никаких действий, налоговая задолженность будет числиться на лицевом счете бессрочно.

Однако возможно списание налоговой задолженности ИП и физических лиц в результате налоговой амнистии, анонсированной Президентом РФ.

В настоящее время законопроект прошел второе чтение, и, с большой долей вероятности, такая амнистия будет осуществлена. Предполагается, что амнистия пройдет в порядке, не предусматривающем каких-либо действий налогоплательщика-должника.

То есть налоговый орган самостоятельно исключит все подлежащие списанию суммы налогов, штрафов и пеней.

Списание задолженности по налогам

Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ. К таким случаям, в частности, относятся (ст. 59 НК РФ):

  • ликвидация организации;
  • признание ИП банкротом;
  • смерть физлица;
  • принятие судом акта об утрате налоговым органом права взыскать недоимку в связи с истечением срока взыскания.

Однако в 2018 году, в связи с принятием ряда законодательных актов, ожидается списание налоговой задолженности и по иным основаниям. Подробнее об этом напомним в нашем материале.

Списание задолженности по имущественным налогам физлиц

Источник: https://upbizn.ru/spisanie-prosrochennoj-zadolzhennosti-po-nalogam/

"Просроченная" задолженность по налогам и как от нее избавиться RosInvest.Com — Венчур, управление, инвестиции / RosInvest.Com /

Пятница, 25 ноября 2011 г.Просмотров: 13464

Задолженность по истекшим налоговым периодам: добровольное погашение, списание по налогам, как списать, заявление, письмо, убытки

В итоге старый долг продолжает числиться за налогоплательщиком. А это вовсе не безобидная запись в компьютере. Во-первых, недоимка будет фигурировать в справке о состоянии расчетов с бюджетом (форма утверждена приказом ФНС России от 23.05.05 № ММ-3-19/206@).

Эта справка нужна не только при получении банковских кредитов, но и для того, чтобы иметь возможность участвовать в государственных и муниципальных торгах.

Во-вторых, опасность «зависшей» недоимки заключается в том, что налоговики могут решить погасить ее за счет переплаты по налогам, образовавшейся позднее.

Как определяется срок, в течение которого контролеры могут взыскать недоимку

Таким образом, очевидно, что оставлять на лицевом счете «просроченную» задолженность невыгодно. Так что же делать? Прежде чем ответить на этот вопрос, давайте разберемся вот с чем: сколько времени есть у инспекции на то, чтобы взыскать недоимку?

Чтобы определить этот период, необходимо знать ряд других сроков. Так, в статье 46 НК РФ предусмотрен срок, по окончании которого налоговики теряют право на бесспорное списание недоимки.

Он равен двум месяцам, и отсчитывается со дня, который указан в требовании об уплате налога как крайний срок для добровольного погашения недоимки. Если налоговики пропустили срок на бесспорное списание задолженности налогоплательщика, они могут обратиться в суд.

На это им отводится шесть месяцев, отсчитываемых также с момента истечения срока исполнения требования (правда, суд может и восстановить пропущенный срок).

Основная сложность в определении точного «срока жизни» недоимки заключаются в следующем. Главной точкой отсчета указанных выше сроков является дата добровольной уплаты налога, указанная в требовании. При этом само требование направляется налогоплательщику в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Дата выявления недоимки фиксируется инспекцией в специальном документе (приложение № 3 к приказу ФНС России от 01.12.06 № САЭ-3-19/825@). То есть начало течения всех перечисленных сроков зависит от даты выявления недоимки.

Это значит, что формально, сверка, проведенная в 2010 году, может стать основанием для взыскания недоимки за любой из вошедших в нее периодов.

Схожая ситуация и с недоимкой, выявленной во время налоговой проверки. Правда, в этом случае срок на выставление требования составляют всего 10 рабочих дней с даты вступления в силу решения по проверке (п. 2 ст. 70 НК РФ). Однако сами проверки, особенно выездные, могут быть весьма растянуты во времени.

Есть и еще один нюанс, который нужно учитывать при подсчете максимального срока, отведенного налоговикам на взыскание недоимки. Необходимым элементом расчета является время, установленное в требовании на добровольную уплату налога. Но нередко налоговики вообще не выставляют данное требование, хотя и должны это делать.

В таком случае подсчет ведется следующим образом. От срока, когда инспекция обязана была выставить требование (три месяца или 10 рабочих дней) отсчитывается 10 календарных дней – минимальный срок на добровольное погашение недоимки, указанный в пункте 4 статьи 69 НК РФ.

И уже по окончании этих 10 календарных дней определяются сроки на бесспорное, а затем и на судебное взыскание недоимки.

  • Максимальный срок взыскания недоимки, обнаруженной вне рамок проверки
  • Дата выявления недоимки + время до выставления требования + срок на добровольную уплату, указанный в требовании (если требование не выставлялось, то 3 месяца + 10 календарных дней) + 2 месяца на бесспорное списание средств + 6 месяцев на обращение в суд.
  • Максимальный срок взыскания недоимки, обнаруженной при проверке
  • Дата вступления в силу решения по проверке + время до выставления требования + срок на добровольную уплату, указанный в требовании (если требование не выставлялось, то 10 рабочих дней + 10 календарных дней) + 2 месяца на бесспорное списание средств + 6 месяцев на обращение в суд.

Как видно, «срок жизни» недоимки может быть весьма продолжительный. Поэтому, если в ходе камеральной проверки декларации с ошибками налоговики по какой-либо причине не выявили нарушений, и с момента ее подачи прошло несколько лет, это не значит, что задолженность компании не будет взыскана. Ведь период, за который подана декларация, может попасть и под выездную проверку.

Замечу, что если недоимка уже отражена на лицевом счете налогоплательщика, определить срок, в течение которого налоговики вправе взыскать ее, не составит труда. Ведь дата выявления такой задолженности сразу видна.

Избавиться от «зависшей» на лицевом счете задолженности можно только через суд

Перейдем теперь к главному вопросу: как добиться того, чтобы «просроченная» недоимка не висела на счете? К сожалению, решить этот вопрос без обращения в суд не получится. Ведь как уже упоминалось, действующий порядок ведения лицевых счетов не позволяет налоговикам списать задолженность с истекшим сроком взыскания.

И хотя в статье 59 НК РФ прямо говорится, что недоимка, взыскание которой невозможно по юридическим основаниям, признается безнадежной и должна списываться, инспекторы не применяют эту норму.

При этом они ссылаются на положение этой же статьи 59 НК РФ о том, что порядок списания безнадежной задолженности по федеральным налогам определяется Правительством РФ. В настоящее время такой порядок утверждение постановлением Правительства РФ от 12.02.01 № 100.

И в этом документе ни слова не говорится о задолженности, взыскание которой невозможно по юридическим причинам. А раз порядок не утвержден, то, считают ревизоры, и списывать нельзя.

Источник: http://RosInvest.com/page/prosrochennaja-zadolzhennost-po-nalogam-i-kak-ot-nee-izbavitsja

Как использовать просроченную налоговую переплату | Журнал «Главная книга» | № 18 за 2011 г

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2011 г.

Содержание журнала № 18 за 2011 г.

Мы благодарим нашу читательницу, аудитора И.Б. Ланину, г. Москва, за предложенную тему статьи.

Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогап. 7 ст. 78 НК РФ. А если 3 года прошли? Все, деньги навсегда остаются в бюджете? Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать. Есть несколько способов это сделать.

Проверяем, действительно ли истекли 3 года

Сроки для подачи в ИФНС заявления на возврат (зачет) налоговой переплаты такиепп. 7, 14 ст. 78, пп. 3, 9 ст. 79 НК РФ:

  • для излишне уплаченного налога — 3 года со дня уплаты налога;
  • для излишне взысканного налога — 1 месяц со дня, когда стало известно о факте излишнего взыскания налога, или со дня вступления в силу решения суда.

Но если вашу переплату сформировали авансовые платежи по налогу, то 3 года, отведенные для подачи в инспекцию заявления о возврате и зачете, исчисляются иначе. Недавно ВАС РФ указалПостановление ВАС РФ от 28.06.2011 № 17750/10, что в таких случаях 3 года отсчитывают не от даты перечисления суммы авансового платежа в бюджет, а от дня, на который приходится:

  • дата подачи декларации по налогу за весь налоговый период, если она была сдана вовремя;
  • крайний срок подачи такой декларации, если вы сдали ее с опозданием.
Читайте также:  Актив бк: коллекторское агентство сайт, активбизнесколлекшн, коллекторы актив бизнес

К примеру, переплату сформировали авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2008 г., уплаченные 28 апреля 2008 г. Если декларацию по этому налогу за 2008 г. вы сдали 28 марта 2009 г.

(то есть за 2 дня до крайнего срока ее представления), то днем для отсчета 3 лет на подачу заявления о зачете или возврате будет именно 28 марта 2009 г. Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты — 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г.

, как склонны считать налоговики. И если инспекция вам откажет, то вы сможете обжаловать отказ в арбитражном суде в обычном порядке.

Если же вернуть налог через ИФНС действительно нельзя, действуем так.

ВАРИАНТ 1. Используйте переплату, не требуя ее возврата

Сначала нужно получить результаты сверки, в которых будет отражена переплата, и написать в инспекцию заявление на ее возврат, несмотря на то что 3 года с момента излишней уплаты налога уже прошлип.

 7 ст. 78 НК РФ. Скорее всего, инспекция в возврате откажет. Однако, подав заявление и получив отказ, вы зафиксируете, что в инспекцию за возвратом денег вы обращались. Дальше у вас есть несколько путей.

Используйте переплату как «налоговую подушку»

Источник: https://glavkniga.ru/elver/2011/18/306-ispolizovati_prosrochennuu_nalogovuu_pereplatu.html

Списание просроченной задолженности по налогам

По законодательству Российской Федерации, списание задолженности по налогам не существовало. Но принятые поправки к закону, дали возможность соответствующим органам списывать задолженность по налогам, если она является безнадежной.

Общее понятие о задолженности по налоговым платежам

Каждый граждан  Российской Федерации обязан являться налогоплательщиком, если его трудовая деятельность проходит по официальному контракту, так же если гражданин Российской Федерации является индивидуальным предпринимателем или же возглавляет юридическую компанию.

  Оплата налогов в бюджет страны является неотъемлемой частью жизнедеятельности гражданина Российской Федерации.  Иногда случаются такие ситуации, когда в связи с какими либо проблемами у налогоплательщика образуется задолженность по оплате налогов. Налоговая задолженность  –  это долговые обязательства налогоплательщика перед государством.

Задолженность по оплате налоговых платежей может повлечь за собой более серьёзные проблемы:

  • Начисление штрафов, пени;
  • Привлечение к административной ответственности;
  • Привлечение к уголовной ответственности.

Важно!!! Для того чтобы не иметь проблем с государственными органами необходимо своевременно оплачивать налоговые платежи.

Списание задолженности по налогам

Законодательством Российской Федерации предусмотрено списание налоговых обязательств двумя способами. Общий способ списания задолженности и Специальный способ списания задолженности.

Общий способ списания задолженности по налогам. Данный способ предусмотрен законодательством Российской Федерации и регулируется Налоговым Кодексом статьей 59.
Специальный способ списания задолженности по налогам Предусматривает списание задолженности на основании отдельных законодательных актов, которые регулируют списание задолженности как по налогам так и по взносам в пенсионный фонд и другие органы.

Списание задолженности по налоговым платежам осуществляется налоговым органом в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации.

  Но иногда случаются такие ситуации когда налогоплательщику необходимо обратится самостоятельно в налоговый орган, для того чтобы написать заявление на списание налоговой задолженности.

Это бывает в редких случаях, но все таки в налоговой практике такие ситуации случались.

О наличии задолженности по уплате налоговых платежей, налогоплательщик может узнать из полученного уведомления от налоговой  службы или же на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации.

статью: → Текущие платежи при банкротстве – порядок взыскания.

Основные причины для списания задолженности по налоговым платежам

В Российском законодательстве существует несколько основным причин, по которым осуществляется списание задолженности по налоговым платежам. К основным причинам относятся:

  • Судебное решение. В судебном порядке налогоплательщика освобождают от уплаты налогов и погашения имеющихся задолженностей по налогам в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  • Признание должника банкротом.
  • Признание задолженности – безнадежной.
  • Смерть налогоплательщика.
  • Если сумма задолженности не велика и срок с момента начисления задолженности превышает пять лет, данную задолженность можно списывать в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Важно!!! Данные причины могут позволить налогоплательщику списать задолженность по налогам, но только при соблюдении всех условий Налогового Кодекса Российской Федерации.

Получить копию решения о списании задолженности по налогам можно обратившись в налоговый орган с заявлением о получении решения о списании задолженности. Самостоятельной Налоговая служба не делает рассылку решений о списании налоговой задолженности.

В 2020 году произошли некоторые изменения, которые коснулись вопроса о списании налоговой задолженности. В связи с данными приказами с 2020 года налоговая задолженность будет списываться на основании:

  • Налоговой амнистии;
  • На основании передачи в другие органы.

Списание налоговой задолженности на основании налоговой амнистии регулируется налоговым кодексом, законом № 436. На основании данного закона списывается задолженность, которая образовалась на 1 января 2015 года:

  • Задолженность по транспортным и жилищным налогам;
  • Задолженность по налогам в связи с предпринимательской деятельностью.

Так же законодательством Российской Федерации предусмотрено полное или частичное списание по страховым взносам, списанием данного вида задолженности занимается Пенсионный Фонд, он передает данные в Налоговую службу, а налоговый орган уже формирует решение о списании задолженности. Обращение налогоплательщика в данном случае не требуется.

На основании данной статьи можно сделать вывод о том, что задолженность по налоговым платежам может быть списана в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, как в общем порядке, так и с использованием отдельных законов о списании задолженности. Так же налогоплательщик может всегда обжаловать отказ о  списания задолженности, обратившись в суд.

Главным условием для списания задолженности по налоговым платежам является соответствие всем требованиям, которые определенны в Налоговом Кодексе.

Если же в программе произошел сбой, или по каким либо, другим причинам списание налоговой задолженности не осуществилась в установленные сроки, налогоплательщику необходимо самостоятельно обратится в Налоговую Службу Российской Федерации с заявлением о списании задолженности по налоговым платежам.

статью: → Сроки уплаты налогов ИП на УСН.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1.

Основное понятие о налоговой задолженности.

Ответ: Налоговая задолженность  –  это долговые обязательства налогоплательщика перед государством. Задолженность по оплате налоговых платежей может повлечь за собой более серьёзные проблемы.

Каждый граждан  Российской Федерации обязан являться налогоплательщиком, если его трудовая деятельность проходит по официальному контракту, так же если гражданин Российской Федерации является индивидуальным предпринимателем или же возглавляет юридическую компанию.

  Оплата налогов в бюджет страны является неотъемлемой частью жизнедеятельности гражданина Российской Федерации

  • Вопрос №2.
  • Какие бывают последствия за несвоевременную уплату налогов?
  • Ответ: Задолженность по оплате налоговых платежей может повлечь за собой более серьёзные проблемы:
  • Начисление штрафов, пени;
  • Привлечение к административной ответственности;
  • Привлечение к уголовной ответственности.

Вопрос №3.

Основные способы списания задолженности по налоговым платежам?

Ответ: Законодательством Российской Федерации предусмотрено списание налоговых обязательств двумя способами. Общий способ списания задолженности и Специальный способ списания задолженности.

  1. Вопрос №4.
  2. Основные причины для списания налоговой задолженности?
  3. Ответ: В Российском законодательстве существует несколько основным причин, по которым осуществляется списание задолженности по налоговым платежам. К основным причинам относятся:
  • Судебное решение. В судебном порядке налогоплательщика освобождают от уплаты налогов и погашения имеющихся задолженностей по налогам в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  • Признание должника банкротом.
  • Признание задолженности – безнадежной.
  • Смерть налогоплательщика.
  • Если сумма задолженности не велика и срок с момента начисления задолженности превышает пять лет, данную задолженность можно списывать в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Вопрос №5.

Основное условие для списания налоговой задолженности?

Ответ: Главным условием для списания задолженности по налоговым платежам является соответствие всем требованиям, которые определенны в Налоговом Кодексе.

Если же в программе произошел сбой, или по каким либо, другим причинам списание налоговой задолженности не осуществилась в установленные сроки, налогоплательщику необходимо самостоятельно обратится в Налоговую Службу Российской Федерации с заявлением о списании задолженности по налоговым платежам.

Источник: https://online-buhuchet.ru/spisanie-prosrochennoj-zadolzhennosti-po-nalogam/

Списание переплаты по налогам с истекшим сроком исковой давности

  • вы подали заявление об этом в инспекцию;
  • есть вступившее в силу решение суда, по которому вам отказали в восстановлении срока давности;
  • вы не ведете финансово-хозяйственную деятельность и не подаете бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей. В этом случае инспекция может списать переплату, если:

Однако, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, есть вероятность, что судьи вас поддержат. По их мнению, такая переплата является безнадежным долгом и может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль (Постановление ФАС Московского округа от 28.11.2013 N Ф05-13700/2013).

Когда заканчивается налоговый период, налогоплательщик обязан внести платежи за все месяца пребывания транспортного средства на учёте. Если сроки оплаты транспортного налога, установленные региональным законодательством, истекли, то наступает ответственность налогоплательщика за невнесение своевременного платежа за государственную пошлину.

  • недоимка – это неосуществленный по указанным срокам налоговый платеж;
  • срок давности – период времени, который прошел с момента конечной даты оплаты транспортного налога, в связи с которым юридическую ответственность налогоплательщик уже не несет.

Тема: списание задолженности по налогам с истекшим сроком исковой давности

хых, я вот начал «списание». сначала Акт сверки, потом письмо в налорг «а у нас с таких доков нету, откуда недоимка не понятно» (две реорганизации было, поэтому чорт знает что с доками и действительно никаких доков нет),

Maria, приветствую! Можно ли списать по бухгалтерскому учету эту задолженность на финансовый результат просто известив об этом налоговый орган так Вы хотите в БУ списать только или чтобы налорг у себя в карточке списал?

Исковая давность по налогам

С 2008 года у нас с налоговой велась переписка по поводу возврата этих сумм, но налоговая деньги так и не вернула. Теперь на последнее наше письмо ИФНС ответила, что истек трехгодичный срок исковой давности, что даже через суд мы не сможем взыскать сумму переплаты, так как переплата имела место в 2008 году, и мы знали об этой переплате, как следует из переписки.

Вопрос такой – прерывает ли срок исковой давности подписанный со стороны ИФНС и нашего бухгалтера акт сверки расчетов по налогу на прибыль? Данный акт подписан в 2010 году, и в нем отражена сумма переплаты. Если отталкиваться от даты подписания этого акта сверки, то трехгодичный срок для подачи иска в суд нами не пропущен.

Это интересно:  До Скольки Можно Шуметь В Квартире По Закону В Карелии

Налоговики назвали условия списания излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов, по которым истек срок исковой давности

В Налоговом кодексе не определены основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет. Однако при соблюдении некоторых условий налоговики могут самостоятельно аннулировать эти суммы. Подробности — в письме ФНС России от 01.11.13 № НД-4-8/19645@.

Читайте также:  В мотиве: как взять в долг, 100 и 50 рублей на телефон, брать деньги в долг

Чиновники исходят из того, что в Налоговом кодексе нет прямого запрета на списание переплаты по налогам с истекшим сроком исковой давности на основании решения руководителя или заместителя руководителя налогового органа.

Но такое списание, как полагают в ФНС, возможно при одновременном соблюдении следующих условий: – налоговый орган обнаружил соответствующую переплату и сообщил о ней налогоплательщику; – у налогоплательщика нет недоимки, которая могла бы быть погашена за счет обнаруженной переплаты; – налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанной суммы излишне уплаченного налога;

– налогоплательщик не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей.

То же относится и к кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. У кредитора уже нет возможности взыскать долг в принудительном порядке, следовательно, должник может такой долг уже не гасить.

При этом списание дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью должника не приводит к полному аннулированию задолженности. Такой долг должен числиться за балансом в течение 5 лет с момента списания задолженности на случай ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Например, данный промежуток по долгу ЖКХ начнет исчисление не с последнего дня истекшего месяца, а с установленной в положении обслуживающей компании даты внесения платежа.По взаимоотношениям с кредитной организацией точкой отсчета станет последний контакт участников сделки.Это может быть переписка, заключение соглашения, реструктуризация долга.

Неисполнение обязательств по кредитным договорам обостряет взаимоотношения сторон, ведет к переходу разбирательства в суд.На основании судебного акта кредитор получает право принудительного истребования долга по кредиту с физлиц, организаций посредством обращения к приставам.

Переплата по налогу с истекшим сроком давности – безнадежный долг

Кроме того, организация доказала, что она представляла в ИФНС уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль, в которых расходы были скорректированы на сумму излишне начисленного налога на имущество, что исключает повторное отнесение на затраты этой суммы.

Организацией в состав внереализационных расходов за проверяемый период была включена сумма переплаты, образовавшаяся в отношении налога на прибыль, которая не возвращена налоговым органом в связи с пропуском организацией трехлетнего срока для подачи заявления о возврате налога. Инспекция посчитала, что данная сумма не может быть поставлена в расходы на основании прямого указания закона, а именно п. 4 ст. 270 НК РФ, в соответствии с которым при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде суммы налога.

Алексей Звягинцев — → — Вправе ли налоговый орган списывать переплату в случае истечения срока исковой давности

Ситуация следующая — организация, которая в данный момент находится в процедуре банкротства перечисляет в бюджет НДС в требуемой сумме (допустим 100 000 рублей).

Уже после перечисления выясняется, что за несколько лет до введения процедуры банкротства организация переплатила НДС (допустим в сумме 2 000 000 рублей.

), о чем конкурсный управляющий не знал, так как большая часть документов была уничтожена ликвидационной комиссией, После обнаружения факта переплаты организация направляет в ФНС требование о возврате излишне уплаченной суммы, разумно предполагая что сумма перечисленная ранее (2 000 000) должна пойти в зачет новых платежей. Однако Налоговый в орган в одностороннем порядке списывает переплату, аргументируя это тем что возможность взыскания утрачена, в связи с истечением срока исковой давности, что ведет к образованию задолженности и невозможности возврата 100 000 рублей.

Источник: https://lawcapital.ru/razdelu-imushhestva-pri-razvode/spisanie-pereplaty-po-nalogam-s-istekshim-srokom-iskovoj-davnosti

Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодом

Задолженность – сумма долгов гражданина либо компании по определенным обязательствам перед другим гражданином либо юридическим лицом. Исковая давность задолженности – это время, в течение которого предусматривается защита интересов лица, чьи права были ущемлены. По сути – это время, которое дается кредитору на то, чтобы подать на должника в суд.

Долговое обязательство дебиторского характера с истекшим сроком давности является суммой, которую организация не сумеет взыскать в суде. Получить данную сумму обратно компания сможет лишь в том случае, если должник пожелает вернуть ее добровольно.

Если же этого не происходит, то компания несет финансовые убытки. Аналогичное наблюдается и для долгового обязательства кредитного характера.

В данной статье мы подробно рассмотрим, как списать просроченную задолженность по налогам с истекшим сроком исковой давности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61 Это быстро и бесплатно !

Списание долга по налогам с истекшим сроком давности

Порядок списания налоговой задолженности с истекшим сроком исковой давности не является сложным, но есть определенные правила, которые важно соблюдать при выполнении данных действий.

В статье 197 ГК РФ приводится информация о том, что по уникальным типам требований допускается установка особых сроков по этому вопросу. Они могут быть короче или длиннее основного срока.

Зачастую срок устанавливается меньше основного. Делается это для того, чтобы компании оперативнее взаимодействовали со своими заемщиками.

Подобные сроки удобно устанавливать тогда, когда, например, выполняется подрядческая работа и ее качественный уровень не является удовлетворительным.

В силу того, что особые сроки не так велики по времени, чем основные, их зачастую именуют сокращенными периодами.

Существует отдельный особый срок, длиннее общего срока исковой давности. Он точным образом указывается в ст. 181 ГК РФ (10 лет) по искам о задействовании последствий недействительности договора.

Если обязательство не было погашено в указанный срок и не производилось востребования кредитующим лицом, то в учете такое обязательство нужно списать по истечении срока исковой давности. Не входят в подобную категорию лишь обязательства по налоговой части, сборам, пеням, штрафной части.

Отражение в бухгалтерии

Списание должно выполняться по всем долговым обязательствам. Размерность выясняется после того, как проведены инвентаризационные работы. Данные мероприятия должны проводиться по приказу руководителя. Оформление документа следует выполнять по типовой форме или по специально разработанной и утвержденной в учетной политике ООО.

Перед тем как списать задолженность по налогам в связи с истечением срока давности, необходимо подготовить акт инвентаризационных работ и справку из бухгалтерии. Они являются доказательствами письменного типа для списания долгового обязательства. Опираясь на эти документы, начальство формирует приказ на списание долга.

Справка. Суммарное значение списанного обязательства должно быть добавлено в перечень прочих доходов в суммарном значении, в котором это число было указано в бухучете.

В бухгалтерии компании требуется выполнить соответствующие проводки:

Дебет Кредит Описание
Дт 60
  • (62, 66, 67, 70, 71, 76/4)
  • Такую надпись требуется включить в интервал, в котором закончился срок давности по обязательству кредитного характера.
  • Списание долга оформляется суммарным значением, а также по основаниям иного характера вносится в состав внереализационных денежных средств.
  • В качестве иных причин, в частности, можно взять за пример выписку кредитора из ЕГРЮЛ:

Кт 91/1
Списано суммарное значение кредиторки с истекшим сроком давности

  • в связи с его устранением;
  • по требованию налогового органа, если компания по факту не ведет свою деятельность.

Как написать заявление в налоговую о списании задолженности?

Успешное обращение в налоговую с целью списания долгового обязательства включает в себя два этапа:

  • сделать обращение в суд;
  • написать письмо в налоговую о списании задолженности.

Читать еще:  Закон об административных правонарушениях брянской области

В первой части должнику необходимо обратиться в суд с заявлением, содержащим следующие сведения:

  1. Перечисление деталей, по которым необходимо обозначить, что право взыскивать долговое обязательство у налогового органа теперь отсутствует. Подтверждаться это должно справочным документом о состоянии расчетов по долговым обязательствам.
  2. Перечисление требований о том, что налоговому органу необходимо учесть права и интересы заемщика, нарушение которых имеет место быть. Для этого должен быть выдан справочный документ, который подтверждает, что задолженность отсутствует.

Ознакомиться с образцом искового заявления о списании задолженности по налогам вы можете по следующей ссылке.

Во второй части должник обращается в налоговую с копией (должна быть заверена) требуемого акта из суда и справкой из налоговой по месту учета о суммарных значениях своего долга. Данный пакет документации считается основанием для списания задолженности по налогам с истекшим сроком исковой давности.

Добровольное погашение долга с истекшим сроком давности

Устранение долга по истекшим налоговым периодам возможно тогда, когда кредитор делает заемщику отсылку письменного обращения (претензии) по теме добровольного погашения им долговых обязательств. Это является одним из самых первоначальных мероприятий.

Ключевым моментом при отправлении претензионной части в заявлении кредитора должно являться требование о необходимости уплатить требуемую денежную сумму (штрафа, пени), расчет которой выполнен согласно требованиям закона и условиям контракта (договора) за весь временной интервал просроченного периода выполнения обязательства.

Если дебитор выполняет данные условия, то долговое обязательство является погашенным в добровольном порядке.

Если дебитор не исполняет оговоренные в претензионной части условия в определенный в ней интервал, требуемая сумма будет взыскана в судебном порядке. Важно и то, что метод решения споров до суда при работе с претензиями является обязательной частью, если это определено в Федеральном законе или в требованиях соглашения, оформленного сторонами.

В иных вариантах спорная ситуация может быть отдана на рассмотрение суда и без соблюдения имеющегося порядка.

Важный вопрос при этом: «Куда относятся убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек?» Суммарные значения такого рода обязательства следует описывать в бухучете предприятия, где им отводится место расходных средств, относящихся к категории прочих. В качестве отчетного периода трат принимается фактическое значение, когда была произведена уплата денежной суммы.

По ключевым правилам сумму дебиторки списывают либо в расходные графы иного типа, либо записывают в счет резервного значения задолженности сомнительного типа по интервалу истечения срока давности.

Долговое обязательство после списания в расходное значение в ходе 5 лет должно описываться на сч. 007 (забаланс) «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Данное действие требуется для отслеживания шанса списания, если материальное положение заемщика поменяется.

, как отображается погашение и восстановление долговых обязательств дебитора и кредитора в бухгалтерии предприятия.

Как составить соглашение о погашении долга между юридическими лицами, расскажет данный материал.

Заключение

  1. В данной статье была рассмотрена ключевая информация о порядке списания долга по налогам с истекшим сроком давности, обращении в налоговый орган и деталях добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам.
  2. Списание задолженности является важным мероприятием, поскольку при существовании в компании долгового обязательства любого типа с истекшим сроком давности невыполнение данного действия приводит к искажению сведений о делах компании.
  3. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источник: https://sunapse.ru/dobrovolnoe-pogashenie-zadolzhennosti-po-istekshim/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector