Прощение долга между юрлицами: налоговые последствия

К основанию прекращения обязательства относится прощение долга между юридическими лицами. Это правило устанавливает ГК РФ. В частности, закон допускает, что оно может быть прекращено не только исполнением, существуют и иные варианты. Этим пользуются юридические лица.

Но в практике хозяйствующих субъектов, ведущих бизнес в России, они редко прибегают к этой процедуре.

Это связано с дискуссионным характером вопроса среди специалистов: проблемы, связанные с уплатой налогов при прекращении обязательства по этому основанию, возникают у юридических лиц, заключающих одноименное соглашение.

Понятие и особенности

Статья 415 устанавливает, что займодавец освобождается от обязательств должником  при условии, если его действие не противоречит интересам других лиц. В этом случае речь идет об амнистии долга, о процедуре, которая часто налоговыми инспекторами идентифицируется с дарением. Нередко юристы также высказываются в пользу отождествления двух договоров.

Правовая природа двух сделок отличается друг от друга. Дарение основано на взаимной договоренности между сторонами. Одаряемый согласен на то, чтобы принять предложение второй стороны. Статья 415 ГК РФ не предполагает безусловного согласия займополучателя на освобождение от долга.

Поэтому на практике он прощается путем оформления письменного документа в качестве сделки одностороннего характера.

Прощение долга между юрлицами: налоговые последствияЗаймополучатель освобождается лишь после заключения договора прощения долга

Иной вариант: уведомление должника о том, что его задолженность аннулируется. Но в обоих случаях: в договоре или в уведомлении, которое направляется ему, указывается обстоятельство возникновения задолженности, а также ее сумма. Если дарение отожествлять с прощением долгового обязательства, то основание его прекращения должно быть подчинено ограничениям, установленным в ГК РФ.

По статье 575 ГК РФ, дарение не допускается в отношении имущества, стоимость которого выше 3000 руб. во взаимоотношениях организаций. Идентификация прощения со статьей 575 ГК в этом случае сужает область применения рассматриваемого правового института в хозяйственном обороте. Дарственная в своей сущности исключает выгоду у одаряемого.

ГК РФ устанавливает правило: при передаче имущества встречного характера, прав, а также обязательства договор не может считаться дарением. В ином случае, он признается ничтожным. Исходя из этого, прощение долга по договору займа не может быть отождествлено с дарением.

Соглашение, в тексте которого фиксируется этот факт, по своей природе выступает акцессорным. Оно имеет вспомогательный характер. Это выражается в том, что соглашение следует за основным договором.

Признание ничтожности основного правоотношения автоматически налагает недействительность на дополнительное.

Оформление соглашения между юридическими лицами

В ситуации, когда оформляется прекращение обязательств между компаниями по рассматриваемому основанию, важно, чтобы оно не было рассмотрено в качестве дарения. В ином случае, сделка признается недействительной.

К ней применяются соответствующие последствия по закону: сторонам это может принести неприятности. Поэтому в документах участниками всегда отражается отсутствие воли кредитора, с желанием, прежде всего, одарить должника.

Свидетельствами отсутствия этого намерения выступают:

  1. Неуплата должником части долгового обязательства с целью обеспечения им возврата остальной суммы без обращения в судебный орган.
  2. Присутствие имущественной выгоды у займодавца по другому обязательству должника с целями экономического оздоровления филиалов.
  3. Иные обстоятельства, при которых амнистия долга соответствует критериям возмездного договора.

Закон не запрещает взаимное согласие займодавца и займополучателя в устном порядке. Но письменная форма документа поможет участникам избежать неблагоприятных правовых последствий. Документы могут быть направлены участникам соглашения через почту или курьера, электронную почту, факс.

В дополнение к соглашению создается акт сверки взаимных расчетов. В документе фиксируется основание возникновения долга, подтверждение его наличия, размер. Кроме того, учитывая дополнительный характер соглашения, нужно указать основное правоотношение, согласно которому образовалась задолженность.

Акт сверки также отправляется сторонам по указанным выше каналам связи.

Прощение долга между юрлицами: налоговые последствияОбразец соглашения о прощении долга

Налоговые последствия

При прощении долга между юридическими лицами, налоговые последствия для сторон отличаются друг от друга в зависимости от вида отношений между участниками, а также зависят от сделки.

Прощение задолженности в безвозмездном порядке: налог на прибыль

Если займополучатель не имеет встречных обязательств, получая имущество безвозмездно, то сумма, которую он включает в счет возврата задолженности, относится к внереализационным доходам. Это положение установлено статьей 250 НК РФ.

Но следует понимать, что эта сделка по правовой природе является дарением. Если коммерческие компании решили ее организовать, стоит помнить о существующих ограничениях.

Сделка на безвозмездной основе на сумму выше 3000 запрещена между компаниями, за исключением двух обстоятельств:

  • Кредитор относится к организации некоммерческого направления.
  • Займополучатель является учредителем компании.

По статье 251 НК РФ безвозмездно поступившее имущество, не облагается налогом на прибыль:

  • если оно поступило от учредителя организации (его доля в уставном капитале юридического лица должна быть более 50%);
  • если оно поступило от компании при условии того, что ее уставной капитал состоит более чем на 50% из вклада получателя.

Прощение долга между юрлицами: налоговые последствия

Прощение задолженности в возмездном порядке: налог на прибыль

Анализ судебной практики показывает следующее:

Например, компания имеет достаточные свидетельства для того, чтобы ее рассматривали в качестве экономического субъекта, предпринявшего все действия для возврата задолженности. Что это значит?

Только то, что юридическое лицо (кредитор) использовало все законные возможности взыскать долг. Сначала во внесудебном порядке, потом в суде. Доказательства этого у компании имеются.

Но в результате проведения названных мероприятий, ей грозит еще худшее положение в отношении исполнения финансовых обязательств со стороны займополучателя.

Что можно сделать в этой ситуации? Компания может учесть сумму дебиторской задолженности, списанной в качестве амнистии долга в процессе исчисления прибыли, облагаемой налогом в перечне внереализационных доходов.

Нюанс: Статьи, которая бы конкретизировала имеющееся утверждение, на настоящее время нет. Не исключена вероятность спора с налоговыми органами. Практика показывает, что компании отстаивают свою позицию в судебном заседании и нередко выигрывают спорные дела у налоговых органов.

НДС

Прощение долга отсутствует в закрытом списке статьи 170 НК РФ, п. 3. Однако там указаны ситуации, при которых восстанавливается НДС. Трудность заключается в том, что арбитражная практика по вопросам восстановления НДС в достаточном объеме еще не сформирована.

Что говорят налоговые органы? Со своей стороны, налоговые органы формулируют свою позицию так: покупатель, не оплативший товар, не имеет право на налоговый вычет. Исходя из этого, ему вменяется обязанность по уплате налога. Свои выводы налоговые органы формируют исходя из определения, данного КС РФ в 2004 г.

КС РФ исходит из постулата о том, что если кредитор прощает займополучателя, то реальных затрат не имеется. Для кредитора невыгодна ситуация, в которой организация не может скорректировать налоговые обязательства, направленные на уменьшение, даже при условии не полностью оплаченных услуг или товаров.

Эта ситуация несет за собой финансовые потери от сделки.

Заключение

Амнистия долга является доброй волей кредитора. Должник в большинстве случаев соглашается этим. Не все специалисты в области права безоговорочно принимают позицию о несоответствии дарения и амнистии долга.

Отдельные правоведы отожествляют эти два понятия. Неоднозначность трактовок ведет к возникновению споров хозяйствующих субъектов друг с другом. Иски по спорам рассматриваются в суде.

Анализ спорных дел создает судебную практику по наиболее распространенным проблемам.

Прощение долга между юрлицами: налоговые последствия

Амнистию задолженности следует оформлять в форме письменного документа. Это позволит избежать правовых проблем в последующем. Несмотря на то, что займодавец, прощая долг, преследует благородные цели, ситуация несет в себе экономические потери для участников сделки.

Это обусловлено тем, что законодательство РФ регулирует этот вопрос не в полном объеме, а участники правоотношений трактуют возникающие проблемы на свое усмотрение. Кроме того, судебная практика дает ответы лишь на несколько вопросов, связанных с налогообложением при прощении долгового обязательства.

Опыт, накопленный судебными органами по этому вопросу, ничтожно мал.

Пример амнистии долга по договору займа:

ООО «Ромашка» выдала займ ООО «Молочные продукты» в размере 500 000 руб. длительностью на 12 месяцев. По договору, заключенному между сторонами, % по займу начисляются по ставке 10% годовых и подлежат уплате заемщиком на момент возврата займа.

Должник не смог выплатить займ, а также проценты в зафиксированный договором срок. Участники финансового правоотношения оформили документ, в котором займодавец прощает финансовую задолженность займополучателя.

В тексте документа было зафиксировано, что в случае неоплаты долга в размере 500 000 руб. ООО «Молочные продукты», ООО «Ромашка» прощает долговое обязательство, а также %. ООО «Ромашка» перечислило кредитору основной займ, таким образом, займодавец недосчитался только % по кредиту.

Размер % составляет 50 000 руб. Эта сумма возникла путем подсчета по формуле: 500000 * 10% * 1 год.

Источник: http://znatokdeneg.ru/pro-dolgi/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami.html

Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия

Прощение долга между юрлицами: налоговые последствияПри отношениях сторон нередко происходят ситуации, в которых происходит прощение долга между юридическими лицами. Какие налоговые последствия этого? Данная процедура осуществляется в соответствии со статьёй 415 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Для этого существуют различные причины. Но как бы то ни было, возникает вопрос: насколько правомерно такое действие.

Схемы прощения задолженности между организациями

Законодательство Российской Федерации не описывает отдельно сделку по прощению задолженности одной компании другой. Это значит, что подобная процедура осуществляется по общей схеме. Для этого существует две возможности:

  • Односторонняя. Этот вариант не предполагает участие должника. Когда процедура завершится, он получит уведомление о прощении задолженности. Перед его отправкой настоятельно рекомендуется детально проверить расчеты. Это позволит точно убедиться в величине прощаемых обязательств.
  • Двусторонняя. Стороны прописывают все нужные документы. Договор оформляется различными методами. К примеру, может быть подписано соглашение между 2-мя лицами, которое является вспомогательным.
  • Главным образом приводятся такие документы:

  • Документы, которые выступают в качестве основания долга.
  • Продукция, из-за которой возникли долговые обязательства, а также ее рыночная стоимость.
  • Заявление, указывающее, что обе стороны договорились о прощении задолженности.
  • Акт совместных расчетов стоимости продукции и предоставленных услуг.
  • Как может быть прощена задолженность

    Прощение долга между юрлицами: налоговые последствияЗаконодательство проводит различие между «прощением долга» и «задолженностью». Во втором случае даритель не получает от сделки какой-либо выгоды, при этом у одаряемого нет никаких обязательств.

    Рассмотрим пример: компания взяла у банка кредит на собственное развитие. Через некоторое время она становится не такой эффективной, значительная доля прибыли утрачена, а организация не в состоянии обслуживать свои долги.

    Чтобы банк мог возвратить свои деньги, он может простить заёмщику долю долга. В противном случае он всё утратит. Оформление прощения долга между юридическими лицами и налоговые последствия оформляются с указанием определённой суммы, она рассчитывается с учётом финансовых возможностей компании.

    При оформлении сделки в договоре нужно обозначить, что у кредитора нет цели одарить заёмщика. В противном случае будет нарушена 575 статья Гражданского кодекса Российской Федерации.

    Доказать, что кредитор не намерен одаривать заёмщика, помогут такие факты:

  • Кредитор получает материальную выгоду по иным обязательствам заёмщика.
  • Прощается доля задолженности либо вся она с целью без судебного вмешательства получить другую часть (требуется обоюдное согласие).
  • Юридическое лицо (дочерняя компания) в результате получает помощь.
  • Иные цели, которые отвечают условиям сделки, в ходе которой компания получает пользу.
  • Подобное прощение долга между юридическими лицами не имеет налоговых последствий.

    Внимание! Российское законодательство предусматривает возможность заключения соглашения в устной форме о прощении задолженности между 2-мя компаниями. Однако оформление на бумаге позволит предотвратить возникновение последующих трудностей.

    Обязательства перед налоговой системой

    Прощение долга между юрлицами: налоговые последствияНалоговые последствия прощения долга между юридическими лицами могут принадлежать к таким категориям:

  • Указанный тип отношения кредитора и заёмщика
  • Выбранная форма сделки
  • Статья 250 Налогового кодекса РФ определяет, что в случае, когда компания-должник не имеет встречных претензий по долгам и получает материальные ценности на безвозмездной основе, тогда она может потратить деньги в роли возвращения задолженности. Данная операция носит название оборота внереализационных средств.

    Существует лишь 2-е ситуации, при которых полученные материальные средства не облагаются налогами:

  • При поступлении от учредителя организации
  • При поступлении от компании, уставной капитал которой не менее половины вклада получателя
  • Прощение задолженности может осуществляться на таких условиях:

  • Активное волеизъявление кредитора
  • Предмет договора о прощении задолженности – освобождение должника от выполнения обязательства
  • Безвозмездность сделки
  • Сделка не требует согласия должника
  • Однако наличие разногласий в российском законодательстве устанавливает необходимость в судебном порядке доказывать право использовать деньги.

    Последствия возмездного прощения

    Прощение долга между юрлицами: налоговые последствияПрощение задолженности между компаниями имеет значительные налоговые риски. Инспектор может определить неправомерность того, что величина прощённых материальных ценностей относится к внереализационным затратам, снижающим налоговую базу в соответствии с действующим законодательством.

    Компании, которые подписали договор, платят налог в соответствии со стандартными условиями. Для выполнения денежного перевода от дохода необходимо выполнить предварительный расчёт, который вычисляется после начисления величины дохода.

    Читайте также:  Ростелеком: продал долг коллекторам что делать, если угрожают

    Прибыль вписывают в бухотчет в денежном эквиваленте не позже 4 дней после подписания договора. В результате в журнале следует сделать запись о списании старого долга либо снижения его величины с определённого лица.

    Если кредитору удастся доказать, что прежде он предпринимал попытки возвратить материальные ценности без обращения в суд и не смог добиться желаемого итога, это может позитивно засчитаться ему в зачет дебиторской задолженности и спишется на прощение долга. В результате она может быть отнесена к внереализационным затратам. Но подобные случае единичные. Поскольку условия выполнения сделки не регламентируются, есть вероятность, что нужно будет оспорить в судебном порядке собственное мнение.

    Своевременная уплата налогов позволит не иметь никаких трудностей с фискальными органами. На странице https://investtalk.ru/nalogi/summa-naloga-ischislennaya-i-uderzhannaya-chto-eto рассказывается, чем отличается исчисленный налог от удержанного. А здесь подробно описываются сборы и налоги субъектов Российской Федерации. Эта и другая информация поможет свести к минимуму фискальное бремя.

    Источник: https://investtalk.ru/bez-rubriki/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-nalogovye-posledstviya

    Особенности прощение долга между юридическими лицами, налоговые последствия

    Ситуация, когда происходит прощение долга между юридическими лицами (ст. 415 ГК РФ) часто используется при взаимоотношениях сторон. Причин для этого может быть очень много, но в любой из них возникает вопрос: правомерно ли это действие и какие налоговые последствия она принесёт для каждой организации.

    Не зная тонкостей оформления можно не только попасть в нехорошую финансовую ситуацию, но и нарушить действующее законодательство.

    Возможные схемы соглашения юридических лиц

    Сделка характеризующая прощение долга между двумя коммерческими организациями в законодательстве РФ не прописана. Поэтому процедура её оформления выполняется по общей схеме. Может быть выполнена по двум различными вариантами:

    • Одностороннее. Участие должника в этом случае не требуется. После завершения процедуры ему будет направлено уведомительное письмо с информацией о прощении долга; Важно! Прежде чем отправлять должнику уведомление, необходимо тщательно проверить расчёты. Это требуется для того, чтобы подтвердить суммы прощаемых обязательств.
    • Двустороннее. Основным в этом случае является то, чтобы вся необходимая документация была прописана между сторонами. Оформление соглашения оформляется разными способами. Например, заключив договор, который подписывается двумя лицами. Он будет являться вспомогательным.

    В основном отображается следующая документация:

    1. Документация, являющаяся основанием задолженности;
    2. Заявление которое будет указывать факт того, что прощение долга подписано обоюдно;
    3. Продукция, которая стала причиной долгового обязательства и её рыночная стоимость (указывается в рублях);
    4. Акт совместных расчётов стоимости товаров и услуг.

    Пример прощения долга

    Предварительно стоит внести различия между двумя юридическими терминами «прощение» и «дарение». Последний отличается тем, что даритель не имеет от сделки никакой выгоды, а обязательства одаряемого перед ним отсутствуют.

    Для большей ясности можно рассмотреть пример: юридическое лицо воспользовалось предложением коммерческой организации (банка) взять в кредит на развитие бизнеса определённую денежную сумму. Спустя некоторое время, бизнес приходит в упадок, теряется большая часть прибыли и организация становится неплатёжеспособной по своим долговым обязательствам.

    Прощение долга между юрлицами: налоговые последствияПример соглашения о прощении долга.

    Банку, для того чтобы вернуть свои средства, придётся простить должнику часть его займа. Если он этого не сделает, может потерять всё.

    Полезно! Процесс оформления по такой схеме осуществляется с конкретной, оговорённой суммой, исчисляющейся исходя от финансовых возможностей должника.

    Прощение долга коммерческой организации

    В процессе оформления сделки, в договоре соглашения необходимо указать информацию о том, что кредитор (продавец) не имеет намерения одарить своего должника. Связано это с тем, чтобы не нарушить статью 575 ГК РФ.

    Как доказательство того, что нет у кредитора намерений одарить должника могут выступать следующие факты:

    • Прощение отдельной части долга (или всего полностью) для получения другой части на обоюдном согласии, без суда;
    • Преследуется материальная выгода продавца по другим обязательствам должника;
    • В качестве помощи в адрес юридического лица, являющегося дочерним;
    • Другие цели, отвечающие условиям возмездной сделки.

    Полезно! Законодательство РФ допускает возможность заключения устного договора о прощении долга между двумя коммерческими организациями. Но, чтобы избежать возможные последующие проблемы, рекомендуется оформлять соглашение на бумаге.

    Налоговые обязательства сторон

    В этом случае всё зависит от цели, последствием которой станет прощение долга между юридическими лицами. Налоговые последствия будут характеризоваться по двум категориям:

    • Выбранный вид взаимоотношений должника и кредитора;
    • От выбранной, во время подписания, формы сделки.

    Последствия безвозмездного прощения

    Согласно статьи 250 НК РФ, если юридическое лицо — должник, не имеет встречного иска по долговым обязательствам и получает материальные ценности безвозмездно, то допускается истратить денежные средства в качестве возврата долга. Такая операция называется оборот внереализационных средств.

    Согласно статьи 251 НК РФ, материальные ценности, которые должник получил на безвозмездной основе не облагаются налогами только в двух ситуациях:

    • В случае поступления от учредителя компании;
    • В случае поступления от юридического лица, уставной капитал которого не меньше половина вклада получателя.

    Важно! В обоих случаях, денежные средства В этом случае материальные ценности (денежные средства исключаются) не могут быть переданы третьим лицам в течение 1 года.

    Прощение долга между юрлицами: налоговые последствияНеобходимые условия для прощения долга.

    Но, в связи с разногласиями в российском законодательстве, право воспользоваться средствами, а не правами на них придётся доказывать в судебном порядке.

    Последствия возмездного прощения

    Прощение долга между коммерческими организациями может привести к серьёзным налоговым рискам. Инспектор может посчитать неправомерным то, что сумму прощенных материальных ценностей отнесли к внереализационным расходам которые снижают налоговую базу согласно действующего законодательства.

    Коммерческие организации, подписавшие соглашение, уплачивают налог по обычным условиям. Для того чтобы выполнить перевод средств от полученного дохода потребуется предварительный расчёт, вычисляющийся после начисления суммы дохода.

    Важно! Прибыль в денежном эквиваленте должна быть вписана в бухгалтерский отчёт не позднее 4 числа, после подписания соглашения. Таким образом в журнале должна появиться запись о списании старой задолженности (или записи меньшей суммы) с конкретного лица.

    Судебная практика подтверждает следующие данные. Если кредитор сможет доказать то, что ранее он делал попытки вернуть материальные ценности без обращения в судебные инстанции и не добился положительного результата это может положительно засчитаться ему в зачёт дебиторского долга и спишется на прощение задолженности.

    Таким образом она окажется в сумме с внереализационными расходами. Однако это только единичные случаи. Так как условия проведения сделки не регламентированы, существует вероятность того, что придётся оспаривать своё мнение в судебном порядке.

    Должник в свою очередь, будет обязан заплатить налог в размере 13% от полученной прибыли. Дело в том, что согласно Налоговому Кодексу РФ, любая сделка, приносящая доход должна облагаться подоходным налогом. Сразу после того как договор совместного соглашения будет подписан обеими сторонами, могут появиться налоговые последствия.

    Такую сделку можно смело назвать инициативой доброго жеста относительно кредитора.

    В большинстве он соглашается со всеми условиями сделки. Но для обоих эта процедура может повлечь за собой финансовые сложности. Связано это с тем, что законодательство РФ не регулирует такие соглашения в полном объёме, а эксперты трактуют их по-разному.

    Помимо этого, судебная практика, связанная с рассмотрением аналогичных дел мала. Поэтому, прощение долга между юридическими лицами нужно оформлять письменно и в присутствии грамотного юриста.

    Что такое прощение долга, вы можете узнать посмотрев это видео: 

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

    Источник: https://dolg.guru/dolgi/yuridicheskie-litsa/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-nalogovye-posledstviya.html

    Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

    Прощение долга между юрлицами: налоговые последствия

    Последствия прощения долга между юридическими лицами проявляются в вероятности признания такой сделки актом дарения, что не предусмотрено гражданским законодательством (запрет на проведение операций дарения между коммерческими компаниями указан в пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Судебная практика по этой проблеме неоднозначна, поэтому в операциях по прекращению обязательств необходимо правильно документально оформить каждый шаг. Если будут выявлены признаки, противоречащие условиям прощения задолженности, это приведет к несоблюдению требований ГК РФ и станет причиной ошибок в налоговом учете у кредитора и должника.

    Прощение долга между юридическими лицами – возможно ли это?

    Процедура прекращения обязательств между контрагентами по их обоюдному желанию допускается нормами статей 407 и 415 ГК РФ. Простить долги можно при соблюдении одного условия – решение не спровоцирует нарушение прав других заинтересованных лиц (прав третьих лиц применительно к имуществу кредитующей стороны).

    Прощение долгов юридическими лицами в судебной практике часто рассматривается как акт дарения. Например, в Информационном письме Президиума ВАС от 21.12.2005 г. № 104 в п. 3 описана ситуация с разным подходом к оценке правомерности действий кредитора по частичному прощению долга.

    Компания выдала займ контрагенту с условием выплаты процентов. При просрочке по займу кредитор предложил вернуть всю сумму долга в конкретные сроки, предложив взамен освобождение от обязательств по процентам и пеням.

    Суд первой инстанции признал сделку по прощению сумм процентных платежей ничтожной и обязал должника заплатить недоимку, кассационный суд вынес другое решение – прощение части долга не может быть признано дарением, так как кредитор получил выгоду от сделки при возврате суммы кредита.

    Главным признаком дарения суд обозначил безвозмездность операции.

    При списании долга кредитор должен документально обозначить отсутствие у него намерений одарить контрагента. Доказать факт прощения задолженности можно, если показать, какую выгоду от этого получает кредитующая сторона – например, продолжение сотрудничества на выгодных условиях, получение всей суммы долга в краткие сроки.

    Как оформить прощение долга:

    • двусторонним соглашением с указанием суммы обязательств и оснований их возникновения;
    • уведомлением, направляемым кредитором должнику (одностороннее прекращение обязательств считается совершенным, если должник не предъявит свои возражения против такой сделки).

    Прощение долга – налоговые последствия

    Факт прощения сумм задолженности кредитор может отразить в налоговом учете двумя способами:

    1. Покрытие дебиторской задолженности за счет уменьшения объема чистой прибыли – это наименее рискованный вариант, так как результат сделки не влияет на величину налоговой базы по прибыли, не требуются подтверждения обоснованности затрат в соответствии с нормами ст. 252 НК РФ.

    2. Отнесение прощенного долга на внереализационные расходы с уменьшением налоговой базы по прибыли. НК РФ не запрещает этого, но налоговики могут не согласиться с правомерностью такого подхода.

      Президиумом ВАС в Постановлении от 15.07.2010 г.

      № 2833/10 указано на то, что вариант с включением прощенных долгов в расходы возможен при условии, что кредитор предпринимал попытки к взысканию дебиторки, в том числе в судебном порядке.

     Списание дебиторской задолженности: проводки

    Если по прощенной задолженности не закончился срок исковой давности и кредитор не сможет документально подтвердить свои попытки урегулировать вопрос с возвратом долга, судебное решение будет в пользу первого способа отражения сделки в налоговом учете – за счет чистой прибыли.

    Списание дебиторской задолженности и налог на прибыль

    Когда оформляется прощение долга, налог на добавленную стоимость по отгруженным товарам не корректируется.

    Источник: https://spmag.ru/articles/proshchenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami-nalogovye-posledstviya

    Как оформить прощение долга между юридическими лицами

    Если между организациями сформирован долг, кредитор может простить задолженность, но при этом необходимо строго соблюдать нормы налогового и гражданского законодательства.

    Примечательно то, что не в каждом случае требуется заручиться согласием на прощение долга должника.

    Предлагаем разобраться, как оформить прощение долга между юридическими лицами, и как оформить такую процедуру документально.

    Важно! Статья 575 ГК РФ запрещает осуществлять дарение активов между организациями, а потому сделку по прощению долга необходимо оформить должным образом, чтобы не вызвать подозрений у налоговой инспекции. Формулировки договора о прощении задолженности должны быть максимально ясными и точными.

    Кредитор имеет право на то, чтобы простить и списать долг организации-должника на основании положений ст. 415 ГК РФ. Главное, чтобы при этом не были ущемлены права юридического лица, выступающего в роли должника.

    В том случае, если организация возражает против того, чтобы долг был прощен, ее руководство уведомляет о таком решении кредитора.

    Что касается вопроса, как оформить прощение долга между юридическими лицами, здесь существует 2 варианта:

    1. Отправка должнику письменного уведомления об амнистии указанных в документе обязательств (при этом датой прощения долга считается день получения должником данного уведомления).
    2. Оформление двустороннего соглашения о прекращении задолженности (подкрепленного копиями договоров, первичных бланков и всех других документов, упомянутых в тексте соглашения). В таком документе в обязательном порядке прописывается следующая информация:
      • сумма задолженности, которая будет прощена;
      • предмет сделки;
      • отсутствие возражений сторон против погашения долга;
      • наименование организаций кредитора и должника, реквизиты;
      • обстоятельства и условия, при которых долг может быть признан списанным;
      • реквизиты договора между сторонами, в соответствии с которым у одной из сторон соглашения возникли финансовые обязательства кредитового свойства;
      • сведения о первичной документации, доказывающей факт возникновения долга;
      • экономическое обоснование необходимости прощения долга, которое исключало бы возможность трактовки такого шага в качестве операции дарения (в качестве экономического обоснования может выступать предоставление скидки по будущим поставкам или возможности подписания перспективных договоров).
    Читайте также:  Кредит в приватбанке наличными: как взять и каковы условия

    Чтобы сделка по прощению долга между юридическими лицами была признана действительной, необходимо составить акт сверки между сторонами такого соглашения, который доказывал бы правдивость сведений о размере имеющейся задолженности. Кредитор должен действовать следующим образом:

    • оформить акт сверки с компанией-должником;
    • отправить контрагенту уведомление о намерении простить часть задолженности или долг целиком;
    • подождать ответа от контрагента на случай, если у того имеются возражения;
    • оформить сделку документально (сформировать договор о прощении долга либо оформить дополнительное соглашение к договору об оказании услуг, выполнении работ или поставки продукции).

    статью ⇒ “Корректировка долга: проводки“.

    Бухгалтерский учет и проводки (как оформить прощение долга между юридическими лицами)

    Из-за того, что прощенный долг не может быть учтен при исчислении налоговой базы, в бухгалтерском учете возникают постоянные разницы с постоянными налоговыми обязательствами – эти несоответствия следует отражать по ДЕБЕТУ 99 и КРЕДИТУ 68. При заключении сделки по прощению задолженности юридического лица могут быть использованы следующие проводки:

    Операция ДЕБЕТ КРЕДИТ
    Фиксирование факта продажи готовой продукции 62 90.1
    Начисление налога на добавленную стоимость 90.3 68
    Отражение списания фактической себестоимости по отгруженной партии товаров 90.2 41
    Перевод должником части суммы долга за счет поставщика 51 62
    Частичное/полное погашение задолженности при заключении договора о прощении долга 91.2 62
    Постоянное налоговое обязательство на основании справки-расчета 99 68

    Долг у контрагента может возникнуть не только ввиду несвоевременной оплаты отгруженного товара, но и в результате оформления займа. В таком случае кредитор обязан вести раздельный учет самого займа и процентов по нему.

    На этапе составления договора о прощении такого долга необходимо предусмотреть пункт, который пояснял бы, на какие суммы распространяется действие данного соглашения – исключительно на заемные средства или также на начисленные по займу проценты.

    Важно! Кредитор может инициировать заключение соглашения о прощении не самого долга по займу, а только процентов и пеней по нему.

    О прощении задолженности по займу необходимо помнить следующее:

    Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-oformit-proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami/

    Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

    Очень часто при взаимодействии юридических лиц применяется такая практика, как прощение долга. Кредитор может иметь различные причины для таких действий.

    Как правило, основной целью является получение еще большей выгоды, чем при погашении обязательств должником. Также подобное списание имеет место во избежание еще большего размера убытков, который приносит «зависшая» задолженность.

    Налоговые последствия прощения долга отличаются для различных категорий налогоплательщиков. Основные моменты рассмотрены далее.

    Юридическая основа сделки

    Простить долг вправе любой кредитор, имеющий контрагента-должника. Это право закреплено в ст.415 ГК РФ. Когда заемщик освобождается от обязанности возврата денежных средств, с этого момента его обязательства прекращаются.

    Важно знать: Законом не введены ограничительные меры для исполнения данного права заимодавцом. Но при этом должны быть соблюдены 2 критерия: должник не имеет возражений и не нарушаются права и интересы третьей стороны.

    Процедура является полноценной сделкой с точки зрения закона. Это придает ей юрсилу и защищает стороны от потенциальных проблем. Сделка может быть заключена в одностороннем порядке, когда кредитор направляет заемщику извещение об освобождении от обязательств, или в двухстороннем – при оформлении официального договора между двумя юрлицами.

    Чтобы документ о прощении долга (договор или уведомление) стал юридически значимым, необходимо включить в него следующие пункты:

    • личные сведения о кредитующей организации и заемщике, которые позволят провести их идентификацию;
    • указано, на каком основании возникла задолженность (например, по контракту поставки, кредита и т.п.);
    • характеристика обязательства. Должно быть приведено его описание, позволяющее точно и определенно пояснить, от чего именно происходит освобождение должника;
    • размер прощаемой задолженности. При этом важно, чтобы обязательство было выражено в денежном эквиваленте, или необходимо провести его оценку (в связи с этим зачастую применяется предварительная сверка расчетов между двумя сторонами).

    Списание обязательств с точки зрения закона

    Рассматриваемая процедура является достаточно простой, но на случай судебного разбирательства важно оформить ее внимательно и правильно с юридической точки зрения. Иногда возникают спорные вопросы, которые связаны с наличием дискуссии о правомерности прощения задолженности.

    Зачастую оспаривание сделки возникает при подозрении на ее мнимую природу. Также судебные органы могут признать списание обязательств сделкой иного характера, например, дарения, когда задолженность прощается как дар.

    При подобном признании законом будут применены другие нормативно-правовые акты. Это может повлечь некоторые ограничения и запреты в рамках законодательства, если по отношению к сделке был применен судебный порядок.

    Признание списания задолженности дарением угрожает правомочности сделки, так как оно запрещено между коммерческими предприятиями на законодательном уровне.

    Рекомендация: Чтобы снизить риск подобных разбирательств, предлагают прикладывать доказательную документацию с экономическим обоснованием сделки.

    Прощение долга достаточно часто применяется коммерческими организациями, чтобы достичь взаимной выгоды. То есть обычно заключаются двухсторонние соглашения в форме:

    • отдельного контракта;
    • допсоглашения к текущему договору, которое служит основанием возникновения долга.

    Примеры

    Существует множество вариантов ситуаций, которые складываются между юрлицами. Ниже представлены некоторые случаи:

    • соглашение оформляется в связи с неисполнением обязательств по контракту поставки продукции, оказания услуг, выполнения работ. Данная ситуации наиболее распространена. При этом происходит прощение всей задолженности или ее части с намерением заключить более выгодный контракт с будущем или при достижении договоренности об этом;
    • с кредитно-финансовой организацией, где юрлицо оформляло кредит, заключается договор. В данном случае списание обязательств применяется как замена обычной реструктуризации или входит в ее программу. Как правило, списывается только часть долга. Иногда таким образом происходит списание неустойки;
    • юрлица прощают взаимные долги;
    • прощается долг по займу.

    Важно: списанию подлежат не только задолженности в денежном эквиваленте, но и обязательства другого характера.

    Как избежать признания списания задолженности дарением

    Зачастую прощение долга и дарение имеют практически неотличимые различия. Чтобы избежать возникновения проблемных ситуаций, следует тщательно подготавливать сделки и подкреплять их расчетами. Желательно в самом договоре вписать пункт об отсутствии у заимодавца намерения «подарить» обязательство.

      Налоговый вычет при покупке авто

    Для снижения вероятности признания списания задолженности как дарения следует иметь ввиду:

    • лучше прощать только часть задолженности и подтвердить обязательство заемщика на погашение остатка;
    • можно простить всю сумму долга, если имеются подтверждающие документы на невозможность его взыскания или возврат задолженности может привести к убыткам или возникновению расходов у заимодавца;
    • в соглашении должник подтверждает свое желание на дальнейшие сделки с кредитором;
    • могут быть приведены и другие доказательства того, что долг прощается не безвозмездно.

    Задолженность может быть прощена также в устной форме, но данный вариант еще более рискован на предмет оспаривания в суде. Лучшим выходом является подробно составленное юристом соглашение в письменном виде.

    Возможные претензии со стороны ФНС

    Налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами имеют отличия двух форм:

    • в зависимости от вида взаимоотношений между заимодавцом и должником;
    • тип сделки, указанный при подписании контракта.

    Согласно налогового законодательства РФ существует постановление, в котором указано, что любая сделка, приносящая экономическую выгоду, должна быть подвергнута налогообложению. То есть, должник, получая выгоду от совершения сделки с кредитором, должен заплатить налоги в размере 13% от суммы аннулированного долга.

    Кроме того, могут наступить и другие налоговые последствия, рассматриваемые с точки зрения выбранного сторонами варианта налогообложения при подписании соглашения.

    Таким образом, прощение задолженности между юрлицами является процедурой, носящей добровольный характер со стороны заимодавца. Несмотря на достаточную простоту списания обязательств, зачастую возникают конфликты между сторонами сделки и госорганами.

    В любом случае списание долга должно быть совершено в соответствии с действующим законодательством, а согласие на ее заключение обязаны дать обе коммерческие организации.

    Если имеется возможность не прощать долг, а окончить взаимоотношения иным методом, то лучше воспользоваться им.

    Источник: https://InfoGosuslugi.ru/portal-gosuslugi/nalogi-i-finansy/prosenie-dolga-mezdu-uridiceskimi-licami-nalogovye-posledstvia.html

    Прощение долга между юридическими лицами — налоговые последствия

    Прощение долга между юридическими лицами прописано в статье 415 Гражданского кодекса, процедура связана с рядом формализованных этапов и выполнением юридических нюансов.

    Неудивительно, что у участников процедуры прощения долга часто возникают вопросы о налоговых нюансах, правовых обоснованиях и последствиях для каждой стороны.

    По какому алгоритму может быть прощена кредиторская задолженность – читайте в материале.

    Схема соглашений списания задолженности

    Первым делом отметим, что прощение долга должно оформляться в форме отдельной сделки. Однако сама сделка по задолженности в законодательстве не прописана. Как и обычно бывает в таких случаях, юристы решили проводить сделку по стандартным правилам.

    1. Первый вариант называется односторонним. Юридическое лицо без привлечения должника инициирует процедуру. Компания, имевшая задолженность, просто информируется по итогам завершения дела. При этом, инициатор должен перепроверить свои расчеты, чтобы сообщить точную сумму списанного долга этого лица.
    2. Прощение долга между юридическими лицами может быть и двусторонним, оформить его несколько сложнее. Помимо соглашения, следует собрать и некоторые дополнительные документы, например, основания образования задолженности, заявление об обоюдном согласии сторон списать долг, акт совместных расчетов.

    Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

    Особенности прощения долга юридическому лицу в сфере налогообложения будут зависеть от выбранной формы сделки, а также взаимоотношений между должником и кредитором.

    Прощение кредиторской задолженности может происходить на основе статьи 250 Налогового Кодекса Российской Федерации. Такая схема реализуется для юридических лиц, не имеющих друг к другу претензий. Например, должник не подает встречный иск и получает материальные ценности безвозмездно, чтобы в дальнейшем истратить их на возврат долга.

    Такая операция зовется экономистами оборотом внереализационных средств. Прощение, согласно положениям статьи 251 НК РФ, не будет облагаться налогами только в двух случаях – если деньги поступили от учредителя компании или от юридического лица, уставной капитал которого в более чем два раза превышает капитал получателя.

    Также стоит отметить, что полученные таким путем средства не могут быть переданы третьим лицам в течение одного года. Иногда также возникают проблемы в связи с тем, что закон разделяет право на сами средства и право на пользование ими.

    Прощение долга по займу между юридическими лицами может привести к серьезным налоговым последствиям, сторонам следует быть осторожными.

    Проблема заключается в том, что сумму прощенных материальных ценностей относят к внереализационным расходам, что, в свою очередь, снижает налоговую базу в связи с действующими статьями НК РФ.

    В судебной практике особенное место занимают действия кредитора до момента принятия решения о списании долга.

    Судья должен выяснить, было ли прощение просроченного долга актом доброй воли? Если нет, то какие попытки кредитор осуществлял для возвращения причитающихся ему средств? Доказав, что попытки возвращения долга имели место, компания сможет засчитать долг в дебиторскую задолженность и списать после прощения.

    После прощения задолженности расходы действительно будут записаны во внереализационные. Тем не менее, такой сценарий развития событий нельзя назвать распространенным. Поскольку, о чем мы говорили раньше, особенности сделки не регламентированы на законодательном уровне, не исключено, что свою сторону в споре с налоговыми органами придется доказывать в судебном порядке.

    Налоговые последствия для должника

    Лицо, являющееся должником, будет вынуждено оплатить в казну Российской Федерации стандартные 13% от полученной прибыли.

    Дело в том, что в Налоговом кодексе четко прописано – любая сделка, приносящая доход, облагается принятым в стране НДФЛ.

    Налоговые обязательства не зависят от того, частичное прощение было произведено или полноценное, налогооблагаемой базой в любом случае признается сумма средств, полученных от кредитора.

    Когда прощение долга может стать единственным вариантом?

    Прощения долга между юридическими лицами (несмотря на слабое законодательное регулирование) нельзя назвать редкой сделкой. В бизнесе бывают ситуации, когда такой жест может стать единственно возможным.

    И помимо самых очевидных ситуаций, связанных с ликвидацией юридического лица или признанием его неплатежеспособности, следует упомянуть и некоторые другие: окончание срока службы имущества, дороговизна транспортировки, высокая стоимость монтажа и другие особенности эксплуатации, приводящие к потере интереса кредитора к имуществу.

    В этом кроется основная особенность прощения, отличающая данную процедуру от дарения. Инициируя процедуру прощения задолженности (полностью или частично) должника, кредитор должен получить определенную, желательно материальную выгоду, и доказать ее наличие в суде. Споры с налоговой, о которых мы упоминали выше, обычно и крутятся вокруг данного вопроса: был ли факт выгоды?

    Читайте также:  Деньги в долг по залог недвижимости: как взять под залог квартиры, как правильно дать деньги в долг

    Чтобы в дальнейшем не сталкиваться с неприятными последствиями судебных процессов, следует заранее позаботиться о наличии такой выгоды. Если предметом долговых обязательств был определенный механизм, кредитор может доказать, что он уже вышел из строя, «его ремонт обошелся бы слишком дорого, а еще ведь транспортировка и монтаж!

    Как видите, в российском налоговом кодексе содержится статья, предусматривающая прощение долга. Главное в этом случае, доказать, что речь идет не о желании сокрыть часть доходов путем включения их в расходы, а о рациональном решении прекратить отношения с должником.

    Сделка может оформляться как в одностороннем порядке, так и после согласования между должником и кредитором. Заключается она в стандартном режиме, форма в ГК не прописана. Если же у налоговой возникнут претензии к сделке, кредитору придется приложить усилия, чтобы доказать, что прощение не являлось дарением.

    Напомним, производить дарение юридическим лицам запрещается на законодательном уровне.

    Источник: https://sodrugestvo.org/page/proshchenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami-kak-eto-proishodit

    Прощение долга учредителя налоговые последствия

    Сделка характеризующая прощение долга между двумя коммерческими организациями в законодательстве РФ не прописана. Поэтому процедура её оформления выполняется по общей схеме. Может быть выполнена по двум различными вариантами:

    • Одностороннее. Участие должника в этом случае не требуется. После завершения процедуры ему будет направлено уведомительное письмо с информацией о прощении долга; Важно! Прежде чем отправлять должнику уведомление, необходимо тщательно проверить расчёты. Это требуется для того, чтобы подтвердить суммы прощаемых обязательств.
    • Двустороннее. Основным в этом случае является то, чтобы вся необходимая документация была прописана между сторонами. Оформление соглашения оформляется разными способами. Например, заключив договор, который подписывается двумя лицами. Он будет являться вспомогательным.

    В основном отображается следующая документация:

    1. Документация, являющаяся основанием задолженности;
    2. Заявление которое будет указывать факт того, что прощение долга подписано обоюдно;
    3. Продукция, которая стала причиной долгового обязательства и её рыночная стоимость (указывается в рублях);
    4. Акт совместных расчётов стоимости товаров и услуг.

    Пример прощения долга

    Предварительно стоит внести различия между двумя юридическими терминами «прощение» и «дарение». Последний отличается тем, что даритель не имеет от сделки никакой выгоды, а обязательства одаряемого перед ним отсутствуют.

    Для большей ясности можно рассмотреть пример: юридическое лицо воспользовалось предложением коммерческой организации (банка) взять в кредит на развитие бизнеса определённую денежную сумму. Спустя некоторое время, бизнес приходит в упадок, теряется большая часть прибыли и организация становится неплатёжеспособной по своим долговым обязательствам.

    Банку, для того чтобы вернуть свои средства, придётся простить должнику часть его займа. Если он этого не сделает, может потерять всё.

    Полезно! Процесс оформления по такой схеме осуществляется с конкретной, оговорённой суммой, исчисляющейся исходя от финансовых возможностей должника.

    Как оформить соглашение?

    Подобное соглашение не является обязательным, но на практике его стоит заключить во избежание спорных ситуаций. Так, в данном документе более всего заинтересован сам должник на случай, если кредитор передумает и решит оспорить прощение долга, потребует исполнения обязательств.

    Кредитор также заинтересован в заключении подобного соглашения, чтобы исключить риски признания сделки недействительной.

    Особенно это актуально когда соглашение содержит ссылку на определенные условия прекращения обязательств должника.

    Например, кредитор указывает на возможность списания процентов по кредитному договору при условии внесения суммы основного долга до определенной даты.

    Стандартное соглашение включает такие пункты как:

    • информация о номере и дате составления документа;
    • данные должника/кредитора, сведения об их законных представителях;
    • реквизиты доверенности представителей;
    • условия заключения соглашения;
    • требования сторон;
    • ссылка на договор кредитования, по которому списываются обязательства;
    • способы разрешения спорных ситуаций;
    • количество экземпляров.

    Прощение долга: основание процедуры, оформление и налогообложение

    : 10 августа 2016

    Прощение долга – процедура, которая довольно часто выполняется в контексте отношений между кредитором и дебитором. Она отличается множеством нюансов. Такая сделка подразделяется на несколько категорий. При её проведении требуется составить договор с соответствующими пунктами. От его правильного оформления зависит правомерность самого юридического процесса.

    Ещё один важный пункт – налоговые обязательства и то, каким образом они подразделяются между сторонами.

    Правомерность осуществления прощения по договору займа

    Взаимоотношения кредитора и дебитора образуются на основании заключённого договора. Согласно ему, две стороны оформили соглашения, по которому кредитор предоставляет второй стороне займ или услуги с условием возврата. Прекращение договора наступает в том случае, когда дебитор исполнил своё обязательство.

    Но есть и ещё один вариант закрытия сделки – прощение долга. Процедура предполагает, что лицами была принята необязательность выплаты дебитором долга. Законна ли эта процедура? Единственное ограничение в её проведении – это нарушение интересов и прав сторонних лиц, которые каким-то образом связанны с имуществом кредитора.

    Не всегда прощение долга расценивается судебным органом в качестве именно процедуры такого характера. Иногда оно классифицируется как дарение. То есть, судебным органом ситуация расценивается как предоставление дара. Однако данный процесс запрещён к проведению между фирмами коммерческого характера.

    Для обоснования того, что прощение долга проводится правомерно, требуется обоснование процедуры. Кредитору необходимо доказать, что данное решение обосновано с экономической точки зрения. К примеру, в качестве аргументов в судебный орган можно выдвинуть:

    1. Выплата дебитором своих обязательств без участия судебных органов;
    2. Необходимость такого решения для продолжения сотрудничества между сторонами.

    Если аргументы будут признаны судом обоснованными, то данная сделка может считаться законной.

    Разновидности форм сделки

    Прощение долга является процедурой, по которой отсутствует специальная статья в законодательстве. По этой причине, процедура осуществляется согласно общим нормам. Оформление может происходить по двум схемам:

    • Одностороннее. В этом не требуется участие должника. Ему просто направляется уведомление о том, что его обязательства прощены;
    • Двустороннее. Между сторонами дела заключается соглашение определённого характера. То есть, процесс потребует участия дебитора.

    Если должнику высылается уведомление, в нём прописываются следующие данные:

    • Сумма прощаемой задолженности;
    • Основания, на которых сформировался долг;
    • Конкретизация обязательств, о которых идёт речь в уведомлениях.

    Перед составлением уведомления о прощении задолженности важно провести сверку расчётов. Она необходима для подтверждения суммы обязательств.

    Существует два способа расчёта: начисление и кассовый способ. В обоих этих случаях корректировать сумму выручки от продукции не требуется. Какие убытки ждут кредитора, если он выбирает прощение долга? Данную процедуру нельзя отнести к безнадёжным долгам. Классификация дебиторской задолженности здесь.

    Налоговые отчисления выполняются по двум методам:

    • Списание непокрытых обязательств на чистую прибыль компании. Рассматриваемая процедура является, с точки зрения законодательства, как безвозмездная передача прав на имущество. Поэтому, несмотря на убытки кредитора, его налоговые отчисления не уменьшаются;
    • Списание долга во внереализационные расходы. Для проведения списания такого рода необходимо документально подтвердить наличие убытков. Они не должны быть поименованы в список расходов, которые не рассматриваются в целях налогообложения.

    Закон РФ не содержит в себе прямого запрета, при учёте прибыли, иметь в виду убытки от прощения обязательств. То есть, судебными органами иногда разрешается понизить налогообложение из-за расходов.

    Списание задолженности во внереализационные расходы допустимо в том случае, если дело о непокрытых обязательствах было передано в судебный орган и началось исполнительное производство. Тогда возможен вариант мирного решения конфликта.

    Однако плательщик обязан предоставить доказательства оформления сделки из-за своего коммерческого интереса. В частности, таким интересом должно являться оформление мирового соглашения, которое поможет урегулировать возникший конфликт.

    Как составить мировое соглашение, смотрите тут.

    Однако стоит соотносить теорию и практику. Если производится прощение долга, судебный орган часто выносит отрицательное решение по поводу уменьшения налогообложения.

    К примеру, они возможны в том случае, если судом было обнаружено, что кредитор не предпринимал усилий для взыскания непокрытых обязательств. Упростить процедуру можно в том случае, если дождаться истечения срока исковой давности.

    Если этот срок истёк, решение будет принято, скорее всего, в пользу кредитора.

    Следует учитывать, что если кредитор направил дебитору уведомление о том, что он прощает непокрытые долги, это не является доказательством наличия у него коммерческого интереса.Если подобные аргументы отсутствуют, лучше произвести списание на счёт чистой прибыли займодателя. Такое прощение долга по договору займа позволит избежать вопросов, которые могут задать налоговые службы.

    Что произойдет с начислениями по НДС, если между сторонами было принято решение о прощении непокрытых обязательств? На начисление НДС этот факт никак не отразиться. Подобное отсутствие изменений объясняется тем, что налоги с продукции уже были определены. При заключении сделки оснований для изменения начисленной суммы не появляется.

    Стоит заметить, что данное правило вполне работает на практике. Подобные дела рассматривались в арбитражных судах, и принимались решения об отсутствии необходимости в корректировке НДС. Сложнее обстоит вопрос с восстановлением НДС. Практику, которая проводилась в арбитражных органах по этому вопросу, сложно назвать сформированной и однозначной.

    Налоговые последствия для дебитора

    Если рассматривается ситуация между юридическими сторонами, налоги на прибыль необходимо оплачивать и дебитору. Меняются ли они вследствие того, что произошло прощение долга учредителем? В результате заключения подобной сделки у дебитора образуется определённая прибыль. Он имеет возможность использования средств, полученных от кредитора, без условий возврата.

    Дебитор имеет право на списание во внереализационные доходы тех сумм, которые образовались вследствие списания обязательств ввиду истечения протяжённости исковой давности. Также могут быть иные причины.

    Как будет рассматриваться продукция, с точки зрения законодательства, если дебитор получил её, но не совершил соответствующих выплат кредитору? Это безвозмездно полученное имущество. Данное решение обусловлено приказом Минфина. Если произошло прощение, получившийся доход является внереализационным — это основание для списания кредиторской задолженности.

    При проведении расчётов важен тот метод, который дебитор использует для расчёта налогообложения. Если это метод начисления, то при совершении рассматриваемой сделки между сторонами, никаких изменений производить не требуется. Объясняется это тем, что расходы являются признанными вне зависимости от того, была ли произведена за них оплата.

    Процедура упрощается после истечения срока исковой давности.

    Принятие объёма НДС к вычету наступает только в том случае, если приобретённая продукция необходима для эксплуатации в сферах, которые облагаются НДС.

    Если произошло оформление рассматриваемой сделки лицами, налоговый вычет не нужно никак корректировать. Необходимо знать, что действовать можно только в рамках представленных рекомендаций.

    Не следует менять сумму начислений в том случае, если этого делать нельзя.

    В каких случаях происходит восстановление НДС? Данный вопрос является более понятным, нежели аналогичная ситуация в случае кредитора. Перечень ситуаций, где возможно восстановление НДС, приведён в третьем пункте, статье 170 Налогового кодекса. Он довольно закрытый. То есть, допускается единственное толкование, запрещено приведение к уже перечисленным пунктам каких-либо ещё статей.

    https://www.youtube.com/watch?v=77Ykn23XlzM

    Когда нельзя восстановить НДС? Такие последствия актуальны в том случае, если ранее был принят к вычету НДС по предоставленной продукции. То есть, при списании кредиторских обязательств, когда они прощены, не восстанавливается НДС. В этом случае нет достаточных оснований для проведения рассматриваемой операции.

    Прощение долга практикуется довольно редко. Проверки по поводу добросовестности кредитора, когда он прощает задолженность, производятся потому, что в этой сфере возможны различные махинации.

    Если начинается исполнительное производство, и лицами принято решение о заключении подобной сделки, она сначала тщательно проверяется. В частности, рассматриваются вопросы на предмет того, выгодна ли она кредитору в коммерческом смысле. Проверяются также и действия, которые производились между сторонами за тем, чтобы взыскать задолженность.

    Кредитор должен доказать, что он действительно пытался получить долг. Такими действиями могут быть признаны:

    • Звонки должнику;
    • Уведомления о том, что нужно покрыть имеющиеся обязательства. Образец письма-напоминания о задолженности вот тут;
    • Работа с коллекторами;
    • Ведение переговоров;
    • Взаимодействие с судебными органами.

    Прощение долга практикуется довольно редко.

    Также кредитор может доказать тот факт, что средства от должника он получил не через суд, а потому желает оформить прощение юридически. Если он не сможет этого доказать, последствия могут быть разными. В частности, это запрет на оформление прощения.

    Ниже мы выложили видео с интересной историей о предложении кредитной амнистии (прощение 50 % долга) от одного из известных банков:

    Такая сделка должна быть не только одобрена судебными органами, но и правильно оформлена. Между юридическими сторонами должно быть заключено соглашение, в котором прописываются основные пункты.

    Это объём задолженности, основания проведения сделки, обстоятельства, при которых появились обязательства. Это официальный документ, а потому он должен быть оформлен в соответствующем стиле. Это дата, подписи. Составить данную бумагу можно по образцу.

    Чем хорошо это решение? Вы составите договор, и не забудете указать основные пункты. Только в этом случае он будет принят судебным органом.

    Источник: https://dolgofa.com/dolg/proshhenie.html

    Источник: https://delat.okd1.ru/konsultacziya/proshhenie-dolga-uchreditelya-nalogovye-posledstviya/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector