Договор займа с учредителем: процентный и беспроцентный, структура и образец

Добавлено в закладки: 0

Договор займа с учредителем: процентный и беспроцентный, структура и образецЗаем учредителя ООО, несмотря на распространенное мнение вовсе не говорит о том, что компания на грани краха, а руководство ведет плохо дела. Напротив, готовность личные средства отдать на спасение рабочих мест сотрудников и дела своих рук говорит о том, что предприятие является вполне жизнеспособным и попало в трудное положение ввиду случайного стечения обстоятельств.

Как можно самого себя выручать

Когда организации понадобились срочно деньги, и они есть у одного из учредителей, беспроцентный договор займа меж ООО и учредителем поможет разрешить трудную ситуацию.

 Почему беспроцентный? Потому что когда учредителей несколько, а фирму выручил один, у него есть полное моральное право получить за это компенсацию в виде процентов по займу.

Разрешить данный вопрос меж собой не даст возможности налоговое законодательство.

Хотя по пунктам 10 и 1 статьи 251 Налогового Кодекса РФ заем организации доходом не является, а по пункту 12 статьи 270 того же налогового кодекса погашение его не является расходом с целью извлечения прибыли и, соответственно, тут не появляется база налогообложения, есть возможность с суммы, которую человек сам себе фактически переложил из кармана в карман, снять налог.

В пунктах 2 и 1 статьи 265 Налогового Кодекса ясно указано, что проценты по займу являются внереализационным расходом и, соответственно, не подлежат налогообложению.

Но статья 269 дает небольшую, но важную поправку: когда процентная ставка существенно не превышает (не больше чем на 20 процентов от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка РФ), процент по сопоставимым обязательствам. При этом процентом по займу и процент по кредиту нельзя сопоставлять.

То есть, при ставке Центрального Банка в 13,5%, нельзя назначить себе больше чем 16,2 процентов годовых, в противном случае компании будет необходимо платить НДС с процентов по займу. Можно справиться с ситуацией.

  • Делим заемные деньги каким-либо методом поровну меж двумя учредителями каким-либо приватным способом, включая наличными, и от каждого заключаем отдельный договор на любых условиях. Сопоставляйте хоть партнера Сидорова с партнером Петровым, хоть наоборот.
  • Если даются взаймы не деньги, а товары или материальные ценности – еще проще. Необходимо составить те же два договора на единых условиях, и все. Никак и нигде не прописывается, что макароны или доски от заемщиков необходимо доставлять на склад в различное время и на различных грузовиках. Необходимо лишь оформить груз по двум накладным двумя партиями.
  • Кажется, все просто, однако при таком методе появляется неприятный момент: заемщики обязаны будут с сумм, которые получены в качестве процентов по займу, оплатить НДФЛ, по пунктам 1 статьи 208 Налогового Кодекса, в пользу общества, которое выступает налоговым агентом по статье 226 Налогового Кодекса. Поэтому оптимальным вариантом является собрать собрание учредителей, и по-товарищески решить, на какой срок и насколько увеличить в общем доходе долю заемщика.

Важные моменты: в договоре займа необходимо четко указать, что он беспроцентный. Иначе по умолчанию принимают ту самую ставку рефинансирования Центрального Банка РФ, и налоговая инспекция не преминет изыскать базу налогообложения.

Однако, исходя из судебной практики, в таких случаях апелляционные суды зачастую не поддерживают налоговую инспекцию, но вовсе не судиться проще, чем выиграть суд.

А что делать с договором займа меж ООО и учредителем, когда учредителем является директор? Все очень просто: один и тот же человек два раза расписывается: как физлицо, и он же как директор. Никак и нигде этого не запрещается.

И, наконец, несмотря на то, что по ПБУ РФ всю сумму оплаты по процентам можно оплатить при погашении займа, налоговая инспекция этого не признает. По пункту 3 статьи 253 Налогового Кодекса проценты необходимо выплачивать и начислять ежеквартально или ежемесячно.

Валюта или рубль?

Хотя рубль довольно укрепился и в финансовых мировых кругах обсуждают всерьез его шансы стать резервной мировой валютой, большинство бизнесменов, вспоминая 90-е, рублю по прежнему не доверяют. При заключении договора займа с собственным ООО от данного предрассудка необходимо отказаться и заключать договор в рублях.

Все дело в том, что при валютных расчетах возникает неизбежно суммовая разница ввиду колебаний курса евро и доллара. Хотя в пунктах 1 и 5 статьи 265 она не считается реализационым расходом и облагаться налогом не должна, но другие статьи Налогового Кодекса дело запутывают, а Министерство финансов со своей стороны никак не может определиться.

Тут множество нормативных документов, и благодатное поле для юридической деятельности, однако для делового человека однозначен вывод: когда налоговая претензию предъявит, то кому-нибудь: или заемщику, или должнику, налог все же придется платить – выиграть дело в суде шансов практически нет.

А так как и заемщик, и должник являются одним и тем же лицом, то платить необходимо в любом случае. Поэтому самому себе одалживать необходимо в рублях.

Как по бухгалтерии провести

При заключенном договоре займа меж ООО и учредителем его проводки по бухгалтерии сложностей не представляют. Исключением является валютный договор. Там весьма сложно избегнуть возникновения базы налогообложения. А проводки такие:

При беспроцентном займе до 12 месяцев, на короткий срок, в рублях:

  • Отдаем заем: Дт66 Кт51
  • Получаем заем: Дт51 Кт66.
  • Заем в товарах:
  • Отдаем заем Дт66 (67) Кт41
  • Получаем заем Дт41 Кт66 (67) на длительный или короткий срок соответственно.
  • Больше 12 мес:
  • Отдаем заем Дт67 Кт51;
  • Получаем заем Дт51 Кт67.
  • Статьи расхода/прихода для валюты будут 50, 51, 52.
  • Заем в материальных ценностях:
  • Возврат заема Дт66 (67) Кт10;
  • Получение заема Дт10 Кт66 (67);
  • К процентным займам прибавится субсчет со статьи 60 – авансы, 91 – выплата процентов, 19 и 68 – для вычета и отражения НДС.

Субсчет для процентов необходим, так как они, в отличие от тела займа, операционными расходами не являются и обязаны учитываться обособленно.

Договор займа от учредителя ООО, когда учредители располагают достаточными личными средствами, будет наилучшим методом выручить компанию, которая попала в трудное положение, не рискуя деловой репутацией и не влезая в неоплатные долги.

Образец договора займа от учредителя организации (ООО)

Договор займа с учредителем: процентный и беспроцентный, структура и образец Договор займа с учредителем: процентный и беспроцентный, структура и образец Скачать образец договора займа от учредителя организации (ООО)

Договор займа от учредителя организации (ООО) является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Источник: https://biznes-prost.ru/dogovor-zajma-ot-uchreditelya-organizacii-ooo.html

Договор займа между учредителем и организацией

Договор займа с учредителем: процентный и беспроцентный, структура и образец

Договор займа от учредителя – законный способ решения временных финансовых трудностей компании с максимальной выгодой.

Займ от учредителя ООО

Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.

Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде. Вот пример такого договора:

⇓Скачать образец договора

Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:

  • дату и место его составления;
  • стороны следки;
  • предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
  • сроки возврата;
  • условия оплаты процентов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • реквизиты и подписи сторон.

К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.

Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.

Беспроцентный договор займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.

Договор займа учредителю от ООО

Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Пример договора, по которому компания выдает заем своему учредителю:

⇓Скачать образец договора

Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

  1. в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
  2. при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
  3. если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.

Как оформить займ учредителю документально

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.

Читайте также:  Как перевести деньги с теле2 на йоту через телефон без комиссии

В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  • предмет (денежные средства или имущество);
  • сумма;
  • сроки;
  • порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  • порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.

Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  1. если займ беспроцентный;
  2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  • СЗ – сумма заимствования;
  • 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Источник: https://creditometr.online/documents/dogovor-zayma-s-uchreditelem

Договор займа от учредителя ООО процентный: скачать образец, особенности заключения, условия и содержание

  • Договор займа с учредителем: процентный и беспроцентный, структура и образецЕсли компания находится в затруднительной финансовой ситуации и нуждается в средствах, её учредитель (дольщик) может оказать ей поддержку, предоставив деньги на условиях займа.
  • Практика свидетельствует, что такое заимствование в разных аспектах оказывается наилучшим вариантом устранения денежного дефицита.
  • Дольщик-кредитор и компания-заемщик могут заключить договор беспроцентного займа, процентная ставка по которому соответствует 0%.
  • Однако процентный заем также нередко применяется в отношениях между учредителем и его хозяйственным обществом.
  • Так или иначе, дольщику-кредитору и компании-заемщику следует оформить сотрудничество, заключив договор.

Как заключить между ООО и ее участником?

  1. Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании.

  2. Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.
  3. Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности.

В РФ такие правоотношения регулируются главой 42 (сорок второй) Гражданского Кодекса (ГК). Этим нормативным документом регламентируются ключевые принципы получения и выдачи и последующего погашения кредита.

Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и беспроцентного займа.

Статья 807 ГК РФ устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

  • величина (сумма) предоставляемых средств;
  • срок действия соглашения (срок погашения);
  • конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
  • порядок, способы и условия выплаты долга (например, строгий график внесения соответствующих платежей).
  • В ГК имеется статья 16, нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо.
  • Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.
  • Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

Если учредителем займодавцем и руководителем компании заемщика выступает одно и то же лицо, договор следует оформлять по общим правилам, но с одной существенной оговоркой. Данный субъект подписывает составленную бумагу дважды – как кредитор и как уполномоченный представитель заемщика.

Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

  • целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;
  • нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).

Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

Важные особенности

Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита.

Ставка процента согласовывается сторонами и указывается в договоре. Величина этой ставки не регламентируется законодательными нормами.

Получается, что процентный денежный заем, который учредитель предоставляет своей организации, во многом аналогичен типичной потребительской ссуде и ничем от неё не отличается.

Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам. Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли). Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС.

  1. Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов.
  2. Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.
  3. Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.
  4. О процедуре прощения долга по займу читайте здесь.

Содержание и условия

Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором. Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

  • конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
  • период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);
  • ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
  • порядок внесения предоставленных средств заемщику;
  • порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
  • обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
  • штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
  • прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
  • список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
  • реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
  • подписи обеих сторон, дата составления бумаги.

Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально.

Скачать образец

Скачать договор процентного займа от учредителя ООО – образец.

Скачать образец беспроцентного займа от учредителя можно в этой статье.

Выводы

Договор процентного займа нередко практикуется в той ситуации, когда дольщик (физлицо/юрлицо) желает помочь своему хозяйственному обществу предоставлением необходимых денежных средств. Такая возможность допускается нормами актуального законодательства.

  • Отношения займа оформляются письменно – соблюдение данного требования имеет решающее значение.
  • Платность выданного займа четко оговаривается соответствующим соглашением – в нем указывается конкретная ставка процента, которая считается существенным параметром.
  • Помимо ставки процента, стороны согласовывают прочие параметры заключаемого договора.

Подписанное соглашение процентного займа становится действительным только с момента передачи заемщику оговоренной суммы денег. Факт такой передачи следует удостоверить документально.

К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги).

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/dogovor-protsentnogo-zajma-ot-uchreditelya.html

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией (образец)

Договор займа с учредителем: процентный и беспроцентный, структура и образец

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.

На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:

  • собственник выдает заём своей компании;
  • ООО одалживает деньги учредителю.

Заём учредителя своей фирме

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) или субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года).

Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.

Образец договора займа между учредителем и ООО

В НК РФ действует общее правило — когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/obrazec-dogovora-zayma-mezhdu-uchreditelem-i-ooo-besprocentnyy

Как составить договор займа между учредителем и ООО?

Договор займа между учредителем и ООО допускается заключать, однако он обладает определенной спецификой. Для чего нужна такая сделка и какие нюансы существуют в связи со специфическим субъектным составом соглашения? Рассмотрим эти и другие вопросы, в том числе по налогообложению, в нашей публикации.

Читайте также:  Как продать долг: можно ли, продажа кому

Когда нужен договор займа между ООО и учредителем? Чем регулируется порядок его заключения?

  • Особенности займовой сделки организации и учредителя
  • Процентный договор займа между ООО и учредителем (скачать образец договора между организацией и учредителем от нашего сайта)
  • Договор займа учредителя с ООО беспроцентный — образец

Когда нужен договор займа между ООО и учредителем? Чем регулируется порядок его заключения?

Исследуемый нами вид займа бывает необходим в следующих случаях:

  • Когда учредителю надо получить наличные от общества, то подобный договор используют как один из вариантов обналичивания средств ООО. Учредитель может получить денежные средства безвозмездно, т. е. без процентов. Единственной проблемой является необходимость возврата денежных средств ООО, то есть фактически средства берутся лишь на время.
  • При недостаточности финансов в организации заем от учредителя — наиболее легкий и дешевый способ поправить материальное положение фирмы. Занятые деньги ООО может использовать по разному, например с целью погашения налоговых обязательств либо приобретения активов.
    >Договор займа с учредителем: процентный и беспроцентный, структура и образец
    Скачать форму договора

Таким образом, говоря о договоре займа между учредителем и ООО, мы подразумеваем 2 вида:

  • одалживание денег обществом участнику;
  • договор займа от учредителяобществу.

Оба варианта регулируются § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и соответствующими статьями закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон 14-ФЗ). Кроме того, данные отношения имеют свои тонкости по налогообложению, что регламентируется отдельными нормами Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Особенности займовой сделки организации и учредителя

Договоры займа между учредителем и ООО имеют определенные особенности:

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

  1. Так как одна из сторон является юридическим лицом, то, в силу подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 1 ст. 808 ГК РФ, соглашение заключается в простой письменной форме. Несоблюдение этого правила может повлечь признание договора незаключенным по иску одной из сторон договора займа.
  2. Если в организации несколько участников, то в соответствии со ст. 45 закона 14-ФЗ договор займа с одним из них считается сделкой с заинтересованным лицом. В связи с этим о заключении займового соглашения общество обязано известить остальных участников за 15 дней до подписания документа. При этом специально получать разрешение или согласие кого-либо нет необходимости. В извещении даются сведения о заинтересованном лице, размере займа и условиях его возврата.
  3. Особенности налогообложения.

Процентный договор займа между ООО и учредителем (скачать образец договора между организацией и учредителем от нашего сайта)

По общему правилу (п. 1 ст. 809 ГК РФ) займовая сделка признается процентной, даже если об этом условии ничего не говорится в соглашении. Отсюда образуется 2 метода определения процентов:

  • размер указан в тексте процентного договора займа между ООО и учредителем и оплачивается в соответствующем размере;
  • в ситуации, когда проценты не определены, займодавец имеет право требовать их по банковской ставке рефинансирования.

Как правило, займы между участниками и ООО безвозмездные. Однако бывают случаи, когда целесообразно заключить процентный договор займа с учредителем (образец скачать можно на нашем сайте). Например, если в обществе несколько участников, а в долг дает только один из них и лишь под проценты.

Основная сумма долга никак не будет влиять на налогообложение сторон соглашения. Сумма займа не облагается налогом, поскольку не является доходом. Зато проценты за пользование ссудой выплачиваются следующим образом:

  1. Когда кредитором выступает учредитель, то в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ перед выплатой ему процентов ООО удерживает НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
  2. В обратной ситуации сумма процентов, получаемая обществом-займодавцем, будет облагаться соответствующим налогом как доход предприятия.

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный — образец

Если предполагается безвозмездность соглашения, то это следует отразить в тексте. В противном случае заем автоматически будет признан процентным. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования.

При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет.

Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст.

 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.

Если речь идет о прощении долга, то для заемщика сумма займа станет доходом. В зависимости от статуса должника и его налогового режима будут уплачиваться налоги на прощеный заем. Исключение составляет прощение долга гражданином-займодавцем, который имеет долю в уставном капитале общества-заемщика более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем можно на нашем сайте.

***

Итак, заемные отношения между ООО и учредителем являются своего рода взаимовыгодным вложением/получением денежных средств. При этом ни одна из сторон в любых вариациях сделки, как правило, не терпит убытков.

Однако при использовании этого финансового инструмента участникам договора необходимо помнить о налоговом бремени и сразу правильно просчитывать возможные издержки. Кроме того, следует учитывать, что учредителем общества не всегда выступает физическое лицо, им может быть и организация.

Тогда бюджетные платежи будут начисляться по правилам налогообложения юридических лиц.

Источник: https://nsovetnik.ru/dogovor/kak_sostavit_dogovor_zajma_mezhdu_uchreditelem_i_ooo/

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

Договор беспроцентного займа с учредителем — образец скачать можно в этой статье. Благодаря данному договору бизнесмен в какой-то степени страхует свои личные средства от невозврата и в то же время развивает предприятие. В статье подробно раскрываются особенности этого финансового инструмента.

  • Договор займа между учредителем и ООО 
  • Учредитель и учредитель — директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница
  • Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный
  • Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец
  • Возможно ли предоставление займа без оформления договора

Договор займа между учредителем и ООО 

Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:

  • законом не запрещено оформлять такие договоры;
  • закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
  • закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера. 

Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия.

О последних изменениях в регулировании договора займа можно узнать, прочитав нашу статью Изменения в договоре займа с 2018 года.

Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница 

Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.

Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие. 

Возможна ли ситуация, в которой заем предоставляет учредитель, являющийся директором ООО?

В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично.

Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003).

Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/dogovor_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem_skachat_obrazec/

Займ учредителю от ООО в 2020 году — образец, договор, с процентами, налогообложение

На сегодняшний день, займ учредителю от ООО, является довольно распространенной формой кредитования, применяемой на практике крупными бизнес-проектами, для поддержки начинающих предпринимателей.

Принцип такого займа сводится к тому, что учредитель имеет возможность получить в долг денежные средства со счета организации. Условия такого кредитования более лояльные, чем в обычных банковских структурах, включая МФО.

Для такого вида сделки предусмотрены свои особенности и нюансы, которые должны соблюдаться ее сторонами.

Основные нюансы

Договор займа считается одним из наиболее часто заключаемых сделок на территории РФ. Регулируется документ специальными нормами действующего законодательства, соблюдение которых является обязательным для всех участников сделки.

Стандартной формы договора займа не предусмотрено, поэтому, стороны вправе использовать любой подходящий образец, с учетом включении в него разделов, имеющих существенное значение.

Займ, заключаемый между любыми субъектами, в том числе, касающийся учредителя и ООО, может быть двух видов:

  • процентные;
  • беспроцентные.

В зависимости от вида, будет различаться оформление самого соглашения.

По правилам, стандартный договор займа должен включать:

 Наименование документа, место и дату его составления сведения о сторонах соглашения 
 Предмет, с указанием точного размера займа и условия предоставления и возврата денежных средств 
 Обязанности сторон и срок, на который выдаются средства 
 Ответственность и условия разрешения споров, заключительные положения, а также реквизиты и подписи сторон

Если соглашение предусматривает займ с обеспечением, то отдельно составляется документ, относительно передачи залогового имущества.

Важно помнить, что документы по займу, могут служить и в качестве отчетных, так как такие сделки подразумевают наличие материальной выгоды.

Законодательство РФ предусматривает право сторонам сделки, оформить кредит по более гибкой и лояльной системе. Письменное оформление является обязательным условием для ее законности.

Читайте также:  Задолженность по исполнительному производству: как узнать долг, физических лиц, судебных приставов, остаток по исполнительному листу, онлайн, через интернет

Как правило, предметом соглашения о займе между ООО и учредителем, выступают денежные средства, и в редких случаях, ценности организации или товар.

ООО может выдавать из своих средств ссуду учредителю, как на определенные цели, так и без акцента на них. Если займ не целевой, то учредитель вправе не разъяснять цель взятия заемных средств, соответственно, не отчитываться за них и за проведенные затраты.

Нормативные акты

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы займа, является Гражданский кодекс РФ. Статья 161 указанного кодекса указывает на оформление договора в письменном виде, если сторонами сделки является физическое лицо и предприятие.

Если будет не соблюдена такая форма, то для сторон наступят негативные последствия, в виде признания сделки недействительной.

Существенные условия соглашения, заключаемые между ООО и учредителем, идентичны стандартным. Такие условия закреплены в статьях 807—818 ГК РФ.

Цели, на которые предоставляется займ, могут быть различными. Проценты, предусмотренные по договору, могут уплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия договора.

ФЗ «Об ООО», в части статьи 45, указывает, что предоставление займа участнику общества, заинтересованного в оформлении сделки и имеющего право давать обязательные для общества указания, должно быть согласовано с общим собранием участников такого общества.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/zajm-uchreditelju-ot-ooo/

Как составить договор займа между ООО и учредителем

Физлицо может одолжить деньги или имущество у организации и наоборот — юрлицо может занять у физлица — гендиректора или учредителя. Чтобы одолжить деньги, нужно составить соглашение. В этой статье мы расскажем, как выглядит образец договора займа, какие пункты обязательно прописывают, и какой заем выгоднее — процентный или беспроцентный.

Общие правила договора займа между ООО и учредителем

Заем бывает целевым или нецелевым. Целевой означает, что заемщик вправе тратить деньги на определенный товар или услугу, например на ремонт квартиры. После ремонта он показывает кредитору квитанции и акты выполненных работ. Если должник тратит деньги не на цель, он нарушает соглашение. По умолчанию договор нецелевой, чтобы он стал целевым — нужно прописать это на бумаге.

Для наличной ссуды максимальный размер — 100 000 рублей. Если одолжить 200 000 и составить два документа, налоговая усмотрит попытку обмануть закон и оштрафует на 40 000–50 000 рублей.

Одолжить можно деньги, оборудование, исходники для производства. Возвращать нужно то же самое, что и взял. Если одолжил материалы, их нельзя оценить и вернуть деньгами — налоговая расценивает такие махинации как сделку купли-продажи и выписывает штраф.

Образец договора займа между ООО и учредителем

По закону соглашение можно составить в свободной форме, но необходимо указать существенные условия, то есть обязательные пункты:

  • кто и у кого берет в долг — ФИО физлица и реквизиты организации;
  • сумму долга или список имущества;
  • когда нужно вернуть;
  • заем процентный или беспроцентный;
  • когда платить проценты — каждый месяц или в конце срока.

Помимо существенных условий в соглашении прописывают дополнительные, например:

  • какую ответственность несет должник, если не выплачивает заем или проценты;
  • что происходит с обязанностями в случае форс-мажорных обстоятельств;
  • где решать спорные ситуации — на переговорах или в суде.

В конце документа юрлицо указывает юридический адрес и ставит печать, а физлицо — подписывает бумагу. Соглашение, где участвует компания, оформляют в письменном виде.

Учредитель ООО берет у компании в долг

Чтобы хозяин компании мог взять у нее взаймы, остальные собственники и держатели акций собираются и подписывают согласие — протокол общего собрания. Соучредители могут подстраховаться, например, попросить заемщика оставить в залог собственность или прописать в договоре штрафные санкции за просрочку платежей по займу.

Владельцы организации составляют три графика:

  • выдачи займа,
  • погашения долга,
  • погашения процентов.

Заемщик получает ссуду и выплачивает долг по графикам. Можно рассчитаться по долгу раньше графиков, но нельзя позже. Если должник не успевает вернуть деньги, договор займа можно продлить — в этом случае графики тоже продлеваются.

Единственный учредитель ООО определяет условия от лица компании и не использует графики и штрафные санкции. Чтобы взять в долг у собственной организации, необходимо соответствовать требованиям:

  • возраст — 18 лет или больше;
  • российское гражданство;
  • быть учредителем больше пяти лет;
  • сообщить соучредителям, куда потратил деньги.

Если соучредители требуют, заемщик отчитывается о расходах чеками, квитанциями.

Организация, которая часто выдает займы, может попасть под ответственность по статье 172 Уголовного кодекса, потому что ведет кредитную деятельность без лицензии. Чтобы не попасть под подозрение, следует выдавать небольшие нерегулярные ссуды.

Ооо берет заем у физического лица

Юрлицо берет взаймы, если не хватает денег на закупку товара или выдачу зарплаты, а брать кредит невыгодно. Юридическое лицо может взять в долг у физлица, например у собственника бизнеса.

Деньги, которые ООО берет в долг, тратит только на нужды компании: директор может купить машину для служебных поездок, но не может выезжать на ней за город с семьей.

Какой заем выбрать: процентный или беспроцентный

Заемщик по беспроцентному займу получает материальную выгоду и ежемесячно платит подоходный налог 35%. Выгода — это процент от суммы ссуды, он равен ? ключевой ставки Центробанка. В декабре 2018 года ключевая ставка — 7,5%, значит материальная выгода равна 5%.

Если учредитель ООО занимает у компании 50 000 рублей на год по беспроцентному займу, он получает материальную выгоду 2500 рублей. Заемщик платит 35% от этой суммы ежемесячно — по 875 руб. За год получается 10 500 рублей, это 21% от суммы ссуды.

Чтобы не получать материальную выгоду, нужно оформить договор процентного займа. Минимальная сумма процентов равна ? ключевой ставки, то есть 5%. Если учредитель занимает 50 000 рублей на год под 5%, переплата составляет 2500 рублей, а не 10 500, как при беспроцентной ссуде. Поэтому процентный заем выгоднее беспроцентного.

По умолчанию соглашение о долге считается процентной, ставка равна ключевой ставке Центробанка — 7,5%. Чтобы взять взаймы максимально выгодно, нужно прописать в документе, что он процентный, но указать ставку 5%.

Нужно ли платить налоги при займе между ООО и учредителем

Если кредитор получает проценты по договору займа — это доход, с которого нужно заплатить налог. Физлицо платит 13%, компания — от 6 до 20%.

Беспроцентные ссуды облагаются налогом, если сделка относится к регулируемым, а заемщик и кредитор — взаимозависимые лица. Сделка регулируемая, если сумма — 1 млрд рублей или больше. Взаимозависимые лица — если должник имеет долю больше 25% в той компании, с которой заключает соглашение.

Налоговая считает, что такие крупные займы — упущенная выгода для кредитора, то есть кредитор мог бы заработать на этом миллиарде, поэтому должен заплатить подоходный налог, хотя реального заработка нет. Лучше не одалживать организации больше миллиарда, или делать это от имени учредителя с долей меньше 25%.

Источник: https://tvoedelo.online/kredit/dogovor-zayma-mezhdu-ooo-i-uchreditelem

Договор займа между ООО (организацией) и учредителем — образец 2020

 №

 , именуемое(ый, ая) в дальнейшем , в лице  , действующего(ей) на основании ,

 , именуемое(ый, ая) в дальнейшем , в лице  , действующего(ей) на основании ,

вместе именуемые Стороны, а индивидуально – Сторона,

заключили настоящий  (далее по тексту – Договор) о нижеследующем:

1.

Предмет договора

1.1.

 передает на условиях Договора  денежные средства в размере  () рублей (далее по тексту – ), а  обязуется возвратить   и проценты за пользование  в срок и на условиях Договора.  

1.2.

Способ передачи : передача наличных денежных средств . Датой предоставления займа является дата передачи наличных денежных средств .

1.3.

  передает  в соответствии с Графиком предоставления займа (Приложение № к Договору), являющимся неотъемлемой частью Договора.

1.4.

  предоставляется  на следующий срок: .

1.5.

Заем по Договору не является целевым.

1.6.

Способ возврата : передача наличных денежных средств .

1.7.

   обязуется возвратить  в порядке, предусмотренном в Графике возврата займа (Приложение №), являющимся неотъемлемой частью Договора.

2.

Срок действия договора

2.1.

Договор вступает в силу с момента подписания его Сторонами и действует до исполнения Сторонами своих обязательств по Договору.

3.

Права и обязанности сторон

3.1.1.

 Осуществить возврат и начисленных процентов.

3.2.1.

 Требовать от  исполнения обязательств, предусмотренных Договором.

4.

Порядок расчета и уплаты процентов

4.1.

За пользование   выплачивает  проценты в размере  () % в . Расчет срока по начислению процентов за пользование  начинается с даты предоставления   и заканчивается датой возврата   в соответствии с условиями Договора.

4.2.

 обязуется выплатить проценты за пользование  единовременно с возвратом .

4.3.

Способ возврата процентов за пользование : передача наличных денежных средств .

5.

Ответственность сторон

5.1.

Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору в соответствии с законодательством России.

6.

Основания и порядок расторжения договора

6.1.

Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке по письменному требованию одной из Сторон по основаниям, предусмотренным законодательством.

7.

Разрешение споров из договора

7.1.

Претензионный порядок досудебного урегулирования споров из Договора является для Сторон обязательным.

7.2.

 Спор может быть передан на разрешение суда после принятия сторонами мер по досудебному урегулированию по истечении тридцати календарных дней со дня направления претензии.

7.3.

Претензионные письма направляются Сторонами нарочным либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении последнего адресату по местонахождению Сторон, указанным в п. 11 Договора.

7.4.

Направление Сторонами претензионных писем иным способом, чем указано в п. 7.3 Договора не допускается.

7.5.

Срок рассмотрения претензионного письма составляет  рабочих дней со дня получения последнего адресатом.

7.6.

Споры из Договора разрешаются в судебном порядке в .  

8.

Форс-мажор

8.1.

Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение обязательств по Договору в случае, если неисполнение обязательств явилось следствием действий непреодолимой силы, а именно: пожара, наводнения, землетрясения, забастовки, войны, действий органов государственной власти или других независящих от Сторон обстоятельств.

8.2.

Сторона, которая не может выполнить обязательства по Договору, должна своевременно, но не позднее  календарных дней после наступления обстоятельств непреодолимой силы, письменно известить другую Сторону, с предоставлением обосновывающих документов, выданных компетентными органами.

8.3.

Стороны признают, что неплатежеспособность Сторон не является форс-мажорным обстоятельством.

9.

Прочие условия

9.1.

Стороны не имеют никаких сопутствующих устных договоренностей. Содержание текста Договора полностью соответствует действительному волеизъявлению Сторон.

9.2.

Вся переписка по предмету Договора, предшествующая его заключению, теряет юридическую силу со дня заключения Договора.

9.3.

Договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах на русском языке по одному для каждой из Сторон.

10.

Список приложений

10.1.

Приложение № — График предоставления займа.

10.2.

Приложение № — График возврата займа.

11.

Адреса, реквизиты и подписи сторон

Наименование: Наименование:
Адрес: Адрес:
Тел.: Тел.:
ОГРН: ОГРН:
ИНН: ИНН:
КПП: КПП:
Р/сч: Р/сч:
Банк: Банк:
БИК: БИК:
Кор/сч: Кор/сч:
От имени  __________  От имени  __________  

Источник: https://www.freshdoc.ru/dogovor/dogovory_zayma/organizacii-uchreditelyu/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector