Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

Главная страница» Долги» Дебиторская и кредиторская задолженность» Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как управление долга долговые обязательства.

Дебиторская задолженностьДебиторская задолженность — основные положения и Перевод долга представляет собой процедуру, в результате которой происходит смена должника. Получение согласия от кредитора.

Перевод долга – процедура, которая допускается только в.

Одобрение заявки за 5 минут Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Займы до 15 дней без процентов! Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

Расскажем, что делать и как списать накопленную кредиторскую задолженность («кредиторку») с баланса, которая искусственно создалась, без Содержание Почему налоговиков интересует кредиторская задолженность Отражение в учете Законные основания для осуществления. Может простить долг полностью или частично. Может списать задолженность как безнадежную. На дату прощения долга покупатель должен включить сумму этого долга в состав внереализационных доходов как кредиторскую задолженность, списанную по другим.

В учете кредитора первоначальное обязательство нужно перевести со счета, на котором учитывается дебиторская задолженность. Рассмотрим примеры, когда новация долга в займ будет целесообразна покупателя числится в составе дебиторской задолженности. Вопрос:Организация А (общий режим налогообложения) должна организации Б (УСНО Д-Р 15%) за услуги переработки 20 млн руб. (у организации А.

Перевод дебиторской задолженности в займ Д. Кредиторская задолженность В соответствии планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной.

ru Займы и дебиторская задолженность относятся к текущим активам, за исключением тех займов и дебиторской задолженности, срок выплаты которых превышает 12 месяцев после окончания отчетного периода.

Новация дебиторской задолженности в заем По сути это замена обязательства, возникшего из какого-либо вида договора, договором займа.

Рекомендуем ознакомиться:

Источник: https://dngbnk.ru/zaymi/69634-perevod-debitorskoy-zadolzhennosti-v-zaym.php

Долгосрочные обязательства в балансе. Примеры. Как рассчитать

Все имеющиеся у организации задолженности отражаются в бухгалтерском балансе с целью анализа эффективности деятельности предприятия, разработки стратегии его развития, исправления ошибок в управлении и своевременного погашения долгов.

Так, заемные средства иногда можно возвращать на протяжении десяти-пятнадцати лет, а в некоторых случаях долг требуется выплатить не позднее чем через год. В первом случае прописываются долгосрочные обязательства в балансе, а во втором – краткосрочные.

Наиболее благоприятно сказывается на работе фирмы привлечение долгосрочного заемного капитала.

Что такое долгосрочные обязательства в балансе

Обязательства предприятия – имеющиеся на отчетную дату долги, возникшие у фирмы вследствие совершения определенных фактов ее производственной деятельности, которые в итоге приведут к расходованию активов для их погашения. Обязательства могут появиться у хозяйствующего субъекта в силу:

  • обычая делового оборота;
  • правовой нормы;
  • договора.

Под долгосрочными обязательствами подразумеваются задолженности перед юридическими и физическими лицами, которые необходимо погасить не ранее чем через 12 месяцев с отчетной даты. Таковыми могут являться, например, оценочные обязательства, отложенные налоговые платежи, различного рода долги.

Бывает и так, что организация привлекает финансирование с длительным сроком возврата, но частично кредит необходимо выплатить в достаточно сжатые сроки. Поэтому, когда финансовые эксперты рассматривают имеющиеся долгосрочные обязательства в балансе фирмы с целью проведения оценки финансового состояния, такие долги подразделяются на 2 категории:

  1. Часть долгосрочной кредиторской задолженности, подлежащая погашению в течение ближайшего года, начиная с отчетной даты.
  2. Доля долгосрочной кредиторской задолженности, которую нужно будет погасить более чем через 1 год с отчетного дня.

Долгосрочные обязательства в балансе (раздел IV)

Важно! Обязательства (краткосрочные и долгосрочные) в балансе всегда отражаются в Пассиве.

В бухгалтерском балансе информацию обо всех долгосрочных обязательствах предприятия можно найти в разделе IV, включающем следующие статьи:

  • Заемные средства (строка 1410). Это оформленные юрлицом кредиты и займы, проценты за пользование денежными средствами и сопутствующие затраты (плата за проверку кредитного договора, платные консультации, информация коммерческого характера и т.д.).
  • Отложенные налоговые обязательства (строка 1420). Это доля отложенного налога на прибыль организации, которая в итоге увеличит налог на прибыль, запланированный к перечислению в бюджет в следующем за отчетным или в более поздних периодах.
  • Оценочные обязательства (строка 1430). Задолженности предприятия, которые планируется погасить не ранее чем через год.
  • Прочие обязательства (строка 1450). Все прочие долги, не относящиеся ни к одной из перечисленных выше категорий.

Посмотрим, как упомянутый раздел IV выглядит:

Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

Разберем раздел IV “Долгосрочные обязательства” построчно и проследим, каким образом заполняется каждая строка баланса:

Строка раздела IV Порядок формирования строки Алгоритм расчета показателя*
*К_ – кредитовое сальдо
1410
“Заемные средства”
Отражению подлежат сведения обо всех обязательствах фирмы, взятых на долгий срок (таковым считается период времени от 1 календарного года).
Кредиторская задолженность может возникнуть вследствие получения займа в денежной либо натуральной форме, в виде обязательства по векселю, кредита банка.
Для формирования строки нужно взять кредитовое сальдо сч.67 только в части долгов с продолжительным временем выплаты.
К67 (только долгосрочные долги)
1420
“Отложенные налоговые обязательства”
Заполняется лишь предприятиями, руководствующимися ПБУ 18/02.
Формирование строки происходит путем указания кредитового сальдо сч.77.
В случаях, когда фирмы позволяют себе осуществление зачета налоговых обязательств и активов и представление их сальдированно в свернутом виде, строка подлежит заполнению только тогда, как кредитовое сальдо сч.77 > дебетового сальдо сч.09 (на величину разницы между данными показателями).
К77
1430
“Оценочные обязательства”
Указывается сумма сформированных по ПБУ 8/2010 резервов по части долгосрочных обязательств. В качестве примера можно указать резервы, сформированные на гарантийный ремонт.
Формирование строки производится путем отражения в ней кредитового сальдо сч.96 (для долгов с периодом возврата от 1 года), которое не было списано по состоянию на 31.12 отчетного периода.
К96 (только оценочные обязательства с длительным сроком исполнения)
1450
“Прочие обязательства”
Содержит сведения о долгах перед контрагентами с периодом возврата от 1 года.

  • Формируется как сальдо следующих счетов:
  • –       сч.60 (долги перед подрядчиками и поставщиками по полученным ранее отсрочкам платежей и рассрочкам по оплате поставленных товаров, только по кредитным задолженностям с долгим сроком возврата);
  • –       сч.62 (долги перед заказчиками и потребителями по полученным авансам, предоплатам за будущую поставку товаров, коммерческим кредитам, только по долгосрочным задолженностям);
  • –       сч.68 (кредиторские задолженности с продолжительным сроком погашения, возникшие по части платежей в бюджет (налогов, сборов), например, при получении рассрочки и отсрочки по федеральным налоговым сборам, инвестиционного налогового кредита);
  • –       сч.69 (долги предприятия по уплате страховых взносов с длительным периодом погашения, например, возникшие ввиду реструктуризации задолженности перед внебюджетными фондами);
  • –       сч.76 (не вошедшие в иные категории долги с продолжительным временем погашения);

–       сч.86 (кредит сч.86 – целевое финансирование со временем исполнения обязательств не менее 1 года, например, при возникновении обязательства застройщика по передаче готового объекта инвесторам после получения целевого финансирования на строительство).

К60+К62+К68+К69+К76+К86 (только долгосрочные обязательства)
1400
“Итого по разделу IV”
Сумма строк 1410-1450 (общий объем обязательств компании).

Итог по разделу “Долгосрочные обязательства” рассчитывается в соответствии со следующей формулой:

Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

Долгосрочные обязательства: заемные средства (строка 1410)

К заемным средствам, отражаемым в строке 1410 раздела IV, относятся все оформленные на конец отчетного периода на срок от 1 года банковские кредиты, различные займы, долги облигационные и вексельные. Такие задолженности накапливаются на сч. 67.

Сумма взятого займа отражается в бухгалтерском учете в сумме, указанной в договоре займа, не превышающей суммы фактически взятых финансов. Такой договор признается заключенным в момент фактического получения денежных средств (или иных активов) от заемщика.

Долг по займам и кредитам демонстрируется в балансе с принятием во внимание процентов за пользование денежными средствами, накопленными на конец отчетного периода.

Важно! В случае получения кредита (не займа) отражению в балансе в качестве кредиторской задолженности подлежит сумма по договору, но с принятием во внимание условий договора.

Связано это с тем, что банки оставляют за собой право не выдавать денежные средства (если такое условие содержится в договоре), и что в случае безосновательного отказа в выдаче кредита банк обязан будет выплатить клиенту компенсацию.

Долгосрочные обязательства: отложенные налоговые обязательства (строка 1420)

Отражаются на сч.77 по видам обязательств. Бухгалтерские проводки:

  • ДЕБЕТ 68.4.2 КРЕДИТ 77 (возникновение отложенных налоговых обязательств);
  • ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68.4.2 (уменьшение отложенных НО).

Отложенные налоговые обязательства появляются в бухгалтерском балансе в связи с тем, что возникают налогооблагаемые временные разницы (фактически, это отложенный налог, который впоследствии увеличит налог на прибыль к уплате). Отражение таковых в бухучете происходит с учетом всех налогооблагаемых разниц, при этом такие обязательства признаются именно в том периоде, в течение которого они возникли.

Временная разница – это доходы, которые формируют прибыль (и расходы, формирующие убыток) в рамках одного отчетного периода, а налогооблагаемую базу формируют при этом в другом (других) периодах.

Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

Важно! Если задолженность или актив, по которому начислялись отложенные налоговые обязательства, выбывает, на счета прибылей и убытков производится списание суммы ОНО, которая согласно Налоговому кодексу не будет увеличивать налогооблагаемую прибыль.

Долгосрочные обязательства: оценочные обязательства (строка 1430)

Учитываются бухгалтерами на сч.96, признаются при единовременном соблюдении 3 условий:

  1. Невозможность избежать исполнения обязательства, возникшего ранее ввиду осуществления хозяйственной деятельности.
  2. Вероятность расхода (снижения экономических выгод с целью исполнения обязательства).
  3. Возможность обоснованной оценки суммы возможного расхода (величины обязательства).

Перечисленные условия учета оценочных обязательств неприменимы в некоторых случаях. Так, они не принимаются во внимание, если речь идет о:

  • суммах, которые учитываются по ПБУ 18/02 и влияют на сумму налога на прибыль, запланированного к перечислению в бюджет в следующем за отчетным или в более поздних периодах;
  • оценочных резервах;
  • резервах, которые были сформированы из средств нераспределенной прибыли; резервном капитале;
  • договорах, по которым как минимум одна из сторон не выполнила обязательства в полном объеме по состоянию на отчетную дату (исключение – заведомо убыточные договора, причем таковым не признается договор, по которому сторона может отказаться от исполнения обязательств в одностороннем порядке без каких-либо штрафов).

Примеры долгосрочных обязательств предприятия

Наиболее распространенные виды долгосрочных обязательств представлены на иллюстрации ниже:

Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н Утверждение формы бухгалтерского баланса
п. 7.3 Концепции, одобренной Методологическим советом по бухучету при Министерстве финансов Об основаниях для возникновения обязательств
п. 19 ПБУ 4/99 Определение долгосрочных обязательств

Источник: https://finzz.ru/dolgosrochnye-obyazatelstva-v-balanse-primery-kak-rasschitat.html

Как отразить в учете перевод долгосрочных займов в краткосрочные

Источник: журнал «Главбух»

Многие компании вынуждены брать заем или кредит для развития своего бизнеса. В этом случае перед бухгалтером компании встает вопрос как отразить долг на счетах бухучета.

Начнем с того, что для учета займов и кредитов предусмотрены специальные счета: счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

И нужно выбрать, какой из двух счетов использовать. Решение зависит от того, на какой срок получен заем.

Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

Так, счет 66 предназначен для кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 месяцев. Например, на три месяца, полгода или ровно на год. Такие займы называются краткосрочными.

Проценты по краткосрочным займам, которые вы должны уплатить своему заимодавцу, также учитываются на счете 66. Только обособленно от основной суммы долга.

Поэтому необходимо предусмотреть два субсчета к счету 66: «Основная сумма обязательства» и «Начисленные проценты».

А вот если заем предоставлен вам на срок более 12 месяцев, скажем, на три года или пять лет, нужно применять счет 67. При этом учет процентов, так же как и в случае со счетом 66, нужно вести обособленно. Поэтому откройте к счету 67 соответствующие субсчета.

По прошествии времени срок пользования любым займом сокращается. И в итоге долгосрочные займы превращаются в краткосрочные. Однако в учете это можно никак не отражать. То есть переводить задолженность со счета 67 на счет 66 не требуется. Более того, поступать так даже неправильно.

Инструкция к Плану счетов не предусматривает подобной проводки. В то же время целесообразно открыть к счету 67 специальный субсчет — «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам), срок погашения которых после отчетной даты составляет не более 12 месяцев». И перебрасывать займы внутри счета 67.

Зачем это нужно? Чтобы грамотно составить отчетность.

Дело в том, что в балансе (форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) активы и обязательства представляют с подразделением на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока погашения. Краткосрочными являются те, срок погашения по которым составляет не более 12 месяцев после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства — долгосрочные.

Так, долгосрочные займы, ставшие краткосрочными, в балансе нужно показывать в составе краткосрочных обязательств, несмотря на то что они числятся на прежнем счете. То же самое относится к процентам, начисленным по таким займам, — их вы также отразите в балансе в составе краткосрочных обязательств.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45647-kak-otrazit-v-uchete-perevod-dolgosrochnyh-zaymov-v-kratkosrochnye.html

Прочие обязательства в балансе: что включаем, примеры, проводки

Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

  • Назначение статьи: отражение информации о прочих обязательствах.
  • Номер строки в балансе: 1450, 1550.
  • Номер счета согласно плану счетов: Кредитовое сальдо 60, 62, 68, 69, 76, 86.

Прочими обязательствами называются несущественные показатели по расчетам с разными кредиторами. В данном случае для отражения в отчетности существенность — основной критерий отбора.

По какому признаку включать в состав баланса

Прочими обязательствами принято называть все, что не умещается в формат других статей бухгалтерского баланса и в то же время слишком незначительно, чтобы включать в отдельную строку.

Любая организация по окончании отчетного года обязана сдать финансовую отчетность по результатам своей экономической деятельности. Это Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» с приложениями, Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» и другие. Из чего состоит баланс — описывается в ПБУ 4/99.

Баланс делится на две части:

В активах учитывается имущество предприятия, в пассивах — его обязательства перед сторонними и внутренними контрагентами. Существенные задолженности располагаются в специально отведенных для них строках. Несущественные показатели — в прочих обязательствах, которые собирают разнообразные данные бухгалтерии.

Примечание от автора! Уровень существенности устанавливается в 5%. Это означает, что показатель признается существенным, если без него информация в отчете будет нераскрытой. Сумма, которая по отношению к итогу раздела баланса меньше 5%, считается несущественной.

Распределение по срокам возникновения

Для отражения в отчетности обычно используется развернутое сальдо, чтобы можно было более полно раскрыть информацию.

В свою очередь прочие задолженности могут числиться:

  • в разделе IV «Долгосрочные обязательства» -строка 1450;
  • в разделе V «Краткосрочные обязательства» — строка 1550.

Как следует из названия разделов, отнести недоимки надо в зависимости от срока их возникновения:

  • до 12 месяцев считаются краткосрочными;
  • свыше 12 месяцев — это долгосрочные.

В прочих обязательствах собирается информация на конец отчетного периода, которая учитывается согласно утвержденному Плану счетов. Этот документ является рабочим руководством для бухгалтера. К краткосрочным прочим обязательствам можно отнести кредитовое сальдо:

При этом необходимо знать, что информация, скапливающаяся на 76-м счете, может относиться к другим строкам отчета, в зависимости от субсчета, и она не должна превышать существенный уровень. В противном случае сведения, отраженные на данном счете, должны быть включены в состав кредиторской задолженности.

Примечание от автора! Субсчета — это счета второго порядка, которые идут сразу за основным синтетическим счетом. Они характеризуют конкретное направление учета.

В состав краткосрочных прочих обязательств могут быть включены:

  • долги перед инвесторами при освоении целевого финансирования;
  • специальные фонды для покрытия текущих расходов (счет 82);
  • депонированная заработная плата (счет 76.04);
  • расчеты по претензиям (счет 76.02);
  • расчеты по векселям;
  • суммы НДС, принятые к вычету при поступлении предоплаты от покупателей (счет 76.АВ).

Суммы НДС с авансов не рекомендовано отражать в пассиве, так как они уменьшают итог баланса. Погашение НДС с авансов, в отличие от прочих субсчетов, должно приводить информацию к свернутому виду.

Так как в составе дебиторской задолженности находятся предоплаты, то кредитовое сальдо надо сворачивать на сумму по дебету 76.

АВ «НДС, начисленный с авансов» и показывать результат в разделе «Оборотные активы» по статье «Прочие оборотные активы» Формы № 1.

Пример отражения в балансе

Например, у организации на конец года есть следующие остатки:

Табл. № 1. Остатки по 76-му счету в РСБУ.

Номер счета в РСБУ Аналитическое субконто Сальдо по дебету на конец года Сальдо по кредиту на конец года
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1 009 703,00 1 443 800,00
76.01 Расчеты по страхованию 1 253,00 4 000,00
76.02 Расчеты по претензиям 8 000,00 790 000,00
76.04 Депонированная заработная плата 5 800,00
76.05 Расчеты с прочими поставщиками 1 000 000,00 44 000,00
76.06 Расчеты с прочими покупателями, заказчиками 450,00 600 000,00
ИТОГО свернуто 434 097,00

Для отражения в строке 1550 надо взять только сальдо по кредиту счетов несущественных значений. Значит, в балансе будут отражаться:

4 000 + 5 800 + 44 000 = 53 800 рублей.

Примечание от автора! Надо помнить, что в баланс суммы попадают в формате тысяч, то есть 54 т. р. Это обстоятельство регулируется Приказом Минфина № 66н по кодам ОКЕИ.

Как заполнить строку 1450

Для того чтобы заполнить строку 1450, необходимо определиться, какие несущественные обязательства можно отнести к долгосрочным. К ним может принадлежать кредиторская задолженность по счетам:

Для отражения кредиторской задолженности в балансе предусмотрена специально отведенная строка 1420. Но в данной строке должна показываться только краткосрочная задолженность. Поэтому расчеты с кредиторами, которые могут относиться к долгосрочным (при условии несущественности), учитывают в числе прочих обязательств. Недоимки, которые считаются долгосрочными:

  1. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
  2. Инвестиционный кредит по налогам.
  3. Реструктуризация долгов перед фондами.
  4. Долги по коммерческим кредитам.
  5. Обязательство перед инвестором в случае, если должник является застройщиком.

Примечание от автора! Существенные долгосрочные обязательства должны отражаться отдельной строкой. Если она не предусмотрена в форме № 1, то нужно добавить ее самостоятельно.

Для расшифровки данных баланса предприятия используют Пояснения, которые оформляются в Приложении № 3 к Приказу Минфина России № 66н. Состав строки 1450 может частично расшифровываться в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности» в части долгосрочных обязательств.

Финансовому анализу указанные обязательства не подлежат по причине своей несущественности. Можно анализировать только их соотношение в сравнении с прочими статьями раздела баланса. Это возможно при следующей формуле:

  • Строка 1450 / сумму строк раздела IV * 100.
  • Строка 1550 / сумму строк раздела V * 100.

Таким образом, можно увидеть процентное соотношение прочих обязательств по сравнению с другими статьями. Заодно это помогает выяснить, действительно ли указанные показатели соблюдают уровень несущественности.

Предприятию необходимо показать в отчете все свои суммы, максимально раскрывая финансовую информацию, поэтому даже самые незначительные цифры должны быть учтены.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/spravochnik/prochie-obyazatelstva/

Вопрос 3. Учет основных сумм займов и кредитов

п. 2. ПБУ 15/2008 установлено, что основная
сумма обязательства по полученному
займу (кредиту) отражается в бухгалтерском
учете организацией-заемщиком каккредиторская задолженностьв
соответствии с условиями договора займа
(кредитного договора)в сумме, указанной
в договоре
.

В тоже время договор займа считается
заключенным с момента передачи денег
(п. 1 ст. 807Гражданского
кодекса РФ). Таким образом, отражать
задолженность в учете нужно по суммефактически полученных денежных средств
или иных ценностей
.

В ПБУ 15/2008отсутствуют нормы о разделении
задолженности организации-заемщика по
полученным займам и кредитам на
краткосрочную и долгосрочную, срочную
и просроченную, а также положение о
порядке перевода краткосрочной
задолженности в долгосрочную и срочной
в просроченную.

Однако при составлении
бухгалтерской отчетности организации
должны применять общие требованияп.
19ПБУ 4/99. Этим пунктом установлено,
что активы и обязательства представляются
как краткосрочные, если срок обращения
(погашения) по ним не более 12 месяцев
после отчетной даты или продолжительности
операционного цикла, если он превышает
12 месяцев.

Все остальные активы и
обязательства представляются как
долгосрочные.

  • В соответствии с Планом счетов учет
    расчетов по займам и кредитам предусмотрено
    использование пассивных счетов:
  • 66 «Расчет по краткосрочным кредитам
    и займам»
    – для займов и кредитов,
    привлеченных на срок не более 12 месяцев;
  • 67 «Расчет по долгосрочным кредитам и
    займам»
    – для займов и кредитов,
    привлеченных на срок более 12 месяцев.
  • Аналитический учет кредитов и займов
    должен вестись по видам кредитов и
    займов, кредитным организациям и другим
    займодавцам, предоставившим их.

Согласно п. 3,4ПБУ 15/2008, проценты по кредитам нужно
отражать отдельно от основной суммы
долга. Поэтому для учета краткосрочных
кредитов и займов ксчету
66″Расчеты по краткосрочным кредитам
и займам» могут быть открыты субсчета:

  1. — 66-1-1″Расчеты по
    основной сумме краткосрочного кредита»;
  2. — 66-1-2″Расчеты по
    процентам по кредиту»;
  3. — 66-2-1″Расчеты по
    основной сумме краткосрочного займа»;
  4. — 66-2-2″Расчеты по
    процентам по займу».
  5. Аналогичные субсчета открываются к
    счету 67.
  6. Перевод долгосрочной задолженности
    в краткосрочную или ее учет в составе
    долгосрочной зависит от выбора самой
    организации, которая может
    :
  7. 1) осуществлять перевод долгосрочной
    задолженности в краткосрочную в момент,
    когда по условиям договора займа и (или)
    кредита до возврата основной суммы
    долга остается не более 365 дней;
  8. 2) не осуществлять перевод, и учитывать
    заемные средства, срок погашения которых
    по договору займа или кредита превышает
    12 месяцев, до истечения указанного срока
    в составе долгосрочной задолженности.
  9. Способ отражения долгосрочной
    задолженности устанавливается в учетной
    политике организации и применяется ко
    всем заемным средствам.
  10. Для бухгалтера более удобным является
    второй способ учета так как он хорошо
    владеет информацией об очередности
    погашения займов (кредитов) и нет
    необходимости делать лишние записи на
    счетах.
  11. С точки зрения акционеров (учредителей)
    организации, более предпочтителен
    первый способ, наглядно демонстрирующий
    в бухгалтерской отчетности, какие
    средства для расчетов с кредиторами
    понадобятся организации в ближайшем
    будущем.

Погашение основной суммы обязательства
по полученному займу (кредиту) отражается
в бухгалтерском учете организацией-заемщиком
как уменьшение (погашение) кредиторской
задолженности (п. 5. ПБУ 15/2008).

Типовые проводки по учету сумм основной
долга по кредитам и займам

Вид брака Проводки
Дебет Кредит
1. Получен заем (кредит) в рублях
Получен заем (кредит) в рублях 51 (50) 66, 67
Переведен долгосрочный заем (кредит) в состав краткосрочных обязательств 67 66
Возвращен заем (кредит) 66, 67 51 (50)
2. Получен заем (кредит) в иностранной валюте
Получен заем (кредит) в иностранной валюте 52 66, 67
Отражена положительная курсовая разница 66,67 91.1
Отражена отрицательная курсовая разница 91.2 66,67
Возвращен заем (кредит) в иностранной валюте 66, 67 52
3. Получен заем неденежными средствами
Получен заем 08, 10,11, 41,… 66, 67
Возвращен заем (кредит) 66, 67 08, 10,11, 41,…

Источник: https://studfile.net/preview/5897279/page:4/

Долгосрочная задолженность облигации — Энциклопедия по экономике

Облигации — один из наиболее распространенных финансовых инструментов, которые используют корпорации для привлечения денежных средств, и соответственно наиболее часто встречающийся тип долгосрочной задолженности.
 [c.

201] Независимо от форм баланса, вопрос о выделении дополнительных статей актива необходимо решать исходя из их характера и ликвидности активов, существенности информации о них. Например, из основных средств желательно выделить недвижимость и активно работающие основные средства.

Если активы оцениваются по-разному, в зависимости, от обстоятельств, например, по первоначальной или восстановительной стоимости, то это является достаточной причиной для их раздельного отражения в балансе. Вторым важным критерием для представления дополнительных статей актива являются их функции в данной организации.

Например, финансовые активы подразделяются на облигации, векселя, акции других компаний.

Запасы подразделяются на товары, материалы, незавершенное производство, готовую продукцию в дебиторской задолженности выделяют расчеты с покупателями и заказчиками, авансы и предоплаты, расчеты со связанными сторонами, долгосрочную задолженность, срок возмещения которой наступает в следующем году.
 [c.

47]

Финансовая деятельность фирмы охватывает операции, связанные с получением и оплатой денежных средств, предоставляемых кредиторами и инвесторами. Эти операции включают выпуск долговых обязательств или акций, выплату долга и распределение дивидендов. В этот раздел отчета включаются статьи, в которых отражаются погашение фирмой своей краткосрочной и долгосрочной задолженности, поступления от эмиссии акций и облигаций, приобретение акций других фирм, выплата дивидендов.
 [c.256]

Долгосрочный долг — это задолженность, которую компания должна погасить в срок, наступающий после 12 месяцев со дня выпуска балансового отчета. Пояснения в годовом отчете подробно описывают принятые компанией обязательства и сроки уплаты долгов.

Долгосрочная задолженность компании может быть представлена долгами по банковским ссудам, ипотечными облигациями, дебентурами (облигациями, выпущенными исключительно под доброе имя компании без какого-либо обеспечения) либо другими видами обязательств.

 [c.67]

Финансовый инструмент, представляющий собой форму долгосрочной задолженности компании, размещенный среди инвесторов существует множество видов облигаций.
 [c.226]

Долгосрочные обязательства 2.1. Отсроченные налоговые платежи 2.2. Долгосрочные банковские ссуды и кредиты 2.3. Задолженность по облигациям 2.4. Прочая долгосрочная задолженность  [c.279]

При расчете данного соотношения в его числитель, как правило, включают только долгосрочные задолженности, такие, как облигации или ипотечные закладные, т. е. не учитывают текущие обязательства типа дебиторской задолженности (подлежавшие погашению в пределах одного года).

-В качестве знаменателя же принимается реальная чистая ценность собственного капитала, обычно измеряемая капиталом собственников по оценке на момент размещения акций.

Последнюю величину не следует смешивать с первоначальными инвестициями собственников, которые могли быть осуществлены довольно давно.
 [c.388]

Бескупонные облигации. См. Долгосрочная задолженность Ценные бумаги
 [c.399]

Отзывные облигации. См. Долгосрочная задолженность
 [c.405]

Долгосрочное финансирование с помощью облигаций часто применяется для финансирования активов с продолжительным сроком эксплуатации, таких, как земля, оборудование или строительные проекты. Чем выше капиталоемкость бизнеса, тем больше может быть объем долгосрочных задолженностей и акционерного капитала.
 [c.122]

Отношение одного из элементов параметра капитализации (стоимости эмитированных корпоративных облигаций, обыкновенных акций, привилегированных акций) к общей его величине позволяет определить коэффициент капитализации, который показывает уровень привлечения акционерным обществом тех или иных заемных и собственных источников средств.

Акционерные компании, привлекающие капитал только путем эмиссии акций, располагают консервативной структурой капитала. Те акционерные общества, которые значительную часть своих пассивов образуют за счет заемных средств, обладают агрессивной структурой капитала и обычно в ходе финансового анализа получают более низкий кредитный рейтинг.

Уровень долгосрочной задолженности, превышающий 30-35%, как правило, расценивают как рискованный.1
 [c.274]

Так, напр., в США долгосрочная задолженность штатов и местных самоуправлений по К. к. на нач. 1974 составила 187 млрд. долл. Часть облигаций сосредоточена в коммерч. банках (ок. 50%). Остаток ипотечных гор. ссуд к нач. 1974 достиг 480 млрд. долл. по сравнению с 30 млрд. долл. в нач.

1941. 88% этих ссуд имеют форму потребит, долгосрочного кредита и предоставляются ссудно-сберегательными строительными товариществами, контролируемыми пр-вом США, а также обществами страхования жизни и коммерч. взаимно сберегательными банками со взиманием высоких процентов.
 [c.

286]

Оплата по закладу Облигации к оплате Долгосрочные кредиты банков Задолженность по Финансовому лизингу Обязательство по отложенному налогу на прибыль Прочая долгосрочная задолженность Долгосрочные процентные обязательства КАПИТАЛ
 [c.29]

Перевод срочной краткосрочной или долгосрочной задолженности по облигациям в просроченную производится организацией-заемщиком в день, следующий за днем, когда заемщик должен был осуществить погашение облигаций.
 [c.173]

Долгосрочное финансирование за счет заемных средств. Привилегированные и обыкновенные акции. Конвертируемые ценные бумаги, обмениваемые облигации и варранты. Преимущества и недостатки дополнительного финансирования за счет получения займов. Погашение существующей задолженности путем выпуска нового займа. Фонд погашения.
 [c.472]

ПАССИВ пассивом называется любая претензия к фирме или любое ее обязательство.

Пассивы включают в себя подлежащие выплате счета, заработную плату и оклады, те дивиденды, о которых заявлено, что они будут выплачиваться, подлежащая выплате накопившаяся налоговая задолженность, долгосрочные обязательства типа облигаций, обеспеченных закладной под недвижимость, долговые обязательства и банковские ссуды.
 [c.472]

Деятельность казначея направлена на решение глобальных вопросов по обеспечению финансовой устойчивости компании. Казначей управляет вверенным ему капиталом предприятия, т.е.

формирует его оптимальную структуру, проводит оценку затрат на капитал, управляет денежным оборотом, привлекает краткосрочные и долгосрочные кредиты, организует расчеты с покупателями.

Для привлечения краткосрочных и долгосрочных источников финансирования казначей постоянно поддерживает контакты с кредиторами, акционерами, инвесторами, страховщиками ценных бумаг и выпущенных облигаций.

В функции казначея входит управление имущественными ценностями (товарно-материальными запасами) и долгами предприятия, финансовое планирование, разработка кредитной политики, управление инвестиционным портфелем.

Казначей концентрирует свои усилия на поддержании ликвидности предприятия, получая денежные средства по обязательствам и приумножая фонды для достижения цели компании. В то время как контролер уделяет особое внимание прибыльности, казначей следит за движением наличности, управляя дебиторской задолженностью и платежами компании. Постоянно находясь в центре этих вопросов, казначей может своевременно увидеть признаки банкротства и предупредить его.
 [c.250]

В немобильные финансовые активы включается остаток текущих финансовых активов (после вычета из них мобильной части) и все долгосрочные финансовые активы.

Остаток текущих финансовых активов состоит из дебиторской задолженности по расчетам с покупателями, авансов выданных в порядке предоплаты, векселей к получению, срочных депозитов.

Долгосрочные финансовые активы включают предоставленные долгосрочные займы, долгосрочные финансовые вложения — акции, облигации других предприятий, паи в других предприятиях, вклады в инвестиционные фонды — документарные и бездокументарные.
 [c.84]

По данной группе статей показываются долгосрочные (со сроком обращения/погашения более 12 месяцев после отчетной даты) инвестиции в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы предоставленные другим организациям займы. Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью в случаях, когда к инвестору перешли права на объект, показываются в полной сумме фактических затрат на их приобретение. В остальных случаях суммы, внесенные в счет оплаты подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе по группе статей Дебиторская задолженность . Для заполнения этой строки используются данные аналитического учета по счетам 58 Финансовые вложения , 59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги .
 [c.93]

Примерами потоков денежных средств в результате финансовой деятельности являются денежные поступления от эмиссии акций или других долевых инструментов денежные поступления от выпуска облигаций, векселей, закладных и других краткосрочных и долгосрочных кредитов денежные погашения кредитных сумм денежные платежи арендатора для уменьшения задолженности по финансовой аренде.
 [c.63]

Скидки и издержки. Различия в риске при краткосрочном и долгосрочном финансировании должны быть сбалансированы относительно различий в расходах на выплату процентов. Чем длиннее сроки уплаты задолженности фирмы по графику, тем более «дорогим», вероятно, будет финансирование.

По этой причине ожидаемые затраты на долгосрочное финансирование обычно больше, чем на краткосрочное. Рис. 8.2 иллюстрирует типичную взаимосвязь между процентной ставкой и сроками погашения первоклассных промышленных облигаций в период 1970-1980 гг.

Линия, называемая кривой доходности, характеризует доход по облигации в зависимости от срока погашения. Кривая доходности, как показано на рис. 8.2, поднимается вверх, и мы видим, что долгосрочные займы более «дорогие», чем краткосрочные.

В периоды, когда процентные ставки высоки, процентная ставка по краткосрочным ссудам может превышать процентную ставку по долгосрочным кредитам, но в течение длительного промежутка времени фирма обычно платит больше за долгосрочные кредиты.
 [c.228]

Особое внимание следует уделить анализу дебиторской и кредиторской задолженностей, динамике долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений (в паи и акции других предприятий, в облигации и другие ценные бумаги, предоставленные займы и т.п.).
 [c.30]

Не существует закона, способного удержать фирмы от краткосрочных вложений в долгосрочные ценные бумаги. Если фирма вынуждена отложить 1 млн дол. на уплату подоходного налога, она может 1 января купить на эти деньги долгосрочные облигации, а 15 апреля, когда нужно платить налог, продать их.

Однако у этой стратегии есть серьезный изъян что случится, если цена этих облигаций с января до апреля упадет на 10% И вот вы оказываетесь в Налоговой службе в США с миллионной задолженностью и облигациями стоимостью только 900 000 дол.

Конечно, цена облигаций может также и подняться, но зачем рисковать Казначеи корпораций, занимающиеся размещением временно свободных денежных средств в краткосрочные инвеста ции, весьма неодобрительно относятся к колебаниям цен на долгосрочные облигации.
 [c.881]

Другой причиной интереса к движению средств является то, что именно приток денег определяет способность компании финансировать рост за счет собственных ресурсов, то есть за счет денег, поступающих от операций компании. Компания не может вечно развиваться за счет наращивания кредитов.

Рейтинговая оценка ее облигаций будет понижена, и ее принудят продавать акции, разводняя тем самым рост прибыли на акцию. Использовать долги для финансирования роста можно, но в долгосрочной перспективе объем задолженности не может расти быстрее, чем собственный капитал.

Чтобы избежать эмиссии и разводнения акций, собственный капитал должен расти за счет нераспределенной прибыли.

Поскольку от темпа роста прибыли в сильной степени зависит величина мультипликатора прибыли, аналитик должен уметь подкрепить свой прогноз роста прибыли анализом движения средств, подтверждающим способность компании финансировать рост.
 [c.259]

Активы обозначают средства, которыми фирма располагает, и подразделяются на оборотные (текущие) и внеоборотные.

К оборотным активам относятся денежные средства в кассе и на текущих счетах фирмы, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность фирме по выданным ею кредитам, производственные запасы оборотных средств (сырья, материалов, готовой продукции).

Внеоборотные активы состоят из основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА), капитальных и финансовых вложений.

Основные средства фирмы включают здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, жилищный фонд, земельные участки, многолетние насаждения, рабочий и продуктивный скот. Нематериальные активы фирмы представляют собой лицензии, патенты, права на торговую марку и т.п. Долгосрочные финансовые вложения включают акции, паи и долгосрочные облигации.
 [c.149]

Представленные в табл. 1 данные наглядно свидетельствуют о наличии устойчивой зависимости между кредитоспособностью эмитента и стоимостью заемных средств. Если в 1997 г. в условиях финансовой стабилизации правительству России удавалось размещать займы с 9—10% купонной ставкой по цене 99 — 103,5% от номинала, то в 1998 г.

, незадолго до финансового кризиса выпускались облигации, имеющие купоны в размере 11 — 12,75% и ценой значительно ниже номинала — 73,8 %. Особенностью двух последних займов является то, что они были осуществлены с целью трансформации краткосрочной рублевой задолженности по ГКО/ОФЗ в долгосрочные валютные займы.
 [c.

243]

Далее в группе обязательств в балансе GP указываются долгосрочная задолженность, или долгосрочные обязательства облигации номинальной стоимостью 150 млн долл. и сроком погашения в 20×7 г.

По этим облигациям корпорация выплачивает фиксированную 8%-ную годовую процентную ставку, что означает, что ежегодные затраты на выплату процентов по облигациям GP составляют 12 млн долл.

Эти затраты отображаются в отчете о финансовых результатах деятельности корпорации GP .
 [c.52]

ДОЛГ (debt) — сумма денег, которую одно юридическое или физическое лицо должно другому. Д. может быть краткосрочным и долгосрочным. В практике торговых сделок обычным является погашение Д. в течение одного месяца со дня получения счета-фактуры после этого срока на сумму Д. могут начисляться проценты.

Долгосрочная задолженность при коммерческих операциях может быть оформлена переводным векселем. Она также возникает при выпуске компаниями или государством долговых обязательств (облигаций).

Выпуск государ -ством облигаций на внутреннем или на международном рынке капиталов, а также заимствование у частных и международных банковских институтов ведет к образованию государственного долга, в том числе внешнего государственного долга.
 [c.93]

Еврооблигации — эффективный источник перспективных погашений задолженности бюджета, самая нормальная экономическая акция.

Однако для этого России необходимо было получить официальный рейтинг кредитоспособности Standard and Poor s (после ежегодного заседания МВФ) для допуска на мировой фондовый рынок и в качестве ориентации потенциальных инвесторов (он должен был быть приблизительно как у восточноевропейских стран — ВВ это рейтинг Венгрии он даже больше, чем у Турции и оценивает все реформы в долгосрочном плане). Успешной продаже еврооблигаций способствовало присвоение России (в октябре 1996 г.) международными рейтинговыми агентствами кредитного рейтинга для долгосрочных валютных облигаций ВВ+ (Ва2), который по-
 [c.480]

Третьим аспектом финансовой глобализации являются финансовые инновации, т. е. создание новых финансовых инструментов и технологий.

Финансовые инструменты, такие, как евродолларовые депозитные сертификаты, еврооблигации с нулевым купоном, синдицированные кредиты в евровалюте, валютные свопы и краткосрочные обязательства с изменяющимся процентом, стали весьма популярны на международных финансовых рынках.

Снижение объемов синдицированных кредитов в евровалюте после 1982 г, последовавшее за кризисом задолженности развивающихся стран, ускорило процесс секьюритизации, т. е. увеличение роли ценных бумаг на финансовых рынках в ущерб кредиту.

Используя этот процесс, заемщик может снизить зависимость от прямого банковского кредитования и вместо этого выпускать краткосрочные коммерческие векселя или краткосрочные облигации, размещение которых гарантируется коммерческими или инвестиционными банками. Эти инструменты могут периодически выпускаться и перепродаваться на вторичном рынке, как если бы они были долгосрочными ценными бумагами. Программа выпуска евронот является примером такой секьюритизации.
 [c.557]

Долговые обязательства ( orporate debt) корпорации представляют собой договорные обязательства, в которых со стороны корпорации предусмотрены будущие выплаты в обмен на предоставленные ей сейчас денежные ресурсы. Финансирование с привлечением долгового (еще говорят — заемного. — Прим. ред.

) капитала в самом широком смысле включает кредиты, долговые ценные бумаги (облигации и закладные), а также другие обязательства будущих выплат со стороны корпорации (кредиторская задолженность, арендная плата и пенсионные накопления).

Для многих корпораций платежи по договорам долгосрочной аренды и пенсионные обязательства могут значительно превышать долги в виде займов, облигаций и закладных.
 [c.289]

Источник: https://economy-ru.info/info/23301/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector