Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения

В условиях современной рыночной экономики подавляющее большинство коммерческих предприятий вынуждено поддерживать достойный уровень конкурентоспособности и обеспечивать бесперебойное производство путем привлечения заемного капитала.

Банковские кредиты, взятое в лизинг оборудование, взятые в аренду помещения, оформленная в долг очередная поставка сырья – все эти моменты хозяйственной деятельности отражаются в Пассиве бухгалтерского баланса как кредиторская задолженность.

При этом обязательства могут быть кратко- и долгосрочными, и от менеджеров фирмы требуется грамотно распределять средства для погашения долгов. С этой целью и рассчитывается период погашения кредиторской задолженности.

Что такое период погашения кредиторской задолженности

Прежде всего, разберемся с определением кредиторской задолженности. Данный термин означает разновидность долга предприятия перед другими субъектами (государственным бюджетом, банковскими организациями, контрагентами, работниками и др.), который хозяйствующий субъект обязуется погасить в полном объеме и своевременно.

Как правило, кредиторская задолженность появляется у организации, когда дата поступления продукции (оказания услуг, выполнения работ) не совпадает с фактическим днем оплаты товаров (услуг, работ). Тот факт, что у компании числится кредиторская задолженность, отрицательно сказывается на ее деятельности и ухудшает показатели оценки стабильности работы и надежности хозяйствующего субъекта.

Период погашения кредиторской задолженности (также – период оборота) – это отрезок времени, в течение которого предприятие пользуется заемными средствами.

Данный показатель является индикатором деловой активности, который применяется экспертами при проведении анализа эффективности управления кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта.

Измеряется упомянутый показатель в днях.

С какой целью рассчитывается период погашения кредиторской задолженности

Основной целью расчета рассматриваемого нами индикатора для внешнего аналитика является получение объективной оценки способности предприятия вовремя и в полном объеме оплачивать свои счета. Когда эксперт получает требуемое значение, оно сравнивается с нормативным показателем:

  • короткий срок погашения кредиторской задолженности говорит о том, что фирма предпочитает оплачивать счета раньше оговоренного срока или же пользуется контрактными привилегиями;
  • длительный период указывает на недостаток у фирмы финансовых поступлений для оплаты ее счетов (это свидетельствует о вероятности скорейшего выхода из бизнеса).

Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения

Нормативное значение периода погашения кредиторской задолженности

Назвать какое-либо точное нормативное значение показателя периода погашения кредиторской задолженности – задача непростая. Разберемся, почему. На самом деле, рост значения данного индикатора – хороший знак, поскольку это означает пролонгирование времени использования заемных средств.

Это, в свою очередь, говорит об отсутствии необходимости привлечения новых внешних источников финансирования.

Исходя из этого, многие финансовые эксперты полагают, что задолженность с длительным периодом погашения является бесплатным источником средств, приносящих предприятию доход и относительную стабильность капитала.

Однако, это не так. Если заемщик платит за пользование средствами достаточно, определение длительного срока выплат выгодно скорее кредитору, поскольку платой за увеличение времени погашения займа становятся:

  • более высокие проценты за пользование кредитом;
  • доп. наценка в будущих договорах на поставки;
  • новая наценка на привозное сырье в случае, если оплата за поставку производится не вовремя;
  • штрафные санкции за просрочку платежа.

Анализ кредиторской задолженности следует проводить с учетом показателей конкурентов – если сопоставить значения с показателями исследуемого предприятия, можно будет судить о грамотности подхода к управлению задолженностями. А начинать анализ лучше с изучения абсолютного и относительного изменения индикатора.

Тогда станет ясно, что организации предпочтительно добиваться равенства долей использования финансов поставщиков и привлечением средств из иных источников (стоимость пользования средствами поставщиков/подрядчиков должна быть сопоставима со стоимостью привлечения финансов из иных источников).

Период погашения кредиторской задолженности вне нормативных пределов

Если в ходе выполнения финансового анализа выяснилось, что период погашения кредиторской задолженности явно выходит за рамки нормативных значений данного показателя, следует принимать меры:

  • когда значение индикатора слишком низкое, следует попытаться пересмотреть условия поставок, попросив поставщиков отсрочить оплату;
  • если же значение, наоборот, превышает допустимый предел, необходимо составить график платежей по займам и тем самым застраховать себя от просрочек, а также стараться поддерживать ликвидность предприятия (если не предпринять мер, компанию ожидает рост цен на поставки и споры с поставщиками).

Как рассчитать период погашения кредиторской задолженности

Перед вами 2 основные формулы, по которым может быть произведен расчет показателя периода погашения кредиторской задолженности:

Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения

Зачастую, под конец периода структура баланса меняется, в результате чего размер кредиторской задолженности уменьшается или увеличивается относительно средней суммы на протяжении года.

В связи с этим, лучше рассчитывать средний объем кредиторской задолженности в течение года (используя формулы с 3 по 6).

Даже когда сведения для вычислений по формулам с 3 по 5 не могут быть получены внешнему аналитик, квартальные данные, участвующие в формуле 6 обычно публикуются для свободного доступа:

Формулы расчета среднегодовой суммы кредиторской задолженности
Формула 3
(самые верный способ)
Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения
Формула 4
(если имеются лишь данные по неделям)
Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения
Формула 5
(если аналитик оперирует только ежемесячными данными)
Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения
Формула 6
(когда имеются только данные по кварталам)
Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения
Формула 7
(когда нет иных данных кроме годовых)
Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения

Еще одним вариантом расчета является использование следующей формулы:

Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения

Важно! В сумму закупок включаются все неоплаченные за год расходы кроме зарплат (т.к. она не участвует в указанной в числителе кредиторской задолженности), амортизации и износа (т.к. здесь речь не идет о денежных расчетах).

Если результат окажется непропорционально низким (высоким), допускается брать значение средней кредиторской задолженности за отчетный период. Также трудности возникают на этапе расчета годового объема закупок (ОГЗ):

  • В случае, если у предприятия отмечается нерегулярный объем закупок на протяжении периода, наиболее точное сравнение с текущим показателем кредиторской задолженности даст ежегодный объем закупок за последние 1-2 месяца.
  • Когда фирма совершает крупные доп. закупки, которые капитализируются в основных средствах или запасах, значение годового объема закупок может привести к неточным расчетам периода кредиторской задолженности, т.к. такие закупки являются расходом финансовых средств, не участвующих в формуле, что заставляет думать о том, что ликвидность предприятия больше, чем она есть в действительности. В таких ситуациях поможет отказ от подобных запасов в пользу обеспечения продаж (вместо совершения новых запасов с целью достижения лучшей ликвидности).

Период погашения кредиторской задолженности (формула по балансу)

  • Период оборота кредиторской задолженности можно также рассчитать при помощи коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:
  • Тогда формула по балансу периода оборота кредиторской задолженности будет выглядеть следующим образом:

Пример расчета периода погашения кредиторской задолженности

  1. Рассмотрим данные бухгалтерского баланса гипотетического ООО “Решение+”:
  2. Изучим показатели Отчета о финансовых результатах ООО “Решение+”:
  3. Отталкиваясь от полученных сведений, внешний аналитик сумеет произвести расчет периода погашения кредиторской задолженности за 2018 и 2017 годы:

Выводы: Период погашения задолженности предприятия ООО “Решение+” составляет в среднем 27,59-28,16 дней, что говорит об эффективности управления кредиторской задолженностью. Значение индикатора сохраняет стабильность. Известно, что ООО “Решение+” в состоянии финансировать своих дебиторов в полном объеме за счет кредиторов, что хорошо сказывается на финансовом положении и ликвидности предприятия.

Ответы на часто задаваемые вопрос по теме “Период погашения кредиторской задолженности”

  • Вопрос: Какие сотрудники управленческого аппарата компании используют в своих расчетах показатель периода погашения кредиторской задолженности?
  • Ответ: Помимо финансовых менеджером данным индикатором активно пользуются менеджеры по продаже продукции, руководители отдела продаж, топ-менеджеры и директора.
  • Вопрос: 360 или 365 дней корректно подставлять в формулу расчета периода погашения кредиторской задолженности?
  • Ответ: Обычно аналитики ставят 360 дней, однако, иногда подставляется значение 365 дней, при этом экономический смысл формулы заключается в расчете количества дней, на протяжении которых предприятие выплачивало задолженности кредиторам.

Источник: https://finzz.ru/srok-pogasheniya-kreditorskoj-zadolzhennosti-formula-po-balansu-raschet-normativnoe-znachenie.html

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев

У любого предприятия возникает кредиторские заложенности когда оно не платит по счетам. Различают виды кредиторской задолженностей и сроки их выплаты.

Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения

Кредиторская задолженность — что это?

Кредиторской задолженностью называются долговые финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом.

  • Для предприятий и организаций важно, чтобы она была отражена в документации бухгалтерии.
  • Если после появления кредиторской задолженности оплата не поступила и контрагент не получает на свой счет деньги, то на должника накладывают дополнительные штрафные санкции (пени и штрафы). Например, повышается процент, который должен платить должник за полученную ему услугу.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой:

  • неисполненные обязательства. Это долги предприятия (организации) перед подрядными организациями или поставщиками. То есть услуги были оказаны, товары были поставлены, а предприятие не смогло рассчитаться по ним из-за того что платеж был задержан банком или по иной причине.
  • иные задолженности. Претензионные споры по невостребованным долгам.

На предприятиях кредиторская задолженность распространяется на:

  • авансы;
  • выплаты страхового характера;
  • на оказанные услуги и поставленную продукцию, по которым не было оплаты;
  • услуги и товары, сроки оплаты которых были нарушены;
  • бюджетные платежи и расчеты по ним.

В бухгалтерском учете есть несколько общепринятых типов кредиторской задолженности:

  • задолженность работодателя перед своими работниками;
  • долги по уплате налогов и задержка иных государственных выплат;
  • задолженность перед подрядными организациями;
  • задолженность перед компаниями, оказывающими услуги по страхованию;
  • задолженность перед арендодателем.
Читайте также:  Перевод в райффайзен банке на другую карту того же или другого банка

Помимо этого существует и другие классификации кредиторской задолженности. Она может быть классифицирована по срокам и по исполнению долговых обязательств.

По исполнению могут быть выделены следующие виды:

  • текущая задолженность – вид задолженности, выплаты по которой происходит своевременно и в согласии со всеми оговоренными условиями;
  • просроченная задолженность.

По срокам кредиторская задолженность может быть долгосрочной или краткосрочной. Долгосрочной считается задолженность, срок которой составляет больше года, а краткосрочной считается задолженность, которая не превышает года по срокам.

Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения

Причины возникновения кредиторской задолженности

К причинам возникновения кредиторской задолженности можно отнести:

  • Ситуации, когда за услугу или товар были заплачены деньги, но услуги так и не были оказаны, а товары так и не были поставлены;
  • Ситуации, когда клиентом были получены услуги или товары в полном объеме и в полном согласии с составленным договором, но клиент так и не оплатил их;
  • Нарушение графика помесячных выплат, которые должны были выполняться в качестве погашения займа, который был выдан тем или иным учреждением финансового типа физическому или юридическому лицу;
  • Частичное погашение займа, предоставленного одним физическим лицом другому, на основании расписки;
  • Ситуации, когда между несколькими юридическими лицами было заключено соглашение о выдаче кредита на условиях схожих с условиями расписки, то есть, оговорен тип оплаты срок, когда долг должен быть погашен, процентная ставка;
  • Долги перед налоговой инспекцией, пенсионным фондом или иными фондами (в том числе коммерческими), которые не были ликвидированы в полном объеме или в частично;
  • Ситуации, когда имело место нарушения предусмотренного законом периода, в который нужно было оплатить штраф административного характера за какое-либо правонарушение.

Иногда юридическое лицо может банально не знать о том, что у него есть кредиторская задолженность.

Это может быть обусловлено следующими факторами:

  1. Имела место экстренная смена руководства и главный бухгалтер не успел передать информацию о долгах, перед тем как покинуть рабочее место.
  2. У компании есть много контрагентов. При таком объеме клиентуры нет возможности ведения нормального бухгалтерского учета.
  3. В компании не хватает кадров, для своевременной фиксации погашения или образования задолженностей.

Чтобы избежать этих ситуаций каждое предприятия или организация должна время от времени проводить аудит.

Способы и сроки погашения

Для решения вопроса с кредиторской задолженность, сроки по выплате которой были нарушены организациям или физическим лицам может быть предложено несколько вариантов поведения:

  1. Исполнение обязательств по долгу. Необходимо выполнять вся обязанности, которые предусматривает закон и составленное соглашение. В обязанности входит поставка товаров, за который был внесен аванс или оказание той или иной услуги, прописанной в договоре.
  2. Денежные выплаты. На рынке все имеет свою цену, поэтому выплачивать просроченный долг нужно в согласии со всеми договоренностями. Это лучший способ чтобы рассчитаться с долгом, но иногда денег не хватает.
  3. Изменение условий договора. Иногда контрагент может пойти навстречу и согласиться на то, чтобы внести изменения в ранее подписанный договор. Это делается, чтобы должник мог погасить долг. Например, можно изменить то, в каком виде буден отдан долг (вместо денег отдать работой или товарами). Для внесения таких изменений должно быть составлено дополнительное соглашение.
  4. Отступные. К этому способу прибегают компании в сложном положении. Этот способ заключается в том, что организация передает кредитору часть своего недвижимого имущества. Это может быть отдельное помещение, которое фирма не использует или оборудование, которое впоследствии будет продано. Это крайние меры, к которым прибегают только тогда, когда погасить долг иным образом не представляется возможным.

Списание кредиторской задолженности

Есть ряд случаев, когда возможно списание задолженности с баланса:

  • Срок исковой давности истек. Предоставляя ту или иную услугу, компания выдает счет за нее и составляет акт, который подписывает и заказчик и исполнитель. В ходе согласования акта возможно возникновение противоречий. Если переговоры по их урегулированию ни к чему не привели, а период давности иска истек, то кредитор уже не сможет предъявить каких-либо требований;
  • Невозможность исполнения долговых обязательств. Имеется в виду случившееся стихийное бедствия или запрет, наложенный на юридическое или физическое лицо, из-за которого нет возможности выполнять те или иные операции;
  • Ликвидация компании. Организация завершает свою работу и подводит итоги по балансу. Становится ясно, что активы не увеличились, поэтому нужно погасить оставшиеся долги или списать их.

Исковая давность при погашении просроченной кредиторской задолженности равна 3-м годам. Но есть нюансы: если за эти 3 года у должника были контакты с кредитором, зафиксированные письменно, то исчисление периода давности начинается с момента последнего подобного контакта.

Пример задолжности

Пусть период давности иска отсчитывается с 1-го марта, 3-го мая должником было направлено письмо кредитору о том, что в скором времени у него появится возможность погасить долг. Таким образом, период давности будет пересмотрен, и теперь он будет отсчитываться уже с 3-го мая.

Любой документ считается письменным контактом. Однако избегать контактов с кредиторами и игнорировать их не стоит.

Возможные последствия

При срыве сроков выплаты долга компании-должнику или физическому лицу, которое является должником, будет нанесен репутационный ущерб. Кроме того это перетечет в судебные разбирательства. Если же должник умышленно игнорирует законные требования кредитора, то это уже является уголовным нарушением. Об этом написано в статье №177 УК РФ

При просрочке дебитором платежей, могут быть также наложены различные штрафные санкции. Копящийся долг может грозить организации дефолтом и полным финансовым крахом. Все это является причиной необходимости своевременной оплаты долгов и исполнения своих финансовых обязанностей перед кем бы то ни было.

Заключение

Кредиторской задолженностью называются те или иные финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом. Для погашения задолженности есть много возможностей для каждой конкретной ситуации. Игнорирование долговых обязательств может довести до административной или уголовной ответственности.

Источник: https://kreditkarti.ru/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost-eto-skolko-mesyatsev

Краткосрочная задолженность

Краткосрочная задолженность – это вид задолженности, предполагающий ее погашение за период, который составляет не более, чем один год. Выплаты по такой задолженности, в большинстве случаев, осуществляются путем использования средств из оборота.

Краткосрочная задолженность предприятия, задолженность по процентам и задолженность по дивидендам, векселя, которые были выданы, а также задолженность по зарплате и авансовые платежи – все эти виды задолженности и являются обязательствами на короткий срок. Кредиторская краткосрочная задолженность: это, максимальный срок погашения

Виды краткосрочной задолженности

1) Задолженность краткосрочная кредиторская – денежные средства, которые идут на оплату кредиторам за приобретенные товары, полученные услуги. В балансовой отчетности такая задолженность – это одна сумма, составленная из отдельно рассчитанных сальдо.

2) Вексель к оплате – это безусловное обязательство заплатить четко обозначенную сумму средств в будущем, в определенное время. Такое обязательство оформляется в письменном виде. Причинами выдачи векселя могут быть: получение кредитов в банке, выдача векселей в обеспечение краткосрочной задолженности или приобретение активов.

3) Задолженность кредитная и задолженность по займам на короткий срок является непокрытой на конец подотчетного периода денежной суммой занятых средств, которые необходимо было погасить согласно договорам не позднее истечения 12 месяцев, следующих за отчетной датой.

4) Процентная задолженность – начисленная сумма процентов, к примеру, по ценным бумагам, кредитным займам на короткие сроки. На момент составления баланса компании такие проценты были начислены, но не были выплачены.

5) Дивидендная задолженность – это долг по дивидендам, подлежащий оплате держателям акций. Такие дивиденды – это распределение прибыли. В момент составления балансового отчета такие объявленные дивиденды не что иное, как краткосрочная задолженность предприятия, которая еще не была выплачена.

6) Задолженность по зарплате – заработная плата, не выплаченная работникам предприятия, но причитающаяся им на дату выхода балансовой отчетности. То есть, сроки выдачи зарплаты еще не наступили на момент составления балансовой документации.

7) Прочая задолженность краткосрочная – это определенные суммы, которые необходимо оплатить за товары или за услуги, не связанные с деятельностью компании непосредственно. Исходя из стандартов IAS, в такую задолженность должна входить задолженность по соцстрахованию и обеспечению, а также по страхованию имущества компаний.

8) Полученные авансовые платежи — образуются при получении оплаты под поставки материальных ресурсов или под выполнение каких-либо работ. Такие авансы – это обязательство возврата полученного актива, обязательство предоставление конкретно определенной услуги или обещание выполнения иных контрактных обязательств (в основном, на протяжении периода, что следует за отчетным).

Источник: https://utmagazine.ru/posts/10667-kratkosrochnaya-zadolzhennost

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Cтраница 1

Краткосрочная кредиторская задолженность Р·Р° товары, работы Рё услуги, РїРѕ заработной плате Рё уплате налогов РІ расчете РЅРµ участвует, так как предприятие РЅРµ платит Р·Р° нее проценты Рё РѕРЅР° является следствием текущих операций РІ течение РіРѕРґР°, РІ то время как расчет цены капитала проводится РЅР° РіРѕРґ для принятия долгосрочного финансового решения.  [1]

Читайте также:  Расчетные счета организации должника: как узнать, найти счета юридического лица

Краткосрочная кредиторская задолженность ( current liabilities) состоит РёР· обязательств, подлежащих оплате Р·Р° время производственного цикла или РІ течение предстоящего РіРѕРґР°. РћРЅР° обычно выплачивается РёР· текущих активов или путем возникновения новых краткосрочных обязательств.  [2]

Краткосрочная кредиторская задолженность погашается Р·Р° счет оборотных средств или краткосрочных кредитов Рё займов, долгосрочная — долгосрочных кредитов Рё займов.  [3]

Краткосрочные обязательства, или краткосрочная кредиторская задолженность ( current liabilities), включают РІ себя долги, погашение которых ожидается РІ течение РіРѕРґР° или хозяйственного цикла, какой Р±С‹ продолжительности РѕРЅ РЅРё был.  [4]

К текущим обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность, прежде всего банковские ссуды и неоплаченные счета других предприятий.

В условиях рыночной экономики основным источником ссуд являются коммерческие банки.

Как правило, банки требуют документального подтверждения обеспеченности запрашиваемых кредитов товарно-материальными ценностями заемщика.

Альтернативный вариант заключается РІ продаже предприятием части своей дебиторской задолженности финансовому учреждению СЃ предоставлением ему возможности получать деньги РїРѕ долговому обязательству. Следовательно, РѕРґРЅРё предприятия РјРѕРіСѓС‚ решать СЃРІРѕРё проблемы краткосрочного финансирования путем залога имеющихся Сѓ РЅРёС… текущих активов, РґСЂСѓРіРёРµ — Р·Р° счет частичной РёС… продажи.  [5]

Отношение оборотного капитала к краткосрочной кредиторской задолженности и коэффициент ликвидности были подвержены периодическим колебаниям, хотя первый из них и не слишком сильным.

Рђ ухудшение РѕР±РѕРёС… показателей завуалировано относительным накоплением как товарно-материальных запасов, так Рё дебиторской задолженности, что служит СЏСЂРєРёРј доказательством снижения ликвидности этих активов.  [6]

К текущим обязательствам относят краткосрочную кредиторскую задолженность и прежде всего банковские кредиты и неоплаченные счета поставщиков по товарным операциям.

Банки, как правило, требуют документального подтверждения обеспеченности запрашиваемых кредитов реальным имуществом заемщика.

Альтернативный вариант заключается РІ продаже предприятием части своей дебиторской задолженности финансовой организации СЃ предоставлением ей права получать денежные средства РїРѕ долговым обязательствам.  [7]

Рљ текущим пассивам предприятия относятся краткосрочная кредиторская задолженность, прежде всего банковские кредиты Рё неоплаченные счета РґСЂСѓРіРёС… предприятий. РћРЅРё тоже должны подвергаться тщательному анализу.  [8]

Текущие обязательства ( СЃРёРЅРѕРЅРёРј: краткосрочная кредиторская задолженность, краткосрочные пассивы) — задолженность, период погашения которой РЅРµ превышает РѕРґРЅРѕРіРѕ РіРѕРґР°.  [9]

РџСЂРё такой градации источников именно краткосрочная кредиторская задолженность нефинансового характера Рё сопоставляется СЃ оборотными активами как источник РёС… покрытия.  [10]

Р’ это понятие включается часть долгосрочной Рё краткосрочной кредиторской задолженности, которая постоянно находилась РІ распоряжении организации, С‚.Рµ. чужие средства, которые приравниваются Рє СЃРІРѕРёРј. РЎСЋРґР° включаются: задолженность покупателям Рё заказчикам РїРѕ полученным авансам; комитентам РїРѕ расчетам; РїРѕ заработной плате Рё отчислениям РЅР° социальное страхование; резерв предстоящих расходов Рё платежей; свободный остаток специальных фондов.  [11]

Характеризует способность предприятия немедленно погасить СЃРІРѕСЋ краткосрочную кредиторскую задолженность.  [12]

РџСЂРё этом общая СЃСѓРјРјР° задолженности включает Рё краткосрочную кредиторскую задолженность.  [13]

Предположительно, чем выше отношение оборотного капитала Рє краткосрочной кредиторской задолженности, тем выше оценивается способность фирмы платить РїРѕ счетам; однако этот показатель следовало Р±С‹ рассматривать как очень грубый, поскольку РІ нем РЅРµ учитывается степень ликвидности отдельных компонентов оборотного капитала. Следовательно, РјС‹ должны обратиться Рє более совершенным инструментам анализа, если хотим оценить реальную степень ликвидности фирмы.  [14]

Для устранения повторного счета следует исключить инвестиции и остатки взаимной долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности.

Приведенные статьи исключаются из консолидированного баланса, остальные построчно суммируются.

Р’ собственном капитале РіСЂСѓРїРїС‹ акционерный капитал представлен капиталом компании Раф, Р° нераспределенная прибыль — СЃСѓРјРјРѕР№ прибылей обеих компаний, так как прибыль компании РЎРїРѕСЂС‚ получена после объединения.  [15]

Страницы:      1    2    3    4

Источник: https://www.ngpedia.ru/id26234p1.html

Период погашения кредиторской задолженности

Accounts Payable Days

Описание

  • Расчет периода погашения кредиторской задолженности дает внешнему аналитику разумное представление о способности компании своевременно оплачивать свои счета.
  • Если период слишком долгий это, вероятно, является признаком того, что компания не имеет достаточного денежного потока для оплаты своих счетов и может выйти из бизнеса в короткие сроки.
  • Небольшой же период погашения кредиторской задолженности указывает на то, что компания либо пользуется контрактными преимуществами, либо просто оплачивает свои счета раньше, чем это необходимо.

Формула

Разделите общие годовые закупки на 365 дней, затем разделите на результат итоговый остаток кредиторской задолженности. Альтернативный подход заключается в использовании средней кредиторской задолженности за отчетный период, если полученный показатель непропорционально высокий или низкий.

  1. Сумма закупок должна быть включать все неоплаченные расходы, понесенные в течение года (заработная плата не включается, поскольку она не является частью кредиторской задолженности, указанной в числителе).
  2. Также из суммы закупок должны быть исключены износ и амортизация, поскольку они не предусматривают денежных расчетов. Формула:
  3. Кредиторская задолженность / (Закупки / 365)

Пример

Компания имеет кредиторскую задолженность в размере 145 000 д.е. на начало периода и 157 000 д.е. на конец периода. В годовом исчислении ее общие расходы составляют 2 400 000 д.е., из которых 600 000 д.е. — заработная плата и 50 000 д.е. — амортизация. Чтобы определить кредиторскую задолженность, мы включаем эти статьи формулу:

  • [(145 000 + 157 000) / 2] / [(2 400 000 — 600 000 — 50 000) / 360] =
  • 151 000 / (1 750 000 / 360) = 31 день

Меры предосторожности

Самая сложная часть этой формулы — определение годового объема закупок. Если у компании нерегулярный объем операций в течение года, оценка закупок может быть довольно сложной. В таких случаях ежегодный объем закупок за последний месяц или два даст наиболее точное сравнение с текущим уровнем кредиторской задолженности.

  1. Показатель может привести к неточным результатам, если компания совершает крупные дополнительные закупки, которые капитализируются в запасах или основных средствах.
  2. Эти закупки представляют собой расход денежных ресурсов, не включенный в формулу, и поэтому можно предположить, что у компании на самом деле больше ликвидности, чем необходимо.
  3. Эту ситуацию можно исправить, если компания избавится от своих запасов, чтобы обеспечить продажи, вместо того, чтобы приобретать новые запасы для достижения хороших показателей ликвидности.

Источник: https://fin-accounting.ru/financial-ratios/liquidity-measurements/accounts-payable-days

Краткосрочная кредиторская задолженность в балансе это

Краткосрочная кредиторская задолженность — это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности — это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Читать дальше:  Как рассчитать годовую норму амортизации в процентах

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно здесь.

Перед составлением годовой отчетности задолженность должна быть подтверждена, т. е. произведена сверка расчетов со всеми контрагентами и проведена инвентаризация расчетов.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, можно узнать из материала «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Читайте также:  Переводы между банком открытие и другими банками: как перевести с карты на карту через телефон и онлайн

Источник: http://beshenyeprodaji.ru/usefull/kratkosrochnaja-kreditorskaja-zadolzhennost-v/

4.9 Краткосрочная кредиторская задолженность

В данной главе рассматриваются различия учета текущих обязательств в соответствии с требованиями Международных стандартов бухгалтерского учета (IAS) и российской системой учета.

В соответствии как с российской системой учета, так и Международными стандартами бухгалтерского учета, краткосрочная кредиторская задолженность – это задолженность, которая должна быть, как правило, погашена в течение одного года, и платежи по которой обычно производятся за счет оборотных средств. Кредиторская задолженность, векселя выданные, задолженность по процентам, задолженность по дивидендам, задолженность по заработной плате и авансы полученные относятся к краткосрочным обязательствам, которые рассматриваются в данной главе.

Кредиторская задолженность – это суммы, причитающиеся к выплате кредиторам за купленную продукцию (полученные услуги). В балансе кредиторская задолженность отражается единой суммой, которая складывается из отдельных сальдо.

Векселя к оплате – это безусловное письменное обязательство выплатить определенную сумму в установленное время в будущем. Причинами векселей выданных являются получение банковских кредитов, покупка активов или выдача векселей в обеспечение кредиторской задолженности.

Задолженность по краткосрочным кредитам и займам – непогашенные на конец отчетного периода суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Задолженность по процентам – это начисленные проценты, например, по векселям или облигациям, краткосрочным кредитам и ссудам. На дату составления баланса эти начисленные проценты еще не выплачены.

Задолженность по дивидендам – это дивиденды, подлежащие выплате акционерам, и они представляют собой распределение прибыли. На дату составления баланса эти объявленные дивиденды еще не выплачены, и, следовательно, они являются задолженностью компании.

Задолженность по заработной плате представляет собой суммы оплаты труда сотрудникам причитающиеся, но еще не выплаченные на дату составления баланса. На дату составления баланса заработная плата еще не выплачена в связи с тем, что срок выплаты заработной платы не наступил.

Прочая кредиторская задолженность – это суммы, причитающиеся к оплате за продукцию или услуги, не связанные непосредственно с основной деятельностью предприятия.

В составе данной задолженности по стандартам IAS следует учитывать также задолженность, отражаемую в российской системе учета по расчетам по социальному страхованию и обеспечению, по страхованию имущества предприятий.

Авансы полученные возникают при получении платежа под поставку материальных ценностей или под выполнение работ, например, полученные издательством при подписке на журнал или внесении заказчиком предоплаты за сырье.

Авансы полученные представляют собой обязательство вернуть полученный актив или предоставить конкретную услугу, или выполнить другие контрактные обязательства, как правило, в течение периода следующего за отчетным.

Существенные отличия в ведении бухгалтерского учета в соответствии с российской системой учета и IAS заключаются в сроках и соблюдении принципа отнесения кредиторской задолженности к соответствующим отчетным периодам и учетной политике в отношении начисления расходов по процентам. В частности, отличия по кредиторской задолженности заключаются в учете безакцептных списаний сумм по решению банка и учете неотфактурованных поставок.

Как описано в главе Денежные средства, все выплаты и остаток денежных средств предприятия могут быть выверены по банковским выпискам по состоянию на дату составления отчетности.

Для IAS очень важно, чтобы при такой выверке выплаты и поступления денежных средств относились бы к соответствующему отчетному периоду.

В связи с дефицитом наличности в Российской экономике процесс выверки усложняется из-за того, что допускается безакцептное списание сумм задолженности, что в свою очередь приводит к тому, что кредиторская задолженность, указанная предприятием в балансе, может быть представлена неверно.

Безакцептные списания – это практика, которой пользуются банки для определения приоритетов по предстоящим выплатам со счета предприятия. Российские банки имеют право снять имеющиеся в наличии денежные средства или будущие денежные поступления предприятия для оплаты счетов поставщиков, которые выставляют свои платежные требования.

Таким образом, хотя предприятие официально не авторизировало выплату средств, по решению банка имеющиеся в наличии денежные средства предприятия передаются для оплаты поставщикам, которые требуют произвести с ними расчеты.

Это приводит к отличиям по статье баланса Касса в финансовой отчетности, составленной в соответствии с российской системой учета и IAS, если не проводятся соответствующие выверки с банком.

Для крупных и средних российских предприятий характерно наличие неотфактурованных поставок материальных ценностей или услуг (например, по коммунальным платежам).

Недостаточные связи поставщика с заказчиками, неэффективность контроля за авторизацией отгрузок или технические сложности с оказанием услуг являются теми причинами, которые приводят к неотфактурованным поставкам.

При отсутствии платежных документов система внутреннего контроля предприятия обычно позволяет выявить пропущенные (неучтенные) счета-фактуры, которые незамедлительно будут приняты к учету.

Однако для большинства российских предприятий характерно отсутствие адекватной системы внутреннего контроля, и неучтенные (неидентифифицированные) счета-фактуры могут быть в течение длительного периода времени не отражены в бухгалтерском учете.

Несмотря на то, что в соответствии с требованиями IAS задолженность должна определяться, исходя из цены приобретения, во многих случаях это не подходит для многих российских предприятий.

Поэтому для тех случаев, когда выявлены неотфактурованные поставки и нет ни какой возможности уточнить у поставщика точную сумму по счету-фактуре, российские предприятия должны использовать для учета поступлений либо учетную цену, либо цену аналогичных товаров.

Учетная цена или цена на аналогичные товары должна быть сопоставима с ценой приобретаемых товаров.

В соответствии с выше приведенным определением, начисленные проценты – это проценты, подлежащие к уплате, по определенной задолженности, например, проценты по векселям, облигациям, краткосрочным кредитам и займам. На дату составления баланса эти начисленные проценты могут быть еще не выплачены в связи с тем, что дата выплаты еще не наступила.

В соответствии с РСУ сумма подлежащих в соответствии с договорами процентов к уплате по облигациям, а также проценты к уплате по векселям должны отражаться в финансовой отчетности соответствующего периода.

Что касается отражения в отчетном периоде процентов к уплате за пользование краткосрочными ссудами и кредитами то, в зависимости от принятой на предприятии учетной политики, остатки по полученным займам могут быть показаны в отчетности с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов, либо проценты за пользование кредитами отражаются в бухгалтерском учете по мере их выплаты.

Таким образом, в соответствии с РСУ начисление процентов в одних случаях обязательно, в других возможно. Однако на практике не все предприятия следуют данным принципам учета.

В соответствии с IAS проценты за пользование заемными средствами должны быть начислены в отчетном периоде, так как выгоды (доходы) от использования полученных заемных средств относятся к тому же отчетному периоду.

В этой связи при подготовке финансовой отчетности в соответствии с требованиями IAS, российские предприятия должны начислять проценты по задолженности и правильно учитывать их в том же самом отчетном периоде, в котором они возникли.

  • Проанализировать все платежи, совершенные после конца отчетного периода и проверить, чтобы все платежи, связанные с кредиторской задолженностью, имевшей место на конец отчетного периода, были включены в отчетность.
  • Получить полный перечень всех неотфактурованных поставок, полученных по состоянию на конец отчетного периода, и сделать необходимые корректировки по кредиторской задолженности и отклонениям.
  • Должна быть указана итоговая кредиторская задолженность (включая НДС и соответствующие налоги), сделанные в соответствии с требованиями IAS.
  • Рассчитать проценты по ссудам, начиная с даты последнего платежа, до конца отчетного периода, указав следующую информацию:
    • номер кредитного (ссудного) договора
    • невыплаченная сумма по кредиту (ссуде)
    • процентная ставка по кредиту (ссуде)
    • дата последнего процентного платежа по ссуде
    • количество дней пользования кредитом (ссудой) для начисления процентов
    • итог по начисленным процентам
    • капитализированные проценты
    • проценты, отнесенные на затраты
  • Составить перечень следующих данных по авансам, полученным от покупателей или заказчиков, по которым должны быть проведены расчеты за товары или услуги:
    • наименование фирмы покупателя или заказчика
    • дата получения авансового платежа
    • сумма авансового платежа
    • предполагаемая дата поставки товаров или оказания услуг

Для составления финансовой отчетности в соответствии с требованиями IAS указанные выше отличия могут быть легко устранены в результате получения необходимых данных по безакцептному списанию сумм, по неотфактурованным поставкам или услугам, а также по начисленным процентам. В соответствии с вышеизложенным, сальдо, которые должны быть отражены в соответствии с требованиями IAS, могут быть получены на основании данных российской главной книги.

В соответствии с требованиями IAS следующие данные относятся к кредиторской задолженности: банковские ссуды и овердрафты, текущая часть долгосрочных обязательств, кредиторская задолженность и векселя выданные, задолженность по выплатам директорам, кредиторская задолженность по расчетам с дочерними предприятиями, задолженность перед зависимыми компаниями, задолженность по налогу на прибыль, задолженность по дивидендам, и прочая кредиторская задолженность или начисленные расходы, как описано выше. Значительные суммы, указанные в вышеперечисленных краткосрочных обязательствах, должны быть в дальнейшем детализированы для того, чтобы пользователь финансовой отчетности смог понять состав краткосрочных обязательств, отраженных в балансе.

Источник: https://gaap.ru/articles/4_9_kratkosrochnaya_kreditorskaya_zadolzhennost/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector