Дебиторская задолженность в конкурсном производстве: продажа, списание, оценка, взыскание конкурсным управляющим

В непростых экономических условиях современной бизнес-сферы часто предприятия переживают утрату своей финансовой стабильности. Это приводит к инициированию начала процедуры банкротства.

Компания-банкрот для расчета со своими долгами занимается реализацией имеющегося имущества.

Дебиторская задолженность при банкротстве также подлежит продаже, так как она принадлежит к числу основных активов обанкротившегося предприятия.

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве нередко становится вынужденной необходимостью ввиду проведения процедур по банкротству коммерческой структуры. По этой причине чрезвычайно важно знать все аспекты, касающиеся данного процесса, а также возможности, которые открываются для заработка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Конкурсное производство

Дебиторская задолженность в конкурсном производстве: продажа, списание, оценка, взыскание конкурсным управляющим

Длительность этого процесса составляет шесть месяцев. При этом он может быть продлен не более чем на шесть месяцев на основе ходатайства от лица, являющегося одним из участников дела о банкротстве.

Решение о продлении этого процесса принимается судьей арбитражного суда. Такой судебный приговор является обязательным к незамедлительному исполнению. При этом он может быть обжалован согласно действующему законодательству.

Начало конкурсного производства инициируется судом в том случае, если различные методы восстановления платежеспособности должника и процедура банкротства не помогают ему рассчитаться с его кредиторами.

С того самого момента, как будет открыто такое конкурсное производство, лицо, являющееся должником, приобретает статус банкрота.

Для обжалования соответствующего решения суда требуется иметь веские основания незаконности этого постановления. По этой причине без помощи опытного юриста, знающего все тонкости и нюансы этого процесса не обойтись.

Процедура проведения оценки дебиторки

Оценка дебиторской задолженности в конкурсном производстве главным образом основана на определении реального размера долга и вероятности его возврата. На первом этапе проводится сверка всех расчетных документов, а также бухгалтерских актов, касающихся конкретной дебиторской задолженности.

Далее, все выявленные первичные документы проверяются на их соответствие данным бухгалтерской аналитики и бухгалтерской отчетности.

Проводится изучение мер, которые ранее применялись с целью получения долговых обязательств по дебиторке. Также подлежат инвентаризации все расчеты, проводимые организацией. Выясняется момент возникновения долга, сроки его погашения, а также факт наличия задолженности, имеющей статус безнадежной.

Также немаловажным фактором является размер самой коммерческой структуры. Чем меньше будет компания, тем с более высокой точностью можно будет определить размер имеющихся долгов.

Проведение мероприятий по оценке рыночной стоимости дебиторских задолженностей предполагает использование трех следующих методов:

  • доходного;
  • затратного;
  • метода сравнительных продаж.

Дебиторская задолженность в конкурсном производстве: продажа, списание, оценка, взыскание конкурсным управляющимВ процессе оценки обращают внимание не только на финансовое состояние организации-дебитора, но и на имеющиеся у нее нарекания по поводу качества или количества полученного товара, а также на обеспеченность в материальном плане конкретного обязательства

Именно сам оценщик принимает решение об использовании того или иного оценочного метода в отдельной конкретной ситуации. Зачастую оценщики применяют те методы, которые по их мнению должны принести наиболее точные результаты.

Вся информация о применяемых оценщиком методах в обязательном порядке отражается в итоговой оценочной отчетности, вместе с информацией об использованной нормативно-правовой документации, материалах справочного характера, а также иных документов, используемых для оценки.

Процедура оценки должна проводиться профессиональным оценщиком, имеющим специальную лицензию. Лишь при этом условии итоговый акт оценки будет обладать должной юридической силой.

Реализация дебиторской задолженности

Продажа дебиторских долговых обязательств является выгодной процедурой как для нового, так и для старого дебитора. Первичный дебитор сможет сразу же получить денежные средства в счет погашения долга. При этом зачастую дебиторка реализуется с учетом серьезной скидки, что не позволяет в полной мере покрыть долг.

Одновременно с этим, новый дебитор имеет право на получение полной суммы долга с должника. Иначе говоря, разница между полной стоимостью долга и стоимостью покупки дебиторки, является заработком второго дебитора.

Процедура реализации дебиторской задолженности проводится на основе решения суда о начале конкурсного производства.

Зачастую реализацией таких обязательств занимается конкурсный управляющий в рамках публичного аукциона. Также в отдельных случаях допускается проведение торгов в узком кругу заинтересованных лиц.

Также допускается продажа дебиторки в ходе торгов на электронных торговых площадках по реализации имущества обанкротившихся предприятий.

Взыскание конкурсным управляющим дебиторской задолженности — это довольно сложный с юридической и организационной точки зрения процесс, которым должны заниматься настоящие специалисты.

Дебиторская задолженность в конкурсном производстве: продажа, списание, оценка, взыскание конкурсным управляющимПродажа имущества должника должна соответствовать цели конкурсного производства, то есть соразмерному удовлетворению требований кредиторов

Процедура списания ДЗ

Списание дебиторской задолженности в конкурсном производстве не может производиться до момента официального ее признания в качестве безнадежной. Иначе говоря, данный процесс может начаться лишь с того момента, как на основе имеющихся аналитических данных, специалисты примут решение о невозможности фактического взыскания долговых обязательств с должника.

При этом важно учесть, что кредиторы должны заявить свои требования согласно существующему законному порядку, а также они должны быть включены в общий реестр кредиторов должника.

В том случае, если конкретные задолженности не были включены в общий реестр кредиторских требований, такие долги могут быть списаны еще до момента итогового завершения конкурсного производства.

Размер дебиторского долга, по которому истекли все сроки исковой давности, может быть списан согласно 77 пункта действующих положений по ведению бухучета и отчетности бухгалтерии.

Исходя из данного факта, дебиторская задолженность, которая была расценена бухгалтерией в качестве нереальной к возвращению, может быть списана на основании имеющегося акта инвентаризации долговых обязательств.

Отдел бухгалтерии предприятия несет полную ответственность за проведение любых инвентаризационных мероприятий в отношении активов компании, в том числе и в отношении дебиторских долговых обязательств.

Торговая дебиторская и кредиторская задолженность

Торговая дебиторская задолженность— это размер общих долговых обязательств приобретателей товаров и услуг, возникших в результате ведения основной деятельности предприятия. Иначе говоря, такая задолженность может возникнуть как результат отношений между продавцом и покупателем в том случае, если клиент приобретает товар на условиях оплаты его стоимости в будущем.

Торговая кредиторская задолженность — это обязательство произвести оплату за поставленный товар или предоставленные услуги в рамках кредитного соглашения.

Такой вид долговых обязательств возникает в том случае, если момент предоставления товара или услуги покупателю не совпадает с моментом передачи денег в счет их оплаты.

Факт наличия у предприятия кредиторской задолженности является отрицательным фактором при проведении оценивания его финансового состояния.

Дебиторская задолженность в конкурсном производстве: продажа, списание, оценка, взыскание конкурсным управляющимТорговая дебиторская задолженность – обычно наиболее существенный вид дебиторской задолженности, которой владеет компания и может классифицироваться как счета к получению, векселя к получению

Фактор наличия большого количества подобных долговых обязательств у предприятия серьезно влияет на риски его банкротства. Поэтому важно постоянно контролировать их исполнение и находиться в тесном контакте с должниками для нахождения наиболее компромиссных решений.

Принцип работы торгового представителя

Довольно часто встречается ситуация, когда у торговых точек нет достаточного количества свободных оборотных средств для мгновенного расчета за товар с поставщиками. Одновременно с этим, многие производители категорически не принимают возможность отсрочек поставки товаров, так как они считают, что деньги должны постоянно работать, а не находится в виде товара, лежащего на складах.

По этой причине во многих компаниях существует своя собственная политика расчета за поставленный товар с покупателями. Иногда длительность рассрочки по оплате может достигать нескольких месяцев, доходя до полугода.

Работа торгового представителя с дебиторской задолженностью является неотъемлемой частью деятельности таких сотрудников. Они должны находиться в постоянном контакте с должниками и осуществлять контроль за имеющимися дебиторскими задолженностями.

  • Для многих начинающих торговых представителей является удивительным тот факт, что помимо продажи товара могут возникнуть проблемы с получением за него денег.
  • Безусловно, большинство компаний, занимающихся розничной торговлей, пытаются своевременно оплачивать счета за поставленную продукцию, но нередко у торговцев возникают проблемы финансового характера из-за чего счета могут не оплачиваться годами.
  • По этой причине опытный торговый представитель должен иметь свою собственную стратегию работы с такими клиентами для того, чтобы гарантировать погашение дебиторской задолженности.

Заключение

Возникновение дебиторской задолженности является фактически неизбежным фактором при ведении коммерческой деятельности. При банкротстве предприятия происходит реализация таких обязательств, так как они являются частью активов компании. Поэтому важно знать, как именно происходит процесс их продажи в рамках конкурсного производства и какие существуют нюансы, связанные с этим.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/prodazha-dz-v-konkursnom-proizvodstve.html

Списание (продажа) дебиторской задолженности в банкротстве | Можно ли обанкротить дебиторскую задолженность — Игумнов Групп

Разбираем схематоз по «спасению» дебиторской задолженности

Cписание дебиторской задолженности в банкротстве

Разбираем схематоз по «спасению» дебиторской задолженности

Разбор законных и не очень действий по «списанию» «дружественной» дебиторской задолженности при банкротстве. Чем это грозит, как точно делать не надо и наши рекомендации.

Этот звонок от потенциального клиента ничем не отличался от множества других…

– Добрый день, сколько будет стоить банкротство «компании-нулевки»? 

С такими словами к нам приходит не менее 50% заказчиков. И они искренне верят, что все действительно так просто: «У нас есть несколько кредиторов, но нам никто не должен, активов тоже никаких нет. Нам бы просто списать долги».

– О какой «компании-нулевке» идет речь? – тем временем удивляется наш менеджер проектов. – Тут же 80 мультов дебиторки по балансу…

– Так это практически вся «своя»…Ее не надо взыскивать! – радостно вещает клиент. – Не надо…мда…Ну что же, давайте разбираться с вашей…«нулевкой», – горестно вздыхает менеджер.

Давайте и мы разберемся сейчас, заранее, пока есть время все изменить! 

Вся процедура банкротства юридического лица строго регламентирована действующим законодательством, в соответствии с которым баланс Должника за последний отчетный период является основным документом для подготовки плана действий Арбитражного управляющего. Дебиторская задолженность в балансе – это актив, который должен быть направлен на удовлетворение требований кредиторов общества. Поэтому «забыть» о ней не получится. Дебиторская задолженность в процедуре банкротства подлежит взысканию, реализации на торгах или списанию, при наличии на то оснований.

Читайте также:  Как перевести деньги с карты на карту росбанка через интернет и телефон

Списать дебиторскую задолженность Арбитражный управляющий ДОЛЖЕНлишь в том случае, если Компания-дебитор официально ликвидирована (по решению ИФНС или через процедуру банкротства), чему имеется соответствующая запись в ЕГРЮЛе.

Также подлежит списанию задолженность по решению суда о завершении процедуры банкротства и о списании всех долгов дебитора – Индивидуального предпринимателя или Физического лица – при условии, что дебиторская задолженность не попадает под критерии долгов, не подлежащих списанию (субсидиарная ответственность; убытки, причиненные юридическому лицу учредителем общества, возмещение вреда и т. д.).

Списать дебиторскую задолженность Арбитражный управляющий МОЖЕТ, приняв соответствующее решение, в следующих случаях:

  • при наличии постановления судебного пристава-исполнителя о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания;
  • при истечении срока исковой давности;
  • по требованию собрания кредиторов, зафиксированному соответствующим Протоколом, которое собрание выносит, например, в случае если дебитор находится в процедуре банкротства или реорганизован путем присоединения к «номинальной» компании.

При этом управляющий принимает на себя риск потенциального оспаривания принятого решения. А риск этот совсем не выдуманный. Такие действия любит оспаривать ИФНС, правда судебная практика в данном случае неоднозначна. Если хотите увидеть некоторые судебные акты по этому поводу, оставьте свой е-мейл здесь: Таким образом, при отсутствии указанных выше оснований Арбитражный управляющий списывать дебиторскую задолженность точно не будет. А что же он будет делать? Вероятнее всего, сначала просудит, затем получит исполнительный лист, предъявит претензии и обратится к судебным приставам-исполнителям или же оценит задолженность и реализует с торгов. Кстати, уже давно на рынке есть специальные компании, которые выкупают подобную дебиторскую задолженность за небольшие деньги с торгов, а затем занимаются ее взысканием всеми возможными способами, вплоть до банкротства и привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц. Некоторые примеры залетов на субсидиарку можно почитать здесь, здесь или здесь. Будущие «банкроты», осознав необходимость не допускать к «дружественной» дебиторке Арбитражного управляющего и кредиторов, обычно начинают играть в прятки. Вот стандартные варианты, а их всего два, действий в подобных ситуациях:

1. «Срочно списываем» 

Анализируется задолженность, переподписываются договоры, уничтожается переписка – главное, чтобы истек срок давности, 3 года. Ура, срочно инвентаризируем и списываем! Все по закону! Имеем право!

Действительно, все законно. Однако не стоит забывать о разумности и добросовестности. Опытный кредитор сразу задаст вопросы: а что же директор делал эти 3 года, почему не взыскивал деньги, ведь своим бездействием он довел компанию… правильно, до банкротства. А данная формулировка – это уже основание для привлечения к субсидиарной ответственности.

Так что вариант «срочно списываем» может защитить дружественные структуры, но никак не генерального директора общества-банкрота.

2. «Срочно схлопываем» 

Тоже классическая схема: встречный договор, кредиторка и акты взаимозачетов. Все отлично: дебиторки нет, кредиторская задолженность уменьшилась.

Красиво, но точно не перед банкротством.

Потому как законодательство о несостоятельности предлагает кредиторам много вариантов для сбора конкурсной массы, а именно чудесные возможности для оспаривания сделок, направленных на преимущественное удовлетворение требований одних кредитором перед другими. А это как раз вышеописанный случай. Ведь если бы взаимозачета не было, то полученные деньги пошли бы на распределение между всеми кредиторами пропорционально.

Так что вариант «срочно схлопываем» обычно приводит к оспариванию сделки взаимозачета и последующему взысканию дебиторской задолженности. Скачать судебную практику по оспариванию можно здесь: 

В подобной ситуации есть ряд абсолютно неоспоримых действий по работе с «дружественной» дебиторкой. Один из законных вариантов всем известен: это возврат денежных средств от дебитора со всеми процентами и комиссиями на расчетный счет должника. Однако этот затратный способ далеко не единственный. Грамотному специалисту всегда есть, что предложить должнику с учетом всех рисков и возможностей, как то:

  • погашение с дисконтом;
  • выкуп с торгов;
  • замена кредитора;
  • замена обязательства
  • и ряд других рабочих бесспорных вариантов.

Хотелось бы поговорить о них подробнее, но боюсь стать соучастником криминального применения полученных советов на практике. Да-да, после того как первым на зону отправили юриста Ходорковского, всем нам приходиться думать над тем, что мы говорим и делаем…

Информация в статье актуальна на дату публикации.  Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости.

Дебиторская задолженность в конкурсном производстве: продажа, списание, оценка, взыскание конкурсным управляющим

Специализация: подготовка и сопровождение сделок с недвижимостью и землей в предбанкротный период. Судебная защита интересов добросовестного приобретателя. Организация и сопровождение публичных торгов по реализации имущества должника.

09.11.2017г.

Вам так же будет интересно:

Источник: https://igumnov.group/chto-delat-s-debitorkoy-v-predverii-bankrotstva/

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве имеет нюансы, отличающие ее от аналогичных операций в более привычном исполнительном производстве. Подробнее об этих нюансах читайте в статье.

  • Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?
  • Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?
  • Итоги

Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?

Сразу поясним, что в данном разделе мы рассматриваем только взыскание дебиторской задолженности (далее — ДЗ) в рамках исполнительного производства. Для управленческих и аналитических целей могут применяться и другие методы оценки.

Получив информацию о наличии у ответчика ДЗ (в рамках обычного исполнительного производства) пристав должен определить:

  • Реальность задолженности ко взысканию (ст. 76 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — закон № 229-ФЗ)). При этом из общего объема выявленной ДЗ исключаются:
    • ДЗ, по которой истек срок исковой давности;
    • ДЗ, по которой дебитор ликвидирован либо находится в процессе ликвидации;
    • ДЗ, относящаяся к дебитору, в отношении которого начата процедура банкротства;
    • ДЗ дебиторов, которые не являются резидентами и РФ и инкорпорированы в стране, с которой у РФ не заключены международные соглашения о правовой помощи.
  • Ликвидность задолженности. Наиболее предпочтительной является задолженность покупателей и заказчиков ответчика, по которой одновременно выполняются условия:
    • ДЗ возникла за уже осуществленные товарные поставки и выполненные работы (услуги);
    • ДЗ является краткосрочной и оборачивающейся (т. е. по ней идут платежи)
  • Оценочную стоимость задолженности. Причем пристав определяет эту величину предварительно и достаточно приблизительно, в целях внесения в опись. Как правило, за величину берется номинал долговой суммы.

Подробнее о составлении описи ДЗ в исполнительном производстве читайте: «Порядок ареста дебиторской задолженности приставами».

Для дальнейших действий с ДЗ ее необходимо оценить с привлечением профессиональных оценщиков (ст. 85 закона № 229-ФЗ). Полученная таким образом оценочная величина ДЗ будет использоваться в процессе взыскания. Закон № 229-ФЗ предусматривает 2 варианта реализации ДЗ для целей обычного исполнительного производства (ст. 76):

  • Указание дебитору перечислить долг на счет подразделения ФССП в ОФК — данный вариант возможен только с согласия взыскателя.
  • Реализация ДЗ на торгах — вариант применяется, если взыскатель не согласился ждать зачисления денег дебитором на счет приставов или если дебитор решил приставам не платить. При выставлении на торги стартовой ценой будет величина задолженности, объявленная для этого оценщиками. Как правило, это не весь номинал ДЗ, а некоторый процент от него, рассчитанный с учетом шансов на реальное получение денег.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хотя первый вариант взыскания представляется более целесообразным — на счет приставов предполагается зачисление номинала задолженности — в нем есть негативный аспект.

Дебитор может не исполнять требование по перечислению средств на счет ФССП в разумный срок, и рычагов воздействия на него нет ни у приставов, ни у взыскателя.

Это одна из причин, почему, при реализации ДЗ в конкурсном производстве рассматривается только продажа долга с торгов.

Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?

Конкурсное производство и связанные с ним процедуры по удовлетворению требований кредиторов регулируются не законом № 229-ФЗ, а законом «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон № 127-ФЗ).

Основным отличием от урегулирования долговых вопросов при исполнительном производстве является тот факт, что предприятие-должник имеет обычно не одного, а довольно много кредиторов. По нормам закона № 127-ФЗ при конкурсном производстве должно быть обеспечено максимально возможное урегулирование требований всех кредиторов.

Для этого имущество и имущественные права предприятия-должника подлежат особой процедуре продажи — через торги, с распределением вырученных средств между кредиторами согласно принятой очередности.

Традиционно считается, что продажа имущества на торгах позволяет получить за него максимально возможную цену. На деле в отношении именно ДЗ это не так — стартовая цена выставленной на торги ДЗ обычно не превышает 40% ее номинала.

ВАЖНО! В конкурсном производстве для реализации ДЗ тоже требуется ее оценка. Конкурсный управляющий (по аналогии с приставом в исполнительном производстве) обязан определить наличие у предприятия-должника имущества и имущественных прав (в т. ч. ДЗ) с целью их дальнейшей реализации с торгов.

Вместе с тем иные варианты реализации ДЗ при конкурсном производстве ограничены:

  • нельзя обязать дебитора напрямую оплачивать задолженность кредиторам предприятия-должника (это противоречит нормам ст. 111, 139 закона № 127-ФЗ);
  • ДЗ нельзя просто продать напрямую покупателю (даже с согласия собрания кредиторов) — к такому выводу приходят суды (см., например, постановление 3-го ААС от 13.01.2012 № А33-8866/2009к14).

Искать покупателя на ДЗ можно только после того, как ДЗ не была продана на двух последовательно состоявшихся торгах. При этом поиск покупателей должен происходить путем публичного предложения.

ВАЖНО! В отдельных случаях, если номинал ДЗ по последнему до даты конкурса балансу не превышал 100 000 руб., допускается упрощенный порядок реализации, в соответствии с планом внешнего управления (п. 4 ст. 111 закона № 127-ФЗ).

Помимо соблюдения требований закона № 127-ФЗ для решения о реализации ДЗ с торгов необходимо согласие собрания (комитета) кредиторов.

Торги по ДЗ проводятся в электронном виде. Любой желающий может стать участником торгов, зарегистрировавшись соответствующим образом на специализированном сайте (с оформлением ЭЦП) и внеся задаток за соответствующий лот.

Читайте также:  Проводки на списание дебиторской задолженности: как должна быть списана

Победитель торгов подписывает с организатором торгов:

  • протокол о результатах (уклонение победителя от подписания аннулирует его выигрыш и задаток);
  • договор о покупке долга на торгах (договор затем подается на госрегистрацию);

Далее новый кредитор уведомляет дебитора, что к нему перешли все права требования по задолженности, и самостоятельно взыскивает ДЗ в свою пользу.

Вырученные от продажи ДЗ средства направляются на удовлетворение требований кредиторов согласно очередности, установленной законом № 127-ФЗ (ст. 134–138).

О нюансах с НДС при реализации имущества на торгах смотрите: «С 2015 г. при реализации имущества должников — банкротов платить НДС не надо».

Итоги

Продажа ДЗ в конкурсном производстве имеет свои особенности. Это обусловлено тем, что реализация ДЗ в ходе исполнительного производства регламентируется законом № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а аналогичные действия в ходе конкурсного производства — законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/prodazha_debitorskoj_zadolzhennosti_v_konkursnom_proizvodstve/

О списании дебиторской задолженности в условиях конкурсного производства — новости — консультантплюс свердловская область

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Федорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам

Описание ситуации: Общество имеет дебиторскую задолженность по контрагентам, по которым ведется конкурсное производство.

Вопрос 1. Как и на основании каких законодательных актов Общество имеет право списать дебиторскую задолженность по таким контрагентам, при условии, что по одному и тому же контрагенту часть задолженности была включена в реестр кредиторов, а часть не была включена?

Ответ: Согласно подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов.

Понятие безнадежных долгов раскрыто в п. 2 ст. 266 НК РФ. Таковыми признаются:

1) долги, по которым истек срок исковой давности;

2) долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие:

  • невозможности его исполнения;
  • на основании акта государственного органа;
  • ликвидации организации;

3) долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства.

Иных оснований для признания долга безнадежным и его списания в составе внереализационных расходов гл. 25 НК РФ не содержит.

Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей исчисления налога на прибыль, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. Следовательно, если дебиторская задолженность признана безнадежным долгом, то она отражается в составе внереализационных расходов в том периоде, когда была признана безнадежной.

В рассматриваемом случае у организации имеется дебиторская задолженность по контрагентам, в отношении которых открыта процедура конкурсного производства.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под конкурсным производством понимается процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Иными словами, контрагенты организации находятся в стадии признания их банкротами. Признание судом должника банкротом влечет его ликвидацию (п. 1 ст. 65 ГК РФ).

До момента признания контрагентов организации банкротами дебиторская задолженность в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ не является безнадежной и не может быть отнесена в состав внереализационных расходов.

Данное мнение разделяет и Минфин России в Письме от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6313:

«Дебиторская задолженность организации, признанной банкротом и в отношении которой введена процедура конкурсного управления, не может быть признана безнадежной до завершения конкурсного производства при условии, что кредитор заявил свои требования в установленном порядке и включен в реестр кредиторов.

Таким образом, задолженность организации, в отношении которой осуществляется процедура банкротства и включенная в реестр требований кредиторов, не может быть признана для целей налогообложения прибыли безнадежной и не учитывается в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль до завершения конкурсного производства».

В соответствии с п. 3 ст. 149 Закона № 127-ФЗ основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации должника является определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства. С даты внесения записи о ликвидации должника в ЕГРЮЛ конкурсное производство считается завершенным (п. 4 ст. 149 Закона № 127-ФЗ).

По мнению контролирующих органов (Письма Минфина России от 11.12.2015 № 03-03-06/1/72494, от 19.10.2012 № 03-03-06/1/559, от 19.09.2012 № 03-03-06/1/487, Письмо УФНС России по г. Москве от 11.11.

2011 № 16-15/109658@), кредитор вправе признать сумму долга безнадежной и включить ее на основании подп. 2 п. 2 ст.

265 НК РФ в состав расходов только после внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении из реестра юридического лица, в отношении которого было открыто конкурсное производство.

Источник: http://www.consultant-so.ru/news/show/category/jornal/year/2017/month/12/alias/o_spisanii_debitorskoj_zadolzhennosti_v_usloviyah_konkursnogo_proizvodstva

8 главных правил анализа дебиторской задолженности | Академия торгов по банкротству

Анализ дебиторской задолженности: 8 главных правил покупки долгов на торгах по банкротству, которые принесут вам миллионы

  • Содержание:
  • В покупке квартир и автомобилей на аукционах разбираются многие, а провести анализ дебиторской задолженности может далеко не каждый участник торгов.
  • И именно поэтому это тот самый вид объектов, который вы можете покупать с минимальной конкуренцией, потому что цена на эти лоты на торгах падает до 5-10%, а часто даже до 1% от номинала!
  • Представьте, что долг на сумму 100 000 рублей вы можете приобрести всего за 5 000 рублей.
  • Даже если взять далеко не самый лучший вариант из возможных и предположить, что вы получите только половину этого долга (50 000 рублей), то ваша прибыль составит 45 000 рублей, при вложениях всего 5 000 рублей.
  • А ведь очень часто получается взыскать долг и в полном объеме, особенно если знать ряд тонкостей, о которых я рассказываю в этой статье…
  • Дебиторская задолженность — это причитающаяся одному лицу (кредитору) сумма долгов за полученные услуги или товары со стороны другого лица (дебитора).
  • На торгах дебиторская задолженность продается вместе с другим имуществом банкрота в виде специально оформленного документа — права требования на дебиторскую задолженность.

Откуда на торгах дебиторская задолженность, и какие долги можно приобрести за 5-10% от номинала?

В ходе расчетов за товары и услуги различные предприятия становятся должны друг другу определенные суммы. Когда компания А (дебитор) не может оплатить счет компании Б (кредитору) из-за недостатка средств или по другим причинам, у нее возникает долговое обязательство.

  1. Если же компания-кредитор банкротится, то причитающиеся ей долги выставляются на торги, где их может приобрести третье лицо с целью взыскания дебиторской задолженности.
  2. Обычно это непогашенная задолженность за коммунальные услуги и долги по кредитам, взятым у банков.
  3. В случае банкротства предприятия ЖКХ или банка все права требования к их должникам отправятся на торги в виде дебиторской задолженности.
  4. Принимая решение о том, как будет продаваться имущество банкрота, конкурсный управляющий может собрать долги одного вида и выставить их на продажу единым лотом.
  5. Именно так на торгах появляются особенно крупные пакеты долгов на миллионы и миллиарды рублей, цена на которые может упасть всего до нескольких десятков тысяч рублей, и вы тоже можете поймать эту крупную рыбу…

Зачем вообще продают долги?

  • Почти каждая организация имеет дело с долговыми обязательствами и регулярно проводит анализ дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы четко понимать, какими средствами располагает компания, потому что это — их замороженные деньги.
  • Права требования — это тоже особый вид имущества, которое имеет определенную ценность, а значит, его можно продать и получить средства для погашения долгов банкрота.
  • Возникает вопрос: почему тогда сам должник не может купить свой долг за копейки и никому его не выплачивать?
  • Многие должники-юрлица попросту не знают о своем долге. Учитывая обычную практику ведения бизнеса в нашей стране, собственники не вникают в операционную деятельность компании, а бухгалтерия из-за бюрократических проволочек может случайно потерять или упустить долг из виду.
  • Другие дебиторы (в особенности физлица) не в курсе того, что их долг где-то продается, потому что не слишком подкованы юридически.
  • В конечном счете, даже участники торгов по банкротству обходят стороной такие лоты, потому что никто из них не знает, как проводить анализ дебиторской и кредиторской задолженности, и что вообще делать, чтобы потом получить от должника деньги!
  1. Единственно возможный способ превратить бумаги в деньги — это взыскать дебиторскую задолженность.
  2. Именно этим вам предстоит заняться, если вы хотите создать себе стабильный доход от выплат дебиторов, который у многих наших студентов доходит до 100 000 рублей в месяц и более.
  3. Не спешите записывать себя в коллекторы!
  4. Для того мы и проводим анализ дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы вести этот процесс абсолютно законными методами, которых в вашем распоряжении более чем достаточно.
  1. Самый простой и эффективный метод — взыскать долг по договоренности.
  • Он заключается в том, чтобы выяснить отношение должника к своим обязательствам и предложить ему выгодные условия закрыть свой долг.
  • Практика показывает, что более чем в 50% случаев дебитор идет навстречу, и вам остается только составить график погашения задолженности и следить за тем, как на ваш счет «капают» деньги!
  • Если вы сомневаетесь в том, что должник захочет вам платить, посмотрите реальную историю о том, как я получил 97 000 рублей от должника, который самостоятельно решил погасить свои долги для выезда за границу:

Дебиторская задолженность

  1. У вас всегда остается второй вариант — взыскание дебиторской задолженности через судебных приставов.
  1. Став новым кредитором, вы можете подать исковое заявление, получить решение суда и исполнительный лист, а всю работу по взысканию долга возьмут на себя судебные приставы.
  2. Вам нужно будет оплатить госпошлину (около 2000 рублей), но после вашей победы должник вам компенсирует эти расходы.
  3. Еще одна причина покупать с аукциона дебиторскую задолженность не связана с заработком, однако позволит вам абсолютно законным образом списать свои беззалоговые кредиты, заменив их на задолженность соответствующего номинала, которую вы купите всего за 5-10% от суммы.
  4. Если вы хотите узнать подробнее об этой секретной схеме, запишитесь на бесплатный мастер-класс:
Читайте также:  Судебные приставы: что могут забрать за кредитные долги в квартире

Интересно?

Кликни по кнопке и запишись на бесплатный мастер-класс, чтобы узнать как скупать дебиторские долги за копейки и зарабатывать на взыскании от 150 000₽ в месяц чужими руками!

Чтобы у вас гарантированно получилось взыскать долг любым способом, важно помнить, что вы приобретаете право требования, которое вам еще предстоит реализовать.

В связи с этим обязательное условие при покупке долгов — тщательная проверка должника (дебитора).

Цели и инструменты анализа дебиторской задолженности, купленной на торгах по банкротству

  • Узнайте причину возникновения дебиторской задолженности

80% всех долгов компаний приходятся на неоплаченные услуги, товары или произведенную продукцию. На начальном этапе я рекомендую вам работать именно с этими типами долгов юрлиц.

Бывают еще долги по зарплатам, налогам и векселям со своими механизмами взыскания.

  • Соберите информацию о должнике

Кроме общих данных (названия и сферы работы компании, имени должника, адреса) особенно полезно узнать о том, какое имущество есть у должника, и способен ли он рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Если знать, что именно искать, то можно составить общее впечатление по данным открытых источников, в первую очередь на сайте Федеральной службы судебных приставов fssprus.ru/iss/.

В этом видео наш эксперт по работе с дебиторской задолженностью Вадим Куклин показывает подробный алгоритм поиска информации о банкроте по базе судебных приставов:

Проверка дебитора по базе данных судебных приставов

  • Изучите состав документов по лоту

Убедитесь в том, что вы приобретаете задолженность вместе со всеми документами, которые подтверждают существование долга. Основные из них следующие:

  • договор между кредитором и дебитором;
  • постановление суда по делу о взыскании долга;
  • исполнительный лист;
  • выписка из лицевого счета дебитора;
  • акты приемки-сдачи услуг, товарные накладные;
  • отчет об оценке имущества должника/

Иногда недостающую информацию вы можете собрать сами или получить от конкурсного управляющего.

Однако я рекомендую работать с долгами, по которым уже выдан исполнительный лист, потому что это существенно облегчает взыскание дебиторской задолженности.

  • Проверьте основание для взыскания дебиторской задолженности

Если предыдущий кредитор уже выиграл суд и получил соответствующее решение, то дебиторская задолженность на торгах продается вместе с исполнительным листом, который будет и вашим законным основанием для взыскания долга через суд.

Подробности о судебном процессе и о вынесенном решении вы можете узнать у организатора торгов, из отчета об оценке имущества должника или найти по номеру дела на сайте fedresurs.ru

  • Определите, был ли долг частично оплачен

Задолженность, которую должник уже начал погашать, считается одной из самых ликвидных. Такой дебитор заинтересован погасить долги и, скорее всего, пойдет вам навстречу.

3 основных стоп-фактора, которые вы можете выявить при анализе дебиторской задолженности

  1. Должник — банкрот или находится на пороге банкротства

Если компания прекратила исполнять свои долговые обязательства перед всеми кредиторами более 3 месяцев назад и должна в общей сложности 500 тысяч рублей, ее могут признать несостоятельной.

Это означает, что у дебитора попросту нет активов, которые можно обратить на сумму взыскания, и вероятность получить выплаты после реализации ее имущества очень мала.

  1. Отсутствие необходимых документов

На аукционе дебиторская задолженность может продаваться без документов, которые ее подтверждают. Например, они безвозвратно утеряны, и тогда вы не сможете обратиться в суд и выиграть дело.

  1. Истекающий срок взыскания

Обычно срок исковой давности составляет 36 месяцев. Если процедура банкротства затягивается, то на торги дебиторская задолженность попадает за несколько месяцев до завершения этого периода, когда ее уже нет смысла покупать.

  • Это основные причины, по которым становится невозможно взыскать дебиторскую задолженность, купленную на аукционе по банкротству.
  • Тем, кто о них не знает, может показаться, что работать с долгами могут только избранные, которые на короткой ноге с законом и с конкурсными управляющими…
  • Однако наши студенты — обычные люди, которые тем не менее получают от 100 000 рублей в месяц на долгах крупных компаний и банков, потому что просто умеют отличать ликвидные долги от «пустышек».
  • Поэтому я рекомендую вам прийти на мой бесплатный мастер-класс, где вы узнаете о том, как проводить анализ дебиторской задолженности и других объектов на торгах, увидите реальные кейсы их покупки, а также получите пошаговый план старта на торгах по банкротству:

Интересно?

Кликни по кнопке и запишись на бесплатный мастер-класс, чтобы узнать как скупать дебиторские долги за копейки и зарабатывать на взыскании от 150 000₽ в месяц чужими руками!

Источник: https://torgi-blog.com/8-glavnyh-pravil-analiza-debitorskoj-zadolzhennosti/

Остерегайтесь не реальной дебиторки на торгах по банкротству — «Рыков групп»

Содержание:

Мы не случайно выбрали данную тему для обсуждения. К нам поступает очень много вопросов от людей, желающих приобрести дебиторскую задолженность на торгах по банкротству и заработать на ее взыскании.

Однако, для неопытного участника торгов, здесь возникает масса подводных камней.

Что такое дебиторская задолженность и откуда она берется на торгах?

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию со стороны других предприятий, а также граждан, являющихся их должниками, т.е. дебиторами. Проще говоря, это долг одного контрагента перед другим. Мы в жизни тоже часто являемся дебиторами по отношению к коллегам, к соседям и так далее.

Статья 112 и 140 Закона о банкротстве регламентирует продажу дебиторской задолженности, то есть уступку прав требования должника.

В ходе процедуры банкротства, когда начинается конкурсное производство, конкурсный управляющий первым делом проводит инвентаризацию всех активов должника. К таким активам относится и дебиторская задолженность.

После этого конкурсный управляющий проводит работу по взысканию дебиторской задолженности с заемщиков посредством подачи исков в суд. На основании судебных актов, служба судебных приставов возбуждает исполнительное производство.

Однако взыскание занимает много времени, это большой пласт работы.

В условиях конкурсного производства, конкурсный управляющий не всегда располагает временем и дополнительными ресурсами, для того, что бы взыскивать дебиторскую задолженность.

В этом случае, внешний управляющий с согласия собрания/комитета кредиторов приступает к уступке прав требования должника, т.е. ПРОДАЕТ эту дебиторскую задолженность.

Какой процент «мертвой» дебиторки продается на торгах?

Для начала, стоит разобраться, почему вообще дебиторка становится «мертвой», то есть нереальной к взысканию?

«Мертвой» она может быть по разным причинам, например, если должник уже сам находится в процедуре банкротства или ликвидации, либо если истек срок исковой давности для ее взыскания.

Не вся дебиторская задолженность, которая продается на торгах по банкротству, реальная для взыскания. Реальной дебиторки на торгах – не больше 10% от всей массы, поэтому очень важно грамотно ее анализировать.

Как проверить реальность дебиторской задолженности ко взысканию?

Дебиторскую задолженность можно условно разделить на нормальную и просроченную.

Задолженность за отгруженные товары, работы, услуги, срок оплаты которых еще не наступил, но право собственности уже перешло к покупателю; либо поставщику (подрядчику, исполнителю) перечислен аванс за поставку товаров (выполнение работ) – это нормальная дебиторская задолженность.

А вот если эта же задолженность, которая по условиям договора должна была быть оплачена в определенный срок и в этот срок она оплачена не была, то в таком случае возникает просроченная дебиторская задолженность. Т.е. условия договора не соблюдены по срокам оплаты.

И вот такая дебиторская задолженность по истечении срока давности переходит в категорию безнадежной дебиторской задолженности (нереальной к взысканию). Срок исковой давности равен трем годам (либо со дня, следующего за датой оплаты по договору – если платежей не было, либо с даты последнего платежа).

Если дебиторская задолженность возникла на основании кредитного договора, то к кредитному договору всегда прикладывается график платежей. Платежки по графику, это и есть нормальная дебиторская задолженность. В случае нарушения графика платежей, дебиторская задолженность становится просроченной.

Какие документы необходимо запросить для проверки у конкурсного управляющего?

Если дебиторская задолженность возникла на основании кредитного договора:

  • Кредитный договор должника с заемщиком (дебитором)
  • График погашения кредита
  • Договор поручения, залога (если есть)
  • Кредитную историю или выписку с лицевого счета должника – смотрим платежную дисциплину заемщика
  • Постановление суда по иску к заемщику
  • Исполнительный лист
  • Заявление о возбуждении исполнительного производства
  • Постановление о возбуждении исполнительного производства
  • Переписка со службой судебных приставов (запрос о ходе исполнительного производства)
  • Положение о порядке и сроках реализации имущества должника
  • Отчет оценщика

Если дебиторская задолженность возникла на основании хозяйственного договора:

  • Договор, на основании которого возникла дебиторская задолженность
  • Акт выполненных работа (оказания услуг), товарно-транспортные накладные (если договор на поступку товаров)
  • Платежные документы, подтверждающие расчеты между кредитором и должником
  • Акты сверки расчетов между кредитором и должником
  • Постановление суда по иску к дебитору
  • Исполнительный лист
  • Заявление о возбуждении исполнительного производства
  • Постановление о возбуждении исполнительного производства
  • Переписка со службой судебных приставов
  • Положение о порядке и сроках реализации имущества должника
  • Отчет оценщика
  • Иные документы, имеющие отношение к лоту

Если исполнительного листа по дебиторской задолженности нет – лучше с такой дебиторской задолженностью не работать, поскольку это, как минимум, отнимет ваше время – месяц, а то и два, на то, что бы подтвердить дебиторскую задолженность в суде. Также, это потребует и финансовых затрат, а именно затрат на оплату госпошлины.

После покупки на торгах дебиторской задолженности и заключения договора цессии, мы можем сделать замену взыскателя.

В целом, если суд был, долг признан и у вас на руках имеется исполнительный лист, то первичные документы уже не так строго необходимы. Однако, документы, все равно желательно изучить и иметь.

Остерегайтесь нереальной к взысканию дебиторской задолженности! Тщательно проверяйте все документы. Даже нормальную дебиторскую задолженность, не так то просто взыскать, а покупка нереальной дебиторки – это просто выброшенные на ветер деньги.

Если Вы хотите узнать больше о нюансах участия в торгах по банкротству, научиться самостоятельно оценивать, выкупать и взыскивать дебиторскую задолженность, то предлагаем Вам проконсультироваться со специалистом компании «Рыков групп»

Консультация эксперта с готовым решением

Источник: https://Rykov.group/stati/torgi-po-bankrotstvu/osteregaytes-ne-realnoy-debitorki-na-torgakh-po-bankrotstvu/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector