Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

Взыскание дебиторской задолженности осуществляется в рамках финансовой политики предприятия.

Контроль за состоянием дебиторки и отслеживание конкретных сумм предполагает поддержку контактов с контрагентами, выступающими в роли покупателей.

К способам, позволяющим произвести расчеты за поставленные услуги или отгруженный товар относят не только непосредственную оплату по счетам, но и такие методы, как факторинг, векселя, проведение взаимозачетов и так далее.

Основной задачей большинства предприятий является не только достижение положительного финансового состояния, но и планирование результатов хозяйственной деятельности. Однако сделать это удается далеко не всегда, так как существует вероятность несвоевременных платежей по ряду сделок. Этим и обуславливается необходимость страхования дебиторской задолженности в качестве метода управления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Что дает страхование дебиторской задолженности?

Страхование дебиторской задолженности осуществляется с целью страхования рисков от возможных финансовых потерь при несвоевременном поступлении средств от покупателей.

Применение этого инструмента целесообразно в торговых организациях и на производстве, функционирующих в условиях жесткой конкуренции.

Это обусловлено тем, что такие предприятия вынуждены повышать спрос на свою продукцию и идут на уступки покупателям при заключении договоров, принимая их условия.

Страхование дебиторки повышает финансовую свободу предприятия. На практическом опыте было отмечено немало случаев банкротства довольно крупных организаций. Причем в результате взаимоотношений между покупателем и поставщиками, которые работали по долгосрочным договорам с отсрочкой платежа, приходили к банкротству обе стороны.

Организациям, оформившим страховку, предоставляется возможным взять в банке более выгодный кредит. Сумма застрахованной дебиторки может выступать в качестве залога для банковского учреждения.

Договор страхования дебиторки заключается с целью проведения качественного анализа кредитных рисков, которые в конечном счете перекладываются на страховщика.

Кроме всего прочего, страхование дебиторки способствует развитию региональных рынков.

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учетСтрахование дебиторской задолженности является инструментом управления долгами компании

Недостаток подобного страхования — довольно высокая стоимость за его оформление. Подобные предложения за рубежом обходятся предприятиям гораздо дешевле. Размер страховки для контрагента, функционирующего на условиях отсрочки платежей, в процентном отношении варьируется от 0,9% до 9%.

Еще одним важным моментом выступает налоговый учет затрат по страхованию дебиторской задолженности. По статье 263 НК РФ при расчете налога на прибыль в список расходов не входят затраты по страхованию дебиторки.

Оценка кредитных рисков

Страховщик разрабатывает индивидуальные условия для каждого клиента с установкой определенного премиального процента и лимита. Перед этим агент подвергает анализу страховые риски организаций, которые имеют возможность работать на условиях отсрочки платежей. Данное условие по сути дела является основным для страховщика.

Оценка предприятия проводится с целью определения лимитов контрагентов. Проведение анализа начинается с продавца.

Для оформления страхования кредиторки требуется предоставление следующих документов:

  • информация о компании: юридический и физический адрес, виды деятельности;
  • запланированный объем продаж на следующий годовой период;
  • расшифровка убытков, появившихся при невыполнении обязательств перед предприятием других компаний за двухлетний период;
  • реестр дебиторки с истекающим сроком давности;
  • перечень организаций-покупателей, работающих на условиях отсрочки платежа.

Страховщик может затребовать отчетность, составленную по международным стандартам, при помощи которой будут подвергнуты оценке кредитные риски организации, что позволит страховщику подготовить условия страхования на взаимовыгодных условиях. Однако данное требование не обязательно к исполнению.

Помимо этого, анализируются текущие кредиты и управленческая система.

В том случае, когда кредитная политика организации устраивает страховщика, предприятие и дальше будет подвергать контролю кредитные лимиты самостоятельно.

Если же нет, то страховщик возьмется за исполнение данной функции, обязав организацию предоставлять массу отчетов. В результате затраты на исполнение договорных условий с компанией-страховщиком увеличатся.

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учетТолько после оценки качества кредитного менеджмента и финансовой отчетности предприятия страховая компания приступает к оценке кредитных рисков покупателей и устанавливает им кредитные лимиты

К кредитному менеджменту страховая компания предъявляет следующие требования:

  • принятие решений должно осуществляться на основании внутриорганизационных положений;
  • наличие ответственных лиц за утверждение решений по кредиту;
  • систематизированы методы оценки кредитоспособности фирм-покупателей;
  • определенный порядок принятия мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности;
  • систематизирована система составления реестра старения дебиторки;
  • определение конкретной даты погашения дебиторки в договорных документах.

Оценка кредитных рисков – процедура платная и оплачивается непосредственно тем предприятием, которое желает застраховать кредиторскую задолженность.

Только после ее проведения предлагаются конкретные условия. В том случае, если обязательства застрахованы, а страховой случай не наступил, возмещение не производится.

Договор страхования дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

  • Период страхования при обычном раскладе составляет один год.
  • Предприятию, выступающему в качестве продавца, выгодно прибегнуть к данным мерам, если он имеет дело с новыми покупателями, работающими на условиях отсрочки платежа.
  • При этом кредитные риски по ним так же могут быть застрахованы и их так же можно будет включить в страховой договор.

Возмещение убытков при наступлении страхового случая

Стоит иметь ввиду, что многие страховщики отказываются возмещать убытки при наступлении страхового случая, ссылаясь на некоторые пункты, включенные в договор «между строк». Понять это бывает достаточно сложно.

В некоторых случаях добиться положенного результата удается через суд. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется выбирать только проверенные компании с хорошей репутацией. Для этого достаточно прочитать отзывы о ней на официальных ресурсах в интернете.

В идеале договор страхования должен содержать информацию и условия в соответствии со статьей 492 ГК РФ:

  • о имуществе, которое подлежит страхованию;
  • о вероятных страховых случаях, предполагающих начисление возмещения;
  • страховая сумма;
  • срок действия договора;
  • кредитный лимит;
  • правила страхования.

Контрагент должен предоставить компании список взаимодействующих предприятий. Если сумма возмещения выше лимита, предприятие получает право предъявить иск стороне, виновной в причинении вреда на сумму превышения. К числу особых условий можно отнести франшизы. Чем она больше, тем меньше страховка, однако убытки франшизы не подлежат возмещению.

Отдельного внимания заслуживает такой момент, как порядок уведомлений.

К примеру, когда на данный период выделяется один месяц, то в случае просрочки платежа при отсутствии уведомления возмещение по страхованию может быть не выплачено.

А просрочка при этом может быть обусловлена самыми разными причинами. В их числе не проведенные взаимозачеты и сверки, а также наличие претензий и спорных вопросов между контрагентами.

Какие бывают схемы страхования?

Минимизировать расходы возможно, правильно определившись со схемой страхования. Специалисты выделяют две схемы:

Полисная схема предполагает наличие страховых полисов, выписываемых при каждой сделке, а также при поставках продукции с рассрочкой платежа. Оформление полиса осуществляется на основании заявления от организации-покупателя. В документе содержится информация об объеме отгружаемого товара, его суммарное выражение, наименование организации и номер товарной накладной.

На период выдачи страхового полиса выделяется два дня с момента выдачи документа. Что касается размера, то он представляет собой сумму, вычисленную в процентном отношении от общей стоимости застрахованной продукции.

При заключении страхового договора на год применяется генеральная схема, при которой отсутствуют страховые полисы. Особенностью данного вида страхования является процент уплаты премии, который может варьироваться от 50 до 70%. Расчет процента осуществляется от объема продаж за годовой период.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/straxovanie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Страхование дебиторской задолженности

Комплекс действенных мер по взиманию дебиторской задолженности (ДЗ) зачастую является составляющей кредитной политики коммерческой или производственной организации.

Реалии современного рынка (например, весьма высокая вероятность неплатежей) диктуют их применение помимо традиционного контролирования своевременности оплаты счетов за поставленные товары, и именно они доказывают сегодня эффективность такого инструмента управления ДЗ, как страхование.

Особенности ситуации: плюсы и минусы

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

Применение подобного механизма предусматривает страхование риска возможных убытков от невозврата денег покупателем или его несостоятельности. Наиболее эффективным считается применение страхования в торговых фирмах и производственных предприятиях, работающих параллельно с конкурентами и не способных диктовать покупателям собственные условия реализации либо строящих планы освоения новых ниш.

Положительными моментами для предприятия в страховании ДЗ  являются такие факторы:

  • Повышение финансовой независимости фирмы. Частыми становятся случаи, когда за несостоятельностью заметного на рынке контрагента следовал ряд разорений его партнеров-поставщиков, работавших с отсроченными платежами.
  • Компаниям с застрахованной задолженностью легче договориться с банком для получения более благоприятных условий по кредитам/займам. К тому же она часто является для кредитного учреждения предметом залога.
  • Возможность проведения обоснованной оценки кредитных рисков организации, а также переложения на страховщика и собственно рисков.
  • Реальность существенного развития региональных рынков. Сегодня, контактируя с компаниями в регионах, продавец не всегда может оценить их платежеспособность, а потому часто отказывают им в предоставлении коммерческого кредита. Регионы же не всегда способны работать на условиях предоплаты. Эти причины ограничивают рост объемов продаж и развитие компаний в целом. Но эта проблема весьма успешно решается при использовании страхования ДЗ.

Недостатком страхования в России является внушительная стоимость этой услуги.

За рубежом подобные предложения страховщиков намного более лояльны. Это связано с тем, что страховые компании (ЗАО «Кофас Рус Страховая Компания», ООО «Ингосстрах ОНДД Кредитное Страхование», ООО «Страховая  Компания  «Согласие» и др.) при определении размера премии обязательно учитывают в стоимости страхования страховые риски.

Итак, кредитная политика современных  компаний направлена на контроль за своевременным возвратом задолженности по поставкам продукции и организации вынуждены страховать возникновение убытков.

Читайте также:  Проводки на списание дебиторской задолженности: как должна быть списана

Системы страхования

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

Работа со страховщиком после заключения договора зависит от применяемой схемы страхования – полисной или генеральной.

В первом случае на каждую договорную поставку, предусматривающую рассроченные платежи выписывается соответствующий полис.

Документ оформляется по заявлению покупателя, и содержаться в нем должны сведения о предполагаемой  отгрузке (№/дата накладной, наименование контрагента, сумма).

Действующим полис становится лишь по факту уплаты страховой премии, поэтому компании выгоднее выплатить как можно быстрее – в момент оформления или в ближайшее время.

Величину суммы премии устанавливают в процентах от общей стоимости поставки. Соблюдение рамок кредитных лимитов контролирует продавец, ставя в известность и страховщика, ежемесячно предоставляя ему отчеты о ДЗ контрагентов. Если лимиты покупателей выбраны, то страховщик прекращает оформление полисов.

При генеральной системе полисы не выписывают. В этих случаях компания отгружает товар в рамках оговоренных лимитов, не оформляя каждую отгрузку полисом.

Эта система предусматривает расчет годовой плановой суммы страхования задолженности и уплаты аванса в размере 50 — 70% от нее за период действия соглашения.

Выплату можно осуществить на протяжении трехмесячного срока после заключения договора. Сумма исчисляется в процентах от планового объема реализации за год. Страховщику поквартально пересылаются отчеты о поставленных товарах, а также величине и составе ДЗ.

Невыплаченный остаток суммы страховой премии компания перечисляет, как только запланированный объем продаж выполняется. Если размер фактических отгрузок превысил плановый уровень – производится расчет и доплата страховой премии.

Отметим, что применять генеральную схему страхования могут лишь фирмы, ранее уже применявшие полисную систему и оцениваемые страховщиком как надежные и проверенные партнеры.

Что входит?

Согласно условиям договоров подобным случаем будет считаться факт прострочки оплаты приобретенных товаров или его наступившая несостоятельность контрагента. Компания-продавец обязана сообщить об  этом страховщику, направив письмо с подробным описанием ситуации и  аргументированным требованием выплаты компенсации.

Следует помнить, что страховщиками не возмещаются:

  • убытки поставок ТМЦ свыше применяемых лимитов;
  • убытки, погасить которые можно посредством осуществления взаимозачета;
  • неоплаченные пени и штрафы, которые были начислены по факту просрочки платежа по условиям подписанных соглашений.

Обязанностью фирмы-продавца также является периодическое напоминание контрагенту о необходимости погашения взятых на себя обязательств. Обычно практикуют выезд представителя продавца к покупателю с целью переговоров о нахождении выхода из сложившейся ситуации и предложений различных способов выплаты долга. Те же действия осуществляют и агенты страховщика.

Если покупатель, несмотря на принятые меры, не выплачивает долг  в течение 180 дней с даты возникновения просрочки (так называемый период ожидания) и долг не погашается, то страховой случай переходит в статус наступившего, а страховая компания компенсирует появившиеся убытки.

Если несостоятельность контрагента признана, то страховой случай считается наступившим с даты вынесения судом любого из решений:

  • о проведении процедуры финансового оздоровления фирмы;
  • о признании банкротства и внедрении конкурсного производства;
  • о заключении мирового соглашения.

Важно! После получения страхового возмещения продавец может на законных основаниях требовать по ДЗ покупателя компенсационную выплату в размере определенной соглашением франшизы.

Пример

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

Заключенной страховкой предусмотрена франшиза 9 %. Стоимость отгруженных покупателю ТМЦ составляет 220 тыс. руб. (в пределах лимита). Оплата обязательств покупателем была проигнорирована, в результате продавец получил компенсационное возмещение в размере 200,2 тыс. руб. Задолженность дебитора в размере 19,8 тыс. руб. осталась непогашенной, и фирма имеет право предъявить требование на уплату этой суммы. Взыскать эту часть ДЗ фирма может при обоюдном согласии или в процессе конкурсного производства.

Страхование ДЗ пока не нашло достаточного распространения в российских компаниях.

Это обусловлено требованиями страховых компаний:

  • страховать не только поставки ненадежным клиентам, а весь оборот в целом;
  • страхование оборота крупных фирм обходится компаниям слишком дорого;
  • застраховать можно лишь документально подтвержденную ДЗ, т. е. ту, которая указывается в финансовой отчетности компании, а именно это требование не всегда приемлемо для российских компаний.

Отражение операций по страхованию дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете

Затраты по страхованию ДЗ компании относятся к расходам по основной деятельности и отражаются на счетах производства, общехозяйственных затрат либо расходов на продажу. Применение балансовых счетов обусловлено особенностями отрасли, в которой предприятие функционирует.

Обычно уплата страховых взносов практикуется в полном объеме в том периоде, когда заключают договор со страховщиком, впоследствии сумма страхового взноса ежемесячно списывается на расходы равными долями. При заключении договора на срок более одного месяца, сумму уплаченного взноса необходимо сначала зафиксировать в составе расходов будущих периодов (сч. 97), а затем списать в течение периода действия договора.

Алгоритм списания затрат будущих периодов определяется фирмой самостоятельно и обязательно отражается в учетной политике компании. Для расчетов по страхованию предусматривается счет 76/1 «Расчеты по страхованию».

Пример

Источник: http://ipopen.ru/zadolzhennost/strahovanie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Шаг к финансовой независимости-страхование дебиторской задолженности

С некоторых пор успешный опыт зарубежных компаний активно применяется в России. Пример этого — страхование дебиторской задолженности. Данный инструмент важен для тех малых и средних предприятий, которые желают  выстоять в условиях конкурентной борьбы, расширить территорию продаж, без рисков заключать новые контракты.

Что такое дебиторская задолженность, понятно даже обывателю. Ежемесячно туда относят все суммы, по которым ожидаются поступления от контрагентов.  Среди них выделяются:

  • надежные активы, оплата по которым произойдет в оговоренное договором время;
  • рискованные финансы, или деньги, поступление которых с определенной долей вероятности планируется от новых покупателей.

Как взыскать дебиторскую задолженность, смотрите в этом видео:

Задача каждой компании- наращивание объема продаж за счет привлечения новых покупателей. Цель эффективно реализуется лишь в крупных городах, где спрос превышает предложение. В среднестатистических регионах России это – рискованное предприятие, так как:

  • продавец не компетентен самостоятельно определить платежеспособность нового регионального покупателя;
  • региональные компании не в состоянии произвести предоплату, оплату отгруженной продукции. В большинстве случаев покупатели рассчитываются «постфактум»: по мере реализации продукции потребителю.

Страхование дебиторской задолженности необходимо осуществлять поставщикам продукции, продавцам, чтобы избежать реальных проблем с покупателями рисковой группы. Договора страхования заключаются со страховыми компаниями и касаются тех предприятий, которые приобретают товар «под реализацию», то есть в рассрочку.

В процедуре страхования участвуют:

  1. страхователь – компания-продавец, которая заключает договоры с новыми, непроверенными контрагентами на условиях отсрочки платежа;
  2. страховщик – страховая компания, которая обязуется при наступлении страхового случая выплатить страховое покрытие страхователю;
  3. кредиторы – региональные фирмы, которые вступают в долговые обязательства с компанией-продавцом.

Страховые случаи фиксируются по заявлению страхователя и возникают по причинам:

  • несвоевременной оплаты (кратковременная просрочки платежей);
  • нарушения графика платежей;
  • неплатежеспособности контрагента по причине банкротства (ликвидации предприятия)

В условиях нестабильности на рынке предоставления товаров и услуг страхование дебиторской задолженности защищает от безнадежных долгов контрагентов.  Договор заключается со страховой компанией, которая готова сотрудничать с компанией-производителем на условиях выплаты страховой премии.

Продолжительность страхования – 1 год. При заключении соглашения компания-страховщик устанавливает все кредитные риски и обстоятельства. При обращении страхователь обязан представить полный пакет документации. Среди них:

  • сведения об организации-поставщике;
  • реестр старения дебиторской задолженности;
  • список покупателей, приобретающих товары и заказывающих услуги на условиях рассрочки;
  • Расчёты о вероятных убытках, произошедших по причине несоответствующего исполнения обязательств кредиторов. Данные необходимы в разрезе одного года-трех лет.
  • Информация о планируемом количестве продаж на год вперед.

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

Что такое страхование дебиторской задолженности? myshared.ru

Страховой компанией приходится анализировать большой объем данных. При оценке кредитоспособности каждого из контрагентов учитываются факты из:

  • финансовых документов;
  • истории судебных, налоговых споров;
  • бухгалтерской отчетности;
  • отчетов по рассрочкам;
  • общения в ходе выездной встречи.

Внимание! При определении лимита учитывается и финансовая составляющая фирм, и актуальная ситуация на рынке в данной сфере услуг. Когда конкурентная борьба «на пределе», существует компания- монополист, то шансы избежать банкротства минимизированы. Из-за этого кредитный лимит, установленный страховщиком снижается до минимальной ставки.

Страхование по полису

Данная система страхования рисков предпринимателя-продавца  предполагает, что на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис. В этой бумаге обозначается:

  • дата отгрузки;
  • номер и дата акта (накладной);
  • сумма задолженности;
  • кредитный лимит.

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

Как работает страхование дебиторской задолженности? myshared.ru

Страхователь должен направлять страховщику ежемесячные отчеты о сформировавшейся задолженности контрагента. Выплаты производятся по заявлению, в пределах лимита. Когда объем не поступивших денег от продаж превышает лимит, заключается новый договор страхования.

Генеральная схема

Генеральная схема страхования рисков превышения дебиторской задолженности подразумевает отсутствие полисов по каждой сделке с контрагентами с рассрочкой. В данном случае взаимоотношения между страховой компанией и страхователем оформляются в форме соглашения по всем рисковым покупателям.

Условия страхования по генеральной схеме

Периодичность погашения страховой премии I платёж II платёж
Процент от страхового взноса 50-70 процентов 30-50 процентов
Сроки уплаты 3 месяца после подписания соглашения При достижении планового объема продаж

При заключении договора на условиях генеральной схемы отчётность страховщику предоставляется один раз в квартал. Она представляет собой информацию о дебиторской задолженности и отчеты по отгрузкам. Внимание! Генеральная схема используется только для проверенных и надежных поставщиков.

Минусы

С другой стороны, страховая компания должна минимизировать и свои риски. Ведь если одна из компаний ликвидируется, то ее долги приходится требовать в судебном порядке. Это потребует дополнительные расходы и время.

Плюсы

Благодаря процедуре страхования дебиторской задолженности поставщик продукции ощущает себя финансово независимым участником рынка. Теперь договора заключаются «без оглядки».Степень риска той или иной сделки определяет страховщик.

Читайте также:  Расписка о займе денежных средств: образец правильного составления

Контроль дебиторской задолженности силами страховой компании сулит и другие преимущества:

  • Во-первых, страховщик выполнит качественный кредитный менеджмент. Он включит в портфель страхования только рискованных клиентов.
  • Во-вторых, страховыми компаниями положительно решается вопрос об увеличении списка недобросовестных клиентов и о включении в перечень новых контрагентов.
  • В-третьих, генеральная схема позволяет экономить деньги поставщиков (отсутствие разового, единовременного платежа) и достигнуть плановой отметки увеличения объема продаж.
  • В-четвертых, в инструкциях по расчету страховой премии существуют способы ее снижения. Один из них – франшиза.

Пример по расчетам связи с наступлением страхового случая по договору с франшизой

В кредитном договоре установлено: Кредитный лимит – 100 тысяч рублей
Франшиза – 15 процентов
Обязательства перед поставщиком не исполнены в полной мере Страховая компания выплачивает страховое покрытие: 100 тыс. руб.– 15%=85 тыс. руб.
Остаток в размере 15 тыс. руб. поставщик требует с контрагента.

Страхование дебиторской задолженности – это единственная возможность без рисков продолжить освоение новых рынков. Ваши финансы не должны быть растрачены в пустую по вине недобросовестных покупателей.

Берегите деньги совместно со страховыми компаниями!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/strahovanie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Страхование дебиторской задолженности – страховые компании, налоговый учет

Пользование нашим Договором страхования позволяет Вашему бизнесу:

  • Увеличить финансирование, так как мы можем предоставить Вашему банку необходимую информацию о защите рисков, когда они рассматривают вопрос об увеличении Вашего финансирования
  • Помощь в разработке стратегии компании посредством определения возможностей и рисков
  • Более «здоровую» финансовую отчетность в связи с уменьшением необходимости формирования резервов под «плохие» долги
  • Информацию о потенциальных Покупателях, которая дает Вам возможность для тестирования новых рынков и продуктов, зная, что Вы защищены от «плохих» долгов.

Как происходит процедура страхования

В условиях нестабильности на рынке предоставления товаров и услуг страхование дебиторской задолженности защищает от безнадежных долгов контрагентов.  Договор заключается со страховой компанией, которая готова сотрудничать с компанией-производителем на условиях выплаты страховой премии.

Продолжительность страхования – 1 год. При заключении соглашения компания-страховщик устанавливает все кредитные риски и обстоятельства. При обращении страхователь обязан представить полный пакет документации. Среди них:

  • сведения об организации-поставщике;
  • реестр старения дебиторской задолженности;
  • список покупателей, приобретающих товары и заказывающих услуги на условиях рассрочки;
  • Расчёты о вероятных убытках, произошедших по причине несоответствующего исполнения обязательств кредиторов. Данные необходимы в разрезе одного года-трех лет.
  • Информация о планируемом количестве продаж на год вперед.

Пример по расчетам связи с наступлением страхового случая по договору с франшизой

Наш Договор страхования простой и эффективный. Он составлен из единых модулей, которые созданы для того, чтобы удовлетворить различные потребности наших клиентов в торговле по всему миру. Это очень удобно в тех случаях, когда Вы управляете рядом Договоров страхования, которые покрывают разные рынки.

Работа с единым Договором страхования способствует стандартизации и ясности, в то время как отдельные модули позволяют удовлетворить индивидуальные предпочтения.

  • Единообразие на всех рынках – наши риск-менеджеры и команда юристов знают разные языки, делая Договор страхования понятным для всех
  • Прозрачность – Ваш Договор страхования будет содержать только те условия, которые относятся непосредственно к Вашему бизнесу и не будет вводить в заблуждение непонятной лексикой или наличием в нём ненужных условий
  • Простота в администрировании – Вы можете напрямую управлять Вашим Договором страхования через нашу систему Serv@Net, создавая в ней запросы на установление Кредитных лимитов и отслеживая изменения.

Атрадиус помог нам постепенно увеличить объём нашей деятельности. Мы смогли улучшить качество наших услуг, имея возможность увеличить объёмы сотрудничества с нашими старыми клиентами, и начать бизнес с новыми.

Кредитный контроллер

Крупной фармацевтической компании

В кредитном договоре установлено: Кредитный лимит – 100 тысяч рублей
Франшиза – 15 процентов
Обязательства перед поставщиком не исполнены в полной мере Страховая компания выплачивает страховое покрытие: 100 тыс. руб.– 15%=85 тыс. руб.
Остаток в размере 15 тыс. руб. поставщик требует с контрагента.

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

Страхование дебиторской задолженности – это единственная возможность без рисков продолжить освоение новых рынков. Ваши финансы не должны быть растрачены в пустую по вине недобросовестных покупателей. Берегите деньги совместно со страховыми компаниями!

Кредитный менеджмент

Вы можете напрямую управлять Вашим Договором страхования через нашу онлайн систему Serv@Net, в которой можно создавать запросы на установление Кредитных лимитов по Контрагентам и отслеживать изменения в режиме реального времени.

Serv@Net, к которому предоставляется бесплатный доступ для всех наших Страхователей, является безопасной веб-системой для управления Договором страхования.

Единая, полностью интегрированная платформа разработана для того, чтобы Вы могли контролировать процессы Вашего кредитного менеджмента.

Предлагаем ознакомиться:  Порядок и форма заключения договора страхования

В программе Serv@Net Вы можете:

  • управлять Кредитными лимитами и отслеживать платежную дисциплину Контрагентов
  • видеть текущие условия Договора страхования и удобно создавать запросы об их изменении
  • направлять уведомления страховщику

Более подробная информация о системе Serv@Net доступна на сайте группы Атрадиус.

Сектор

Нефть, газ, угольХимияМеталлургия Строительство, инжинерные работыСтроительные материалыПроизводство бумаги и целлюлозыУпаковкаЗапчасти,оборудованиеОптовая продажаТранспортные услуги и логистика Атомобили, автозапчастиОдежда, текстильТовары для домаМедиа, издательства, типографииПродукты питания, напитки, алкогольФинансовый сектор, недвижимостьФармацевтический бизнесIT технологииСельское хозяйство и удобрения Сырье растительного происхождения (кофе, сахар и тд)Прочие

Уровень риска портфеля дебиторов

  • Список дебиторов без селекцииТолько рискованные дебиторыСбалансированный список
  • Перед тем как предложить конкретные условия страхования для своих клиентов, страховая фирма должна проанализировать кредитные риски контрагентов предприятия и выбрать из них те, с которыми можно работать на условиях отсрочки платежа, после чего установить для каждого клиента индивидуальный кредитный лимит.
  • Процедура оценки кредитных лимитов начинается с анализа деятельности продавца, поэтому при первом обращении компании-продавца в страховую фирму необходимо представить:
  • общие сведения о предприятии;
  • реестр старения дебиторской задолженности;
  • данные о возможных убытках из-за неисполнения обязательств покупателями, которые возникали в последние 2-3 года;
  • данные о планируемом количестве продаж в будущем году;
  • список покупателей, которые приобретают продукцию на условиях отсрочки.

Требования о присутствии отчетности по принятым стандартам не является обязательным, однако позволяет страховой фирме лучше провести оценку кредитных рисков и предоставить более выгодные условия страхования. Параллельно также необходимо провести детальный анализ процедуры кредитования и управления ею (система кредитного менеджмента).

Качественный кредитный менеджмент должен соответствовать таким требованиям:

  • наличие системы оценки кредитоспособности покупателя;
  • закрепление ответственности за принятые решения о предоставлении кредитов за конкретными лицами;
  • регламентирование всех процедур принятия решений во внутрифирменных положениях;
  • определение в договорах на поставку даты погашения дебиторской задолженности;
  • создание надежной системы мониторинга старения задолженности.

Только после оценки финансовой отчетности организации и качества кредитного менеджмента страховая фирма приступает к оценке кредитных рисков и устанавливает кредитные лимиты.

В некоторых случаях страховые фирмы производят оценку кредитоспособности покупателя, не сообщая ему об этом.

В таком случае в договоре страхования необходимо предусмотреть раздел, который будет посвящен конфиденциальности полученной информации.

Размер кредитных лимитов зависит не только от данных финансовой отчетности, но и от состояния рынка. Если на нем наблюдается высокий уровень конкуренции, перенасыщение и большая вероятность банкротства предприятия, то кредитные лимиты будут меньших размеров, чем на активном рынке.

Предлагаем ознакомиться:  Как расторгнуть договор страхования каско

Страховой договор по дебиторской задолженности в основном заключается на 1 год. За этот период у компании могут появиться новые покупатели, которые приобретают продукцию или услуги с отсрочкой платежа. По желанию продавца риски по этим покупателям также могут быть застрахованы. При этом стоимость оценки кредитных рисков новых партнеров будет оплачиваться отдельно.

Источник: https://osago-96.ru/strakhovanie-debitorskoy-zadolzhennosti-strakhovye-kompanii/

Страхование дебиторской задолженности налог на прибыль

«Финансовая газета», 2007, N 32

Взаимоотношения участников страхования после наступления страхового случая

Страховым случаем признается просрочка покупателем платежа по оплате поставленных товаров или его банкротство.

Дебиторская задолженность страхование риска: договор, налоговый учет

  • Предприятие обязано в течение месяца сообщить страховой компании о возникновении просроченной дебиторской задолженности по застрахованным покупателям, а также направить письменное требование о компенсации убытков и их детальное описание. Страховой компанией не компенсируются:
  • убытки по отгрузке товаров с рассрочкой платежа застрахованным покупателям сверх установленных кредитных лимитов;
  • убытки, которые могут быть погашены при проведении взаимозачета;
  • невыплаченные пени и штрафы, начисленные в соответствии с договором поставки за просрочку платежа.

С момента возникновения просрочки платежа в обязанности предприятия-продавца входит регулярное напоминание покупателю о необходимости погасить свои обязательства (письменно или по телефону), выезд представителей в офис контрагента и проведение переговоров о возможных способах и сроках погашения долга.

Аналогичные действия в отношении застрахованного контрагента осуществляют представители страховой компании.

Если по истечении 180 дней с момента возникновения просрочки платежа (период ожидания) дебиторская задолженность не погашена, то страховой случай считается наступившим и страховая компания выплачивает страховое возмещение.

Нередко в страховую компанию поступают заявления от предприятий, застраховавших свою дебиторскую задолженность, с просьбой не предпринимать никаких мер в отношении того или иного контрагента, просрочившего платеж, и страховые компании, как правило, в таких случаях не возражают. Однако если в итоге такой контрагент не оплатит товар, то страховое возмещение не будет выплачено.

  1. Если контрагент признается банкротом, то страховой случай считается с момента вынесения арбитражным судом одного из следующих решений:
  2. о введении процедуры финансового оздоровления компании-покупателя;
  3. о признании покупателя банкротом и открытии конкурсного производства;
  4. о заключении мирового соглашения между покупателем и его кредиторами.
Читайте также:  Задолженность по ип: как узнать и проверить долги предпринимателю

Даже после выплаты страхового возмещения у предприятия остается право требования по обязательствам (дебиторской задолженности) покупателя в размере установленной в договоре франшизы. К примеру, в договоре страхования франшиза установлена в размере 15%. Покупателю была отгружена продукция в рассрочку на 100 тыс. руб., что соответствует установленным лимитам.

Обязательства покупателя не были погашены. По завершении периода ожидания страховая компания выплатила 85 тыс. руб. страхового возмещения. Задолженность в размере 15 тыс. руб. осталась непогашенной, и предприятие вправе требовать эти деньги от покупателя.

Взыскать эту часть дебиторской задолженности предприятие может либо в ходе конкурсного производства, либо продолжая переговоры с контрагентом.

Основное ограничение на широкое распространение страхования дебиторской задолженности налагает требование страховать весь оборот, а не только поставки неблагонадежным контрагентам.

Ограничивает применение страхования дебиторской задолженности и размер оборота, подлежащего страхованию.

При достаточно высокой стоимости кредитного анализа и величины тарифных ставок страхование для компаний с небольшим оборотом становится слишком дорогим. На практике страхуются компании с оборотом от 4 — 5 млн долл.

и более в год (хотя представлены и страхователи с существенно меньшим оборотом, но это, скорее, исключение).

Кроме того, страховые компании могут страховать дебиторскую задолженность, которая подкрепляется документально и находит отражение в финансовой отчетности предприятия, что неприемлемо для ряда предприятий, применяющих различные способы оптимизации налогов.

В настоящее время страхование дебиторской задолженности скорее редкость, чем общепринятая практика.

Со временем многие предприятия будут использовать этот инструмент страхования, и возможны ситуации, когда разные предприятия будут страховать одного покупателя в одной и той же страховой компании.

Страховщиками это расценивается как концентрация риска на одном покупателе и увеличение вероятности собственных убытков.

В этом случае на такого покупателя страховая компания установит риск в размере определенного кредитного лимита, чего может оказаться недостаточным для всех страхователей одновременно. Сказанное означает, что кому-то может быть отказано в принятии такого риска на страхование или может быть предоставлен недостаточный лимит (это может быть не очень удобно для предприятия, страхующего свою дебиторскую задолженность).

Бухгалтерский учет операций по страхованию дебиторской задолженности

Источник: https://45jurist.ru/konstitutsionnoe-pravo/strahovanie-debitorskoj-zadolzhennosti-nalog-na-pribyl.html

Проводки страховых премий в бухгалтерском учете

Страховая премия в бухгалтерском учете — проводки по ее отражению мы рассмотрим в настоящей статье — имеет ряд особенностей, связанных как с природой этого платежа, так и со сроком действия страховки, а также с периодичностью осуществляемых выплат. Разберемся, как эти особенности влияют на учет страховых премий.

  • Страховая премия и виды страхования
  • Плательщики премии по договору страхования
  • Оплата страховой премии и ее возврат страховщиком
  • Счет учета расчетов по страховой премии
  • Учет страховой премии единовременно
  • Учет страховой премии в течение срока действия договора
  • Особенности учета платежей в СРО
  • Итоги

Страховая премия и виды страхования

Страховая премия представляет собой плату за страхование (ст. 954 ГК РФ), которую страхователь (юр- или физлицо, решившее застраховать жизнь, здоровье, имущество, ответственность или риски) платит страховщику (юрлицу, имеющему разрешение на ведение страховой деятельности) при заключении договора страхования.

  1. Страхование происходит в отношении возникновения каких-либо определенных случаев, может осуществляться как в интересах самого страхователя, так и в пользу третьих лиц и быть как обязательным (предусмотренным одним из законов РФ), так и добровольным.
  2. Размер страховой премии указывается в договоре страхования и определяется по тарифам, разработанным самим страховщиком или органами страхового надзора.
  3. Видов страхования существует множество:
  • личное — относящееся к жизни и здоровью;
  • имущественное, призванное снизить потери от утраты, недостачи или повреждения какого-либо имущества;
  • разного рода рисков — таких, например, как технические, финансовые (в т. ч. связанные с непоступлением оплаты от покупателей или товара от поставщиков), правовые;
  • ответственности — например, автогражданской, профессиональной, застройщика, заемщика.

Плательщики премии по договору страхования

Платит страховую премию то лицо, которое заключило договор со страховщиком. Этим лицом может выступать:

  • работодатель — в отношении договоров обязательного или добровольного личного страхования работников;
  • собственник имущества или лицо, распоряжающееся им на праве оперативного управления (хозяйственного ведения);
  • лицо, отвечающее за сохранность имущества, в т. ч. арендатор или перевозчик;
  • лицо, у которого могут возникнуть риски определенных потерь вследствие не зависящих от него обстоятельств;
  • лицо, которое из-за своих действий или, наоборот, бездействия может причинить ущерб третьим лицам.

В отношении одного и того же предмета могут одновременно иметь место договоры страхования с разными страхователями: например, могут застраховать имущественную ответственность в отношении одной и той же партии товара его продавец, осуществляющий отправку покупателю, и перевозчик, выполняющий фактическую доставку.

Имущество, фактически используемое по договору аренды, может быть застраховано:

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/provodki_strahovyh_premij_v_buhgalterskom_uchete/

Внешняя дебиторская задолженность – страхование рисков как способ избежания проблем

  • Своевременное исполнение договорных обязательств бизнес-партнерами при предоставлении им отсрочки платежа — актуальная проблема поставщиков продукции (работ, услуг). Особую актуальность она приобретает, если речь идет о внешней дебиторской задолженности, поскольку могут возникнуть следующие вопросы:
  • — необходимость получения разрешения Нацбанка на продление завершения внешнеторговой операции при превышении общих сроков, предусмотренных Указом N 178 ;
  • — привлечение индивидуального предпринимателя или юридического лица к административному штрафу в размере до 0,5% от суммы незавершенной в установленный срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной внешнеторговой операции ;
  • — сложности по взысканию задолженности у нерезидента Республики Беларусь через судебные органы, в том числе и длительность процедуры.
  • Избежать вышеперечисленных проблем позволяет механизм, который определен Указом N 534 и который предусматривает защиту интересов резидентов, реализующих товары (работы, услуги) нерезидентам посредством страхования экспортных рисков (политических и (или) коммерческих) с поддержкой государства.
  • Справочно
    Следует уточнить, что подразумевается под коммерческими и политическими рисками:
    — политические риски — страховые риски, связанные с неблагоприятным изменением политической и макроэкономической ситуации в стране местонахождения контрагента страхователя, полностью или частично препятствующие выполнению принятых контрагентом денежных обязательств по экспортному контракту;
    — коммерческие риски — страховые риски, непосредственно связанные с финансово-экономическим состоянием контрагента страхователя и выраженные в его неплатежеспособности и невозможности выполнения им принятых по экспортному контракту денежных обязательств.

В частности, определено, что получение предусмотренного Указом N 178 разрешения Нацбанка на продление срока завершения внешнеторговой операции на период ожидания и выплаты страхового возмещения по договору страхования экспортных рисков с поддержкой государства не требуется . Из этого следует, что и штраф, предусмотренный ч. 1 ст. 11.37 КоАП при наличии договора страхования, не налагается.

При этом внешнеторговая операция может быть завершена путем получения страхового возмещения по договору страхования экспортного риска, заключенному между экспортером и страховой организацией, что предусмотрено абз. 3 подп. 1.7 п. 1 Указа N 178.

Таким образом, при наличии заключенного договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства экспортер избегает ряда проблем, а риски неуплаты принимает на себя страховая организация.

Исключительное право на проведение страхования экспортных рисков с поддержкой государства принадлежит Республике Беларусь и осуществляется от ее имени Белорусским республиканским унитарным предприятием экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» .

Страхование экспортного контракта обезопасит экспортера от финансовых неожиданностей при сотрудничестве как с проверенными, так и с новыми партнерами. Особенно актуально это, когда сотрудничество налаживается с целью освоения перспективных, но рискованных рынков сбыта.

  1. Алгоритм страхования предусматривает следующие процедуры:
  2. — проведение предварительных переговоров между страхователем (экспортером) и страховщиком, уточняются детали сделки между экспортером и импортером, объемы и условия поставок, история сотрудничества и другие аспекты;
  3. — сбор и подготовка страхователем необходимых для страховщика документов — правоустанавливающих и финансовых;
  4. — анализ страховщиком возможных рисков (коммерческих и (или) политических);

— определение условий страхования (страховой тариф, период ожидания и др.), подписание между страховщиком и страхователем соответствующего соглашения.

  • После прохождения указанных процедур страхователю остается только предоставлять по каждой поставке товара, подпадающей под действие страхуемого контракта, документы, подтверждающие их отгрузку (оказание услуг, выполнение работ), уплатить страховой взнос и получить договор страхования (страховой полис).
  • Размер страхового взноса будет рассчитываться в зависимости от степени риска по определенным факторам, а именно:
  • — от уровня политического риска страны местонахождения контрагента страхователя (импортера). Дифференциация государств по уровню политического риска производится страховщиком по согласованию с Министерством иностранных дел Республики Беларусь с учетом информации, представляемой Организацией по экономическому сотрудничеству и развитию и Международным союзом страховщиков кредитов и инвестиций («Бернский союз»);
  • — принимаемых на страхование рисков (коммерческих и (или) политических);
  • — истории сотрудничества экспортера с импортером и др.

При неблагоприятном исходе (возникновении просроченной внешней дебиторской задолженности) страховщик и страхователь на протяжении периода ожидания проводят совместную работу по урегулированию проблемы, а по истечению периода ожидания (в случае невозможности взыскания задолженности) у страховщика возникают обязательства по выплате страхователю страхового возмещения в размере суммы убытков, понесенных страхователем в результате наступления страхового случая (за исключением франшизы). При этом к страховщику переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования.

  1. Таким образом, при страховании экспортного контракта с поддержкой государства и возникновении просроченной внешней дебиторской задолженности экспортер:
  2. — не обращается в Нацбанк за продлением внешнеторговой операции;
  3. — не привлекается к административной ответственности;
  4. — получает соответствующее страховое возмещение;
  5. — посредством страхового возмещения завершает внешнеторговую операцию .
  6. Читайте этот материал в ilex >>*
  7. * по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник: https://ilex.by/vneshnyaya-debitorskaya-zadolzhennost-strahovanie-riskov-kak-sposob-izbezhaniya-problem/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector