Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Консалтинговая группа «Капитал» осуществляет свою деятельность в сфере аудита, бухгалтерского учета и налогообложения и специализируется на вопросах экономики, финансов, бухгалтерского учета. Поэтому виды экспертиз, проводимых нашей компанией, касаются сферы экономики, бухгалтерского учета и финансов.

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы  Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы        
  • СРОКИ: от 10 дней
  • Гарантия результат — 100%
  • Обратившись к нам, Вы можете быть уверены, что отымаете эту возможность у оппонента.
СТОИМОСТЬ: от 30 000₽ Узнать точную стоимость экспертизы вы можете на консультации, она зависит от ряда факторов, поэтому рассчитывается индивидуально.
  1. УСЛУГИ ДЛЯ БИЗНЕСА В «ОДНОМ ОКНЕ»
  2. В штате нашей компании юристы,  аудиторы, эксперты, бухгалтеры, налоговые консультанты.
  3. Мы работаем оперативно –
  4. Вы экономите время!      

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизыСудебная финансово-экономическая

Судебная финансово-экономическая экспертиза просто необходима в арбитражном суде, так как в арбитражном суде, чаще всего ведутся дела, экономического характера.

Судебная финансово-экономическая экспертиза позволяет определить взаимосвязь и влияние определенных сделок, хозяйственных операций и решений, принятых руководством организации, на показатели финансового состояния организации.

Финансово-экономическая экспертиза в уголовном деле требуется, когда организация или физическое лицо, подозревается в мошенничестве.

То есть, финансово-экономическая экспертиза:

  • раскрывает процесс образования, распределения и использования предприятиями доходов, денежных средств (фондов), формирования расходов;
  • показывает нарушения и отклонения в операциях, которые повлияли на показатели хозяйственной деятельности или способствовали совершению преступлений по причине несоблюдения финансовой дисциплины.

Заключение финансово-экономической экспертизы может послужить доказательной базой, от которой будет отталкиваться суд, при вынесении решения.

Финансово-экономическая экспертиза обычно проводится по следующим направлениям:

  • экспертиза финансово-экономического состояния предприятия;
  • экспертиза стоимости имущества и бизнеса;
  • экспертиза причин и (или) периода наступления банкротства;
  • экспертиза признаков наличия (отсутствия) преднамеренного или фиктивного банкротства;

Проведением финансово-экономической экспертизы занимается независимый эксперт-экономист, который обрабатывает отчетные данные (показатели бухгалтерской отчетности) и документы с целью поиска фактической информации о финансово-хозяйственной деятельности компании.

Примеры наших экспертиз:

Проведен анализ хозяйственной деятельности Должника в процедуре банкротства с целью определения причин и сроков возникновения банкротства.

В результате экспертизы установлено, что признаки банкротства имелись у должника до начала периода, подвергающегося исследованию (периода оспоримости сделок).

В действиях руководства отсутствовали действия, повлекшие за собой ухудшение финансового состояния Должника.

Завод строительных конструкций

Входе экспертизы было установлено несоответствие объемов приобретенных строительных материалов объемам выполненных строительно-монтажных работ. В результате был подтвержден вывод о фиктивности сделок по приобретению материалов и создании искусственной задолженности перед поставщиком.

Пермская ДПМК

В ходе экспертизы было подтверждено расчетами, что количество тепловой энергии взыскиваемой ресурсоснабжающей организацией с ПМУП «ГКТХ» завышено, так как температура носителя не соответствовала нормативным значениям. На основании почасовых данных о температуре было определено количество излишне предъявленной тепловой энергии.

Пермское МУП «ГКТХ»

Остальные отзывы  

Бесплатная консультация эксперта:

+7 (342) 294-30-00

ВЫ ТОЖЕ МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ОДНУ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ! НАПИШИТЕ НАМ 

Следует различать два вида экспертиз — судебная, и внесудебная. Судебные экспертизы проводятся по решению суда или по постановлению следователя.

Внесудебная финансово-экономическая экспертиза проводится отдельно от суда, по запросу физического или юридического лица. Часто такие исследования проводятся по договорам, заключаемым лицами, участвующим в каких-либо судебных процессах.

Однако, последние, с формальной точки зрения, не могут называться экспертизами и именуются «заключение специалиста».  

Экспертиза финансово-экономического состояния предприятия

  • Основным содержанием экспертизы финансово-экономического состояния предприятия является анализ динамики показателей бухгалтерской отчетности, рентабельности, платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости баланса предприятия (организации).
  • Финансово-экономическая экспертиза по кредитным договорам изучает предоставленные документы, и на их основе выясняет — на законных ли основаниях кредитор взимает деньги у заемщика.
  • Потребность в производстве финансово-экономических экспертиз возникает также с необходимостью исследования финансовых ситуаций, которые связаны с занижением продажных цен, завышением закупочных, занижением реального уровня рентабельности предприятиями.
  • При этом определяются:
  • реальные причины и экономическая обоснованность финансовых показателей организации;
  • структура и динамика доходов и расходов предприятия с целью определения в них диспропорций, которые повлияли на прибыли (убытки) организации;
  • обоснованность показателей расходов с позиции их соответствия нормативным значениям;
  • влияние отдельных сделок на величину доходов, расходов и прибыли организации.

Финансово-экономическая экспертиза себестоимости продукции поможет определить, соответствует, ли цены заявленным затратам, или же стоимость продукции необоснованно завышена. Экспертиза себестоимости также используется для выявления махинаций, связанных с фальсификацией данных о цене продукта.

Часто подобные вопросы возникают в корпоративных спорах, в которых появляется необходимость определить влияние сделок, совершенных руководством организации на показатели прибыли организации и стоимость активов предприятия. Эти данные связаны с правами акционеров или участников хозяйственных обществ, а также обязанностями руководства организации и его ответственностью перед акционерами (участниками общества).

Проведение таких экспертиз позволяет определить наличие признаков банкротства, что приводит к проведению ряда экспертиз, выделяемых в отдельное направление – экспертизы, связанные с банкротством, которые являются частным случаем экспертизы финансово-экономического состояния предприятия.

Экспертизы в рамках банкротства

Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлена обязанность арбитражного управляющего в деле о банкротстве анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности, а также выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства.

Следуя данной норме, арбитражные управляющие в деле о банкротстве проводят анализ финансового состояния должника и по его результатам принимают решение о дальнейших действиях. Проведение такого анализа требует достаточной квалификации и времени. В связи с этим арбитражные управляющие часто обращаются к специалистам для получения услуг по проведению такого анализа.

В связи с этим возможно привлечение специалистов ООО «Консалтинговая группа «Капитал» в трех направлениях:

  • проведение анализа финансового состояния должника и выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства по заданию арбитражного управляющего;
  • проведение экспертизы заключений арбитражного управляющего по результатам проведенного анализа финансового состояния и выявления признаков преднамеренного банкротства. Такие экспертизы проводятся по инициативе лица, участвующего в деле о банкротстве, в том случае если это лицо сомневается в обоснованности выводов анализа, проведенного арбитражным управляющим;
  • проведение анализа финансового состояния должника с целью определения влияния сделок или решений руководства должника на финансовое состояние должника. В рамках таких экспертиз может быть получена доказательственная база по вопросам привлечения к субсидиарной ответственности.

Для участников процесса банкротства важными являются такие вопросы как:

  • наличие признаков недостаточности имущества должника для исполнения всех его обязательств;
  • причины возникновения недостаточности имущества (в результате каких сделок возникла ситуация неплатежеспособности);
  • конкретный период, в котором возникла недостаточность имущества.

Ответы на эти вопросы имеют важное значение для правовой квалификации действий должностных лиц и прочих лиц, контролирующих должника.

В частности, эти вопросы помогают квалифицировать действия лиц как, повлекшие за собой банкротство, либо как неправомерные действия в процессе банкротства.

Эти обстоятельства существенным образом влияют на меру ответственности руководства и лиц, контролирующих должника, как в рамках субсидиарной ответственности, так и в рамках уголовной ответственности.

  1. Объектами финансово-экономической экспертизы служат набор отчетных документов (балансовые документы с приложениями, набор деклараций о доходах), в которых содержится информация о результатах предпринимательской деятельности, и материалы иных документов, в которых отражается распорядительная деятельность частника или его представителя в области экономики. 
  2. В этом вопросе необходимо обратить внимание на тот факт, что достоверность информации, отраженной в объектах исследования (бухгалтерской отчетности должника) является отдельным предметом несколько иной — бухгалтерской экспертизы (аудита) и такие вопросы необходимо отдельно ставить перед экспертом в случае наличия сомнений в достоверности отчетных данных.
  3. Бухгалтерская и финансово-экономическая экспертизы , несмотря на схожесть во многих аспектах, отличаются по поставленным перед ними вопросам.

Для экспертизы должны быть представлены те документы, в которых фиксировались затратные операции и финансовые итоги деятельности организации, где показаны источники финансов и сферы их использования.

Такие материалы формируются группой накопительных документов бухгалтерского учета: журналами-ордерами (мемориальные ордера), ведомостями и другими регистрами, Главной книгой, или книгой регистрации хозяйственных операций, а также Балансом предприятия и приложением к нему, включая отчеты о финансовых результатах и их использование. 

Предоставляемые эксперту материалы отбираются с такой полнотой, которая смогла бы обеспечить комплексное представление системы данных о балансовых взаимосвязях оборотов по счетам.

Если отсутствуют регистры бухгалтерского учета (Главная книга, а также журналы-ордеры) для исследовательских работ экспертизы, тогда формируется набор первичных документов, соответствующим образом подобранных.

  В этом случае, прежде чем провести экспертное исследование, необходимо провести процедуру восстановления бухгалтерского учета.

Финансово-экономическая экспертиза представляет собой комплексный и весьма многогранный процесс и определить ее стоимость сразу, не получится. Опытный специалист в области финансово-экономической экспертизы – на вес золота. Наша организация имеет в штате, только настоящих профессионалов, и мастеров своего дела, которые обладают высокой квалификацией, и большим стажем работы.

Постоянно повышая уровень своей профессиональной деятельности, специалисты с богатым практическим и теоретическим опытом исследования разных прецедентов ответят на все ваши вопросы, окажут квалифицированную помощь.

Независимая финансово-экономическая экспертиза может назначаться по многим причинам, а чтобы узнать подробнее – обратитесь по телефону, указанному на сайте. Сотрудники нашей организации, дадут детальную информацию по интересующему вас вопросу.

Сделать заявку на экспертизу в Перми очень просто – позвоните по телефону +7 (342) 294-30-00, отправьте письмо на электронную почту audit@capital-cg.ru или приезжайте к нам в офис по адресу  г. Пермь, ул. Сибирская, д. 32.

Ищете опытных экспертов в Перми? Выбирайте профессионалов!

Статьи и новости: 

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Ошибки при ликвидации предприятия

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган. ФНС рекомендует

Источник: https://capital-cg.ru/node/777

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Главной целевой установкой проведения анализа финансового состояния заемщика в исполняемой процедуре банкротства считается наблюдение за состоянием средств, а конкретно выплатами, счетами в банке, перечислениями их на счет. Так же не менее значимым является обеспеченность сохранности собственности гражданина, взимаемой при отсутствии финансов. Вырученные с продажи средства направляются на оплату задолженности.

Читайте также:  Образец соглашения о погашении задолженности по коммунальным платежам: рассрочка по оплате услуг

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Понятие

  • Исследование состояния платежеспособности одной из сторон соглашения является важной процедурой, проводимой с целью выявления стоимости собственности в денежном эквиваленте, которая принадлежит должнику.
  • Помимо этого, проводится оценка гражданина и его возможности или невозможности выплачивать все задействованные процессы суда, расходы на оплату услуг арбитражного управляющего, а также способности погасить заем во временные периоды, установленные соглашением.
  • Дополнительными целевыми установками считаются:
  • Анализ финансового состояния должника: образец экспертизывыявление мер для восстановления платежеспособности заемщика, обоснование необходимости проведения банкротства;
  • определение вероятности выплаты судебных затрат при условии продажи собственности компании;
  • выявление приемлемой стратегии стороннего управления;
  • инициация запроса в судебный орган на предмет окончания этапа финансового оздоровления и активности конкурсного производства;
  • инициация запроса об окончании конкурсного производства, активность этапа стороннего управления.

Финансовое оздоровление является актуальным в той ситуации, когда должник обладает ресурсами для оплаты счетов от кредиторов. Стороннее управление будет введено только тогда, когда представляется возможным оплатить обязательства, не останавливая работу компании.

Конкурсное управление запускается лишь в крайней ситуации. Тогда, когда у заемщика не имеется ресурсов и перспектив для оплаты обязательств.

Данная процедура производится временным менеджером, который должен в полной мере оценить состояние должника и обозначить меры по достижению того, чтобы заемщик мог расплачиваться по своим счетам.

Этапы проведения анализа

Анализ при банкротстве обязан помочь в выявлении таких пунктов:

  • потенциал для восстановления платежеспособности, предполагает оплату счетов кредиторов, которые входят в реестр;
  • возможности банкрота по выплате расходов по суду.

Анализ финансового состояния должника можно разделить на несколько частей:

  • Анализ финансового состояния должника: образец экспертизыпроверка активов и пассивов компании;
  • изучение возможности безубыточной работы банкрота;
  • проверка хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы, а также отслеживание ее положения на финансовом рынке;
  • определение коэффициентов работы организации для анализа платежеспособности, денежной устойчивости и активности.

Изначально менеджер приступает к просмотру коэффициентов, которые дадут знания о финансовой и хозяйственной работе компании. Для расчетов и определения коэффициентов требуется определенная документация.

Образец анализа финансового состояния должника-гражданина вы можете скачать на нашем сайте по ссылке.

Используемые показатели

Анализ финансового состояния заемщика проводится для выявления возможности платить по займам. Стоит рассмотреть особенности показателей, которые используются при анализе:

  1. Оборотные активы предполагают совокупность цены запасов компании, активов, дебиторских обязательств на большой период, НДС на приобретенные объекты, обязательства по взносам в уставной капитал, акции организации, которые были приобретены у акционеров. Не в любой ситуации большое количество запасов способно говорить об успехе работы организации. Иногда это считается показателем неликвидности.
  2. Денежные средства. Значения в балансе оборотных активов способны быть завышены и не равняться реальным показателям. Разница появляется из-за огромной массы неликвидных запасов, больших дебиторских обязательств, денежных средств, которые были заморожены на счетах.
  3. Потенциальные оборотные активы к возвращению. Для их определения будут требоваться сведения о списанных в убыточное значение дебиторских обязательствах и совокупности предоставленных гарантий.
  4. Ликвидные оборотные активы обозначают финансы, а также краткосрочные вложения денег.
  5. Текущие обязательства банкрота подразумевают под собой величину заемных средств, на покрытие которых выдается год, кредиторского долга, разных краткосрочных заемных средств.
  6. Кредиторский долг рассчитывается по удельному весу расчетов по векселям. При определении данного показателя менеджер способен применять вспомогательные информационные источники – сведения о совокупности оплаченных займов по векселям, данные о среднем сроке выплат, которые оговорены в векселях.

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизыАнализ финансового состояния заемщика направлен, прежде всего, на оценку достигнутых результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий период

Таким образом, исследование многих показателей во время проведения анализа финансового состояния, помогает в разработке мероприятий по улучшению состояния должника.

Принципы работы управляющего

Данный анализ проводится арбитражным менеджером. Сторонний управляющий опирается на несколько принципов собственной работы, а именно:

  • принцип полноты;
  • принцип достоверности.

Не во всех ситуациях, по объективным причинам, можно соблюсти такие условия. Принцип полноты может нарушаться в той ситуации, когда организация не обладает нужными показателями для выявления коэффициентов. Принцип достоверности может нарушаться тогда, когда управляющие компании предоставляют неполные информационные данные или же их подделку.

Для того чтобы были соблюдены все принципы, менеджеру приходится прибегать к дополнительным источникам информации и проверкам во время экспертизы финансового анализа должника. Это способно помочь выявить полноту данных, восполнить все пробелы, выявить подлинность полученных данных.

Последним этапом анализа считается подготовка результатов и документации, главный вопрос которых состоит в определении потенциала к возможности восстановления платежеспособности организации.

Менеджер выявляет, стоит ли проводить банкротство, хватит ли денежных средств на выплату издержек суда и предоставление вознаграждения арбитражному менеджеру. Точные сведения, которые используются при расчетах, помогут вывести объективные результаты.

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизыМенеджер определяет причины, по которым предприятие вынуждено привлекать заемные средства, а также оценивает степень возможности их эффективного использования и полного и своевременного возврата

Правила и особенности проведения процедуры

Для оценки платежеспособности банкрота потребуются следующие сведения:

  • коэффициент абсолютной ликвидности;
  • сведения об обеспеченности заемных средств банкрота имеющимися активами;
  • коэффициент ликвидности на сегодняшний день;
  • возможности оплаты текущих заемных средств.

Коэффициент текущей ликвидности помогает проанализировать наличие ресурсов у организации для продолжения работы и покрытия имеющихся обязательств. Он высчитывается исходя из соотношения ликвидных активов к нынешним кредитам заемщика.

Во время расчета может учитываться стоимость ликвидных активов на оборот краткосрочных дебиторских займов.

Не принимается во внимание показатель запасов и совокупность долгосрочных кредитов дебитора. Анализируемый коэффициент считается самым употребляемым.

Он используется для анализа инвестиционной привлекательности организации, а также определения возможностей покрытия долгосрочных заемных средств.

Анализ деловой активности предполагает принятие во внимание распорядка предоставления информации в различных типах документации. В одних формах сведения вписываются за отчетную дату, в иных являются результатом отчетного отрезка.

Рассмотрение финансовой работы организации предполагает под собой анализ активов и пассивов, а также потенциал к работе без затрат. Во время работы менеджер способен учитывать такие показатели, как внеоборотные активы, оборотные активы, дополнительные обязательства.

В нынешних условиях финансовый анализ должника лучше всего проводить каждые 6 месяцев для того, чтобы руководитель организации смог своевременно предпринять мероприятия, которые позволят выйти из состояния банкротства.

Заключение

В деле о банкротстве исследование состояния заемщика в финансовом плане осуществляется временным управленцем в целях обнаружения стоимости принадлежащей гражданину собственности для уплаты трат в суде на выплату награды арбитражным управленцам, а также в целях раскрытия возможности или невозможности возрождения статуса заемщика.

При осуществлении финансового исследования ведется анализ финансового состояния заемщика на дату его производства, а также работа в плане инвестиций, финансов и хозяйствования, положение на рынках товаров и других структурах.

Во время осуществления подобного исследования арбитражный управляющий обязан опираться на принципы полноты и достоверности, исходя из которых в документации об анализе состояния платежеспособности заемщика обозначаются все сведения, нужные для оценивания его платежей.

Также в ходе подобного анализа применяются документально засвидетельствованные данные и все заключения и подведенные итоги, основанные на расчетах и настоящих фактах.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/analiz-finansovogo-sostoyaniya-dolzhnika.html

Анализ финансового состояния физического лица при банкротстве, образец

Банкротство – это сложная и не всегда честная процедура. В некоторых случаях в проведении ее нуждаются не потенциальные кредиторы, а непосредственно должник, пытающийся скрыть свое реальное финансовое положение и отказаться от выполнения взятых ранее обязательств.

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Анализ финансового состояния должника — для чего это нужно

Финансовый анализ физических лиц при банкротстве,  образец которого представлен ниже, осуществляется внешним управляющим с целью:

  • определения законности его требования по признанию себя банкротом (действительно ли на счету должника нет нужных для обеспечения его дальнейшей финансовой деятельности средств);
  • выявления средств для оплаты финансовых издержек, связанных с подачей и рассмотрением заявления в суде;
  • разработки плана подготовки ко внешнему управлению;
  • работы над предложением о подаче в суд ходатайства о конкурсном производстве (процесс оздоровления или внешнего управления при этом считается завершенным);
  • дальнейшего составления ходатайства об окончании конкурсного производства и назначении внешнего управляющего;
  • обнаружения признаков ложного банкротства;
  • выработки плана по восстановлению шанса платить по счетам и выполнять обязанности.

Важно! Анализу подвергаются отчеты о проведенной инвентаризации, сведения из отчетов, регистров, отчетов оценщиков и аудиторов, учредительной документации, различных планов и смет, позволяющих судить о положении компании (Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367)

Как проводить анализ финансового состояния физического лица при банкротстве

Анализ финансов потенциального банкрота проводится с учетом ст. 213.9 ФЗ РФ №127-ФЗ «О несостоятельности».

Читайте также:  Как оплатить хоум кредит через интернет банковской картой или сбербанк онлайн

Порядок ее проведения включает несколько стадий:

  1. Анализ финансового состояния должника: образец экспертизыСоставление коэффициента работы компании. Он необходим для дальнейшего определения уровня платежеспособности, финансовой независимости и активности.
  2. Проверка всех активов и пассивов фирмы. Определяется ликвидность и количественно-качественные показатели.
  3. Удостоверение в том, что банкрот (физлицо или предприятие) действительно не может работать безубыточно.
  4. Изучение положения организации на финансовом рынке. Проверяют рентабельность произведенных фирмой вложений, то, насколько продуктивной оказывается ведомая ею деятельность.

Важно! Коэффициент дает знания об особенностях работы предприятия в экономической сфере.

Анализ активов и пассивов должника

Знание об активах должника позволяет оценить целесообразность дальнейшего их использования и выявить резервы, могущие обеспечить и восстановить возможность платить по счетам.

В ходе оценки проверяется ликвидность, вовлеченность финансов в работу компании, определяется отсутствие или наличие прав на отдельные категории имущества.

Управляющий изучает условия получения этого имущество, проверяет возможность возврата собственности, находящейся в залоге.

Проанализировав пассивы, узнают об обязательствах. Это позволяет начать программу их реструктуризации, оспорить или прекратить сделку.

Анализ возможности реструктуризации задолженности (восстановления платежеспособности) должника

На основании сведений, полученных после оценки активов и пассивов, анализируется наличие возможностей реструктурировать долг, восстановить возможность оплачивать долги и выполнить взятые обязательства. Чтобы доказать свое право реструктуризироваться гражданин (компания) обязан (п.1, ст. 213.13 ФЗ РФ «О несостоятельности»):

  • обладать реальными источниками дохода к моменту назначения даты реструктуризации;
  • не быть судимым за преступления в экономической сфере (в крайнем случае, судимость должна быть снята или погашена);
  • не иметь финансовых проблем (не быть признанным банкротом) в течение 5 последних лет;
  • не работать над реконструкцией долга в течение последних 8 лет.

Учитывают происхождение и величину доходов, прожиточный минимум, сумму долга и процентов по нему, время, которое потребуется для его погашения. Если результат оказывается положительным, принимаются меры для восстановления платежеспособности.

Что такое ложная несостоятельность, ответственность при выявлении

Ложной несостоятельностью признается процесс передачи в адрес уполномоченных органов ложной информации о финансовом положении конкретного лица. При этом подавать такую информацию может сам заемщик или же заинтересованное лицо без его ведома.

Целью является уничтожение чужой репутации в определенных кругах или же попытка уклониться от выполнения взятых ранее обязательств. Наказание за ложную информацию выбирают в соответствии с серьезностью проступка. Так, если в суд был подан обычный иск о несостоятельности, суть которого не соответствует действительности, виновному грозит:

  • Анализ финансового состояния должника: образец экспертизыштраф;
  • арест до полугода;
  • лишение права занимать определенные должности;
  • ограничение свободы, сроком до 3 лет;
  • лишение свободы, сроком до 3 лет.

Если был нанесен серьезный экономический ущерб, то срок тюремного заключения и размер штрафа увеличивают. Ложное банкротство может быть выявлено в процессе наблюдения.

  • Какая формула используется для расчета степени платежеспособности
  • С целью расчета степени платежеспособности пользуются формулой:
  • Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы, где
  • Квп – коэффициент, свидетельствующий о восстановлении платежеспособности;
  • Ктл- текущая ликвидность;
  • Кнорм – значение текущей ликвидности в нормативном отношении;
  • Т – отчетный период, за который был произведен анализ.

Если первое значение в списке больше 1, то предприятие платежеспособно или же способно восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. При уменьшении показателя до 0.9 и меньше, шансов на восстановление платежеспособности у предприятия нет.

Образец анализа при подсчете стоимости имущества

Для анализа подсчета стоимости имущества компании необходимо располагать сведениями о:

  • внеоборотных и оборотных активах на начало и конец периода;
  • абсолютной величине активов;
  • удельном весе активов за каждый из периодов;
  • абсолютных и относительных показателях.

Анализ делается в виде таблицы (инструкции для последующего выявления способов оздоровления предприятии) из двух основных колонок слева – внеоборотные и оборотные активы. Все остальные показатели записываются сверху. После проведения подсчетов в каждой из двух колонок прописывается итог, завершается бланк балансом. Выглядит все это примерно так:

Показатели Абсолютная величина Удельный вес Абсолютный показатель Относительный показатель
Внеоборотные активы Нематериальные
Основные
Итог
Оборотные активы Затраты
Запасы
Итог
Баланс

Анализ финансового состояния должника позволяет понять увеличиваются или уменьшаются активы предприятия, способно ли оно оплатить свои долги. Это крайне важная процедура, без которой невозможно осуществить процесс банкротства в рамках закона.

Источник: https://bankrotstvo-fiz-lits.ru/fizicheskih-lits/analiz-finansovogo-sostoania-dolznika.html

Финансово-экономическая экспертиза в банкротстве // Рекомендации и примеры из практики

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Финансово-экономическая экспертиза — полезный инструмент для юристов, участвующих в делах о банкротстве. Он позволяет достичь разных целей: оспорить действия должника, сам факт наступления банкротства и даже заявить отвод арбитражному управляющему. Грамотно используя этот инструмент, кредиторы могут повысить шансы на удовлетворение своих требований. А это очень актуальная проблема, ведь по статистике Федресурса 65% кредиторов банкротов-юрлиц в первой половине 2018 года не получили ничего.

Несмотря на полезность финансово-экономической экспертизы, используют ее на практике не очень часто, главным образом при оспаривании сделок.

Об этом говорит старший юрист адвокатского бюро «Корельский, Ищук, Астафьев и партнёры» Илья Дедковский в исследовании, которая провела экспертная группа VETA.

Оно рассказывает, в каких случаях стоит обращаться к помощи экспертов, какие вопросы перед ними ставить, какие подводные камни могут встретиться при работе с такой экспертизой. В подготовке исследования приняли участие как юристы, так и экономисты.

Мы собрали в этом материале некоторые выводы из исследования, проиллюстрировав их практическими примерами. Сгруппировали материал по тем случаям, когда вам может потребоваться финансово-экономическая экспертиза.

Например, если надо установить, было ли банкротство преднамеренным или фиктивным. Оспаривание сделок должника — еще один случай, когда финансово-экономическая экспертиза не помешает.

Наконец, при помощи экспертизы можно привлечь контролирующих лиц к субсидиарной ответственности и выяснить точный момент возникновения неплатежеспособности.

Полный текст исследования можно бесплатно скачать здесь.

I. Установить преднамеренное или фиктивное банкротство

Преднамеренное банкротство — это результат целой серии сделок, которые приводят к потере платежеспособности.

Чтобы выявить их, проводится анализ хозяйственных операций, финансовой и инвестиционной деятельности должника.

На «нерыночность» проверяют куплю-продажу имущества, договоры займа, сделки по новации и по обеспечению обязательств. Здесь как раз и будет полезна финансово-экономическая экспертиза.

Так как ситуация преднамеренного банкротства всегда создается умышленно, эксперту необходимо оценить действия руководства компании с этой точки зрения.

О его недобросовестности может говорить совершение сделок на нерыночных условиях или управленческие решения, повлекшие неблагоприятные последствия для юрлица.

За преднамеренное банкротство, причинившее крупный ущерб, грозит уголовная ответственность по ст. 196 Уголовного кодекса (УК).

От преднамеренного банкротства отличается фиктивное, когда у должника на самом деле была возможность удовлетворить требования кредиторов. Однако руководитель делает заведомо ложное объявление о банкротстве юрлица. Уголовная ответственность за фиктивное банкротство установлена ст. 197 УК.

Примеры из судебной практики

1. Преднамеренное банкротство

Директор ООО снял с расчетного счета общества более 3 млн руб. с целью вывода активов.

Что требовалось установить: привело ли именно это действие к банкротству компании?

Результат: экспертиза дала положительный результат. Она показала, что из-за снятия денег снизилась величина чистых активов, что и повлекло неспособность удовлетворить требования кредиторов. Для руководителя все закончилось осуждением по ст. 196 УК.

Источник: https://zakon.ru/blog/2018/9/25/finansovo-ekonomicheskaya_ekspertiza_v_bankrotstve__rekomendacii_i_primery_iz_praktiki

Финансово-экономическая экспертиза в делах о банкротстве

Судебная финансово-экономическая экспертиза является одним из родов судебной экономической экспертизы. Это исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности компании.

Традиционно финансово-экономические экспертизы назначают при расследовании: криминальных банкротств (ст. 195-197 УК РФ), мошенничества (ст. 159 УК РФ), злоупотребления полномочиями в кредитных учреждениях (ст. 201 УК РФ).

Кто инициирует финансово-экономическую экспертизу?

  • чаще – кредиторы и судьи;
  • реже – арбитражные управляющие.

С чем работает эксперт?

  • со сведениями о финансовых операциях, финансовом состоянии и финансовых показателях деятельности компании,
  • с фактическими данными об образовании, распределении, использовании в компании доходов, денежных средств (фондов),
  • с фактами негативных отклонений, которые повлияли на показатели деятельности компании и поспособствовали совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Основные источники информации для судебной экономической экспертизы:

учредительные документы, локальные нормативные акты (положение об учетной политике, положение об оплате труда, коллективный договор и др.), первичные учетные документы, учетные регистры, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аналитические документы и пр.

Зачем нужна финансово-экономическая экспертиза при процедуре банкротства?

С её помощью можно оспорить факт банкротства, сделать выводы о несостоятельности и обосновать отвод арбитражного управляющего.

Законодательство не предусматривает обязательное проведение ФЭЭ. Это отдано на усмотрение стороны, которая намерена установить финансовое положение дел в компании на определённый период.

Пять примеров из судебной практики*

Задача: установление преднамеренного или фиктивного банкротства

Первый пример

Суть: Директор ООО снял с расчетного счета общества более 3 млн руб. с целью вывода активов.

На какой вопрос отвечал эксперт: привело ли именно это действие к банкротству компании?

Выводы: положительный, то есть исследование показало, что из-за снятия денег снизилась величина чистых активов, что и повлекло неспособность удовлетворить требования кредиторов. Для руководителя все закончилось осуждением по ст. 196 УК.

Второй пример

Суть: руководитель ООО с пособником подготовили подложные документы о наличии кредиторской задолженности перед подставной организацией.

Документы по указанию руководителя были приняты к бухучету. Затем руководитель подал в арбитражный суд заявление о банкротстве ООО.

Заявление он ложно мотивировал недостаточностью имущества для обеспечения своих обязательств. Арбитражный суд ввел наблюдение.

На какой вопрос отвечал эксперт: давала ли балансовая стоимость имущества ООО на дату обращения в суд возможность удовлетворить требования кредиторов без ликвидации должника?

Читайте также:  Организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную: показывается в отчете как, управление долга, долговые обязательства

Выводы: положительный, то есть суд признал вину руководителя по ст. 197 УК.

Задача: оспаривание сделок должника

Третий пример

Суть: временный управляющий оспорил договоры поручительства, заключенные банкротом и банком.

На какой вопрос отвечал эксперт: были ли на момент совершения сделок (или появились в результате этих сделок) признаки неплатежеспособности? Другая сторона при этом знала или должна была знать об ущемлении интересов других кредиторов должника либо о наличии признаков неплатежеспособности.

Выводы: заключение должником договоров поручительства не было причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника. На тот момент у него не возникали признаки несостоятельности, а выдача поручительств не преследовала цели причинения ущерба кредиторам.

Экспертиза показала, что:

  • договоры поручительства заключались преимущественно при условии солидарной ответственности с поручителем,
  • на момент заключения договоров поручительства активов должника было достаточно для покрытия обязательств третьих лиц при наличии сопоручителей и установленной солидарной ответственности с сопоручителями.

Исследование также показало, что долг по договорам поручительства не отражался в бухгалтерском учете вплоть до начала банкротства. Однако и без учета этого долга предприятие оказалось в ситуации неплатежеспособности. Важно также и то, что деньги по договорам поручительства компания не перечисляла.

Задача: привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности

Четвёртый пример

Суть: кредитор считал, что банкротство должника (МУПа) наступило из-за изъятия наиболее ликвидного имущества МУПа собственником — городским комитетом по управлению имуществом и земельными отношениями. Кредитор настаивал, что спорное имущество было необходимо для осуществления хозяйственной деятельности предприятия. Это подтверждала последующая передача ему же этого имущества в аренду.

На какой вопрос отвечал эксперт: повлияло ли изъятие имущества на финансовое состояние должника?

Выводы: коэффициенты, характеризующие финансовое состояние должника, существенно ухудшились именно после изъятия имущества. МУП взял изъятое у него имущество обратно в аренду. После введения процедуры банкротства оно было возвращено собственнику. Апелляция посчитала привлечение комитета к субсидиарной ответственности обоснованным.

Задача: установление момента возникновения неплатежеспособности

Пятый пример

Суть: Кредитор настаивал, что директор знал о неплатежеспособности, когда подавал в налоговую инспекцию бухгалтерский баланс за первую половину 2008 года. Баланс был представлен 30 июля, значит, заявление о банкротстве руководитель должен был подать не позднее 30 августа.

По мнению заявителя, руководитель не мог не понимать, что у общества нет возможности рассчитаться по своим обязательствам, у него есть признаки недостаточности имущества и неплатежеспособности, а удовлетворение требований кредиторов приведет к невозможности исполнения денежных обязательств перед другими кредиторами.

На какой вопрос отвечал эксперт: когда наступил момент неплатежеспособности, после которого руководитель должен был подать заявление о банкротстве?

Выводы: эксперты установили иной момент возникновения обязанности для подачи заявления о банкротстве юрлица — 1 сентября 2008 года, — так как у юрлица были признаки недостаточности имущества. С этим согласился и суд.

  Впрочем, в данном деле суд отказал кредитору в иске к директору, потому что по действовавшим тогда нормам недостаточность имущества не вела к обязанности инициировать банкротство.

Тем не менее дело можно считать хорошим примером — экспертиза помогла установить момент неплатежеспособности компании.

*Примеры из исследования адвокатской компании «Корельский, Ищук, Астафьев и партнёры».

Дата редакции: 02.10.2018

Источник: https://ceur.ru/library/articles/sudebnaja_jekspertiza/item351150/

Финансовый анализ при банкротстве предприятия

Прежде чем принять решение о признании должника банкротом, на предприятии вводится процедура наблюдения, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества, проведения анализа финансового состояния, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов. Таким образом, одна из основных задач в процедуре наблюдения — проанализировать финансовое состояние предприятия и сделать вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности для решения дальнейшей судьбы должника.

Если собрание кредиторов на основании проведенного анализа примет решение восстановить платежеспособность должника, то вводят процедуру финансового оздоровления или внешнего управления.

Если в ходе наблюдения будет выявлена невозможность восстановить платежеспособность или в результате антикризисных процедур не удалось достичь желаемых параметров, вводится окончательная процедура — конкурсное производство.

Цель конкурсного производства — реализовать имущество должника и удовлетворить требования кредиторов в той мере, в которой это возможно с точки зрения законодательства. Завершение конкурсного производства приводит к ликвидации должника — юридического лица и прекращению всех его обязательств.

Обратите внимание.

Анализ финансового состояния должника проводится в целях определения стоимости принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также определения возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения последующих процедур банкротства.

Проведем анализ финансового состояния банкрота на примере ООО «Березовское» (лесозаготовительное предприятие), на котором в 2011 г. была введена процедура наблюдения.

Обратите внимание.

Общий анализ финансового состояния предприятия начинают с определения изменений стоимости имущества и общей суммы источников его формирования в динамике, то есть сравнивают эти показатели в стоимостном выражении на начало и конец отчетного периода.

Также сравнивают различные виды активов и источников их образования в динамике. В конечном итоге оценивают, как повлияли количественные и структурные изменения в имуществе предприятия и источниках формирования на его финансовое положение. Анализировать баланс удобнее в агрегированном (укрупненном) виде (табл. 1).

Таблица 1. Агрегированный баланс ООО «Березовское», тыс. руб.
Показатель

Источник: https://www.profiz.ru/peo/8_2012/finansovij_analiz/

Анализ финансового состояния должника

В современных условиях анализ финансового состояния предприятия желательно проводить каждые полгода, для того, чтобы руководство предприятия могло своевременно предпринимать меры, позволяющие предприятию выйти из пред банкротного состояния (в случае если  в результате финансового анализа будут выявлены признаки ухудшения). В деле о банкротстве  анализ финансового состояния должника проводится временным управляющим  в рамках  процедуры наблюдения  в целях определения стоимости принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.  В рамках наблюдения проходит также выявление кредиторов должника  с целью участия в первом собрании кредиторов. 

Анализ финансового состояния должника проводит временный управляющий.  Цель финансового анализа — определение перспектив должника, т.е. решение вопроса о том какая дальнейшая процедура банкротства может быть применена к должнику:

  • •    Финансовое оздоровление•    Внешнее управление•    Конкурсное производство•    Мировое соглашение с кредиторами
  • По результатам финансового анализа временный управляющий, должен дать ответ на  три  вопроса:

1.  возможно ли восстановить платежеспособность должника, т.е. рассчитаться с кредиторами, включенными в реестр кредиторов, 2. достаточно ли  у должника имущества для покрытия судебных расходов. Судебные расходы складываются из:

— расходов на уплату госпошлины, — расходов на проведение процедур банкротства, в том числе на оценку имущества и проведение торгов, — расходов на возмещение вознаграждения арбитражному управляющему. 3. какая из процедур банкротства может быть применена к должнику:

  1. финансовое оздоровление , внешнее  управление, конкурсное производство.
  2. Финансовое оздоровление вводится, если учредители  должника или третьи лица готовы предоставить финансовое обеспечение  для погашения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности.
  3. Внешнее управление вводится, если должник продолжает свою деятельность и имеется реальная возможность, реализовав частично имущество должника или  изменив ассортимент  выпускаемой продукции,  погасить  требования кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности.
  4. Конкурсное производство открывается  в случае, если восстановление платежеспособности должника не возможно, имущества у должника недостаточно.

Продажа предприятия  возможна на стадиях внешнего управления и конкурсного производства  через организацию и проведение открытых торгов. Анализ финансового состояния проводится на основании бухгалтерских балансов  организации и первичной бухгалтерской документации  за два года,  предшествующих  дате подачи заявления о признании должника банкротом  в  арбитражный суд.

Финансовый анализ  в процедурах банкротства проводится  по  Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации  от 25 июня 2003  г. № 367.

Заключение о наличии/отсутствии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства является частью финансового анализа, и   составляется по Временным правилам проверки арбитражными управляющими наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. № 855 (далее по тексту — Временные правила).

  • Анализ сделок проводится с целью установления соответствия сделок и действий (бездействия) органов управления законодательству Российской Федерации, а также в целях выявления сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности, а также причинило  реальный ущерб предприятию  в денежной форме.
  • К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:
  • — сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли — продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом;
  • — сделки купли — продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность;
  • — сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
  • — сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях.
  • В случае если арбитражным управляющим  установлены признаки преднамеренного банкротства:
  • —  ухудшение финансового положения должника произошло не по причине  влияния объективных факторов в процессе обычно хозяйственной деятельности, а явилось  результатом умышленных  действий руководства должника,
  • — должнику нанесен крупный ущерб, арбитражный  управляющий направляет заключение в правоохранительные органы на предмет возбуждения уголовного дела по статье 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство».

Источник: http://www.ordis.ru/bankrotstvo/analiz-finansovogo-sostoianiia-doljnika.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector