Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствия

Накопление дебиторской задолженности негативно сказывается на платежеспособности предприятия. По этой причине руководство компании периодически проводит меры по взысканию недоимки. Выясним, как выглядит возврат долгов с юридических лиц и каковы оказываются итоги подписания договора цессии с точки зрения налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Решение проблем

Начнем с описания способов, которые предполагает действующее законодательство, чтобы вернуть задолженность юридического лица. Такие действия позволяют эффективно управлять балансом предприятия и избавляться от контрагентов, которые наносят компании вред. Взыскание «дебиторки» становится важным критерием для полноценной инвентаризации долгов фирмы.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияСвоевременное взыскание дебиторской задолженности — гарантия эффективной работы и экономического роста предприятия

Отметим, доля оборотного капитала компаний в России достигает 20% ликвидности этих организаций. Соответственно, своевременный возврат долгов укрепляет положение конкретного учреждения и повышает шансы предприятия на лидерство в отрасли. Эффективная политика взыскания гарантирует экономический рост и повышение ликвидности организации.

Обратите внимание! Наиболее эффективными приемами тут считаются самостоятельное урегулирование проблем обеими сторонами.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияВозврат долгов в суде — крайний вариант, который используют организации

В ситуациях, когда дело доходит до судебной тяжбы, контрагенты решают финансовый спор годами, теряя ликвидность заемного капитала. Что касается непосредственных способов урегулирования конфликта, тут перечислим такие методики:

  • мировое соглашение о погашении недоимки;
  • блокировка залоговых средств должника;
  • переуступка права взыскания;
  • решение проблем в Арбитражном суде;
  • возбуждение уголовного производства;
  • разбирательство в Третейском суде.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияЭффективным решением тут становится договоренность с контрагентом о возврате заемного актива

Отметим, последний способ становится эффективным в случаях появления проблем между гражданином и организацией. В иных ситуациях этот метод не применяется. Что касается последних трех позиций, такие меры не позволяют быстро получить заемный актив. Остаются всего три способа, о нюансах которых речь пойдет ниже.

Приемлемые варианты

Удержание собственности неплательщика – аналог традиционного банковского залога. Соответственно, способ уместен, если заемщик обеспечил сделку собственным капиталом либо иным активом. Достижение мирного урегулирования – сложный переговорный процесс, требующий обоюдного согласия сторон на подобные действия. Таким образом, вариант применяется в особых ситуациях.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияПереуступка долга между юридическими лицами — оптимальное решение спорной ситуации

Переуступка кредиторской задолженности между юридическими лицами – универсальный способ возврата средств, допускающий быструю монетизацию заемного капитала. В таком случае кредитор передает третьему субъекту полные права взыскания недоимки, получая моментальную выплату требуемой суммы. Отметим, иногда порядок расчетов с новым контрагентом допускает и другие условия перечисления средств.

Обратите внимание! Этот способ закреплен положениями ГПК России и предполагает действие со дня подписания письменной договоренности сторон.

Причем при смене плательщика практикуется извещение кредитора. Как правило, уведомление отправляют по факту предварительной устной договоренности сторон. Сделку сопровождают подтверждением платежеспособности заемщика и составляют акт приема-передачи.

Однако подобные меры нуждаются в правильном отражении налогообложении фирмы. Узнаем, каковы налоговые последствия перевода долга между юридическими лицами.

Нюансы договоренностей при смене должника

Отметим, в таких случаях согласно ст. 391 ГПК РФ, обязательным условием для правомерности договора смены дебитора становится согласование сделки с кредитором. Причем такая договоренность достигается тремя способами. В первом случае контрагента извещают письмом, предполагающим графу с одобрением решения, заверенную подписью стороны.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияТакие действия регулируются положениями ГПК РФ

Второй вариант предусматривает оформление бумаги между цессионарием и цедентом. Затем бумага направляется кредитору, где тот ставит пометку «согласовано» и подписывает документ. Последний случай – разработка трехстороннего контракта. Этот способ широко применяется предприятиями и позволяет решить проблему с минимальными затратами времени.

Особенности налогового учета предприятия при смене должника

Учитывая, что сложности в вопросах бухгалтерского учета появляются у компаний, применяющих НДС и НП, рассмотрим нюансы различных вариантов оформления отчетов, которые предполагает налогообложение. Перевод долга между компаниями, которые относятся к общей системе фискальных сборов, отражается в балансе в день подписания контракта.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияПри переводе долга для кредитора не наступает налоговых последствий

Причем в таких ситуациях первоначальный должник списывает кредиторскую задолженность и отмечает снижение «дебиторки» перед новым правопреемником. Кредитор же закрывает долги перед цедентом и включает в баланс недоимку цессионария. Что же касается налогового учета, НДС при переводе долга кредитор не восстанавливает.

При авансовом платеже первичного плательщика заимодатель отражает этот сбор, однако в ситуации смены должника, записи остаются без изменений.

Соответственно, в этой ситуации передача задолженности не становится поводом для изменений. Учитывайте, при заключении соглашения сумма, указанная в контракте соответствует первоначальному размеру требований. Соответственно, база налогового сбора определена кредитором ранее и не подлежит коррекции. Тот же подход применяется и при учете налога на прибыль.

Смена кредитора

В случае же переуступки требований при учете НДС кредитору уместно руководствоваться ст. 155 Налогового Кодекса. При убыточной сделке эта сторона не включает сбор в счет. Если же субъект понес затраты при осуществлении изменений, НДС принимается к вычету после получения нужной суммы на общих основаниях. Этот момент указан в ст. 171.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияЕсли меняется кредитор, при определении НДС уместно руководствоваться ст. 155 НК РФ

Что касается налога на прибыль, при убыточности сделки кредитор руководствуется ст. 265, 269 и 272, списывая образовавшийся отрицательный показатель.

В случае же получения прибыли, доходы отражаются в отчетном периоде, когда произошло фактическое зачисление средств на счета. Отметим, этой же датой отмечают и расходы, понесенные стороной при оформлении соглашения. Помните, переуступка права взыскания предполагает смену кредитора, а перевод задолженности – должника.

Как ведет учет цессионарий

В этой ситуации сторона, принимающая финансовые обязательства не отражает в балансе компании НДС полученной задолженности. Здесь, согласно действующим правилам, нет объекта налогообложения по сбору добавленной стоимости, поэтому дальнейшие действия в этом направлении неуместны.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияЦессионарию важно точно отразить изменения в балансе предприятия в день получения новых обязательств

То же правило касается и учета налога на прибыль. Отметим, выплаты по принятым обязательствам эта сторона сделки вправе указать в разделе внереализационных расходов. Таким образом, эта сторона процесса не несет конкретных обязательств по отражению положенных сборов, поскольку эти цифры уже учтены в первичном счете-фактуре цедента.

Обратите внимание! Утверждение касается лишь налогового учета. При кассовой форме расчета алгоритм действий становится другим.

Проценты, которые начисляются новому дебитору в рамках подписанного соглашения, отражаются в бухгалтерской книге, но не передаются в фискальную службу.

Здесь практикуется учет позиции по статье «Прочие доходы». В налоговом учете строку не указывают, поскольку фактических финансовых поступлений тут не предусмотрено.

Результаты неправильного налогообложения

Теперь разберемся, чем оборачиваются ошибки, когда решением проблемы выбрана переуступка долга между юридическими лицами. Налоговые последствия для участников соглашения в этой ситуации ничтожны. Как правило, изменение условий партнерства не отражается на ведении фискального учета. Однако тут найдутся определенные нюансы.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияУчитывайте, при заключении безвозмездной сделки фискальная служба вправе предъявить сторонам претензии в уклонении от уплаты налогов

Отметим, Гражданско-Процессуальный Кодекс, в частности, ст. 423, отмечает, что подобные сделки носят возмездный характер. Соответственно, еще на этапе составления договора сторонам уместно упомянуть об этом пункте, чтобы не возникало недоразумений с фискальной службой. Такие действия необходимы из-за несовершенства законодательства.

Учитывайте, положения Налогового Кодекса не содержат прямых указаний для ведения бухгалтерии в подобных случаях.

Соответственно, для избегания конфликта руководители предприятий руководствуются здесь общими нормами, применяя подходящие нормативы на конкретную ситуацию. Бухгалтеру компании целесообразно применять соответствующие статьи НК, исходя из точных условий сделки, и правильно отметить проводки в текущем балансе фирмы.

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствияЧтобы правильно оформить сделку, уместно соблюдать положения действующего налогового законодательства

Однако фактически проведенная операция не влечет налоговых последствий для кредитора, если обе стороны уплачивают налоги на прибыль и добавленную стоимость. Сложности при проверках появляются лишь при взаимодействии контрагента, работающего на ОНС и цессионария, освобожденного от выплат НДС.

Выводы

Как видите, чтобы сделка оказалась взаимовыгодной и не принесла убытков, сторонам уместно заранее согласовать нюансы такого соглашения. Отметим, взыскание «дебиторки» становится важным вопросом для руководителя предприятия, ведь эта позиция влияет на рентабельность и ликвидность компании. Причем при переводе задолженности стороны выходят из спора с минимальным ущербом.

Эффективный менеджмент предприятия способствует отсутствию недоразумений с контролирующими органами и контрагентами

Узнать подробнее, что такое переуступка права взыскания, читателям удастся в этом обзоре.

Управление кредиторской и дебиторской задолженностями – сложный процесс, требующий специальных знаний и навыков директора организации. Эффективный менеджмент в таких случаях оздоравливает экономику компании и способствует укреплению позиций на рынке. Напомним, что решение вопросов между контрагентами в суде – крайняя мера, к которой уместно прибегать в исключительных обстоятельствах.

Читайте также:  Перевод с карты сбербанка на карту мир рнкб или втб: есть ли комиссия и как перевести через телефон

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/nalogooblozhenie-yuridicheskix-lic.html

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствия

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

22 марта 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Гражданский кодекс разрешает любой компании, имеющей дебиторскую задолженность, передать право по ее взысканию третьим лицам. В условиях финансовой нестабильности и неплатежей этим правом пользуется все большее количество компаний. Бухгалтера же в таких случаях волнуют налоговые последствия продажи долга.

Если подходить к сделке по продаже дебиторской задолженности глобально, то мы обнаружим, что в ней участвуют три стороны — должник (то есть та фирма, долг которой продается), кредитор (продавец задолженности) и новый кредитор (или покупатель задолженности).

Очевидно, что налоговые последствия цессии для каждой из этих трех сторон будут разными. Кроме того, в некоторых случаях правила налогообложения будут зависеть еще и от того, какая именно задолженность продается — по договору займа или вытекающая из договора на реализацию товаров, работ, услуг.

Обговорив общие моменты, перейдем к конкретике и начнем с самого простого — с должника.

Налоги у должника

Для должника не имеет значения, какой именно долг у него перед кредитором (вытекающий из реализации или из займа). В любом случае передача кредитором права требования этого долга другому лицу не обязывает должника восстанавливать НДС (если он предъявлялся).

Ведь перечень оснований для восстановления налога закрытый и такого пункта, как заключение договора цессии, в нем нет (п. 3 ст. 170 НК РФ). Заметим, что при уступке права требования по договору займа вопрос с НДС вообще не возникает, т.к.

операция по предоставлению займа НДС не облагается, а значит, налог должнику не предъявляется и к вычету не принимается (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Сходная картина и с налогом на прибыль. Передача новому кредитору права требования по оплате имущества, приобретенного должником, никаких последствий не влечет.

Ведь при методе начисления расходы учитываются в целях налогообложения вне связи с реальной оплатой (ст. 253, ст. 272 НК РФ). А сумма займа при ее возврате вообще в расходах не учитывается (п. 12 ст. 270 НК РФ).

И это правило не зависит от того, кому возвращается заем: первоначальному кредитору, или новому, получившему такое право требование по договору цессии.

Вести учет и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС через интернет

А вот если должник применяет кассовый метод при налогообложении прибыли или находится на УСН, то приобретенные товары (работы, услуги), право требования по оплате которых уступлено, будут считаться оплаченными в момент погашения задолженности новому кредитору (п. 3 ст. 273 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Продавец долга. НДС

Теперь посмотрим, как заключение договора цессии отразится в налоговом учете у компании — первоначального кредитора. Если он уступает право требования по договору займа, то ситуация крайне проста. Тут в силу прямого указания в НК РФ налог на добавленную стоимость не начисляется (пп. 15, 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Если же он продает долг, образовавшийся в результате поставки товаров (работ, услуг), то в теории возникает база по НДС. Дело в том, что  передача имущественных прав — это отдельный объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). А право требования долга как раз и является имущественным правом.

 Налоговую базу в таком случае нужно определять по правилам пункта 1 статьи 155 НК РФ. Там говорится, что облагаемая база — это превышение суммы дохода, полученного первоначальным кредитором, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

Таким образом, на практике первоначальному кредитору придется платить налог, только если он получил от нового кредитора сумму, превышающую саму задолженность. 

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами  

Продавец долга. Налог на прибыль и УСН

Как мы уже выяснили, договор цессии никак не затрагивает факт реализации товаров, работ или услуг. Поэтому при методе начисления корректировки налоговой базы по налогу на прибыль цессия также не влечет.

Ведь на дату уступки доходы от реализации товара (работ, услуг) уже учтены при налогообложении прибыли (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Равно как учтены и расходы, связанные с такой реализацией (ст. 268 НК РФ, ст. 272 НК РФ).

Какая-либо корректировка налоговой базы по первоначальной сделке в связи с уступкой не производится.

А значит, предстоит разобраться только с доходом в виде суммы, полученной в результате уступки права требования. Проблема тут в том, что финансовый результат цессии, как правило, отрицательный — право требования в большинстве случаев продается с дисконтом. И законодатель учел этот момент, установив в подпункте 2.

1 пункта 1 статьи 268 НК РФ, что налоговая база по цессии определяется по правилам, установленным статьей 279 НК РФ. А правила эти таковы: разница между стоимостью товаров (работ, услуг), право требования оплаты которых уступлено и суммой, полученной от покупателя долга является убытком.

А порядок учета убытка зависит от того когда была продана задолженность.

Если долг продан до наступления срока платежа, то в расходы включается убыток, не превышающий сумму процентов по долговому обязательству, рассчитанную с учетом требований статьи 269 НК РФ. Сумму процентов можно рассчитать и по-другому — с использованием методов, установленных для взаимозависимых лиц разделом V.I НК РФ.

В этом случае долговое обязательство принимается равным доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Способ, выбранный первоначальным кредитором для расчета процентов, нужно закрепить в учетной политике (п. 1 ст. 279 НК РФ).

Ну а если задолженность продана уже после наступления срока платежа, то убыток учитывается целиком. Это следует из пункта 2 статьи 279 НК РФ.

У налогоплательщиков, применяющих УСН (или кассовый метод) ситуация будет немного иная. Ведь в этих случаях доходы от реализации товаров, работ, услуг признаются на дату поступления денежных средств или погашения задолженности другим способом (п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Это значит, что на момент уступки продавцом права по получению денег за проданные товары (работ, услуг), выручка в налоговом учете еще не признана — ведь деньги не получены. Но при заключении договора цессии происходит прекращение задолженности покупателя перед продавцом «другим способом».

А значит, именно в этот момент и нужно отразить в доходах выручку от реализации соответствующих товаров (работ, услуг).

Обратите внимание, что этот доход никак не связан с суммой, полученной от покупателя долга — в доходы попадает вся сумма задолженности, которая уступается цессионарию. При этом выручка от продажи товаров может быть уменьшена на стоимость покупных товаров, если уступлено право требования по их оплате (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Помимо этого, у продавца долга, также как и при методе начисления, возникает доход в виде суммы, полученной от нового кредитора — это выручка от реализации имущественного права (п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить эту сумму на сумму уступаемого долга (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ) и учесть получившийся убыток.

Причем единовременно и полностью вне зависимости от «срока годности» долга, так как статья 279 НК РФ в этой части действует только при методе начисления, а значит, при кассовом применяются общие правила пункта 2 статьи 268 НК РФ.

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль

А вот плательщики УСН сделать это не могут, так как подобного вида расхода для них не предусмотрено. Соответственно, плательщики УСН не могут учесть и убыток от уступки права требования. Эти положения делают договор цессии невыгодным для тех, кто применяет упрощенную систему.

Давайте теперь рассмотрим последствия уступки права требования, вытекающего из договора займа. Тут все достаточно просто: налог на прибыль нужно платить с разницы между суммой, полученной от нового кредитора, и суммой задолженности заемщика по договору на момент уступки (абз. 3 подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 279 НК РФ).

Ну а так как эта разница, как правило, оказывается отрицательной, то убыток учитывается в том же порядке, что в случае с реализацией товаров, работ и услуг.

Это правило применимо как при методе начисления, так и при кассовом, поскольку в части задолженности, вытекающей из договора займа, в статье 279 НК РФ нет оговорки о соответствующем методе.

При УСН деньги, полученные от нового кредитора, продавец долга включает в доходы от реализации имущественного права (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ). Даже несмотря на то, что сделка по получению-выдаче займа налогом не облагается. При этом величина проданного долга расходы не уменьшает, что лишает цессию всякого экономического смысла.

Покупатель долга

Покупатель дебиторской задолженности, который уплатил НДС в составе цены дебиторки, сможет принять этот налог к вычету.

Для этого всего лишь нужно получить от продавца счет-фактуру и отразить купленную задолженность в учете (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).

В дальнейшем покупатель долга должен будет начислить НДС, если решит перепродать купленный долг, либо получит деньги непосредственно от должника.

Налог при этом платится с разницы между ценой покупки долга и полученной суммой (п. 2 и п. 4 ст. 155 НК РФ). Если разница отрицательная, налог платить не нужно. Налог нужно рассчитать по ставке 20/120, т.е. «вытянуть» из полученной разницы (п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 8 ст. 167 НК РФ). 

Если покупатель долга, образовавшегося по договору займа, перепродает этот долг следующему кредитору, то начислять НДС не надо. Это прямо следует из подпунктов 15 и 26 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Деньги, полученные от должника, будут формировать и доходную часть базы по налогу на прибыль и по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить данный доход на расходы по покупке долга (пп. 2.1 п. 1 ст.

 268 НК РФ, п. 3 ст. 273 НК РФ, п. 3 ст. 279 НК РФ). Если в результате такого уменьшения появится убыток, его можно будет учесть единовременно и в полном размере (п. 2 ст. 268 НК РФ). Плательщики же УСН не имеют возможности уменьшать доходы на сумму затрат по покупке задолженности (п. 1 ст. 346.

16 НК РФ).

Обсудить на форуме (2) В закладкиРаспечатать Поделиться99 613

99 613

Обсудить на форуме (2) В закладкиРаспечатать Поделиться99 613

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2009/11/2379

Возврат долгов с юридических лиц — рейтинг специалистов Москвы

Цены юристов Москвы на услги по возврату задолженности с юридических лиц

Анализ дебиторской задолженности – оценка перспектив взыскания с учетом имеющейся документации, сроков давности, состояния дебитора От 5000
Консультация юриста по вопросам взыскания задолженности – краткая устная консультация о возможных вариантах возврата долга 2500
Консультация юриста по возврату задолженности с подготовкой конкретных вариантов решения вопроса – подробная письменная консультация с формированием алгоритма взыскания От 5000
Подготовка претензии и направление дебитору 5000
Иное информирование должника о задолженности (электронная почта, телефонный обзвон) Индивидуально
Проведение переговоров с контрагентами, с учетом выезда юриста в пределах МКАД От 10000
Подготовка искового заявления в Арбитражный Суд От 10000
Участие в судебном процессе по взысканию задолженности – представление интересов кредитора От 10000
Подготовка мирового соглашения От 15000
Подписание мирового соглашения с должником и его утверждение судом 5000
Передача спора в третейский суд – при наличии такой возможности в договорных отношениях сторон и их согласии 10000
Получение исполнительного документа 5000
Сопровождение исполнительного производства – подача исполнительного документа в службу судебных приставов, содействие в розыске имущества должника, контроль работы судебного пристава-исполнителя, Индивидуально
Подготовка апелляционной или кассационной жалобы От 10000
Представление интересов в апелляционной или кассационной инстанции От 15000
Непосредственное взыскание задолженности – путем подачи исполнительного документа в банк, где открыт расчетный счет дебитора 10000
Банкротство юридических лиц Индивидуально
Представление интересов конкурсного кредитора в процедуре банкротства Индивидуально
Читайте также:  Дисконтная карта мираторг: как зарегистрировать и активировать карту, что она дает и как проверить баланс

Услуги по возврату долгов с юридических лиц

Возврат долгов с юридических лиц предусматривает следующие услуги:

  • консультирование по вопросам возврата дебиторской задолженности анализ ситуации – выработка стратегии о том, как взыскать долг с юридического лица с минимальными затратами;
  • претензионная работа – подготовка претензий контрагентам с дебиторской задолженностью, проведение переговоров с ними;
  • представление интересов в суде – подготовка иска, участие в судебном процессе;
  • разработка и согласование мирового соглашения – при согласии должника с долгом;
  • инициирование процедуры банкротства должника, при наличии достаточных оснований, её сопровождение со стороны конкурсного кредитора;
  • получение исполнительного документа и сопровождение исполнительного производства ФССП;
  • реализация дебиторской задолженности третьим лицам – поиск заинтересованных покупателей и подготовка договора уступки права требования;
  • коллекторские услуги – информирование о задолженности, проведение переговоров.

Возврат долгов с юридических лиц – процедура, которая может вызвать множество сложностей, что связано, прежде всего, с препятствием возврата второй стороной. Чтобы не затягивать представленную процедуру, рекомендуется сразу обратиться за помощью к опытному правозащитнику, который возьмет разрешение всех вопросов на себя. Для предоставления помощи доверителям наш портал разработал рейтинг компаний, для которого были проанализированы следующие факторы:

  • Репутация юридической компании;
  • Опыт и квалификация юристов;
  • Суммы, которые удалось взыскать с юридических лиц;
  • Методы, используемые юристами;
  • Сроки реализации услуги;
  • Отзывы от реальных пользователей. 

Для формирования объективного рейтинга была проанализирована совокупность критериев, а также более 6 000 отзывов – это позволило назвать лучшие компании, которые осуществляют взыскание долгов с юридических лиц. Рекомендуется доверять процедуру только компетентным компаниям, которые позаботятся о возврате денежных средств. А если вы уже пользовались подобной юридической услугой, оставить свой отзыв на сайте. 

Как взыскать долг с юридического лица: наиболее распространенные методы

Важно знать, что взыскание долгов с юридических лиц в Москве можно реализовать не только в рамках судебного разбирательства. Это связано не лишь с тем, что суд – это крайняя мера, но и с тем, что согласно АПК РФ на начальном этапе должно быть предпринята возможность досудебного урегулирования. Стороны могут воспользоваться следующими вариантами:

  • Мирное урегулирование проблемы. Взыскание денежных средств осуществляется путем проведения переговоров, приведением аргументов относительно возврата;
  • Заключение договора об отступном. Подобная методика эффективна в том случае, если у должника нет возможности погасить долг, поэтому осуществляется передача активов или имущества;
  • Переуступка права требования долга. В данном случае долг продается коллекторскому агентству, которое в дальнейшем осуществит работы по взысканию в свою пользу. Важно отметить, что это возможно, только если данный пункт предусмотрен соглашением между сторонами;
  • Удержание имущества. Услуги по взысканию долгов с юридических лиц предполагают представленную обеспечительную меру. Активы или имущество компании удерживается до того момента, пока компания не сможет внести оплату по долгу;
  • Обращение в арбитражный суд. Эффективный метод в том случае, если на стадии досудебного урегулирования вернуть долг не получилось;
  • Обращение в третейский суд. Взыскание долгов с юридических лиц традиционно осуществляется по ускоренной процедуре – через 14 дней решение будет принято. Третейский суд обладает теми же полномочиями, что и арбитражный, однако в некоторых случаях обращение в него невозможно. 

Основное преимущество взыскания долгов с юридических лиц в Москве правозащитником – это подбор наиболее эффективной стратегии возврата. Кроме того, специалист позаботится о том, чтобы любые трудности в процессе возврата были нивелированы. 

Возврат долгов с юридических лиц: основные сложности процедуры

Часто граждане принимают решение о самостоятельном взыскании долгов с юридических лиц.

Возможно ли это? Да, так как законодательством РФ не запрещено представлять свои интересы в данном направлении: как на стадии досудебного производства, так и в суде.

Впрочем, это не значит, что процесс пройдет легко, особенно, если вторая сторона не намерена отдавать долг. Среди методов, которые применяются для препятствования, могут быть следующие:

  • Сокрытие юридического адреса организации;
  • Сокрытие имущества организации, заключение сделок по реализации или передаче имущества;
  • Утаивание сведений относительно руководства организации, ее учредителей, акционеров, собственников;
  • Запуска процедуры банкротства или ликвидации;
  • Применение статьи 333 ГК РФ для максимального снижения суммы неустойки по контракту. 

Подобные действия серьезно осложняют возврат долгов с юридических лиц, что делает процедуру более длительной. В конце концов, многие взыскатели отказываются от процесса и предпочитают простить долг компании. Обращение к юристу – верный способ забыть о трудностях. 

Порядок взыскания задолженности с юридических лиц

Процедура возврата строго регламентирована Арбитражным процессуальным кодексом РФ. В случае если какие-то этапы будут пропущены, можно столкнуться в дальнейшем с невозможностью возврата долга через суд. Чтобы узнать, как взыскать долг с юридического лица, потребуется пройти стадии:

  • Направление досудебной претензии должнику. На начальном этапе нужно направить письмо с требованием оплатить долг, либо предпринять адекватные меры по урегулированию проблемы. У должника есть 30 дней на предоставление ответа на претензию. Если он не поступил, либо информация размытая, можно приступать к следующей стадии;
  • Сбор документации, доказательств, проведение расчетов. Необходимы для того, чтобы доказать отсутствие оплаты задолженности в судебном порядке;
  • Написание искового заявления в суд. При подаче искового заявления можно дополнительно подать ходатайство о мере обеспечения в виде ареста имущества должника, чтобы он не смог реализовать собственность;
  • Рассмотрение дела в суде. Данный этап возврата долга с юридического лица может занять несколько судебных заседаний, если в процессе имеются неоднозначные моменты. При достаточной доказательной базе судья может принять решение за одно заседание;
  • Получение исполнительного листа и сопровождение исполнительного производства. На добровольное исполнение решения должнику дается 10 дней, после чего документы передаются в банк должника (при наличии счета), либо судебным приставам для реализации имущества. 

Взыскание долгов с юридических лиц – это процесс, в котором на помощь придет квалифицированный юрист. Позаботьтесь об этом, выбрав компанию из рейтинга. 

Задайте вопрос официальному представителю портала vse-advokaty

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствия

Задайте свой вопрос и я помогу Вам в решении проблемы! — Климова Ольга

Тема вопроса:

Ваш вопрос:

Спасибо, что обратились к нам с вопросом! Ответ на вопрос будет опубликован в течение 30 минут. — Климова Ольга

Источник: https://vse-advokaty.ru/nalogovyij-yurist/vozvrat-dolgov-s-yuridicheskih-lic.html

Прощение долга между юридическими лицами

Прощение долга между юридическими лицами – частая практика во взаимоотношениях коммерческих лиц. Причины и мотивы таких действий кредитора могут быть разными.

Обычно в основе лежит приобретение куда более значимых выгод и преимуществ, нежели кредитор мог бы получить от исполнения должником обязательства.

Но списывать задолженность можно и для того, чтобы избежать еще больше убытков, чем несет за собой прощаемый долг.

Юридическая природа прощения долга: характер и правомерность сделки

Возврат догов с юридических лиц: налоговые последствия

  1. отсутствие возражения со стороны должника;
  2. отсутствие нарушений прав и интересов третьих лиц.

Для придания правоотношению определенной юридической силы и во избежание тем самым у должника и кредитора возможных проблем прощение долга рассматривается как сделка. Она может быть двухсторонней, когда заключается соглашение о прощении долга между юридическими лицами, либо односторонней – достаточно направить должнику уведомление об освобождении от обязанностей в связи с прощением долга.

Для придания сделки юридической силы обязательными пунктами соглашения или уведомления о прощении долга являются:

  • данные кредитора и должника, позволяющие их однозначно идентифицировать;
  • указание на основания возникновения долга, например, договор поставки, кредита или займа;
  • описание обязательства – все, что позволит однозначно (точно и конкретно) определить, от чего именно освобождается должник;
  • сумма прощаемого долга, если обязательство имеет денежное выражение или его можно оценить (для этой цели часто предварительно делают расчеты и сверку расчетов между кредитором и должником).
Читайте также:  Должники по налогам: список физических лиц, реестр задолженностей, проверить базу налоговой службы

Несмотря на то, что прощение долга – довольно-таки простая сделка, судебная практика требует внимательного и юридически грамотного ее оформления. Это связано с необходимостью предотвращения спорных моментов, прежде всего, связанных с оспариванием правомерности прощения долга.

Наиболее часто эта сделка оспаривается из-за наличия подозрений в мнимости или притворности. Кроме того, прощение долга в судебном порядке может быть признано сделкой иного вида, в частности, как сделка дарения, где освобождение от обязанности рассматривается как дар.

Если такое признание произойдет, к прощению долга будут применяться совсем другие нормы. Это несет риски, обусловленные возможными ограничительными и запретительными положениями закона, действующими в отношении той сделки, которой прощение долга будет признано в судебном порядке.

Если взять вероятность признания дарением, то правомерность сразу ставится под угрозу – дарение между коммерческими организациями прямо запрещено гражданским законодательством.

На практике в целях предотвращения риска пересмотра вида и характера сделки по прощению долга целесообразно подкреплять договоренности их экономическим обоснованием, чтобы однозначно снять все подозрения в неправомерности освобождения должника от обязанностей.

Хорошими доводами выступают имущественные или финансовые выгоды, например, прощение долга в расчете на досудебное погашение его части, получение серьезной скидки от должника в будущем при продолжении с ним коммерческих отношений, заключение с должником новых прибыльных для кредитора договоров и т.п.

Оформление прощения долга

Прощение долга – обычная практика между юридическими лицами, которая зачастую используется в качестве некого компромисса для достижения взаимовыгодных результатов. Именно поэтому, как правило, речь идет о двухстороннем соглашении:

  • в виде отдельного договора;
  • в виде дополнительного соглашения к действующему договору, из которого вытекает прощаемый долг.

Среди примеров:

  1. Оформление соглашения о прощении долга, образовавшегося из неисполненных обязательств по договору поставки. Это наиболее часто встречающийся случай. Прощается часть долга или весь долг, что может происходить в расчете на заключение более выгодной сделки (сделок) в будущем либо в связи с уже достигнутой об этом договоренности.
  2. Заключение договора с банком, в котором у юридического лица оформлен кредит. Механизм прощения долга используется как альтернатива стандартной реструктуризации или дополняет программу реструктуризации. Списывается в этом случае часть задолженности, чтобы получить хоть что-то, нежели вообще ничего. Может таким образом списываться и неустойка. Иногда прощение долга – часть мирового соглашения, заключенного в досудебном или судебном порядке, когда уже начата процедура взыскания.
  3. Взаимное списание юридическими лицами долгов.
  4. Прощение задолженности по займу.

Списываться могут не только денежные долги, но и обязательства иного рода – кредитор освобождает должника от их исполнения.

Поскольку между прощением долга и дарением зачастую очень тонкая грань, во избежание рисков и проблем, нужно очень внимательно готовить сделки, делать расчеты не только по обязательствам, но и по экономическим выгодам. Дополнительно в самом соглашении (договоре) о прощении долга целесообразно прямо указывать на отсутствие у кредитора намерения одарить должника, а также приводить по возможности конкретные доводы в пользу этого.

Избежать признания прощения долга дарением помогают следующие обстоятельства и факты:

  1. Прощение только части долга с подтверждением обязанности должника погасить оставшуюся часть.
  2. Прощение всего долга при наличии подтверждений, что он не может быть взыскан либо взыскание приведет к убыткам или экономически неоправданным расходам со стороны кредитора.
  3. Подтверждение в соглашении (договоре) намерения должника осуществить в будущем сделку с кредитором или совершить в его пользу другие действия.
  4. Прощение долга в пользу (в качестве помощи) дочернего, аффилированного предприятия.
  5. Другие обстоятельства, говорящие о том, что прощение долга – не безвозмездная для кредитора сделка.

Прощение долга может состояться в форме устной договоренности. Но этого крайне не рекомендуется делать из-за возможных проблем оспаривания сделки. Чем подробнее будет составлен договор (соглашение), тем лучше. Обычная практика – готовить письменные соглашения, досконально продуманные юристами.

Налоговые последствия для кредитора

При прощении долга налоговые последствия для кредитора зависят от используемой им системы налогообложения, методов налогового учета, вида и особенностей обязательства, от которого должник освобождается, и других факторов. Каждую ситуацию нужно анализировать индивидуально, чем, как правило, занимаются бухгалтеры и юристы предприятия либо привлеченные сторонние специалисты.

Некоторые важные нюансы (на примере обязательств, вытекающих из договора поставки и подобных договоров):

  1. При использовании метода начислений доходы (выручка) для целей налогообложения признаются независимо от их фактического поступления. Если, например, прощается долг, образовавшийся по оплате поставленных товаров (продукции), и выручка уже признана в целях налогообложения, то она корректироваться не будет.
  2. При кассовом методе дата получения дохода – дата фактического получения выручки, поэтому здесь вопрос о корректировках в связи с прощением долга вообще не стоит.  
  3. Прощенный долг – это, с одной стороны, убытки. Но их нельзя признать безнадежным долгом, соответветственно, такие убытки нельзя учесть в качестве внереализационных расходов.
  4. Списание долга делается исходя из двух возможных вариантов:
  • основной вариант – за счет чистой прибыли, поскольку, согласно позиции Минфина и ФНС, списанный долг нельзя учесть как обоснованные расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль, и он должен рассматриваться как безвозмездная передача имущественных прав без возможности уменьшения базы;
  • спорный вариант (в ряде случаев, но не всегда, признается судами допустимым, если был доказан коммерческий интерес с целью получения дохода, а также, в идеале, принятие мер к взысканию задолженности и невозможности этого сделать) – признание прощенного долга внереализационными расходами, влекущими уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
  1. На расчёты и корректировки НДС прощение долга не влияет. Не подходит эта сделка и под случаи восстановления суммы налога.

Налоговые последствия для должника

Для должника кредиторская задолженность при ее списании становится доходами – внереализационными доходами в соответствии со ст.250 НК РФ.

Согласно позициям Минфина и ФНС, такие доходы следует рассматривать как безвозмездно полученные и, соответственно, для целей налогообложения необходимо применять пункт 8 названной статьи.

Для оценки доходов руководствуются этими же положениями НК РФ.

Что касается учета возможно имевших место до прощения долга расходов, то они не корректируются, поскольку их признание не зависит от факта оплаты (погашения) обязательства при использовании метода начислений.

При расчетах НДС и в случае, когда прощенный долг возник из-за поставок товаров (продукции), их постановка на учет позволяет принять сумму НДС к вычету, если эти товары (продукция) необходимы для операций, облагаемых НДС. После прощения долга вычет не требует корректировки, как и нет необходимости в восстановлении ранее принятого к вычету налога в случае списания кредиторской задолженности.

Источник: https://urlaw03.ru/dolgi/article/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Долги по налогам могут взыскать даже с тех, кто ничего не должен

Суды разрешили налоговой взыскивать долги с третьих лиц, даже если между ними и должником нет очевидной связи. По закону чужие долги можно было списать с взаимозависимых организаций или аффилированных лиц. Но суд расширил эти принципы почти до бесконечности.

IDDQD ????

Долги по налогам взыскивали с третьих лиц, если установлена взаимозависимость. Например, одна организация — учредитель другой, у компаний один директор или выручка от общего бизнеса распределяется между разными фирмами.

Если налоговая докажет, что налогоплательщики взаимозависимые, суд разрешит списать чужие налоги с того, кто формально ничего не должен. И даже если нет оснований, прямо перечисленных в Налоговом кодексе, суд всё равно может одобрить взыскание налогов с третьих лиц.

Например, если:

  • сотрудники перешли из одной компании в другую;
  • у компаний одни поставщики и клиенты;
  • совпадают адреса и телефоны;
  • продано или передано имущество;
  • кто-то за кого-то когда-то заплатил;
  • подарили или продали бизнес;
  • конкуренты сотрудничают между собой;
  • у вас какое-то подозрительное лицо.

Этот перечень открытый. Суды первой инстанции часто признают требования налоговой незаконными, но при обжаловании эти решения отменяются.

Если налоговая обоснует свою позицию и приведет какие-то аргументы, ей разрешат списать налоги с третьих лиц. А если нет денег — арестуют счет и запретят сделки. Уже есть прецедент, когда по долгам заемщика на 34 млн рублей пришлось ответить банку-кредитору.

Это касается всех. Налогоплательщики — это организации, предприниматели и физические лица. Взаимозависимыми тоже могут быть и бизнесмены, и обычные люди.

В первую очередь налоговая ищет взаимозависимых лиц по крупным долгам. Но от таких претензий не застрахован никто.

Например, за долги по бизнесу бывшего мужа могут заблокировать карточку жены. Или два предпринимателя занимались общим бизнесом, но потом разошлись — из-за давних связей их новые фирмы могут признать взаимозависимыми.

Сын ответит за долги отца, покупатель — за поставщика, арендатор — за собственника, кредитор — за заемщика, Влад Топалов — за Сергея Лазарева, бабка — за дедку, дедка — за репку (если репка задолжает по налогу на землю).

Суд не всегда соглашается с претензиями налоговой. Если аргументов недостаточно, иски о взыскании отклоняют.

Если вы числитесь в чужом бизнесе, но не имеете к нему отношения, откажитесь от доли и переоформите документы.

Консультируйтесь у юриста при составлении договоров и оформлении сделок.

Следите за тем, что подписываете и в чём участвуете. То, что сейчас кажется формальностью, потом станет основанием для ареста счета.

Если у вас есть бизнес, честно платите налоги и не используйте серых схем.

Если у вас нет бизнеса, всё равно честно платите налоги, правильно оформляйте имущество и аккуратно храните документы.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/vlad-topalov/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector