Дебиторская задолженность в банке: налоговый учет, залог, формы кредитования, центр сбора, задолженность у застройщика

Для предприятий важен любой дополнительный источник, приносящий прибыль. Ведь собственных средств не всегда хватает на решение всех проблем, встающих перед руководством. Одно из решений для привлечения оборотного капитала – взять кредит, залогом для которого выступает задолженность дебиторов.

При получении такого кредита заемщик для обеспечения использует часть дебиторской задолженности, которая еще не была оплачена. Благодаря такой схеме у клиента есть возможность получить до 80% от общей неоплаченной суммы авансом. Тогда компания снова сможет совершать торговые операции. Рассмотрим подробнее, действительно ли данная схема выгодна.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Кредитование задолженности в банке

Самые распространенные типы договоров, основой которых выступает дебиторская задолженность в банке – кредитование торговых операций, а так же финансирование за счет непогашенных долгов.

Для первого варианта характерны преимущества в большом количестве. Но вероятность одобрения заявок уменьшается, если с ними обращаются только что созданные компании или предприятия, которые не могут похвастаться серьезным оборотом.

Для малого бизнеса актуальным вариантом часто становится именно усеченная разновидность факторинга. У клиента есть возможность сразу получить необходимую сумму для дальнейшего развития. Но возникают и обязанности:

  • возвращение полученного аванса максимум за 60-90 дней;
  • сбор неуплаченных задолженностей с дебиторов;
  • оплата долга банку вне зависимости от обстоятельств.

Возврат партнерами дебиторской задолженности не важен – у клиента всегда сохраняется обязанность выплаты аванса. Иногда такие схемы просто выводят из строя действующее предприятие.

Среднему бизнесу использование долгов дебиторов в качестве залога уже покажется не таким привлекательным. Налоговый учет дебиторской задолженности требует отдельного внимания.

Начало работы по привлечению кредита под залог дебиторки

Сперва создается список кредитных организаций, куда можно обратиться за оформлением займа. Всегда проще договориться с банками, с которыми у предприятия уже заключен договор.

Но не стоит отказываться и от других вариантов. Можно обратиться сразу к нескольким банкирам, отправив им письма с запросами. Это позволит заранее изучить условия, на которых предоставляются услуги.

Можно попросить полный перечень с необходимыми документами.

Банки часто только делают вид, что соглашение заключается именно на дебиторскую задолженность как залог.

На самом деле, речь идет о других залоговых и факторинговых продуктах. Получение письменных ответов позволит заранее отказаться от вариантов, которые не подходят. И выбрать предложения, где залог дебиторской задолженности будет особенно эффективным.

Дебиторская задолженность в банке: налоговый учет, залог, формы кредитования, центр сбора, задолженность у застройщикаЗачастую банки под видом кредита под залог дебиторки предлагают в конечном итоге другие финансовые инструменты, такие как кредитование под контракт, факторинг, форфейтинг и т. д.

Критерии для заемщиков

Соответствие требованиям и условиям со стороны банков – первое, что проверяет руководитель компании. Следующие критерии используются чаще всего:

  1. Общий срок работы на рынке. Если компания ведет деятельность меньше года – то кредитная организация с большой вероятностью откажет. Учитывается не время существования согласно уставным документам, а именно срок активной работы. С целью доказательства своей состоятельности следует предоставлять банковские справки, в которых помесячно указываются обороты по кредиту и дебету. Помогают и выписки со всех расчетных счетов, по кассе.
  2. Количество клиентов, проявляющих активность. Шансы компании повышаются благодаря наличию диверсифицированной дебиторской задолженности. Ведь тогда у банка появляется страховка даже на случай потери одного или нескольких клиентов. Пять-семь – оптимальное количество партнеров, способное удовлетворить большинство организаций в этом плане. Привлечь финансирование можно и при меньшем количестве клиентов. Но тогда нужно, чтобы это были известные надежные партнеры.
  3. Качество покупателей. У некоторых банков есть специальная шкала, оценивающая характеристики партнеров. Имеет смысл и самой организации использовать эту шкалу, чтобы провести оценку. Благодаря этому легче выявить тех, чья задолженность не принимается в качестве залога. И использовать соответствующие формы кредитования дебиторской задолженности.
  4. Сроки работы с должниками. Дебиторскую задолженность отказываются принимать, если этот срок составляет менее шести месяцев. Чем продолжительнее данный период – тем лучше. Обязательно стоит подготовить документальные доказательства вроде договоров на поставку, покупку-продажу и так далее.
  5. Наличие договоров, которые ранее уже были исполнены, оплачены в полном объеме. Такие доказательства станут дополнительным аргументом в пользу заемщика. Тогда банк будет уверен в способности покупателей по исполнению обязательств. Доказательствами служат акты сверки взаиморасчетов на актуальную дату, накладные, либо акты по выполненным работам.
  6. Взаимодействие с фондами — бюджетными и внебюджетными. Для потенциальных заемщиков еще одним плюсом станет отсутствие долгов перед контролирующими организациями. Рекомендуется заняться оформлением справок с информацией до момента, когда будет решено обратиться за помощью.
  7. Кредитная история — один из самых важных факторов. Любой кредитор будет изучать то, как компания раньше выполняла свои обязательства по заключенным соглашениям. Нарушение платежной дисциплины неприемлемо, особенно – когда залогом становится именно дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность в банке: налоговый учет, залог, формы кредитования, центр сбора, задолженность у застройщикаОсновным критерием кредитоспособности является финансовое состояние заемщика, анализ которого проводится по данным бухгалтерского учета и отчетности

Основные формы соглашений

В направлении кредитования важно соответствие самой задолженности дебиторов определенным требованиям:

  1. По главным требованиям еще не должен закончиться срок исковой давности. Либо он не должен распространяться на конкретное соглашение, хотя такая ситуация маловероятна.
  2. Дебиторы или клиенты должны быть реально существующими лицами. Не учитываются даже те, кто находится в состоянии банкротства, реорганизации. Такое условие легко соблюсти, если заранее составить список с партнерами.
  3. Составление возмездного договора по дебиторской задолженности.
  4. Сохранение действительного статуса у договора, который становится основанием для оформления займа.

Факторинг, форфейтинг и учет векселей – основные формы соглашений, которые используются в данном направлении. И во всех случаях используется центр сбора дебиторской задолженности.

Подробнее о факторинге

Договоры факторинга – одна из первых форм взаимодействия в сфере банковского кредитования. В настоящее время правоотношения данной сферы регулируются главой 43 ГК РФ. Такие соглашения могут быть описаны как реальные либо консенсуальные.

Предполагается, что договор заключается между сторонами на определенное время, чаще всего составляющее не менее одного года. На протяжении этого срока требуется передать платежные требования, составив при этом счета-фактуры. Банк должен вести бухгалтерский учет в отношении клиента. Так же контролируются платежи от контрагентов, соблюдение всех необходимых условий.

Кроме этого, это возмездные виды соглашений, при появлении которых обязанности сохраняются у обоих участников сделки. Одноразовый факторинг лишен какого-либо смысла для банка, потому данное действие нужно осуществлять на регулярной основе.

Дебиторская задолженность в банке: налоговый учет, залог, формы кредитования, центр сбора, задолженность у застройщикаДля предприятий-поставщиков, испытывающих дефицит оборотных средств, факторинг может стать альтернативой традиционному способу привлечения средств — краткосрочному кредитованию

Форфейтинг

Здесь отношения приобретают более развернутую форму и действуют свои правила:

  1. Характерно использование особого правового элемента, который называется траттой, либо акцептованным векселем.
  2. Чаще всего форфейтингом пользуются при организации международной торговли. И на рынке уже сформулированы определенные правила, касающиеся данной деятельности.

По такому договору банк обязуется приобрести у клиента векселя, изначально принадлежащие контрагенту.

Для банка такой договор связан с риском невозврата долга. И к клиенту при этом дополнительные требования предъявлять будет нельзя.

Договор форфейтинга – тоже консенсуальный и вызывающий обязательства у обеих сторон. Сначала при этом надо четко описать, какие именно векселя принимаются одной из сторон. Потому здесь особое значение приобретают организационные вопросы.

Учет векселей

Предполагается передача прав на вексель. Договор заключается на одну ценную бумагу, либо на несколько сразу. Причина уменьшения – мгновенное оформление договора. Сумма уменьшается и по причине того, что договор оформляется срочно. Риски переходят к банку и в данном случае. Но клиент и его контрагенты несут ответственность в равной степени.

Акцепт от банка – не обязательное условие для векселя. При этом сам учет может быть всего лишь разовой операцией. Хотя чаще всего такая деятельность ведется на постоянной основе, длительное взаимодействие предполагается далеко не всегда.

Сначала клиент пишет заявку и предоставляет информацию о себе. Сотрудники банка выносят предварительное решение по поводу того, стоит ли соглашаться. Если решение положительное – то клиенту сообщаются об условиях, на которых осуществляется дальнейшее взаимодействие. Заканчивается все передачей предметов соглашений.

Заключение

Схемы стандартного открытого факторинга могут быть привлекательны для представителей любого бизнеса, даже среднего и крупного. Ведь используемые схемы абсолютно прозрачны, понятны каждому. Дебиторы обязательно получают уведомление по поводу изменившихся условий. Клиент передает документы банку, где открывается расчетный счет. Дальше остается только требовать дебиторскую задолженность.

Существует несколько вариантов для кредитования под залог дебиторской задолженности. Каждый клиент выбирает вариант, чьи условия больше соответствуют потребностям, возможностям. Существуют и некоторые сложности по оформлению, но с ними легко справиться. Проблемы решаются самостоятельно руководителем компании, либо с привлечением юристов, которые учтут все нюансы, связанные со сделкой.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/formy-kreditovaniya-dz-v-banke.html

Кредитование под залог дебиторской задолженности или усеченный факторинг

Недостаток свободных денежных средств вынуждает бизнес искать дополнительные источники финансирования. Кредит под залог дебиторской задолженности – один из вариантов привлечения оборотного капитала. Заемщик закладывает часть стоимости неоплаченной дебиторки в обеспечение полученного кредита.

Деньги в обмен на дебиторскую задолженность (дебиторку) позволяют клиенту получить до 80% стоимости неоплаченных счетов-фактур авансом. У компании вновь появляется возможность для проведения торговых операций.

Но так ли выгодны услуги по финансированию под залог дебиторской задолженности, как кажется на первый взгляд?

Кому выгоден усеченный факторинг?

Если рассмотреть беззалоговое кредитование торговых операций и финансирование под залог дебиторки, то у первого варианта договора будет масса преимуществ.

Но никто не даст кредит без залога вновь созданной компании или небольшому предприятию со скромными оборотами по расчетному счету. В ряде случаев усеченный факторинг будет оптимальным вариантом для малого бизнеса.

Клиент сразу получает деньги на свое развитие. Но у него возникают следующие обязанности:

  • Вернуть полученный аванс в срок 60-90 дней
  • Собрать неуплаченную задолженность с дебиторов
  • Оплатить долг банку в указанный срок независимо от погашения дебиторки

Оформив финансирование по схеме усеченного факторинга, клиент должен вернуть аванс независимо от получения денег от своих дебиторов. Подобная схема работы с оборотным капиталом может выбить бизнес из колеи.

Где взять финансы на гашение долга перед банком, если покупатели так и не оплатили свои счета-фактуры? Практика показывает, что для среднего бизнеса брать деньги под залог дебиторской задолженности (дебиторки) менее выгодно, чем привлекать финансирование по договору факторинга.

Читайте также:  Остаток общей задолженности по отчету сбербанка: что это значит, как узнать остаток долга по кредиту, снять арест с карты наложенный приставами, последствия

Факторинг – финансирование среднего и крупного бизнеса

Цель договора факторинга обеспечить бизнесу наиболее благоприятные условия для ведения предпринимательской деятельности. Для этого у фактора есть следующие действенные методы:

  • Простая процедура выдачи денег
  • Минимум документов по сделке
  • Отсутствие залогов и поручительств
  • Выгодные условия предоставления денег
  • Оптимальные сроки финансирования

Если рассмотреть беззалоговое кредитование на примере открытого факторинга с регрессом, то схема настолько прозрачна и понятна, что абсолютно привлекательна и для крупного, и для среднего бизнеса.

Дебиторы поставщика получают уведомление о смене реквизитов платежа. Клиент отдает счета-фактуры фактору, который сразу перечисляет деньги на расчетный счет компании.

Дальнейшая работа по получению дебиторской задолженности ложится на плечи фактора.

Ставки на открытый факторинг при этом не так высоки, как может показаться. Все дело в его регрессном характере, т. е.

если клиенты поставщика так и не оплатили счета-фактуры в срок, обусловленный договором, обязанность по гашению долга ложится на плечи заемщика. В любом случае фактор получит свои деньги, поэтому риски его не так высоки.

Факторинг дает реальную возможность бизнесу за незначительный период времени существенно увеличить объем продаж.

При кредитовании под залог дебиторской задолженности таких результатов добиться не удастся. Перед предпринимателем сохраняется проблема поиска финансирования.

Даже если деньги в виде аванса найти получится, то бремя гашения долга и работы с дебиторкой по-прежнему останется на клиенте. Руководитель не может полноценно заниматься вопросами развития основной деятельности.

Ему постоянно приходится искать деньги на покрытие долгов и закупку новой партии товара.

Преимущества полного коммерческого факторинга

  • Позволяет бизнесу существенно увеличить объем продаж
  • Обеспечивает благоприятные условия для развития компании
  • Дает постоянный источник финансирования на закупку товара
  • Является вариантом долгосрочного выгодного сотрудничества
  • Позволяет поставщику сэкономить на управлении дебиторской задолженностью и сконцентрироваться на коммерческой деятельности – росте продаж и работе с поставщиками.

Комплекс услуг, обусловленных договором факторинга, позволяет заемщику переложить на плечи фактора вопросы страхования рисков, процедуры инкассации дебиторки, сложности информационного обслуживания, вопросы документооборота и работу кредитного управляющего.

Источник: http://www.1factor.ru/what-esteem/239/

Финансирование вашего малого бизнеса: залог дебиторской задолженности 2020

Использование вашей дебиторской задолженности или кредитных счетов ваших клиентов для получения финансирования для вашего малого бизнеса является еще одним методом привлечения средств для нужд оборотного капитала.

Как финансирование дебиторской задолженности, так и финансирование кадастров обычно используются для быстрого краткосрочного кредитования, когда невозможно получить краткосрочный кредит от банка или другого финансового учреждения.

Оба используются для привлечения оборотного капитала или денег, которые вы используете для ежедневных операций.

Финансирование дебиторской задолженности или факторинг также могут быть использованы в качестве альтернативы банковскому финансированию.

Компании коммерческого финансирования часто предлагают финансирование дебиторской задолженности для фирм малого бизнеса. Иногда коммерческие банки или другие финансовые учреждения также предлагают финансирование дебиторской задолженности. Процентные ставки обычно выше по этому типу финансирования, чем по традиционному банковскому кредиту.

Существует два метода финансирования дебиторской задолженности.

Залог дебиторской задолженности

Залог или присвоение дебиторской задолженности означает, что вы по существу используете свою дебиторскую задолженность в качестве залога для получения денежных средств. Кредитор имеет дебиторскую задолженность в качестве обеспечения, но вы, как владелец бизнеса, все еще несете ответственность за сбор долгов от ваших кредитных клиентов.

Кредитор рассматривает график погашения дебиторской задолженности деловой фирмы при определении того, какие из них принимаются в качестве обеспечения. Обычно кредитор принимает только те дебиторские задолженности, которые не просрочены.

Просроченные счета не обеспечивают хороший залог.

Кроме того, если у клиента есть условия кредитования, предоставленные им, что кредитор считает слишком длинным, кредитор может не принять эту конкретную дебиторскую задолженность.

Изучив дебиторскую задолженность компании по просроченным счетам и условиям, которые кредитор не любит, кредитор затем определяет, какая сумма дебиторской задолженности, которую они будут принимать.

После этого кредитор обычно корректирует эту сумму для возвратов и надбавок. В этот момент они решат, какой процент от стоимости приемлемой дебиторской задолженности они займут и займут кредит для малого бизнеса. Процент, который они займут, обычно составляет около 75-85%.

Вот пример того, как кредитор оценивает дебиторскую задолженность малой фирмы, чтобы определить, какую часть кредита они будут делать.

Если дебиторская задолженность малого бизнеса по кредиту, кредитор затем берет на себя дебиторскую задолженность компании и собирает по самим долгам.

Фактор дебиторской задолженности

Факторинг вашей дебиторской задолженности означает, что вы фактически продаете их, в отличие от залога в качестве обеспечения, факторинговой компании.

Факторинговая компания предоставляет вам предоплату за счета, которые вам придется ждать на оплату.Авансовый платеж обычно составляет 70-90% от общей суммы дебиторской задолженности.

После того, как вы заплатили небольшую комиссию компании, обычно 2-3%, оставшийся остаток выплачивается после того, как полный остаток будет выплачен фактору.

Факторинг является относительно дорогим источником финансирования, но стоимость снижается, потому что факторинговая компания берет на себя весь риск дефолта со стороны клиента.

Факторинг важен в розничной торговле в США. На самом деле на швейную промышленность приходится около 80% всего американского факторинга, хотя многие малые предприятия в огромном разнообразии отраслей используют эту форму финансирования, когда им нужна краткосрочная кредиты оборотного капитала.

Иногда использование финансирования дебиторской задолженности — это все, что стоит между вашим малым бизнесом и банкротством, особенно во время рецессии или других трудных времен для вашего бизнеса. Не стесняйтесь использовать его для ваших нужд оборотного капитала, если вам нужно. Однако это не приемлемое финансирование для долгосрочных потребностей в финансировании бизнеса.

Источник: https://ru.routestofinance.com/financing-your-small-business-using-your-accounts-receivable

Кредит под залог дебиторской задолженности — Энциклопедия по экономике

Кредит под залог дебиторской задолженности

К тому же, предоставляя кредит под залог дебиторской задолженности, банк обычно не берет на себя обязанности по ее взысканию, о чем должно заботиться предприятие.
 [c.266] КРЕДИТ ПОД ЗАЛОГ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
 [c.

259]

Сегодня кредит под залог дебиторской задолженности является гораздо более важным источником средств для предприятий, чем факторинг (см. рис. 6.4.) Существуют различные причины, по которым эта форма является более привлекательным источником обеспечения финансирования.

Во-первых, это конфиденциальная форма финансирования, о которой покупатели клиента ничего не знают. Во-вторых, услуги за такой кредит составляют лишь 0,2-0,3% от торгового оборота по сравнению с 2-3% от оборота при факторинге.

Наконец, многие компании не хотят терять контроль над документацией о своих отношениях с клиентами. Клиенты — это важный ресурс бизнеса, и многие компании хотят сохранять контроль над всеми аспектами своих отношений с клиентами.
 [c.259]

Кредит под залог дебиторской задолженности Внутренний факторинг
 [c.260]

Кредит под залог дебиторской задолженности
 [c.297]

Помимо вышеназванных кредитов в практике финансирования предприятий применяются такие формы, как банковский акцепт (он представляется банками в форме акцепта переводных векселей (тратт), выставляемых, как правило, экспортерами на банки), факторинг, коммерческие ценные бумаги, ссуды под залог дебиторской задолженности, необеспеченный заем, кредитная линия, аккредитив, автоматически возобновляемый кредит, кредит с платежом в рассрочку.
 [c.305]

Что такое финансирование 2. Что является объектами краткосрочного и долгосрочного финансирования 3. Что служит встроенными источниками краткосрочного финансирования 4. Что такое коммерческий кредит и какова стоимость его использования 5. Какие виды обеспечения кредита вам известны 6. Какие требования предъявляются к залогу 7.

Перечислите основные виды краткосрочных банковских займов. 8. Что такое кредитная линия От каких факторов зависят ее размер и стоимость кредитования 9. Что такое учет векселей Какова последовательность процедур при получении вексельного кредита 10.

Какие способы уплаты процентов применяются и каково их влияние на величину реальной процентной ставки 11. Что такое овердрафт и каковы условия заключения договора об овердрафте 12. Каковы особенности кредитования под залог долговых требований 13.

В чем состоит суть факторинга и каково его отличие от кредитования под залог дебиторской задолженности 14. Как организуется кредитование под залог запасов  [c.271]

Скорость получения, считается, что краткосрочный кредит можно получить быстрее, кредиторы не будут настаивать на тщательном изучении финансового положения предприятия, тем более дебиторская задолженность, под которую они привлекаются, может служить залогом, а краткосрочные облигации — более ликвидная ценная бумага  [c.267]

Они бывают необеспеченные — кредитная линия, револьверный кредит, кредиты на проведение отдельных сделок и обеспеченные кредиты, выданные под залог запасов, дебиторской задолженности или другого имущества.
 [c.268]

Обеспечение. В качестве обеспечения при получении кредита или займа компания может предложить недвижимость, оборудование, запасы и даже дебиторскую задолженность. (Кредит или заем, полученный под залог какого-либо имущества, в том числе и дебиторской задолженности, называется обеспеченным.)
 [c.326]

На рисунке представлены источники внешнего финансирования, которые можно разделить надолгосрочные и краткосрочные.

Долгосрочное финансирование включает акционерный капитал (обыкновенные и привилегированные акции), а также заемные средства (кредиты/ долговые обязательства и лизинг).

Краткосрочные источники финансирования — это банковский овердрафт, коммерческие векселя, продажа долговых обязательств (уступка права требования, факторинг) и кредит под залог дебиторской задолженности.
 [c.238]

Кредит под залог дебиторской задолженности (invoi e dis ounting) означает, что бизнес обращается к фактору или другому финансовому учреждению за кредитом в обмен на часть номинальной стоимости неоплаченных продаж в кредит.

Если финансовое учреждение соглашается, обычно предоставляемая авансом сумма составляет 75-80% стоимости выставленных неоплаченных счетов-фактур. Компания обязуется вернуть этот аванс в течение относительно короткого периода времени — возможно, 60 или 90 дней.

Ответственность за сбор неуплаченной задолженности остается на компании, и возврат аванса не зависит оттого, собираются ли долги с ее дебиторов. Кредит под залог дебиторской задолженности не приводит к установлению таких тесных отношений между клиентом и финансовым учреждением, как факторинг.

Такое кредитование может быть разовым событием, в то время как факторинг обычно подразумевает долгосрочное сотрудничество.
 [c.259]

Кредит под залог дебиторской задолженности (invoi e dis ounting) — это услуга, предлагаемая компаниям финансовыми институтами, готовыми авансировать бизнесу порядка 75-80% от имеющейся дебиторской задолженности. Средства подлежат возврату обычно в течение 60-90 дней.

Компания остается ответственной за учет сумм дебиторской задолженности и их взыскание, возврат полученного кредита никак не связан с успешностью сбора дебиторской задолженности. Факторинг — это услуга, которая также предлагается компаниям финансовыми институтами. В этом случае фактор берет на себя учет продаж компании и сбор задолженности от имени и в пользу компании-клиента.

Читайте также:  Исковое заявление о взыскании задолженности по договору аренды: иск в арбитражный суд по арендной плате, расторжение, судебный приказ

Фактор также будет готов кредитовать компанию в размере до 80% от суммы дебиторской задолженности, но возвращает этот кредит за счет средств, собранных от покупателей. Кредит под залог дебиторской задолженности обходится компании обычно в 0,5% от суммы оборота, в то время как факторинг — до 3% от оборота.

Эта разница частично объясняет, почему в последние годы компании предпочитают пользоваться услугами по взысканию задолженности в большей степени, чем факторингом (а также, почему финансовые институты предпочитают быть факторами).
 [c.555]

Кредит под залог дебиторской задолженности (invoi e dis ounting). Форма предоставления денежных средств финансовыми институтами, основанная на приеме в качестве обеспечения неоплаченных счетов по продажам в кредит.
 [c.595]

Ссуда под вексель может быть получена либо с уведомлением, либо без уведомления. Во втором случае клиенты фирмы не извещаются о том, что их счета были использованы в качестве обеспечения по ссуде. Когда фирма получает платеж по счету, она переводит его вместе с другими аналогичными платежами кредитору.

Кредитор сопоставляет суммы платежа и счета и сокращает объем задолженности, заемщика на 75% общей суммы платежа. Оставшиеся 25% относятся на кредит счета заемщика в этом банке. При цессии без уведомления кредитору необходимо принять меры предосторожности, дабы увериться в том, что заемщик не удержит платежный чек.

Напротив, при цессии с уведомлением дебитору сообщают о совершении цессии, и денежные переводы он направляет уже в адрес кредитора. В этом случае заемщик не сможет удержать платеж в свою пользу.

Большая часть фирм предпочитает брать кредиты под залог дебиторской задолженности на безуведомительной основе, однако кредитор оставляет за собой право избрания цессии с уведомлением.
 [c.327]

Источник: https://economy-ru.info/info/196542/

Кредитование под обеспечение дебиторской задолженностью. Цессия

Кредитование под обеспечение дебиторской задолженностью

При рассмотрении управления дебиторской задолженностью отмечалось, что получение коммерческого кредита оформляется либо договором с указанием условий оплаты и выпиской счета-фактуры или накладной, удостоверенных подписью покупателя, либо выдачей им товарного векселя. Эти документы и векселя мо­гут использоваться предприятием в качестве обеспечения кратко­срочных банковских заимствований.

Существует несколько видов банковского кредита, обеспечен­ного дебиторской задолженностью. Наиболее распространенными являются следующие:

1)вексельный кредит, или учет векселей банком; 2)кредит под залог долговых требований (счетов дебиторов); 3)факторинг.

1)Вексельный кредит, или учет векселя банком. Простым вексе­лем называется безусловное письменное обязательство векселеда­теля уплатить определенную денежную сумму в установленное вре­мя конкретному лицу. По правилам Женевской вексельной кон­венции наименование «вексель» должно содержаться в тексте до­кумента.

Если это слово находится только в заголовке, документ не считается векселем. Также делает вексель ничего не значащим отсутствие в тексте документа выражения «обязуюсь безусловно оплатить». Документ не будет считаться векселем, если в нем в яв­ном виде не указано место платежа или местонахождение плательщика. Также обязательным является указание срока платежа.

Если срок не указан, вексель оплачи­вается по предъявлении.

При согласии банка предприятие, имеющее вексель, может учесть его в банке, т. е.

продать банку вексель до наступления сро­ка платежа, и получить его номинальную сумму за вычетом вы­плачиваемого банку вознаграждения, которое включает в себя пла­ту за немедленное предоставление денег и за риск, который несет банк в связи с возможными неплатежами по векселям при наступ­лении срока их погашения.

При учете векселей процент взимается не с суммы, получаемой заемщиком, а с номинальной суммы векселя, а процентная став­ка называется учетной, или дисконтом.

Процесс учета векселя складывается из следующих процедур:

1)предприятие передает вексель в банк, предварительно сделав на его обороте передаточную надпись (индоссамент), дающую банку право требовать уплату по векселю; 2)банк кредитует покупателя на сумму, равную номинальной ве­личине векселя за вычетом учетного процента; 3)при наступлении срока платежа банк реализует свое право на получение денег по векселю.

Величина вексельного кредита, к-й может получить пред­приятие, находится под контро­лем банка, т.е. банк согласен учитывать векселя только на опре­деленную сумму. Обычно максимальный размер вексельного кре­дита предприятию не должен превышать средней величины деби­торской задолженности, образующейся в результате продаж в кре­дит.

2)Кредитование под залог долговых требований (счетов дебиторов). Коммерческие векселя, подтверждающие приобретение товара в кредит, как правило, выписывают при относительно крупных сдел­ках.

Обычно же продажи с отсрочкой платежа оформляют на пред­приятии открытием субсчета покупателя и учета на нем подписан­ных покупателями товарных или товарно-транспортных наклад­ных и счетов-фактур, представляющих обязательство оплатить по­лученные товары. Эти обязательства покупателей могут быть ис­пользованы в качестве залога при получении банковских ссуд.

В случае получения ссуды под залог обязательств покупателей пред­приятие уступает банку права на получение по ним денег. Такая уступка прав называется цессией.

Следует отметить, что передача банку прав на получение при­читающихся предприятию денег не освобождает его от ответствен­ности за взыскание платежей. В этом основное отличие данного вида кредита от учета векселей и факторинга. Кредитование под залог счетов для банка рискованнее, чем учет векселей.

Чтобы сни­зить риск, банки учитывают качество кредитуемой дебиторской задолженности, т.е. надежность плательщиков по счетам. Объем предоставляемого кредита всегда меньше суммы платежей по за­ложенным обязательствам. В зависимости от их качества он нахо­дится в пределах 50…

80 % номинальной стоимости залога.

Также банки отдают предпочтение круп­ным счетам, так как банки ведут учет по каждому сданному в за­лог документу в отдельности. Затраты же на учет от суммы сче­та практически не зависят. Они одинаковы и для крупных, и для мелких счетов.

При желании проблему издержек по учету можно избежать, ис­пользуя общую цессию, при которой банк учитывает только об­щую стоимость заложенных обязательств и суммарный объем по­ступлений по ним.

Но в этом случае сумма кредита, на которую может рассчитывать заемщик, будет относительно невелика по сравнению с залогом, составляя около 1/4 от номинальной задол­женности.

  • Открытие кредитования под цессию включает в себя следую­щие процедуры:
  • получение согласия банка на предоставление кредита под залог платежных документов (требований);
  • составление списка передаваемых в залог документов с указа­нием плательщика, срока платежа и суммы, которую он должен уплатить;
  • подписание заемщиком и банком договора о предоставлении обеспечения и выписка предприятием простого векселя на сумму получаемого до указанного срока кредита;

учет банком выписанного предприятием векселя и предостав­ление ему соответствующего кредита. В течение срока кредита его погашают главным образом за счет поступлений по заложенным счетам.

К тому же, предоставляя кредит под залог дебиторской задол­женности, банк обычно не берет на себя обязанности по ее взыс­канию, о чем должно заботиться предприятие.

3)Факторинг. Факторингом называется продажа предприятием своих долговых требований специальной компании, называемой факторинговой, которая занимается взиманием платежей по дол­гам. В результате такой продажи предприятие немедленно, т. е.

до выплаты их покупателями, получает деньги и освобождается от ра­боты по учету задолженности и ее взиманию. Обычно факторин­говая компания является дочерним подразделением банка, созда­ваемым специально для ведения такого рода операций.

Свои услуги факторинговая компания предоставляет не бес­платно, а за определенную плату, взимая скидку (дисконт) с но­минальной стоимости приобретаемых долговых требований.

В от­личие от банковского кредитования под залог дебиторской задол­женности, при котором функция кредитования и функция взыс­кания дебиторской задолженности поделены между банком и за­емщиком, при факторинге они объединяются, освобождая креди­тополучателя от работы по взысканию задолженности.

  1. Использование факторинга в качестве источника краткосрочного кредитования позволяет предприятию освободиться от дебиторской задолженности, но требует от него соответствующих издержек. Их можно рассчитать, для этого:
  2. определяют величину дебиторской задолженности, ликвидиру­емой в результате факторинга;
  3. вычисляют оборачиваемость (число оборотов в год) данной де­биторской задолженности;
  4. определяют удельную процентную ставку, приходящуюся на один оборот;

определяют стоимость кредитования, т.е. рассчитывают сред­нюю годовую процентную ставку (произведение удель­ной процентной ставки на оборачиваемость дебиторской задол­женности).

Факторинг как способ кредитования применяется в основном мелкими и средними предприятиями, так как позволяет им эко­номить на ведении учета и избегать потерь, обусловленных долго­выми неплатежами отдельных клиентов.

Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:

Источник: https://megalektsii.ru/s148518t5.html

Бухгалтерский и налоговый учет залога

Задолженность ЮЛ может быть обеспечена залогом. Если лицо не погасит свой долг, придется отдавать кредитору предмет обеспечения. В качестве его могут выступать самые разные ресурсы: денежные средства, имущество, акции, права собственности (пункт 1 статьи 336 ГК РФ). Залоговые обязательства нужно правильно отражать в учете.

Учет у дебитора

Учет у сторон сделки будет отличаться. Приведем особенности учета у дебитора.

Бухучет

Предмет обеспечения остается собственностью дебитора. То есть его нужно фиксировать в балансе в качестве актива. Объект включается в детализированный учет. В нем же указывается информация о том, что объект получил статус залога.

Гарантии исполнения обязательств нужно отразить на ДТ забалансового счета 009. Соответствующее правило содержится в Инструкции по использованию Плана счетов бухучета, установленного Приказом Минфина №94н от 31 октября 2000 года.

Стоимость залоговой собственности фиксируется на счете 009 в размере оценки залога, произведенной участниками соглашения.

Если обеспечение передается держателю залога, изменение статуса нужно прописать в инвентарных картах учета этой собственности или в детализированном учете. Все записи выполняются на базе акта приема-передачи.

В бухучете передача обеспечения не считается расходами субъекта. Объясняется это тем, что эта передача не предполагает снижение финансовых выгод. Основание – пункт 2 ПБУ 10/99.

При покрытии долга предмет залога нужно списать со счета 009. Также в бухучет вносятся записи по субсчетам счетов. Выполняются записи, обратные записям при передаче объектов в залог. То есть происходит закрытие субсчетов, которые прежде были открыты для обособленного учета обеспечения.

Налоговый учет

В подпункте 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ указано, что предметом обложения НДС является продажа продукции. Сюда входит и реализация залога.

В статье 39 НК РФ указано, что реализацией считается передача прав на собственность или предоставление услуг на безвозмездной основе.

При направлении объекта в залог не выполняется перехода прав собственности. Значит, объекта начисления НДС не образуется.

В пункте 32 статьи 270 НК РФ указано, что стоимость залога не входит в структуру расходов. То есть объекта для начисления налога на прибыль также не возникает.

Учет у кредитора

Держатель залога также должен вести учет.

Бухучет

Залоговая собственность учитывается у кредитора на забалансовом счете 008. Учет ведется по стоимости, которая устраивает все стороны сделки.

Если держатель получил право собственности на залог, новое имущество принимается к бухучету в статусе актива. Нужно принять во внимание вид актива (к примеру, товары или материалы).

Предмет фиксируется по договорной стоимости. Нужно внести запись по ДТ счета соответствующих активов и КТ счета 60.

Залоговое обязательство может быть прекращено. Актуально это при таких обстоятельствах:

  • Выкуп предмета залога.
  • Погашение долга.
Читайте также:  Долги по наследству:ст.323 гк рф, ответственность наследников

При данных обстоятельствах нужно произвести списание со счета 008.

Налоговый учет

Если на имя кредитора открывается залог в качестве обеспечения, объекта начисления НДС не образуется. Объясняется это тем, что право собственности не переходит держателю.

В целях начисления налога на прибыль дохода от получения залогового имущества не образуется. Основание – подпункт 2 статьи 251 НК РФ.

Пример

Кредитор предоставил дебитору заем с обеспечением в виде собственности на период 1 мая-31 августа. Проценты за пользование услугой начисляются в размере 1% в месяц. Выплачиваются они каждый месяц.

Залоговое имущество – это материалы, переданные держателю. Итоги их оценки должны быть зафиксированы в соглашении об обеспечении. 31 августа 2016 года задолженность была возвращена.

В эту же дату обеспечение было прекращено из-за прекращения обязательств.

Заемщик в своем бухучете фиксирует эти проводки на 1 мая:

  • ДТ51 КТ66. Получение средств на основании соглашения о займе. Первичкой считается соглашение о займе, выписка по р/с из банковского учреждения.
  • ДТ10 КТ10. Передача материалов в качестве обеспечительной меры. Первичкой считается соглашение о залоге.
  • ДТ009. Отражение передачи предметов в залог.

С 31 мая до 31 августа заемщик вносит эти записи:

  • ДТ91 КТ66. Начисление процентов в размере 1%. Первичка: соглашение о займе, справка-расчет.
  • ДТ66 КТ51. Уплата процентов по долгу.

31 августа выполняются эти проводки:

  • ДТ66 КТ51. Фиксация возврата задолженности.
  • ДТ10 КТ10. Учет стоимости залога, который был возвращен его держателем.
  • КТ009. Списание размера погашенной задолженности по соглашению о займе.

Займодатель вносит эти проводки за 1 мая:

  • ДТ58, субсчет 3 «Выданные займы» КТ51. Выдача займа на основании соответствующего соглашения.
  • ДТ008. Учет за балансом стоимости залога.

С 31 мая по 31 августа в завершении каждого месяца указываются эти проводки:

  • ДТ58, субсчет 3 «Займы» и субсчет «Проценты по задолженности» КТ91, субсчет 1 «Прочие доходы». Начисление процентов по долгу (в месяц).
  • ДТ51 КТ58, субсчет 3 и субсчет «Проценты». Ежемесячное получение процентов по долгу.

На 31 августа нужно внести в бухучет эти записи:

  • ДТ51 КТ58, субсчет 3 «Займы». Возврат дебитором задолженности.
  • КТ008. Списание суммы залога с забалансового счета.

Все проводки выполняются на основе первички. Главный первичный документ – это соглашение о залоге.

Дополнительная информация

Соглашение об обеспечении долга оформляется в письменном виде. В нем прописывается предмет, его оценка, структура, сумма, срок возврата задолженности. В документе нужно прописать, у кого именно находится залог (статья 339 ГК РФ).

Залог может быть передан лицу, предоставившему заем.

Но даже при этом у займодателя не образуются налоговые обязательства.

Передача обеспечительного имущества не считается реализацией, не выполняется перехода права собственности.

Когда появляется право залога? В дату передачи обеспечения кредитору. Если в соглашении указана необходимость передать залог заимодавцу, но предмет не был передан фактически, никакого права не появляется. То есть кредитор не сможет взыскать имущество дебитора, если последний не выплатит задолженность. Связано это с тем, что положения соглашения не выполняются в полной мере.

Если дебитор не погасит свой долг, кредитор имеет право обратить взыскание на имущество. Он получает возможность продать предмет залога. При реализации будет начисляться НДС. Налог можно не уплачивать только при продаже этих предметов:

  • Медицинская продукция.
  • Монеты из драгметалла.
  • Акции.
  • Продукция из дьюти-фри.
  • Уставная доля капитала.
  • Доля паевого кооперативного фонда.

Что делать, если при реализации сумма прибыли от продажи оказалась больше задолженности дебитора? Как поступить с образовавшимся остатком? Он направляется принципалу после погашения им всех задолженностей. Основание – пункт 5 статьи 350 ГК РФ.

К СВЕДЕНИЮ! НДС при продаже залога не будет начисляться в том случае, если имущество принадлежит ЮЛ, освобожденному от НДС.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/zaloga/

Формы кредитования дебиторской задолженности

Банковское кредитование по своему целевому экономиче­скому назначению должно компенсировать хозяйствующим субъ­ектам временно недостающие денежные средства для осуществ­ления предпринимательской деятельности.

Одним из хорошо из­вестных состояний, требующих получения кредита, является со­стояние дебиторской задолженности. Это хорошо известное прак­тическим работникам состояние с правовой точки зрения нужда­ется как минимум в определении и описании.

Но проблема состоит в том, что российское правовое регулирование, очень часто пользуясь указанным термином, не дает даже его определе­ния.

Поэтому на теоретическом уровне можно определить понятие дебиторской задолженности как наличие у клиента банка права тре­бования платежа, возникшего вследствие исполнения своих обязан­ностей по какому-либо коммерческому договору. Это соответствует и общему понятию «дебитор», происходящему от латинского deb­itor и означающему юридическое или физическое лицо, имеющее де­нежную или имущественную задолженность другому предприятию,

Заметим, что аналогичная по своей правовой природе ситуация уже скла­дывалась по поводу количества расчетных и иных счетов. Она разрешена сейчас на законодательном уровне и не вызывает никаких сомнений.

Думается, что со временем найдет свое законодательное решение и проблема правовой формы предоставления кредита, организации, гражданину1 .

Здесь важно только иметь в виду, что дебитор — это должник в правовом смысле слова, а дебиторскую задолженность может иметь кредитор, т.е. лицо, имеющее долж­ников и соответственно право требовать.

  • Дебиторская задолженность в кредитовании должна соответ­ствовать некоторым правовым и экономическим требованиям. К таким требованиям можно отнести следующие:
  • — по требованиям, составляющим дебиторскую задолжен­ность, не должны истечь сроки исковой давности либо на них эти сроки вообще не должны распространяться, что маловероятно для банковского кредитования;
  • — дебиторы (должники) клиента банка должны быть реальносуществующими юридическими лицами, не находящимися в ста­дии банкротства или ликвидации; как правило, соблюдение это­го требования достигается предварительным согласованием переч­ня дебиторов, чьи долги будут приниматься к кредитованию;

— договор, из которого следуют требования платежа, должен быть возмездным; напомним, что возмездность в гражданском пра­ве презюмируется;

— договор, из которого следует требование платежа, должен быть действительным и исполненным со стороны клиента банка в полном объеме и надлежащим образом.

В зависимости от структуры правоотношений при кредитова­нии дебиторской задолженности выделяются отдельные ее фор­мы. К этим формам относятся факторинг, форфейтинг, учет век­селей.

2. Договор факторинга известен банковскому кредитованию до­вольно давно и до принятия ГК РФ регулировался специально из­данным письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1989 г.

№ 252 «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками бан­ку права получения платежа по платежным требованиям за по­ставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги».

Правда, нужно заметить, что в связи с изменением форм расче­тов и отменой расчетов по требованию получателя денег осуще­ствление факторинга в течение некоторого времени было просто невозможно.

В настоящее время правоотношения в случае факторинга должны регулироваться гл. 43 ГК РФ, которая именуется «Финансирование под уступку денежного требования».

По договору фи­нансирования под уступку денежного требования одна сторона (фи­нансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования кли­ента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из пре­доставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказа­ния услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Этот договор в банковской практике может быть охарактери­зован как консенсуальный или реальный (в банковском кредито­вании консенсуальный), двустороннеобязывающий и возмезд­ный.

Кредитование в форме факторинга предполагает длительное взаимодействие банка и клиента и заключение договора о факто­ринге на определенное время — как правило, не менее года.

В те­чение срока договора клиент банка передает ему свои платежные требования в виде чаще всего счетов-фактур, а банк ведет бухгал­терский учет клиента, контролирует сроки получения платежа от контрагентов и предъявляет к ним соответствующие требования.

Факторинг для банка не может рассматриваться как разовое действие, в таком своем смысле он лишен какой-либо экономи­ческой целесообразности. Факторинг осуществляется банком как вид деятельности.

В зависимости от того, известно или неизвест­но третьему лицу (плательщику) о факторинге, принято выделять открытый, или конвенционный, факторинг, когда платеж осуще­ствляется финансовому агенту, т.е.

банку, и скрытый, тихий или конфиденциальный, при котором плательщику неизвестно о кре­дитовании продаж, и платеж поступает в адрес клиента банка.

При форфейтинге правоотношения, связанные с кредитом, приобретают более развернутую форму, и при этом используется особый правовой элемент — акцептованный вексель, или тратта. Кроме того, форфейтирование как правило используется в меж­дународной торговле, в которой уже сформулированы опреде­ленные правила этой деятельности.

По договору о форфейтинге банк или иная кредитная органи­зация обязуется приобрести (учесть) векселя контрагента клиен­та банка, акцептованные его банком, произвести оплату и при на­ступлении срока платежа по векселю предъявить его плательщи­ку. При форфейтинге к банку переходят риски неплатежа без пра­ва регресса к клиенту. Соответственно это порождает проблему стра­хования рисков форфейтинга, или хеджирования.

Договор о форфейтинге является консенсуальным, возмездным, двустроннеобязывающим. В банковском обслуживании он носит организационный характер, поскольку сначала в договоре огова­риваются, какие векселя банк принимает к форфейтингу, в какие сроки, по какой ставке они учитываются, а затем передается кон­кретный вексель. Вексель передается по индоссаменту.

Учет векселей как форма кредитования дебиторской задол­женности состоит в том, что векселедержатель (клиент банка) мо­жет передать банку все права на вексель по индоссаменту, полу­чив вместо этого вексельную сумму, уменьшенную на учетный про­цент (дисконт) за досрочное получение денег1 . В этом случае к бан­ку переходят вместе с векселем риски неплатежа, но клиент банка как предыдущий векселедержатель отвечает перед банком соли­дарно вместе с другими должниками.

От форфейтинга учет векселей отличается прежде всего по са­мому характеру векселя, который в данном случае необязательно должен быть акцептован банком.

Кроме того, учет векселей мо­жет проводиться как разовая операция, хотя чаще он представля­ет собой постоянно осуществляемую деятельность.

В любом слу­чае учет векселей не предполагает в обязательном порядке орга­низации длительного взаимодействия.

Учет векселей оформляется следующим образом. На основании кредитной заявки клиента банк решает после предварительной проверки его кредитоспособности, готов ли он учитывать предъяв­ленные этим клиентом векселя.

Соглашаясь на учет, банк сообща­ет о предоставляемой клиенту кредитной линии. Далее клиенту со­общаются условия учета. После передачи в соответствующем по­рядке векселей они подвергаются тщательной проверке, в резуль­тате которой часть векселей может быть возвращена.

По принятым векселям делается расчет суммы, которую может получить клиент.

Источник: https://megaobuchalka.ru/1/4872.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector