Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Каждая организация должна иметь собственный капитал, который состоит из инвестиций участников и учредителей, а также займов от партнерских организаций или резервных фондов на банковских счетах.

И если общая сумма кредитных денег превышает вложенные средства, тогда капитал отрицательный, что плохо влияет на деловые отношения, потому что мало кто из партнеров захочет заключать сделки с организацией, имеющей отрицательный капитал.

Самый верный способ увеличить собственный капитал и превратить его в позитивный — это сделать вклад в общие фонды компании в виде нераспределенной прибыли, которая была сформирована за отчетный период.

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Понятие капитала и резервов

  • Под капиталом следует понимать сумму собственных и заемных средств предприятия.
  • Под собственным капиталом понимают денежную оценку имущества компании, которое находится в ее собственности.
  • Капитал и резервы в балансе — это информационный блок, который состоит из 7 строк.
  • При исчислении собственного капитала получают разницу между стоимостью всего имущества в балансе (активами фирмы) и обязательствами компании.

Любая финансово-экономическая деятельность требует постоянного вложения капитала. Для капиталовложений с целью поддержания и расширения производственного процесса и повышения его эффективности, внедрения инноваций требуются инвестиции.

Одной из основных задач финансового управления является развитие инвестиционного бюджета, поддержка и оптимизация инвестиций на привлечение финансовых ресурсов, оптимизация структуры капитала.

На выбор источников финансирования оказывают влияние различные факторы, среди которых — отрасль и масштабы деятельности предприятия, технологические особенности производственного процесса, спецификация выпускаемой продукции, работа с банковскими структурами, репутация на рынке и др.

Структура раздела «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса, используемого предприятием, определяется всеми финансовыми активами, которые оказывают активное воздействие на конечный результат деятельности фирмы. Она влияет на показатели рентабельности активов и средств, формирует соотношение прибыли и риска в процессе развития предприятия.

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Финансовая структура капитала и резервов в балансе — это структура основных источников средств, т. е. соотношение собственного и заемного капитала.

Финансовый капитал предприятия состоит из собственного и заемного.

Статья баланса «Капиталы и резервы» в виде собственного капитала состоит из стоимости уставного, резервного и добавочного капиталов. Кроме того, он включает в себя стоимость нераспределенной прибыли, полученной от ведения деятельности предприятием. Долговой капитал является кредиторской задолженностью предприятия физическим и юридическим лицам, в том числе банкам.

Резервы — это оценка и разъяснение отдельных статей бухгалтерского учета предприятия, направленных на покрытие расходов и платежей, подлежащих выплате.

Отличия собственного капитала от заемного

Собственный и заемный капитал по ряду признаков можно отличить друг от друга. Собственный капитал (и резервы в балансе) — это средства, которые характеризуются признаками, приведенными в таблице.

Признак Собственный капитал Заемный капитал
Право на участие в управлении Есть Нет
Отношение к риску Снижение финансового риска за счет увеличения доли Рост риска при увеличении доли
Возможность получения прибыли По принципу остатка Первая очередь
Очередность удовлетворения требований кредиторов По принципу остатка Первая очередь
Условия оплаты и возврата Не установлены В кредитном соглашении
Направление финансирования Долгосрочные активы Краткосрочные активы
Возможность снижения налога Нет Есть
Источники финансирования Внутренние и внешние Внешние
Взаимосвязь дохода владельца с эффективностью фирмы Прямая связь с результатами фирмы Нет связи

Мировая практика показывает, что самым «дешевым» источником является долговое финансирование, поскольку кредиторы находятся в более привилегированном положении по сравнению с владельцами предприятия.

Они оставляют за собой право вернуть свои инвестиции, а в случае банкротства их требования будут удовлетворены до требований акционеров.

Тем не менее неконтролируемый рост долгового финансирования может значительно снизить финансовую устойчивость предприятия, привести к падению рыночной цены его акций, а в случае неблагоприятных событий поставить предприятие под угрозу банкротства.

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Как отражен в балансе?

Раздел баланса «Капитал и резервы» отражает собственные источники финансирования компании. Данный раздел включает элементы, приведенные ниже.

Показатель Код строки
Уставной капитал 1310
Собственные акции 1320
Переоценка основных средств 1340
Добавочный капитал 1350
Резервный капитал 1360
Нераспределенная прибыль 1370

Если компания использует упрощенную отчетность, то сумма капитала и резервов в балансе — это единая строка, отраженная одной суммой без разбивки.

Как заполняется?

В таблице отражены основные данные о составе и методах расчета показателей исследуемого раздела баланса.

Показатель Код строки Использование данных со счетов Методика расчета
Уставной капитал 1310 80 К80
Собственные акции 1320 81 Д81
Переоценка основных средств 1340 83 «Добавочный капитал» К83(сумма дооценки)
Добавочный капитал 1350 83 К83 (без суммы дооценки)
Резервный капитал 1360 82 «Резервный капитал» К82
Нераспределенная прибыль 1370 99 «прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль»
  1. К99 + К84,
  2. Д99 + Д84,
  3. К84 — Д99,
  4. К99 — Д84

Информация может быть отражена на отчетную дату, на 31 декабря прошлого года и на 31 декабря предшествующего года.

Уставной капитал

В бухгалтерском балансе «Капитал и резервы» представлен уставным капиталом.

Под уставным капиталом понимают сумму взносов учредителей в развитие компании в самом начале ее становления. Минимальный размер данного капитала определен законодательно и является индивидуальным для каждой ОПФ. Ограничений для максимального размера не установлено. Размер уставного капитала фирмы четко прописывается в учредительных документах компании при ее регистрации в налоговом органе.

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Собственные акции

Компании могут отражать по этой строке доли участников, приобретенных компанией с целью передачи другим лицам.

Собственные акции, переданные компании в отчетном году, за которые участник должен выплатить свою фактическую стоимость в соответствии с бухгалтерской отчетностью за отчетный год, отражаются в бухгалтерских отчетах по номинальной стоимости.

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Переоценка

Раз в год коммерческие организации имеют право переоценивать группу однородных основных средств по текущей (заменяющей) стоимости. Статья «Переоценка основных средств» отражает сумму увеличения стоимости внеоборотных активов, выявленную по результатам их переоценки.

Добавочный капитал

Данный вид капитала отражает стоимость дополнительного капитала организации за исключением сумм переоценки основных средств.

Добавочный капитал формируется из следующих элементов:

  • эмиссионный доход, получаемый как разница между ценой продажи и номинальной стоимостью акции;
  • разница в курсах, связанная с выплатами по учредителям в разрезе вкладов;
  • разница, возникающая в результате перевода цены активов и обязательств фирмы, используемых для ведения бизнеса за пределами Российской Федерации, из рублей в иностранную валюту;
  • вклады в собственность компании;
  • НДС, возмещенная учредителем при передаче имущества как вклада.

Резервный капитал

Резервный капитал может быть сформирован в обязательном порядке в соответствии с законом, что относится к акционерным обществам. Общество с ограниченной ответственностью может образовывать данный капитал добровольно в соответствии с уставом.

Резервный фонд акционерного общества предназначен для следующих целей:

  • покрывать убытки;
  • выкупать облигации компании;
  • для выкупа акций.

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Нераспределенная прибыль

Она представляет собой итоговый результат организации в виде чистой прибыли или убытка после вычета налога и других платежей за счет прибыли. Например, налоговых штрафов.

Соотношения между активом баланса, капиталом и обязательствами фирмы

Под активами фирмы понимают часть баланса, которая отражает состав и стоимость имущества компании на указанную дату. Можно сказать, что это ресурсы, контролируемые фирмой по итогам событий прошлых периодов, от которых компания ожидает экономические выгоды в будущем. Актив может привести к получению возможных экономических выгод в будущем при применении потенциала компании.

Под обязательствами фирмы понимают задолженность фирмы на конкретную дату, которая отражает сумму расходов фирмы, приводящих к оттоку капитала. Обязательства могут возникать на фоне заключенных договоров фирмы с контрагентами. Обязательства распределены по срокам на долгосрочные (стр.1400) и краткосрочные (стр.1500).

Актив баланса, капитал, резервы и обязательства фирмы имеют следующую взаимозависимость:

К = А – О,

где К – капитал фирмы, т. р.

А – активы, т. р.

О – обязательства фирмы, т. р.

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Заключение

К пассивам баланса «Капитал и резервы» относят показатели, которые способны показать, откуда появились деньги в фирме.

Капитал — это средства, которые вложены учредителями в формирование компании. В будущем он может быть увеличен за счет дополнительных выпусков акций. Следовательно, предметом пополнения капитала компании являются средства акционеров.

В отличие от долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия, капитал не является заемным, в будущем нет обязательств по его погашению. Считается, что уставный капитал не возвращается учредителям. Фактически его можно вернуть только после закрытия компании.

Однако его наличие обеспечивает фирме возможность функционирования и получения доходов, обеспечения прибыльности.

Читайте также:  Вернуть долг: как заставить человека должника, отдать свои деньги, что сделать, как вежливо и тактично попросить, не обидев

Источник: https://BusinessMan.ru/kapital-i-rezervyi-v-balanse—eto-zapolnenie-passiva.html

Пассивы банка и их структура

В настоящее время отсутствует единая точка зрения по определению сущности пассивов банка.

Современными экономистами предлагаются различные определения понятия пассивов кредитной организации.

Замечание 1

Ряд авторов считают, что пассивы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

Другие авторы подчеркивают, какие именно средства входят в данное понятие (собственные и привлечённые), и указывают на тот факт, что эти средства были сформированы в процессе проведения операций по привлечению источников кредитной организацией.

В целом авторы приходят к схожему мнению касательно определения термина «пассивы кредитной организации».

В бухгалтерском учёте под пассивами банка понимаются все счета, на которых отражается привлечение средств, как собственных, так и заёмных.

Определение 1

Понятие пассивы кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и средств, аккумулированных на возвратной основе, используемых для осуществления активных операций, связанных и их размещением.

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы, состав дополнительного капитала, федеральный резерв

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Состав пассивов банка и их краткая характеристика

Исходя из определения, в составе пассивов выделяют средства, принадлежащие владельцам кредитной организации – собственный капитал, и средства, привлечённые на возвратной основе из других источников. Схематично пассивы банка представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Состав пассивов кредитной организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

  • Собственный капитал кредитной организации представлен специально создаваемыми фондами и резервами, необходимыми для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия возможных убытков.
  • Собственные средства находятся в распоряжении кредитной организации на протяжении всего периода её существования.

К источникам формирования собственного капитала относят уставный капитал, резервный капитал, другие постоянно действующие фонды, эмиссионный доход, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, а также резервы на покрытие различных рисков. Величина собственного капитала рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ года №395–П.

Привлечённые ресурсы кредитной организации аккумулируются на определённый срок в процессе проведения пассивных операций. Этот вид пассивов можно классифицировать по различным признакам:

  1. По источникам привлечения.

    • привлечение средств клиентов;
    • использование средств кредитных организаций и Банка России;
    • выпуск собственных долговых обязательств;
    • осуществление новых комиссионно-посред¬нических операций;
    • использование финансовых обязательств.

    Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических лиц) или в депозиты (для юридических лиц).

    Организациям предлагается ежемесячно оставлять на расчётном счёте средства в размере не меньше определённой суммы, которую кредитная организация может использовать в качестве ресурсов.

    Это выгодно для клиента, так как на остаток средств на счёте начисляются проценты. В отдельную категорию средств клиентов выделяется привлечение средств при помощи депозитных и сберегательных сертификатов.

    Средства клиентов являются важнейшим источником формирования пассивов для кредитных организаций

    Получение средств Центрального банка осуществляется в рамках рефинансирования и операций РЕПО.

    Выпуск долговых обязательств осуществляется кредитными организациями не слишком активно – удельный вес выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов составляет в пассивах банковского сектора около 2-4% на протяжении последних 5 лет. Рынок ценных бумаг в России недостаточно развит, поэтому такой инструмент привлечения средств не является приоритетным для кредитных организаций на сегодняшний день.

    Развитие комиссионно-посреднических операций, от которых может быть получен доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг.

    К пассивным комиссионно-посредническим операциям помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных сервисов и платы за осуществление отдельных операций можно отнести услугу доверительного управления, выступающую альтернативой вкладам и депозитам.

    Доход для клиента в этом случае выше, чем процентный доход по вкладам (депозитам). Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения депозитов и стоимостью их привлечения.

  2. По характеру операций:

    • операции с клиентами;
    • межбанковские операции;
    • операции с ценными бумагами.

    В первом случае субъектом операции выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках этих операций направлена на удовлетворение потребностей клиента.

    В случае с осуществлением межбанковских операций субъектами взаимоотношений являются другие кредитные организации или Центральный банк.

    Кредитная организация действует уже исключительно в собственных интересах, также как и при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъектами которых выступают участники рынка ценных бумаг.

  3. По фиксированности срока привлечения.

    Средства могут быть привлечены на краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной основе либо на нефиксированный срок.

  4. По степени управляемости:

    • управляемые пассивы,
    • текущие пассивы.

    Срок пользования кредитной организацией управляемыми пассивами определён договором. К ним относят срочные депозиты, полученные кредиты, выпущенные долговые обязательства.

    Для текущих пассивов срок их нахождения в кредитной организации не ограничен – эти средства возвращаются по первому требованию их владельца.

    К таким пассивам относят депозиты до востребования, а также средства на счетах клиентов.

Понятие «структура пассивов» банка

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по статей пассива баланса банка к общей величине валюты баланса. Пассивы банка можно классифицировать по следующим критериям:

  • по назначению,
  • по способам привлечения средств,
  • по срокам привлечения,
  • по субъектам и др. направления.

Определение 2

Таким образом, структура пассивов отдельных коммерческих банков характеризуется продолжительностью функционирования на рынке, универсализацией или специализацией их деятельности, особенностью клиентской базы и составом участников.

Данную закономерность необходимо использовать при выработке правильной депозитной политики, а также при распределении средств кредитного потенциала. Одной из основных целей банка является обеспечение соответствия структуры пассивов банка структуре его активов. Это важный фактор качественного и количественного равновесия прилива и отлива средств банка в практике поддержания его ликвидности.

Анализируя объем, структуру и динамику пассивов банк определяет общую картину роста или снижения соответствующих групп пассивов и возможен дополнительный анализ внутренней ситуации в банке с учётом общеэкономической ситуации в стране. Это позволяет определить факторы, влияющие на эту динамику и, таким образом, разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся ситуацию.

Структура пассивов банковского сектора приведена на рисунке 2.

Рисунок 2. Структура пассивов банковского сектора РФ, процентов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Замечание 2

Характеризуя структуру пассивов по видам привлечения, возможно определить расходы по процентам, уплаченным банкам, т.е. рассчитать стоимость привлекаемых ресурсов по отдельным категориям и в целом по всем ресурсам.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/passivy_banka_i_ih_struktura/

Выпуск банками долговых обязательств

Данная тема посвящена рассмотрение системы выпускам банка долговых обязательств.

Одним из источников банковского капитала является выпуск собственных долговых обязательств. Зарубежные банки начали активно использовать этот источник средств со второй половины прошлого столетия.

Российские коммерческие банки используют мировой опыт в привлечении средств путем эмиссии долговых обязательств — облигаций и векселей. С помощью банковских векселей привлекаются средства юридических и физических лиц в рублях и в иностранной валюте.

Выпущенные долговые обязательства – всего (пассивы кредитных организаций) — средства, привлеченные кредитными организациями в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, путем выпуска ими долговых ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей и банковских акцептов), обязательства банка, закрепленные выпущенными им долговыми ценными бумагами, подлежащими исполнению по истечению срока обращения и/или установленного срока погашения, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в срок, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам к исполнению .

При формировании дополнительных заемных средств банком могут выпускаться облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, а также векселя.

В целях увеличения кредитного потенциала банки выпускают в финансовый оборот облигации. Кредитная организация в соответствии с действующим законодательством и ее уставом по решению Совета директоров, если иное не предусмотрено ее уставом, может выпускать облигации для привлечения заемных средств. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты уставного капитала.

Решение о выпуске облигаций принимается уполномоченным органом банка в порядке, предусмотренном его уставом. Решение о выпуске облигаций должно обязательно содержать:

  • цель выпуска облигаций;
  • указание вида облигаций (именные или на предъявителя);
  • общую сумму эмиссии;
  • количество облигаций;
  • номинальную стоимость облигации;
  • порядок выплаты доходов;
  • порядок и сроки размещения облигаций;
  • порядок оплаты облигации и т. д.
  • Доход по облигациям выплачивается путем периодической оплаты купонов, разовым платежом при погашении облигации или иным способом, предусмотренным условиями выпуска облигаций.
  • Выпуски облигаций банков на сумму 10 млрд рублей и более регистрируются в Управлении ценных бумаг Банка России.
  • Выпуски облигаций банков на сумму от 5 до 10 млрд рублей регистрируются по общему правилу в Управлении ценных бумаг Банка России.
  • Остальные выпуски облигаций Банком регистрируются в главных территориальных управлениях Банка России.
  • По форме выпуска облигации кредитной организации могут быть облигациями именными и на предъявителя; обеспеченными залогом собственного имущества либо облигациями под обеспечение, предоставленное кредитной организации для целей выпуска третьими лицами, облигациями без обеспечения; процентными и дисконтными; конвертируемыми в акции, с единовременным сроком погашения или облигациями со сроком погашения по сериям в определенные срок.
Читайте также:  Как перевести деньги в россию из казахстана на карточку сбербанка

Для привлечения дополнительных денежных средств банки наряду с облигациями все чаще прибегают к выпуску разнообразных сертификатов.

Подобная практика применяется во избежание ухудшения динамики курса ценных бумаг предыдущих выпусков, которое может быть вызвано выпуском акций, что, кроме того, является еще и относительно дорогим способом мобилизации финансовых ресурсов.

Кроме того, дополнительная эмиссия акций ослабляет позиции владельцев контрольного пакета, на что выпуск депозитных и сберегательных сертификатов не оказывает существенного влияния.

  1. Особое внимание к депозитным сертификатам в процессе становления российского рынка ценных бумаг вызвано тем, что они выступают средством, способным обеспечить достаточно быстрое и надежное обслуживание фондовых и других операций в условиях финансовой нестабильности.
  2. Депозитный или сберегательный сертификат — это письменное свидетельство банка — эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (то есть «бенефициара») или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.
  3. Сберегательный сертификат может быть выдан только гражданину Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
  4. Депозитный сертификат может быть выдан только организации, являющейся юридическим лицом, зарегистрированным на территории Российской Федерации или на территории иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Собственные векселя банками выпускаются для привлечения кредитных ресурсов. Они могут быть как процентными, то есть банк продает вексель по номиналу, а через определенное время обязуется погасить вексель и уплатить по нему проценты, так и дисконтными, в том случае, если банк продает вексель со скидкой от номинальной стоимости, а погашает в будущем полную сумму, указанную в векселе.

Банковские векселя используются векселедержателями для расчетов по текущим платежам.

Клиент, купивший вексель, может расплачиваться им за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передавать его третьему лицу (путем проставления соответствующего индоссамента).

Поэтому хождение банковских векселей выгодно не только банку, но и предприятиям, так как это удобный инструмент взаиморасчетов, а также федеральному и местному бюджетам.

В структуре вложений кредитных организаций РФ в ценные бумаги доминируют облигации со сроком погашения свыше 1 года, далее составляют векселя и банковские акцепты, на третьем месте сберегательные сертификаты и на последнем депозитные сертификаты. По всем видам ценных бумаг наблюдается снижение выпуска банками долговых обязательств, за исключением сберегательных сертификатов.

По всем видам ценных бумаг наблюдается снижение выпуска банками долговых обязательств, за исключением сберегательных сертификатов.

Преобладающими внешними источниками капитала являются, выпуск капитальных долговых обязательств. При выборе источника финансирования капитала банк должен принимать во внимание относительные величины издержек и риск, возникающий при использовании каждого из источников.

В итоге можно сказать, что на сегодняшний день коммерческие банки представляют собой универсальные организации для развития экономики страны. Путем выполнения широкого спектра операций, заключения различных сделок коммерческие банки стали выполнять не только функции сберегательного института, но и выступать в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Источник: https://novainfo.ru/article/8068

За счет чего формируется резервный капитал?

Резервный капитал является страховочным финансовым источником, используемым чаще всего для покрытия образовавшихся убытков.

Следует иметь в виду, что при обращении к разным законодательным актам встречаются разные наименования: резервный фонд и резервный капитал, что в рамках исследуемой темы обозначает одно и то же.

Об источниках формирования данного фонда вы узнаете из нашей статьи.

  • Резервный капитал в балансе — это…
  • Резервный капитал — актив или пассив?
  • Резервный капитал у АО и ООО — в чем отличия
  • За счет чего происходит формирование резервного капитала?
  • Как происходит увеличение/уменьшение резервного капитала?
  • Итоги

Резервный капитал в балансе — это…

Величина резервного капитала отображается в строке 1360 баланса, что свидетельствует о том, что резервный капитал является составляющей общего капитала организации, отражаемого в итоговой строке 1300.

О том, что резервный капитал входит в состав собственного капитала компании, указывается и в п. 66 Положения по ведению бухучета и бухотчетности, утвержденного приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (далее — ПВБУ).

О том, что такое собственный капитал компании, вы сможете узнать из нашей статьи «Собственный капитал в балансе — это…».

Резервный капитал — актив или пассив?

  1. Капитал и резервы компании относятся к ее пассивам, поэтому вполне логично, что резервный капитал как составляющая собственного капитала является, конечно же, пассивом.

  2. Кроме того, в бухучете информация о состоянии и перемещении резервного капитала обобщается на счете 82, который также является пассивным.
  3. Резервный капитал предназначен для накопления части чистой нераспределенной прибыли, которая впоследствии будет расходоваться преимущественно на покрытие убытков.

  4. Больше информации о пассивах и активах вы получите при изучении статьи «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

Резервный капитал у АО и ООО — в чём отличия?

В отличие от ООО акционерные общества обязаны накапливать резервный капитал. Для ООО создание резервного фонда является правом компании в соответствии с п. 1 ст. 30 закона от 08.02.1998 № 228-ФЗ, а не обязанностью. При этом размер и целевой характер такого фонда для ООО не регламентированы законодательством, а прописываются в уставе.

Размер резервного капитала

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/za_schet_chego_formiruetsya_rezervnyj_kapital/

Требования к капиталу — Capital requirement

Требования к капиталу (также известный как регулятивного капитала или достаточности капитала ) является сумма капитала банк или другое финансовое учреждение должно проводить в соответствии с требованиями его финансового регулятора .

Это, как правило , выражается в виде коэффициента достаточности капитала капитала , которые должны быть проведены в процентах от активов , взвешенных по риску.

Эти требования ставятся на место , чтобы гарантировать , что эти учреждения не принимают избыточный левередж и стать неплатежеспособными. Требования к капиталу определяют отношение собственного капитала к долгу, записанное на обязательства и долевых сторонах баланса фирмы.

Их не следует путать с резервными требованиями , которые регулируют сторону активов баланса банка листа, в частности, доля активов он должен держать в денежной или высоколиквидных активов.

Нормативно-правовые акты

Ключевая часть банковского регулирования, чтобы убедиться , что фирмы , работающие в отрасли предусмотрительно удались.

Цель состоит в том, чтобы защитить самих фирм, их клиентов, правительство (которое несет ответственность за стоимость страхования вкладов в случае банкротства банка) и экономики, устанавливая правила , чтобы убедиться , что эти организации проводят достаточно капитала , чтобы обеспечить продолжение безопасного и эффективного рынка и способны выдерживать любые предсказуемые проблемы.

Основные международные усилия по созданию правил вокруг требований капитала были Базель соглашений , опубликованных в по Базельскому комитету по банковскому надзору , размещенных в Банке международных расчетов .

Это создает основу о том , как банки и депозитарные учреждения должны рассчитать свой капитал . После получения коэффициентов достаточности капитала, достаточность капитала банка может быть оценена и регулируется.

В 1988 году Комитет принял решение внедрить систему измерения капитала , обычно называемый Базель I . В июне 2004 года эта система была заменена на значительно более сложной структуру достаточности капитала, известную как Базель II .

После финансового кризиса 2007-08 , Базель II был заменен Базель III, который будет постепенно поэтапно в период между 2013 и 2019 гг.

Другой термин , обычно используемый в контексте рамок является экономическим капиталом , который можно рассматривать как акционеры банки на уровне капитала выбрали бы в отсутствии регулирования капитала. Для детального исследования различий между этими двумя определениями капитала, относятся к экономическому и нормативному капиталу в банковской сфере: Какая разница .

Отношение капитала является процент капитала банка к его взвешенных по риску активов . Веса определяются соотношением риск-чувствительности которых расчет диктуется в рамках соответствующего соглашения. Базель II требует, чтобы общая доля капитала должна быть не ниже 8%.

Каждый национальный регулятор обычно имеет очень немного другой способ расчета банковского капитала, предназначенный для удовлетворения общих потребностей в рамках их отдельных национальных правовых рамок.

Читайте также:  Купить фирму ооо без долгов с историей: сколько стоит

В большинстве развитых стран осуществить Базель I и II, предусматривают лимиты кредитования как кратному капитала банка подорван годовой уровень инфляции .

5 Cs кредита — Характер, о движении денежных средств, залога, условия и Капитал — заменены одним единственным критерием. В то время как международные стандарты банковского капитала были созданы в 1988 г. Базель I соглашения, Базель II вносит существенные изменения в интерпретацию, если не расчет, от требований к капиталу.

Примеры национальных регуляторов , реализующих Базель включают FSA в Великобритании, BaFin в Германии, OSFI в Канаде, Banca d'Italia в Италии. В Соединенных Штатах основными регуляторами , реализующие Базель , включают Управление контролера денежного обращения и Федеральной резервной системы .

В государствах — членах Европейского союза приняли требования к капиталу на основе достаточности капитала Директива CAD1 выпущенном в 1993 году и CAD2 выпущенном в 1998 году.

В Соединенных Штатах, депозитарные учреждения подлежат руководящие принципы рискового капитала на основе выданного Советом управляющих Федеральной резервной системы (ФРБ).

Эти принципы используются для оценки достаточности капитала на основе , прежде всего , на воспринимаемом кредитном риске , связанный с балансовой стоимостью активов , а также определенными внебалансовых рисками , такими как нефинансируемым обязательство по предоставлению кредитов , аккредитивов , а также производные и валютных контрактов .

Рекомендации капитала , основанные на риске дополняются отношением рычагов требования.

Для того, чтобы быть адекватно капитализированы в соответствии с определениями федеральных банков регулятивный агентство, банковская холдинговая компания должна иметь капитала 1 уровня соотношение , по крайней мере , 4%, комбинированный Tier 1 и Tier 2 капитала соотношение не менее 8%, а доля заемных средств , по крайней мере , 4%, а не быть предметом директивы, приказа или письменного согласия встретиться и поддерживать определенные уровни капитала. Для того, чтобы быть хорошо капитализированы в соответствии с определениями федеральных банковских регулирующих агентство, банковская холдинговая компания должна иметь капитала 1 уровня соотношение , по крайней мере , 6%, комбинированный Tier 1 и Tier 2 капитала соотношение по меньшей мере , на 10%, а коэффициент левереджа на не менее 5%, а не быть предметом директивы, приказа или письменного согласия встретиться и поддерживать определенные уровни капитала. Эти коэффициенты капитала сообщаются ежеквартально на Отчет по вызовам или сберегательными финансового отчета . Хотя Tier 1 капитал традиционно был подчеркнут, в поздних 2000-х годах спад регуляторы и инвесторы начали сосредотачиваться на материальной общую справедливость , которая отличается от капитала 1 уровня в том , что он исключает предпочтительные справедливости .

Нормативный капитал

В Базеле II аккорда капитала банка было разделено на два «ярус», каждые с некоторыми подразделениями.

Tier 1 капитала

Tier 1 капитал , тем более важный из двух, состоит в основном из собственного капитала и раскрытых резервов.

Это сумма , уплаченная до первоначально приобрести акции (или акции) Банка (не сумма этих акций в настоящее время торгуются на на фондовой бирже ), нераспределенной прибыли вычитание накопленных убытков, а также другие ценные бумаги капитала qualifiable уровня 1 (см ниже ).

Проще говоря, если первоначальные акционеры способствовали $ 100 , чтобы купить их акции и Банк составил $ 20 в составе нераспределенной прибыли каждый год с тех пор, не выплатил никаких дивидендов, не было никаких других форм капитала и не сделали никаких потерь, после 10 лет уровня Банка один капитал будет составлять $ 300. Собственный капитал и нераспределенная прибыль теперь обычно называют Tier «Core» 1 капитал, в то время как Tier 1 является основным Tier 1 вместе с другими ценными бумагами капитала квалификационной Tier 1.

В Индии Tier 1 капитала определяется как «„Капитал I уровня“средств„ принадлежащий фонд“ , как снижение за счет инвестиций в акции других небанковских финансовых компаний и в акции, облигации, облигации, ссудная задолженность и авансы , включая покупки в рассрочку и лизинговое финансирование производится и депозиты дочерних и компаний в той же группе , превышающих в совокупности, десять процентов , принадлежащих фонду, и бессрочные долговые инструменты , выпущенные системообразующий недепозитным с небанковской финансовой компании каждый год на насколько она не превышает 15% от совокупного капитала I уровня такой компании , как 31 марта предыдущего отчетного года;» (в соответствии с небанковским финансовым (недепозитное Принятием или Holding) Компании пруденциальных нормы (резервный банк) Направления, 2007) В контексте NBFCs в Индии, капитал первого уровня не что иное , как чистые принадлежащие средства.

Собственные средства выступают за оплаченный акционерный капитал, привилегированные акции, которые в обязательном порядке конвертируемые в акции, свободные резервы, баланс эмиссионного счета и капитальных резервов, представляющих излишка из выручки от продажи активов, за исключением резервов, созданных переоценки активов, уменьшенной на накопленные убытки баланс, балансовая стоимость нематериальных активов и отсроченных расходов доходов, если таковые имеются.

Этап 2 (дополнительный) капитал

Tier 2 капитал, или дополнительный капитал, включает в себя нераскрытые резервы, резервы переоценки, общие положения, гибридные инструменты и субординированные долговые обязательства.

нераскрытые резервы

Нераскрытые резервы, когда банк получает прибыль, но это не оказалось в норме нераспределенной прибыли, либо в общих запасах.

резервы переоценки

Резерв переоценки представляет собой резерв создается, когда компания имеет активы переоцененные и увеличение стоимости вносится на счет.

Простой пример может быть там, где банк владеет землей и строительство штаб-квартиры и купил их за $ 100 столетие назад.

Ток ревальвация весьма вероятно, чтобы показать значительное увеличение стоимости. Увеличение будет добавлено в резерв переоценки.

Основные положения

Общее положение создается , когда компания осознает , что потеря произошла, но не уверен в точном характере этой потери.

В соответствии с предварительно МСФО стандартами бухгалтерского учета, общие положения были обычно созданы для покрытия возможных потерь, которые ожидаются в будущем.

Поскольку это не представляет понесенные потери, регуляторы , как правило, позволяют им быть расценено как капитал.

Гибридные инструменты долгового капитала

Они состоят из инструментов, которые сочетают в себе некоторые характеристики капитала, а также задолженности. Они могут быть включены в дополнительном капитале, если они в состоянии поддерживать потери на постоянной основе, не вызывая ликвидацию.

Иногда, она включает в себя инструменты, которые первоначально выпущенные с процентами обязательств (например, облигаций), но то же самое позднее может быть конвертировано в капитал.

Подчиненные долговые обязательства

Субординированный долг классифицируется как Lower долг 2-го уровня, как правило, имеет срок погашения не менее 10 лет и старше занимает 1-го уровня долга, но в подчинении старшего долга.

Для того, чтобы убедиться, что сумма капитала выдающегося вовсе резко не падает сразу на нижний ярус 2 вопроса созревает и, например, не может быть заменен, регулятор требует, чтобы сумма, которая qualifiable, как капитала 2 уровня амортизируется (т.е.

уменьшается) на прямом линия основа от погашения минус 5 лет (например, 1 млрд вопрос будет рассчитывать только в сумме 800й в столице за 4 года до погашения). Остальные квалифицируется в качестве старшего выпуска. По этой причине многих Lower Tier 2 инструментов были выпущены в 10 году не-вызове 5 выпусков года (т.

е. окончательного срок погашения через 10 лет, но вызываемые через 5 лет). Если не называется, проблема имеет большой шаг — подобный уровень 1 — тем самым делая вызов более вероятным.

Различные международные реализации

Регулирующие органы в каждой стране имеют некоторую свободу, как они реализуют требование к капиталу в их юрисдикции.

Например, сообщалось , что в Австралии Commonwealth Bank оценивается как имеющий 7,6% капитала 1 уровня в соответствии с правилами Australian Prudential Regulation Authority , но это будет измеряться , как 10,1% , если банк находился под юрисдикцией Великобритании пруденциального регулирования орган . Это свидетельствует о том, что международные различия в реализации этого правила могут существенно различаться по уровню строгости.

Европейский Союз

В странах ЕС требования к капиталу , как изложенные Базель III соглашения были реализованы с помощью так называемого CRD IV пакет , который обычно относится как к директиве ЕС 2013/36 / ЕС и Правил ЕС 575/2013.

Общие коэффициенты достаточности капитала

  • CET1 Capital Ratio = Общий Equity Tier 1 / Кредитный риск скорректированных стоимость активов ≥ 4,5%
  • Отношение уровня капитала 1 = Этап 1 капитал / кредитные активы с поправкой на риск оценивают ≥ 6%
  • Общий капитал Коэффициент (уровня 1 и уровня 2) = Общий капитал (Этап 1 + Этап 2) / кредита с поправкой на риск активы ≥ 8%
  • Рычаги Отношение = капитал 1 / Средний общие консолидированные активы оценивают ≥ 4%

Смотрите также

Рекомендации

  • Basel I Accord
  • FDIC вызовов и TFR данных

Источник: https://ru.qwe.wiki/wiki/Capital_requirement

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector