Ответственность генерального директора ооо по долгам по налогам

Главная — Организация бизнеса — Кадры — Ответственность генерального директора с 2020 года


Ответственность генерального директора ООО по долгам по налогамКаковы границы и виды ответственности генерального директора ООО — вопрос, который задается практикующим юристам большинством управленцев. В статье рассмотрены виды ответственности действующего и уволенного исполнительного органа, а также нюансы ответственности номинального руководства.

Роль гендиректора в управлении хозяйствующим субъектом

Генеральный директор является единоличным исполнительным органом (п. 1 ст. 40 ФЗ № 14 от 08.02.1998 г.), действующим в интересах возглавляемого субъекта хозяйствования.

Он нанимается на должность и увольняется учредителями (или учредителем, если он – один) и несет ответственность практически за все происходящее в ООО.

В подчинении гендиректора находится весь рабочий коллектив, сам же он подотчетен нанимавшим его учредителям.

С учетом положений п. 3 ст. 40 ФЗ № 14, в функции гендиректора входит:

  • представление интересов ООО перед иными лицами и госорганами без доверенности (но с правом ее оформления на любого другого представителя);
  • заключение сделок;
  • решение кадровых вопросов и визирование соответствующей документации;
  • осуществление иных полномочий, не относящихся к иным органам управления ООО.

В случае отсутствия на рабочем месте гендиректора его функционал выполняет заместитель (зачастую это – штатная единица ООО, занимающая руководящий пост).

В процессе реализации своих обязанностей управленец должен руководствоваться положениями Устава ООО, своего трудового договора, а также нормативными актами различных уровней.

Ситуации признания недобросовестности и неразумности действий управленца

На практике нередки случаи, когда управленец действует не на благо ООО. При оценивании добросовестности и разумности принимаемых им решений вышестоящему руководству следует определить необходимость и полноту применяемых инструментов достижения имеющихся перед ООО целей.

Так, недобросовестными считаются действия по:

  • игнорированию обязанностей в части расчетов с бюджетом, что привело к наложению на ООО штрафных санкций;
  • необоснованному расторжению трудовых договоров с подчиненными, повлекшие выплату уволенным полагающихся средств и, в случае подачи ими иска в суд, оплату судебных издержек, а также компенсации причиненного вреда;
  • незаконному получению сверхвыгоды путем самовольного увеличения оклада, повлекшие причинение ООО убытков либо банкротство;
  • иные (к ним, например, относится недостаточный контроль действий подчиненных, которые привели к убыточности ООО).

Виды ответственности управленца ООО

Классификация видов ответственности гендиректора ООО представлена в таблице:

Вид ответственности Сущность Примечания
Административная Применяется в случае совершения гендиректором нарушений, предусмотренных КоАП РФ (например, игнорирование норм трудового права в части периодичности выплаты трудового вознаграждения, искажение финотчетности) Применяется независимо от административной ответственности юрлица, то есть за одно и то же правонарушение может привлекаться и гендиректор, и юрлицо
Материальная Подразумевает совершение действий, повлекших за собой нанесение существенного материального вреда ООО Применяется независимо от гражданства управленца и обуславливает полную компенсацию причиненного ущерба, а также уплату недополученной гипотетической прибыли. Привлечь к ответственности гендиректора может любой участник ООО.
в подавляющем большинстве  случае, предусматривает штрафы, сумма которых зависит от тяжести правонарушения и варьируется в пределах от 5.000 до 200.000 руб.
Уголовная Вменяется за совершенное субъектом опасное действие, либо его бездействие, трактуемое ТК РФ, как незаконное В большинстве своем, убытки от незаконных действий управленца должны составлять больше 1.500.000 руб.
Почти во всех статьях, регулирующих вопрос применения этого вида ответственности, прописано, что вариантами наказания может быть уплата штрафа, назначение общественных работ, арест или лишение свободы. Но они могут комбинироваться судьями, то есть виновное лицо одновременно «накажут рублем» и тюремным заключением

Привлечение к любому виду ответственности руководителя ООО возможно только после установления прямой зависимости между его действиями (или бездействием) и понесенными хозсубъектом убытками. Доказательной базой, при этом, служат документы, относящиеся к делу (отчетные формы, контракты, договоры, соглашения и прочее). Пределы ответственности определяются теми нормативно-правовыми актами, что послужили основанием для определения наказания (ТК РФ, ГК РФ, ФЗ № 14).

Более детально некоторые наиболее частые нарушения гендиректора и его ответственность за них рассмотрены далее.

Ответственность генерального директора за неуплату налогов

УК РФ, в частности, гл. 22, предусмотрены все возможные виды экономических преступлений, за которые может быть ответственен управленец. Среди них наиболее часто совершаемыми является уклонение от:

  • перечисления налогов (ст. 199 УК РФ);
  • исполнения взятых на себя обязательств в качестве налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
  • освещения всех имеющихся источников средств, подлежащих налогообложению (ст. 199.2 УК РФ).

Если преступный умысел управленца при совершении им проступка доказан не был, либо проступок совершился первый раз, но все требования налоговых органов выполнены, гендиректор не может привлекаться к уголовной ответственности.

Кроме того, за уплату налогов позднее определенного налоговым законодательством срока также может наступить уголовная ответственность.

Если лицо является гендиректором нескольких ООО и во всех них уклоняется от уплаты налогов, наказание назначается с учетом правил совокупности преступлений.

Срок исковой давности для привлечения к ней исчисляется с момента фактической неуплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 78 УК РФ, сроки исковой давности за все вышеприведенные проступки составляют:

  • 2 года – за преступление из п. 1 ст. 199 и 199.1 УК РФ;
  • 6 лет – за преступление, упомянутое в ст. 199.2 УК РФ,
  • 10 лет – за преступление, зафиксированное в п. 2 ст. 199 и 199.1 УК РФ.

Ответственность генерального директора по долгам ООО с 2020 года

Особенностью руководства ООО является то, что ни управленец, ни учредители не несут ответственности по долгам Общества (п. 1 ст. 87 ГК РФ). Единственное, чем они рискуют – активы, внесенные ими в качестве доли в УК.

Однако, стоит различать долги, ставшие следствием влияния бизнес-среды, и задолженности перед кредиторами, возникшие по причине намеренного введения управленцем ООО в состояние банкротства, для погашения которых у юрлица недостаточно активов (а, согласно ст. ГК РФ, оно ответственно по долгам всем своим имуществом).

Во втором случае, с 2020 года генеральный директор ООО привлекается к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве юрлица и погашает долги перед контрагентами из своих средств (но только если суд решит, что с него следует взыскать их сумму в общую конкурсную массу).

Впрочем, на следующее имущество, определенное в ст. 79 ФЗ № 229 от 02.10.2007 г., взыскание не обращается.

  • Ответственность генерального директора ООО по долгам по налогамединственное жилье и земля под ним;
  • личные вещи, не относящиеся к предметам роскоши;
  • средства осуществления профдеятельности;
  • иное имущество, зафиксированное в ст. 446 ГПК РФ.

Непосредственная причастность и заинтересованность руководителя ООО в банкротстве будет доказана, если имело место хотя бы одно условие из приведенных в п. 4 ст. 10 ФЗ № 127 от 26.10.2002 г., в частности:

  • совершение или одобрение управленцем сделок, ущемляющих имущественные права кредиторов обанкротившегося ООО;
  • повреждение финансовой и отчетной документации, обуславливающее невозможность совершения процедур, предусмотренных законодательством о банкротстве

Также основанием для привлечения гендиректора к подобной ответственности станет игнорирование им порядка и сроков подачи заявления о финансовой несостоятельности (п. 2 ст. 10 ФЗ № 127).

Если же поданное заявление необоснованно, то управленец отвечает еще и за ущерб, причиненный кредиторам возбуждением дела о банкротстве (п. 3 ст. 10 ФЗ № 127).

С 01.07 прошлого года кредиторы получили право привлекать гендиректора к субсидиарной ответственности после завершения дела о банкротстве, при условии, что их требования не были удовлетворены, а также без его возбуждения, если причиной невозбуждения стало отсутствие средств на процедуру.

Таким образом, гендиректор ответственен за причинение ущерба не только ООО, но и третьим лицам.

Ответственность генерального директора после увольнения

Многие недобросовестные управленцы ошибочно полагают, что их привлечение к любому виду ответственности невозможно после увольнения с работы.

Положения ст. 201 УК РФ говорят об обратном. Так, если после расторжения с ним трудового договора (неважно, произошло это по собственному желанию или по решению вышестоящего руководства) выявляются незаконные сделки, неуплаченные в казну налоги и иные противоправные действия, он может быть привлечен либо к уголовной, либо к гражданско-правовой ответственности.

Впрочем, законодателями определены сроки исковой давности привлечения гендиректора к ответственности после его ухода с поста. Они составляют:

  • 24 мес. – для незначительных проступков;
  • 72мес. – для преступлений средней тяжести;
  • 120 мес. – для тяжких преступлений.

Если недобросовестный гендиректор будет уклоняться от суда или препятствовать расследованию, срок давности приостанавливается.

При этом бывший управленец спустя любое количество времени может привлекаться к материальной ответственности перед кредиторами, понесшими убытки вследствие его деяний. Для этого им следует обратиться в суд.

Последствия назначения учредителями номинального гендиректора

Некоторые учредители полагают, что избежать ответственности поможет наем «номинального» гендиректора, не имеющего никакого отношения к руководству хозяйствующим субъектом, и осуществление посредство него самостоятельного управления. Такая мера не только малоэффективна, но и подразумевает определенные риски, которые несет собственник.

Во-первых, он может быть привлечен к ответственности в случае выявления факта теневого руководства (данный пункт упомянут в письме ФНС РФ от 25.07.2013 г. № АС-4-2/13622, касающемся выездных проверок).

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/otvetstvennost-generalnogo-direktora.html

Финансовая ответственность директора. Как взыскивают убытки за налоговые доначисления

Ответственность генерального директора ООО по долгам по налогам

Что нужно учесть, чтобы оценить перспективы взыскания убытков с директора в случае доначисления налогов, пени, штрафов по итогам налоговой проверки, рассказывают специалисты TaxCoach.

Вполне логично, что единоличный исполнительный орган Общества, будь то директор, президент или управляющий, обязан действовать добросовестно и разумно в интересах возглавляемой им компании (п.1 ст.44 ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», п.1 ст.71 ФЗ «Об акционерных обществах»).

В качестве меры предварительного контроля за действиями директора Общества необходимо ограничить его полномочия уставом, предусмотреть заранее перечень вопросов и решений по ним, требующих предварительного одобрения общим собранием участников (акционеров) или Советом директоров, если он предусмотрен в обществе. Речь идет, например, об установлении повышенных критериев крупных сделок, а также введении процедуры одобрения отдельных категорий договоров (например, все договоры залога и/или займа, договоры на сумму более N-ой и т.п.)

Среди механизмов защиты прав и интересов участников ООО (или акционеров) и самого Общества от уже свершившихся злоупотреблений со стороны единоличного исполнительного органа в законе названы следующие:

Во-первых, признание сделки и/или решения исполнительного органа недействительным и возврат сторон в первоначальное положение (реституция). Между тем, данный способ может затрагивать интересы «невиновных» третьих лиц — наших добросовестных контрагентов.

Вторым обозначенным в законе способом является взыскание убытков с исполнительного органа общества. В соответствии с п.2 ст.44 ФЗ «Об ООО» и п.2 ст.71 ФЗ «Об АО» члены совета директоров общества, единоличный исполнительный орган общества и/или управляющий несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием).

Возможность наступления негативных последствий для юридического лица в конкретный период «сопутствует рисковому характеру предпринимательской деятельности… директор не может быть привлечен к ответственности за причиненные юридическому лицу убытки в случаях, когда его действия (бездействие), повлекшие убытки, не выходили за пределы обычного делового (предпринимательского) риска.

Абз.2 п.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица»

  • Речь идет именно о виновных действиях, которые не вписываются в рамки обычной разумной деятельности.
  • Одним из оснований для взыскания с директора причиненных компании убытков является доначисление налогов, пени и штрафов в случае привлечения Общества к налоговой ответственности.
  • Переложение на Директора (как правило, уже бывшего) начисленных недоимок по налогам, пени и штрафам малоприятная перспектива для него и, одновременно, реальная возможность для компании (в лице ее учредителей и нового руководства) компенсировать последствия недобросовестных действий прежнего руководства.

1. В качестве убытков с директора нельзя взыскать доначисленные налоговые недоимки

Размер убытков ограничен суммой начисленных пеней и штрафов. Это существенно снижает взыскиваемую с директоров сумму убытков.

Суды повсеместно стали придерживаться позиции, что суммы доначисленного налога на прибыль и НДС нельзя квалифицировать в качестве убытков в соответствии со ст. 15 ГК РФ.

Иными словами, не будь спорных сделок с «фирмами-однодневками», неверного начисления амортизации, создания резервов и пр. и, как следствие, необоснованного уменьшения налога на прибыль, НДС, налоги организация уплатила бы том же размере.

Убытком же является только сумма пени и штрафа в связи с несвоевременным и несамостоятельным выявлением ошибок (см., например, постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.01.2019 г.

Читайте также:  Взыскание долгов у юридических и физических лиц по исполнительному листу и погашение задолженности

по делу № А75-14978/2016, Определения Верховного суда РФ от 26.10.2018 г. № 307-ЭС18-17204 по делу № А26-3506/2017, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.12.2016 г.

по делу № А78-14754/2015).

В качестве иллюстрации приведем несколько цитат из судебной практики:

Доначисление по результатам налоговой проверки налога, своевременно не уплаченного обществом, не влечет убытков ни для общества, ни для уполномоченного органа, коль скоро правомерно начисленные налоги в любом случае подлежат уплате (ст. 11 НК РФ).

Постановление Четвертого ААС от 12.12.2016 г. по делу № А78-14754/2015

На директора не могут быть отнесены расходы по оплате в бюджет недоимки по налогам, поскольку обязанность по уплате налогов (сборов) согласно ст.ст. 23 и 45 НК РФ, лежит на налогоплательщике, то есть самом обществе, а не на руководителе. Вне зависимости от наличия либо отсутствия противоправных действий руководителя, выразившихся в ненадлежащем исполнении обязанности по уплате обязательных платежей ответственность несет компания, без права отнесения вины на директора общества.

Постановление Седьмого ААС от 19.05.2016 г. по делу № А27-17379/2015

При этом не имеет значения, что послужило основанием налоговых доначислений компании:

  • заключение директором сделок с недобросовестными контрагентами, которые повлекли уменьшение налоговой базы компании, когда директор не проявил должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов (Постановление Арбитражного суда Западно-сибирского округа от 17.01.2019 г. по делу № А75-14978-2016);
  • или намеренное искажение директором Общества содержания документов бухгалтерского учета и отчетности в целях занижения налоговой базы и уменьшения размерам подлежащего уплате налога (Определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 11.05.2018 г. № 301-ЭС17-20419);
  • либо непринятие каких-либо мер по погашению задолженности перед бюджетом, намеренное затягивание сроков уплаты налогов и уклонение от требований налоговых органов по предоставлению информации (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2016 г. по делу № А10-4714/2012).

2. Необходимо доказать недобросовестность и/или неразумность действий директора

Отрицательные результаты налоговой проверки автоматически не являются основанием для взыскания убытков с директора Общества.

Для взыскания с директора убытков, в том числе пеней и штрафов, начисленных налоговым органом, необходимо доказать:

  • факт недобросовестности и неразумности действий директора при заключении соответствующих сделок;
  • наличие причинно-следственной связи между противоправными действиями директора и привлечением общества к налоговой ответственности в виде штрафа и начислением ему пени.

Анализ судебной практики позволил выделить две условные ситуации на примере сделок с недобросовестными контрагентами:

1) Осознанное заключение директором сделок с недобросовестными контрагентами. В этом случае начисленные налоговым органом пени и штрафные санкции в связи с неполной уплатой налогов подлежат взысканию с директора Общества. Например (см.

, например, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.03.2016 г. по делу № А78-6413/2013; постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.10.2016 г. по делу № А73-11012/2015; постановление Четвертого ААС от 04.07.2016 г. по делу № А10-4714/2012):

  1. (а) директором был организован формальный документооборот в отсутствие реальных хозяйственных связей с контрагентами, заведомо не способными исполнить обязательства, и, как следствие, в отсутствие адекватного встречного исполнения с их стороны;
  2. (б) при этом все договоры, исполнительные документы и платежные поручения скреплены личными подписями директора общества, а со стороны контрагентов подписаны неустановленными лицами;
  3. в) должно быть доказано, что директор:
  • не убедился в реальности поставки товара, выполнения работ, оказания услуг и наличии у контрагентов для этого возможности: материальной базы, трудовых ресурсов;
  • не проявил должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов, в том числе не проверил их нахождение по месту регистрации, наличие сотрудников, складских, офисных помещений, деловую репутацию, наличие сайта, учредительные документы, иную информацию о контрагентах, находящуюся в открытых источниках.
  • (г) такие недобросовестные действия директора по заключению сделок с недобросовестными контрагентами привели к занижению налоговой базы, необоснованному заявлению налоговых вычетов и неполной уплате НДС и налога на прибыль.

    2) Начисленные налоговым органом пени и штрафы не взыскиваются с директора в качестве убытков, если (см., например, Постановление Арбитражного суда Восточно-сибирского округа по делу № А78-9399/2014 от 05.04.2017г.; Определение Верховного суда по делу № А40-16691/2014 от 04.12.2015 г.):

    • руководитель представил письменные доказательства проявления им необходимой степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов, в частности, проверил правоспособность юридических лиц, нахождение по месту регистрации, наличие расчетного счета, информацию о контрагентах в открытых источниках, в том числе на сайте nalog.ru;
    • ни налоговым органом, ни лицом, взыскивающим убытки с директора, не были представлены доказательства фиктивности сделок, заключенных директором от имени общества;
    • оплата за поставленный товар (оказанные услуги, выполненные работы) производилась после их приемки.

    Мы видим, что в этом случае руководителю удалось доказать, что у него отсутствовал умысел на совершение сделок исключительно в целях снижения налоговых обязательств или обналичивания в своих интересах.

    3. Сумма денежных средств, перечисленная проблемному контрагенту, также может быть признана убытком

    Это больше, чем налоговые доначисления.

    Если директор не только учел спорные операции для снижения налоговых обязательств, но и перечислил контрагенту денежные средства без какого-либо встречного предоставления, то суммы безосновательно перечисленных денежных средств недобросовестным контрагентам также признаются убытками и взыскиваются с директора Общества наряду с пенями и штрафом (Постановление Арбитражного суда дальневосточного округа от 21.10.2016 г. по делу № А73-11012/2015, Постановление Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 09.12.2013 г. по делу № А40-56721/13).

    При таких условиях размер взыскиваемых убытков будет даже больше, чем сумма налоговых доначислений в полном объеме.

    Например, если директор заключил фиктивный договор оказания услуг, который не исполнялся в реальности, то можно говорить, что встречное предоставление отсутствует. Аналогичный вывод можно сделать и из ситуации, когда заключен договор субподряда на выполнение СМР, а в реальности все работы были выполнены сотрудниками самой компании.

    Иная ситуация будет, когда в действительности подрядные работы были выполнены, услуги оказаны, товары поставлены контрагентом. Например, реально был построен объект силами контрагента, которому направлялись денежные средства (Это подтверждается решением Арбитражного суда Республики Карелия от 24.12.2018 г.

    по делу № А26-3506/2017, принятым в рамках пересмотра, и Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.07.2018 г. по тому же делу, в пересмотре которого отказано определением Верховного суда от 26.10.2018 г.).

    Возможно, контрагент оказался проблемным, не исполнял своих налоговых обязательств, в связи с чем Общество столкнулось с налоговыми претензиями, но договор им исполнен.

    В этом случае во взыскании с директора убытков в виде сумм перечисленных контрагентам денежных средств будет отказано.

    4. Если привлечение общества к налоговой ответственности и начисление пени стало следствием неуплаты налогов компанией по причине ее тяжелого финансового положения, то взыскать такие пени и штраф с директора в качестве убытков нельзя

    Это, в частности, подтверждается постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2017 г. по делу № А78-10358/2015, суть которого заключалась в следующем:

    Общество было привлечено к налоговой ответственности из-за несвоевременного удержания НДФЛ.

    Посчитав, что руководителем были допущены нарушения требований налогового законодательства, конкурсный управляющий в интересах общества обратился с заявлением о взыскании с директора убытков в виде сумм начисленных пеней и штрафа.

    Суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования, придя к выводу о доказанности вины бывшего руководителя, однако в апелляционной инстанции решение суда было отменено по следующей причине — общество не смогло уплатить штраф и пени из-за сложившегося тяжелого финансового положения, что подтверждалось:

    • справками банка об отсутствии на расчетном счете организации денежных средств;
    • количеством возбужденных в отношении Общества исполнительных производств по исполнительным листам о взыскании задолженности по зарплате;
    • отсутствием доказательств наличия умышленных действий бывшего руководителя в доведении общества до тяжелого финансового положения.

    Таким образом, при неуплате налогов компанией по причине отсутствия у нее денежных средств на расчетном счете доначисленные суммы пеней и штрафов нельзя взыскать с директора в качестве убытков.

    Но может быть и другая ситуация — начисление пеней и штрафов компании за несвоевременную уплату налогов было вызвано (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2016 г. по делу № А10-4714/2012):

    • непринятием директором мер по погашению задолженности по обязательным платежам, уменьшению размера сумм пени, начисленных на недоимку по налогам;
    • а также уклонением его от предоставления запрашиваемых документов в налоговую инспекцию, что привело к использованию налоговым органом расчетного метода при использовании налоговых обязательств.

    В таком случае с директора могут быть взысканы начисленные убытки в виде начисленных пеней и штрафа.

    5. Если недоимка по налогам, пени и штраф доначислены компании в спорной ситуации, когда факт совершения компанией налогового правонарушения не очевиден, то взыскать любые налоговые доначисления (пени и штрафы) с директора в качестве убытков вряд ли получится

    Это имеет место, когда складывалась неодназначная судебная практика по поводу учета доходов, расходов, финансовых операций для целей налогообложения или момента возникновения права на вычет НДС по конкретным операциям.

    При таких обстоятельствах директор может оспорить взыскание с него убытков и со ссылкой на п.

    4 Постановления № 62 подтвердить добросовестность и разумность своих действий путем представления доказательств неочевидности квалификации действий Общества правонарушением на момент их совершения.

    Например, указать, что отсутствие единообразия в практике применения налогового законодательства не позволяет сделать однозначный вывод о неправомерности действий Общества.

    В качестве примера такой ситуации можно привести дело (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.08.2015 г. о делу № А40-166191/14), суть которого заключалась в следующем:

    Общество пыталось взыскать с Директора убытки в виде сумм НДС по строительным работам, в вычете и возмещении которых отказано налоговыми органами по причине пропуска 3-х-летнего срока на их предъявление, и начисленных пени. С позиции налоговиков, НДС к вычету по строительным работам нужно было принимать по мере подписания счетов фактур, актов выполненных работ КС-2 и КС-3.

    По мнению Общества, убытки возникли из-за незнания Директором положений налогового законодательства, ограничивающих срок предъявления НДС к вычету тремя годами, непринятием им должных мер по организации ведения налогового учета.

    Директор, в свою очередь, доказывая свою невиновность, ссылался на то, что действовал правомерно, руководствуясь письмами Минфина РФ.

    Согласно им НДС к вычету может быть предъявлен только после ввода построенного объекта в эксплуатацию, а не по мере подписания КС-2 и КС-3.

    В подтверждение этого Директор предоставил судебную практику по аналогичному вопросу с участием налогового органа, в котором он состоит на учете, а также других регионов.

    Исходя из этого, суд посчитал допущенные Обществом налоговые правонарушения не однозначными и не очевидными, и признал наличие в данном случае правовой неопределенности по моменту возникновения у Общества права на вычет НДС.

    В результате, суд отказал в удовлетворении требований Общества в полном объеме, не усмотрев в действиях директора недобросовестности и неразумности.

    Кроме того, суды постановили, что нельзя взыскать пени, начисленные на налоговую недоимку за тот период, когда должность директора общества занимало уже другое лицо.

    Они обосновали это тем, что бывший директор уже не мог влиять на принятия решения о погашении налоговой недоимки, на которую начислялись пени.

    6. Взыскать убытки можно не только с директора

    Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483213/

    Ответственность директора и учредителя ООО по долгам

    Ответственность генерального директора ООО по долгам по налогам

    Здравствуйте! В этой статье расскажем про ответственность директора ООО по долгам.

    Сегодня вы узнаете:

    1. За что можно привлечь к ответственности директора ООО;
    2. Каковы особенности ответственности учредителя по долгам компании;
    3. В чем заключается административная и уголовная ответственность директора ООО.

    Часто руководители компаний принимают решения единолично. Это касается и ООО. Так как директор – человек, который непосредственно руководит компанией, он и отвечает за все действия, которые осуществлялись неправомерно.

    Ответственность директора по долгам

    Обязать директора выполнять долговые обязательства реально, только делать это придется через суд. Представленные доказательства должны быть вескими, подтверждать, что из-за действий директора и учредителей, компания понесла убытки и приблизилась к банкротству.

    Перечень оснований для судебного разбирательства

    • Заключение сделок, которые повлекли появление убытков;
    • Утаивание подписываемых соглашений и искажение данных;
    • Заключение договоров без согласования с другими органами ООО;
    • Хранение важных документов у себя после ухода с должности;
    • Подписание соглашений, которые заведомо невыгодны;
    • Сотрудничество с фирмами, не заслуживающими доверия.

    Конечно, нельзя ожидать от руководителя идеальных действий, ошибаются все. Все риски просчитать тоже невозможно, но есть определенные границы, в рамках которых допустимы погрешности. Когда эти границы будут нарушены, наступит ответственность.

    Если говорить об убытках, то они подлежат возмещению.

    В каком размере, зависит от обстоятельств, а именно:

    • От размера прямого ущерба;
    • От размера косвенного ущерба;
    • От размера недополученной прибыли.

    Часто сумму ущерба сложно посчитать, но это нужно сделать, так как от этого зависит сумма иска и размер государственной пошлины. Если ущерб неверно посчитан, его возмещение может не состояться.

    Ответственность генерального директора за долги

    К генеральному директору предъявляются особенные требования. Это оправданно, так как в его компетенции осуществление всех функций по развитию компании. Генеральные директора могут быть подвергнуты тем санкциям, которые зафиксированы в ряде законодательных норм.

    Гендиректор может быть наказан не только финансово, но и понести административную и уголовную ответственность.

    Представим в виде таблицы.

    № п/п Вид ответственности Характеристика
    1 Материальная Если руководитель совмещает свою должность с обязанностями гл. бухгалтера, он несет ответ-ть за тот ущерб, который понесет компания из-за его ошибочных действий
     2 Административная Наказание может накладываться как на саму компанию, так и на руководителя.
     3 Уголовная Предусмотрена, если ген. директор совершал преступные деяния, экономические махинации, не уплачивал налоги и так далее

    Рассмотрим теперь все виды ответственности подробнее, а также остановимся на размерах штрафов.

    Ответственность по Административному кодексу

    Если рассуждать с правовой точки зрения, здесь за правонарушения ответит и руководитель ООО как лицо, занимающее определенный пост и само общество в качестве юридического лица. Причем наказание не может заменять или отменять другое.

    Читайте также:  Деньги в долг под расписку в контакте: срочно без проверки

    Состав правонарушений, за которые положены штрафные санкции до 5000 рублей:

    • Игнорирование требований санитарии;
    • Кредитование, осуществляемое незаконно.

    Штрафными санкциями от 5 до 30 тыс. рублей или/и осуществлением дисквалификации на 3-х летний срок наказываются:

    • Ряд нарушений, допущенных в рекламной сфере;
    • Ряд нарушений, допущенных в таможенном оформлении;
    • Осуществление недобросовестной конкуренции;
    • Осуществление фиктивного банкротства;
    • Оказание услуг и продажа товаров плохого качества;
    • Отказ в предоставлении информации Антимонопольной службе;
    • Нарушение проведения общих собраний;
    • Сокрытие сведений о наличии валютных счетов компании за рубежом.

    Штрафы более серьезного размера, то есть свыше 30 тысяч рублей выплачиваются если:

    • Руководитель ООО нарушает правила пожарной безопасности;
    • Руководитель ООО нарушает миграционное законодательство и привлекает к работе иностранную рабочую силу (с нарушениями в процедуре приема на работу);
    • За проведение незаконных валютных операций.

    Ответственность перед налоговой (административная):

    • Нарушение сроков, в которые должна быть осуществлена постановка на учет;
    • Отсутствие лицензии на предпринимательскую деятельность;
    • Нарушение сроков подачи деклараций;
    • Деятельность без ККМ;
    • Нарушение сроков предоставления отчетности.

    Уголовная ответственность

    В данном случае важно четко видеть тонкую грань, когда административное правонарушение становится уголовным преступлением. А заключается она в размере ущерба, который был причинен.

    Например, предпринимательство, которое осуществляется незаконно, может квалифицироваться и по Административному кодексу и по УК, в зависимости от того, насколько широк размах этого предпринимательства: до 1,5 млн. рублей или свыше этой цифры.

    Действия, которые будут перечислены ниже, подразумевают привлечение лично директора ООО к уголовной ответственности:

    Категории преступлений в сфере экономики

    • Осуществление незаконного предпринимательства в крупном и особо крупном размерах;
    • «Отмыв» финансовых средств, которые получены путем, связанным с совершением преступлений;
    • Осуществление недобросовестной конкуренции в крупном и особо крупном размере (1-3 млн. рублей);
    • Компания использует чужие товарные знаки, чем причиняет ущерб;
    • Неуплата налоговых платежей в крупном и особо крупном размере;
    • Сокрытие имущества от ФНС.

    Уголовная ответ-ть по нарушениям, связанным с налогами, наступает, если сумма долгов по платежам составляет от 2 млн.

    рублей и не выплачивается 3 года.

    В других ситуациях ген. директор отвечать по неуплате налогов не будет, субъектом будет юр. лицо.

    Санкции по УК

    • Взыскание штрафа до 300 000 руб.;
    • Осуществление ареста до 6 месяцев;
    • Общественные работы – максимум 480 часов;
    • Заключение в млс – до 7 лет.

    Также предусмотрены более весомые наказания:

    • Штрафы до 1 млн. руб.;
    • Работа на пользу государства – максимум 5 лет;
    • Лишение свободы – максимум 12 лет.

    Наказание напрямую зависит от серьезности и тяжести деяния.

    Градация по срокам давности

    • Уголовное дело может быть возбуждено за те нарушения, налоги за которые уже не могут быть взысканы.
    • Известно, что специалисты ФНС могут проверить информацию только за время, не превышающее 3-х лет.
    • А дела по УК возбуждаются в границах конкретных сроков давности:
    • 2 года, если тяжесть преступления небольшая (не уплачиваются налоги в крупном размере);
    • 6 лет, если тяжесть преступления средняя (манипуляции по сокрытию имущества или финансов);
    • 10 лет, если преступление особо тяжкое (особо крупный размер неуплаты налогов).

    Делаем вывод, что следователи имеют право начать возбуждение уголовного дела по неуплате налогов в особо крупном размере в течение 10 лет с момента совершения этого преступления. А это в несколько раз больше периода, который может быть проверен налоговиками.

    Как избежать наказания по УК

    Такой шанс есть. Обязательное условие для этого совершение преступления в первый раз, а также полное погашение задолженности, недоимок и штрафных санкций.

    Сделать это нужно обязательно до того, как будет назначена дата заседания суда. В противном случае факт погашения будет только смягчать вину.

    Под этим термином понимается ответственность директора и учредителя ООО по долгам. Благодаря этому механизму осуществляется взыскание долгов из личных средств директора и учредителей.

    Когда наступает:

    • Если ООО признано банкротом.Банкротство компании может признать только Арбитражный суд. Условием для этого является наличие долгов не менее чем на 300 000 рублей;
    • Когда действия учредителей и директора привели к тому, что ООО не может выполнять требования кредиторов.

    Практика

    У кредитора в наличии обычно только подтверждение того, что у конкретной компании есть задолженность перед ним. Этого достаточно, чтобы начать процедуру по банкротству компании, но для того, чтобы привлечь директора и учредителей к субсидиарной ответственности, этого явно недостаточно.

    Истцу неизвестно, какие сделки должника считаются подозрительными, доступ к этой информации есть только у арбитражного управляющего. Истец только может соглашаться или не соглашаться с его изложением.

    Арбитражный управляющий может доказать, что действовал должник правомерно и оправданно, в этом случае компанию признают банкротом.

    Как итог: банкротство хоть и важное условие для того чтобы наступила субсидиарная ответственность, но оно может стать благом для самой компании. Именно из-за этого встречаются попытки махинаций среди лиц, которые являются должниками.

    Как утверждают многие юристы, доказать наличие вины или умысла у директора ООО или учредителей сложно. Хотя статистика говорит о том, что случаи доказательства в судебной практике есть и долги компании по решению суда взимались с ее участников.

    Ответственность учредителя по долгам ООО

    Если говорить о фактах, риски для учредителей малы. Но здесь тоже есть свои подводные камни. Если будет доказано, что компания приблизилась к банкротству из-за действий либо бездействия учредителя, понесенные убытки с него можно взыскать.

    Если учредители в период своей деятельности совершили преступное деяние, они понесут за это ответственность.

    Как руководителю обезопасить себя

    Если руководитель выполняет свои обязанности, не допуская нарушений законодательства, ему не о чем волноваться. Платить по долговым обязательствам компании из своего кармана не придется.

    Но прислушаться к рекомендациям специалистов никому не повредит:

    • Создайте комиссию, которая будет заниматься передачей дел от прежнего руководителя (когда вступаете в должность);
    • Печати и штампы компании принимайте по специальному акту;
    • Ознакомьтесь со списком лиц, которые обладают правом подписывать документацию;
    • Проведите ревизию всех договоров с контрагентами и партнерами компании;
    • Максимально избегайте возникновения споров между участниками общества, тем более не занимайте в них ничью сторону;
    • Не ищите обходные пути, а лучше старайтесь найти законные средства, чтобы возместить убыток;
    • Не нарушайте правила согласования сделок;
    • Не пытайтесь избежать ответственности, сложив полномочия. Даже если руководитель уже бывший, он должен осуществить покрытие убытков, если в их образовании его вина.

    Если директор ООО отказался от своих полномочий, но при этом ущерб не возместил, выбирается другой генеральный директор. Отстраняют прежнего и назначают нового руководителя акционеры, общим собранием. Это должно выполняться.

    Если на компанию давят обязательства, паниковать не надо, оставлять свой пост тоже, тем более что это не выход. Проанализируйте обстоятельства, которые фактически сложились, если нужно обратитесь к специалистам со стороны. Не подводите себя изначально, заключая контракты, которые заведомо бесперспективны.

    Следуя этим рекомендациям, можно сохранить свою компанию и статус, а также избежать уголовного преследования.

    Подведем итоги. Если было принято решение о возглавлении ООО, нужно адекватно оценить свои возможности, а также анализировать информацию и повышать «прозрачность» деятельности компании.

    Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/otvetstvennost-direktora-ooo-po-dolgam/

    Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний

    Привлечение руководителей и собственников компаний к уголовной ответственности в настоящее время, к сожалению, становится обычным явлением, а не событием из ряда вон выходящим. Более того, за последние годы число уголовных дел, заведенных на руководителей, существенно выросло.

    Генпрокуратура ежегодно готовит статистику по количеству возбужденных уголовных дел. Так вот, по данным прокуроров, в 2015 году количество уголовных дел по «экономическим» статьям, включая статьи, связанные с неуплатой налогов, составило 234 600. По сравнению с 2014 годом эта цифра выросла на 22% – вы чувствуете масштаб катастрофы?

    Прежде чем разбираться в причинах, из-за которых руководители попадают в поле зрения правоохранителей, и способах минимизировать риск уголовного преследования, имеет смысл рассмотреть статьи, по которым чаще всего наступает уголовная ответственность директора (учредителей) компании.

    На пике популярности – уголовная ответственность по налогам

    Хочу отдельно поговорить об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Эта тематика сейчас актуальна как никогда и касается практически каждого руководителя компании.

    По данным Генпрокуратуры, число уголовных дел, возбужденных по фактам уклонения от уплаты налогов, в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросло на 68%. Связано это, в частности, с поправками в уголовно-процессуальное законодательство, благодаря которым правоохранители получили возможность возбуждать уголовные дела самостоятельно, минуя результаты выездной налоговой проверки.

    Рост числа «налоговых» дел можно объяснить и тем, что следователи не связаны трехлетним сроком охвата выездной проверкой, и могут расследовать преступления, совершенные и более трех лет назад.

    Как правило, обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора.

    Обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора

    Также последние два года (после внесения изменений в УПК РФ) по ряду уголовных дел, в отношении некоторых обвиняемых по «налоговым» статьям судами были вынесены обвинительные приговоры с реальным отбыванием наказания в местах лишения свободы.

    Лично я смотрел практику всех московских судов за 2011-2012 годы и не нашел ни одного приговора, опубликованного на сайте суда, где бы дали реальную меру наказания.

    В настоящий момент ситуация изменилась, и, как я указал выше, сейчас уже выносят приговоры с реальными сроками заключения.

    Всего есть пять статей, на основании которых могут привлечь директора к уголовной ответственности за налоговые преступления.

    • Уклонение от уплаты налогов с физического лица (статья 198 УК РФ)

    В группе риска те директора, которые одновременно являются предпринимателями. Например, директор как ИП оказывает какие-либо услуги компании, которую сам же и возглавляет. Оплачивая эти услуги, компания снижает налогооблагаемую прибыль, а ИП работает на «упрощенке» или «вмененке» и платит с дохода пониженный налог. В результате сумма налоговых платежей в бюджет снижается.

    • Уклонение от уплаты налогов с организации (статья 199 УК РФ)

    Это самая опасная статья для руководителя компании. Чаще всего ответственность директора по этой статье наступает за непредоставление деклараций либо искажение данных отчетности, то есть занижение доходов или завышение расходов, налоговых вычетов.

    Причем, если речь идет о руководителе нескольких компаний, то его вина будет оцениваться в совокупности по сумме недоплаченных в бюджет налогов каждой организацией.

    Вот почему возглавлять компании, у которых возможны проблемы с налогами, очень рисковое занятие.

    • Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ)

    В этой статье речь идет об ответственности за неуплату НДФЛ, удержанного с сотрудников. Однако привлечение руководителей к ответственности возможно лишь в том случае, если будет доказана личная заинтересованность руководителя компании. Личный интерес может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного либо неимущественного характера.

    • Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов (статья 199.2 УК РФ)

    Ответственность предпринимателя по этой статье будет только тогда, если будет доказана его вина в умышленном сокрытии денег или прочего имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов с организации. Например, компания задолжала налоги, но при этом предоставляет отсрочку покупателям по оплате товаров либо выдает направо и налево займы.

    • Незаконное возмещение НДС из бюджета может быть квалифицировано по «общеуголовной» статье 159 УК РФ (мошенничество)

    Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался. То есть данное преступление не подпадает под статью 199 УК РФ (уклонение от налогов).

    Читайте также:  Программа лояльности магазина эконика: как получить и зарегистрировать дисконтную карту

    В данном случае когда НДС поступает на счет организации, т.е. незаконно возвращается, то по сути происходит хищение денег из бюджета. Поскольку при этом предоставляются фиктивные документы в том числе декларации, то хищение осуществляется путем обмана.

    Данная совокупность образует состав преступления – мошенничество.

    ****

    В то же время есть надежда, что в обозримом будущем привлечение предпринимателей к ответственности за неуплату налогов сократится в разы. Дело в том, что Госдума рассматривает президентские поправки, которые повышают «лимиты» уклонения, при которых руководителям грозит наказание по УК РФ (см. таблицу).

    Как изменятся «лимиты» уголовного преследования по налогам

    Статья УК РФСумма уклоненияКак сейчасКак будет
    Уклонение от налогов с физлица в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ) 600 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 1,8 млн руб. 900 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 2,7 млн руб.
    Уклонение от налогов с физлица в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ) 3 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 9 млн руб. 4,5 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 13,5 млн руб.
    Уклонение от налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ) 2 млн руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 6 млн руб. 5 млн руб. за три года (если не уплачено более 25% налогов) либо 15 млн руб.
    Уклонение от налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) 10 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 30 млн руб. 15 млн руб. за три года (если не уплачено более 50% налогов) либо 45 млн руб.

    Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

    Помимо налоговых дел, чаще всего привлечение руководителей к уголовной ответственности происходит за преступления в сфере экономической деятельности, перечисленные в главе 22 УК РФ.

    • Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

    Уголовная ответственность генерального директора возможна, если обнаружится, что компания работает без государственной регистрации или лицензии (когда она обязательна), либо нарушает требования или условия лицензии. Но наказание по статье будет, если причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере. Крупным ущербом или доходом считаются ущерб/доход, превышающий 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб.

    • Незаконное получение кредита (статья 176 УК РФ)

    Статья привлекает руководителя к ответственности, если будет доказано, что компания-заемщик сдает в банк документы, представляющие ее деятельность в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, демонстрируя тем самым возможность погашения полученного кредита.

    Уголовная ответственность директора наступает только в том случае, если незаконное получение кредита причинило крупный ущерб.

    Обратите внимание: если кредит получен незаконно и его к тому же еще и не вернули, привлечь к ответственности руководителя фирмы могут за мошенничество (статья 159 УК РФ).

    • Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ)

    Есть статьи, которые для неискушенного в уголовном праве руководителя могут оказаться полной неожиданностью. Так, к двум годам лишения свободы может быть приговорен Генеральный Директор фирмы за злостное уклонение от исполнения судебного решения о взыскании кредиторской задолженности.

    Такая же уголовная ответственность ожидает руководителя фирмы, которая не выплачивает долги по ценным бумагам (например, векселям). Злостность уклонения определяется судом по ряду обстоятельств.

    Это может быть, например, смена места нахождения/названия организации, перевод денег компании на личные счета, отчуждение имущества и передача его другим лицам и т. п.

    • Незаконное использование средств индивидуализации товаров (статья 180 УК РФ)

    Уголовная ответственность руководителя по этой статье будет, только если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб – более 1,5 млн руб.

    • Преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ)

    Речь идет о действиях (либо, напротив, бездействии) руководителя, в результате которых компания оказалась неспособна удовлетворить требования кредиторов. Например, когда заключались сделки либо выдавались кредиты на невыгодных для компании условиях. Привлечь могут, если таким действиями кредиторам был причинен крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

    • Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

    Уголовная ответственность директора ООО возможна за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности компании (хотя оснований для этого нет), если тем самым причиняется крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

    За что еще могут привлечь директора?

    Уголовная ответственность руководителя организации также грозит за нарушение прав и свобод гражданина (глава 19 УК РФ). В частности, за невыплату зарплаты ( ст. 145.1 УК РФ), за необоснованный отказ в приеме на работу и за необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (ст. 145 УК РФ), за нарушение требований охраны труда (статья 143 УК РФ).

    Как исключить привлечение руководителей к ответственности?

    Однозначно ответить на данный вопрос не представляется возможным. Более того, все зависит от специфики бизнеса. Можно дать лишь несколько общих советов:

    • По всем «сомнительным» вопросам той или иной сделки или операции консультироваться с юристами (в т. ч. налоговыми);
    • Регулярно проводить аудиторские проверки;
    • Организовать грамотное налоговое планирование;
    • Мониторить изменения в налоговом, уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, а также практику рассмотрения судами уголовных дел в отношении руководителей компаний.

    Подробнее о том, какие шаги предпринять, чтобы минимизировать привлечение руководителей к уголовной ответственности, поговорим в ближайших публикациях.

    Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaia-otvetstvennost-biznesmenov-za-chto-privlekaiut-rukovoditelei-i-sobstvennikov-kompanii-8100/

    Ответственность генерального директора и учредителя по долгам ооо

    Ответственность генерального директора ООО — тема очень серьезная и актуальная, поскольку заботит, пожалуй, каждого управленца. Чаще всего руководителей привлекают к ответственности за неуплату налогов.

    Ситуация усугубляется сильнее, и последствия для гендиректоров и учредителей становятся еще более негативными, если представителям ИФНС удается доказать в суде факт умышленной неуплаты.

    В этой статье хотелось бы поговорить о порядке привлечения гендиректоров и учредителей фирм к ответственности и тенденциях, которые прослеживаются в этом направлении.

    Об ответственности руководителя читайте статью налогового адвоката Тылика П.Ю. «Какую ответственность несет руководитель организации»

    Закон РФ предусматривает 3 вида ответственности руководителя компаний — гражданско-правовую, по КоАП РФ и УК РФ.

    Все зависит от вида и степени тяжести деяния. Рассмотрим подробнее из видов отдельно.

    • У участников предприятия есть право взыскать через суд с назначенного ими начальника организации убытки, но при условии, что финансовые потери предприятие понесло из-за решений ЕИО, не согласованных с членами совета директоров или общего собрания.
    • Но есть нюанс: для участников ООО это возможно только в том случае, если между ними и руководителем действует соответствующее соглашение, или это прописано в уставе организации.
    • К административной гендиректора потенциально могут привлечь из-за того, что он нарушает ТК РФ, например:
    • Несвоевременно выплачивает персоналу зарплату.
    • Искажает отчетность и, следовательно, занижает суммы налогов.

    За нарушение КоАП РФ руководящих лиц привлекают к ответственности — обычно в форме штрафа или предупреждения.

    Еще один вид ответственности — уголовная. Она грозит руководителю, если:

    • Есть задолженности по зарплате.
    • Присутствуют налоговые задолженности.
    • Есть задолженности перед кредиторами.
    • Руководитель нанес убытки компании, действуя при этом умышленно.

    В качестве меры уголовной ответственности на нарушителя налагают штраф или лишают его свободы — сажают в тюрьму. Нередко данным лицам запрещают занимать определенные должности.

    Ответственность учредителя по долгам ООО

    Учредитель, в соответствии с российским законодательством, может быть привлечен к ответственности по УК РФ за определенные деяния. Так, одна из мер наказания наступает, если учредитель, например:

    • Скрывает имущество фирмы и фальсифицирует сведения о его стоимости.
    • Незаконно распоряжается собственностью предприятия.
    • Неправомерно погашает финансовые требования кредиторов.
    • Неразумно с финансовой точки зрения удовлетворяет требования должников.

    Если нарушитель причиняет своими действиями предприятию ущерб на сумму свыше 250 тысяч рублей, ему вменяют тюремный срок. В ст. 179 УК РФ сказано, что учредитель привлекается к уголовной ответственности, если известно, что он принуждал заключать сделки или отказываться от них, вследствие чего пошатнулось стабильное финансовое положение компании.

    Учредитель отвечает по УК РФ, и если он:

    • Инициировал или проводил действия, в результате которых компания уклонилась от уплаты обязательных налогов и сборов.
    • Злоупотреблял при выпуске собственных ценных бумаг организации.
    • Незаконно перечислял валютные средства и, соответственно, не уплачивал таможенные сборы.

    Основанием для привлечения учредителя к ответственности является иск. Такое заявление может быть подано кредиторами или контрагентами. Если иск о возмещении убытков подает фирма, то в суде ее представителем становится управляющий, выбранный конкурсным путем.

    Если на официальном уровне признано, что компания обанкротилась, ее интересы защищает конкурсный кредитор.

    Ответственность директора ООО по долгам за неуплату налогов

    О налоговой ответственности так же читайте статью налогового адвоката Тылика П.Ю. «Какую ответственность несет руководитель организации»

    За нарушения НК РФ руководители также должны отвечать по закону. Так что, наряду с прочими преступными деяниями, данное лицо привлекают к ответственности и за совершение налоговых преступлений, в частности, если руководящее лицо:

    • Не уплачивает налоги.
    • Не выполняет обязанности налогового агента.
    • Скрывает источники, из которых можно взыскать налоги и сборы.

    В налоговых преступлениях важен прямой умысел. Если начальник совершил преступление неумышленно или впервые, и все обязательства перед ИФНС предприятием выполнены, задолженностей нет, его привлечение к ответственности по УК РФ неправомерно.

    Здесь же стоит сказать о сроке исковой давности для привлечения к ответственности по УК РФ. Моментом совершения преступного деяния считается момент, когда нарушитель фактически не уплатил налог в законодательно установленное время. С этого дня и исчисляется срок исковой давности для привлечения к уголовной ответственности.

    Субсидиарная ответственность директора по долгам

    Для начала вспомним значение этого понятия. На основании ст. 399 ГК РФ, субсидиарной называют дополнительную ответственность иных лиц, помимо главного должника. Если рассматривать ее в данном контексте, то она предполагает необходимость погашения задолженности контролирующими лицами, если предприятие не способно сделать это своими силами.

    Чтобы наступила субсидиарная ответственность директора ООО по долгам компании, нужно установить, что именно из-за его действий бизнес понес убытки. Помимо руководителя, субответственность может быть возложена на участников коллегиального исполнительного органа. Возложить ее может суд на основании иска конкурсного управляющего.

    Ответственность за задолженность фирм на руководителей, участников и других контролирующих лиц возлагают по главному критерию — если данные субъекты действовали недобросовестно и неразумно принимали решения в управлении.

    Если суд признает наличие каузальной связи между их решениями и негативными последствиями предприятия в виде убытков, то обязывает указанных лиц погашать долги, в том числе, используя собственное имущество.

    Полномочия генерального директора ООО

    Разбирая ответственность генерального директора ООО, нельзя обойти стороной и круг его полномочий. Итак, что делает высший руководящее лицо? Координирует и контролирует все бизнес-процессы на предприятии. Российское законодательство дает ему право:

    • Действовать от имени компании, в частности, представлять ее, заключать сделки без соответствующей на то доверенности.
    • Вручать доверенности, позволяющие представлять интересы компании, включая доверенности, которые предполагают право передоверия.
    • Назначать работников на должности через издание приказов, переводить и увольнять сотрудников, поощрять за эффективную работу, а за нарушения — применять в отношении своего персонала те или иные санкции.
    • Выполняет функции по изменению формы управления, структуры предприятия.
      Помимо этого, на гендиректора возложены обязанности организации и проведения общего собрания учредителей. В перечень функций данного должностного лица входит:

    Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/otvetstvennost-generalnogo-direktora-i-uchreditelya-po-dolgam-ooo/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector