Дебиторская задолженность покупателя: списание за счет резерва проводка, какой счет 60 и 62, инвентаризация, чистая прибыль, поступление, погашена, зачислена

Дебиторская задолженность покупателя: списание за счет резерва проводка, какой счет 60 и 62, инвентаризация, чистая прибыль, поступление, погашена, зачислена

Общий срок исковой давности составляет три года. Правильно отсчитать эти три года будет проще по таблице.

Ситуация С какого момента отсчитывать срок исковой давности
Срок исполнения обязательства определен По окончании срока исполнения обязательства
Срок исполнения обязательства не определен Со дня, когда кредитор предъявил требования исполнить обязательства (например, прислал письмо)
Срок исполнения определен моментом востребования
На исполнение обязательства кредитор дал должнику какое-то время По окончании последнего дня срока исполнения обязательства

Это следует из положений статьи 196 и пункта 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.

https://www.youtube.com/watch{q}v=YZqYCXIdbVo

Пример определения срока исковой давности. Срок исковой давности не прерывался

ООО «Торговая фирма “Гермес”» 13 января 2016 года отгрузило ООО «Альфа» товары. По договору оплата должна быть произведена не позднее 10 календарных дней после отгрузки, то есть не позднее 23 января 2016 года. Однако в установленный срок оплата от «Альфы» не поступила.

Срок исковой давности нужно исчислять с 24 января 2016 года по 24 января 2019 года включительно (при условии, что срок исковой давности не прерывался).

Срок исковой давности может прерываться при совершении должником действий, которые свидетельствуют о признании долга.

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. При этом время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте.

Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 г.

№ 35-ФЗ о противодействии терроризму.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 196, статье 203 Гражданского кодекса РФ.

Должник может признать свой долг и после того, как срок исковой давности закончится. В таком случае с момента признания долга течение исковой давности начинается заново. Такие правила установлены в пункте 2 статьи 206 Гражданского кодекса РФ.

Пример определения срока исковой давности. Срок исковой давности прерывался

ООО «Торговая фирма “Гермес”» 13 января отгрузило ООО «Альфа» товары. По договору оплата должна быть произведена не позднее 10 календарных дней после отгрузки, то есть не позднее 23 января. Однако в установленный срок оплата от «Альфы» не поступила.

Срок исковой давности начинает отсчитываться с 24 января.

25 января «Гермес» направил в адрес «Альфы» претензионное письмо. 1 февраля стороны составили акт сверки. Это означает, что «Альфа» признала свою задолженность. В этом случае срок исковой давности начинает отсчитываться заново – со 2 февраля.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ZST2PfLzvaw

Ситуация: какие действия должника свидетельствуют о признании долга и являются основанием считать срок исковой давности прерванным{q}

Законодательство не устанавливает перечень действий должника, которые свидетельствуют о том, что он признал долг. И которые могут служить основанием для прерывания срока исковой давности (ст. 203 ГК РФ).

Однако примерный перечень таких действий назван в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29 сентября 2015 г. № 43. В него, в частности, входят:

  • признание претензии. При этом ответ на претензию сам по себе не свидетельствует о признании долга. В нем должно быть указано, что дебитор признал долг;
  • изменение договора, из которого следует, что дебитор признал наличие долга. Или просьба должника изменить такой договор (например, об отсрочке или о рассрочке платежа);
  • подписание акта сверки задолженности.

Например, с даты, когда наступил срок исполнения обязательств, прошло три года. Но в течение этого периода стороны подписали акт сверки задолженности. Данный акт является основанием для прерывания срока исковой давности (письмо Минфина России от 19 июля 2011 г. № 03-03-06/1/426). Поэтому отсчитывать трехлетний срок нужно со дня, которым датируется последний акт сверки.

В договоре может быть предусмотрено, что обязательство можно исполнять по частям (в виде периодических платежей).

В этом случае, если дебитор совершил действия, свидетельствующие о признании лишь какой-то части обязательства, они не являются основанием для прерывания срока исковой давности по другим частям обязательства.

Об этом сказано в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29 сентября 2015 г. № 43.

При использовании счета 63 «Резерв по сомнительным долгам» делают проводку: Д 63 К 62 (58-3, 71, 73, 76…).

Дебиторская задолженность покупателя: списание за счет резерва проводка, какой счет 60 и 62, инвентаризация, чистая прибыль, поступление, погашена, зачислена

На сумму превышения или когда фирма не создавала резерв: Д 91-2 К 62 (58-3, 71, 73, 76…).

Отметим: отражение перечисленных выше операций в учете не является аннулированием дебиторки, срок которой истек. 

В течение пяти лет после проведения операций фирма должна отражать дебиторку за балансом по дебету счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»:Д 007

При этом нужно следить за возможностью взыскания долга и изменением имущественного положения контрагента-должника.

По правилу перед составлением итоговой отчетности за год компания должна проводить инвентаризацию.

И кроме того инвентаризацию могут провести по решению руководителя организации, например подготовка отчетности для совета директоров, где будут решать стратегические вопросы в развитии компании.

Дебиторская задолженность покупателя: списание за счет резерва проводка, какой счет 60 и 62, инвентаризация, чистая прибыль, поступление, погашена, зачислена

Организации важно правильно представлять, какие объемы задолженности, к получению можно рассчитывать и какой срок, нужно корректно проводить инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Заключается инвентаризация в сверке величин, числящихся на счетах бухучета, оценка их отражения, и так же проверить задолженности на просрочки.

Чтобы провести инвентаризацию, организация должна сформировать инвентаризационную комиссию. В такую комиссию входят как, например административные организации, бухгалтерия и т.п.

После проверки организация должна корректно оформить результат инвентаризации расчетов. Если же инвентаризация проводилась перед годовым отчетом, то ее результат необходимо отразить в отчете за год. А если проводилась по другим причинам, то ее результат отражается в учете и отчетности месяца  того в котором была  она завершена.

Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст.

 181 ГК РФ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ).

Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке:

  • по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
  • по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.

Дебиторская задолженность покупателя: списание за счет резерва проводка, какой счет 60 и 62, инвентаризация, чистая прибыль, поступление, погашена, зачислена

Такой порядок следует из положений статьи 203 и пункта 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.

Предприятие само определяет сроки проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Это касается как плановых процедур, так и внеочередных. Однако инвентаризация проводится за промежуток времени, предшествующий 31 декабря (включительно) года.

Соответственно, в большинстве случаев данная процедура проводится после этой даты.

Можно выделить следующие цели инвентаризации:

  1. Анализ правильности отображения данных о задолженностях в бухгалтерской отчетности.
  2. Определение дебиторской и кредиторской задолженностей фирмы.
  3. Обнаружение компаний, не являющихся дебиторами фирмы.
  4. Подготовка документации, которую необходимо подать в суд для взыскания задолженности перед компанией в судебном порядке.
  5. Управление существующими кредиторскими и дебиторскими долгами.
  6. Подготовка к аннулированию задолженности, возникшей перед предприятием, в том случае, если взыскать ее не представляется возможным.

Однако главная цель проведения процедуры – документальное подтверждение присутствующих у предприятия кредиторских и дебиторских задолженностей.

Ситуация С какого момента отсчитывать течение срока
Дата погашения долга заранее определена (например, прописана в договоре) Со дня, следующего после окончания установленной даты платежа
Срок исполнения обязательства договором не определен С момента, когда последний раз направлялось должнику требование об уплате задолженности
На возврат денег дано лицу определенное время По окончании последнего дня этого срока

Если в течение трехлетнего срока исковой давности предпринимались какие-либо действия по взысканию задолженности с должника, срок исковой давности прерывается и начинает отсчитываться заново. Время, которое прошло до перерыва срока, в новый расчет не включается (ст. 203 ГК РФ).

Источник: https://OffshoreFinance.ru/spisat-debitorskuyu-kreditorskuyu-zadolzhennost-provodki-balanse/

Списание дебиторской задолженности (счет 62). проводки

Дебиторская задолженность покупателя: списание за счет резерва проводка, какой счет 60 и 62, инвентаризация, чистая прибыль, поступление, погашена, зачислена

Счет 63 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Резервы по сомнительным долгам». Согласно ПБУ любая компания или организация, в том числе относящаяся к малому бизнесу, обязана создавать резервы по сомнительным долгам и относить эти суммы на финансовый результат. Для таких целей в бухгалтерском учете предназначен 63 счет.

Как формируется резерв по сомнительным долгам

Сомнительным долгом в БУ признаётся любая не обеспеченная гарантиями задолженность перед компанией, которая с высокой долей вероятности не будет в будущем погашена.

Критерии для отнесения дебиторской задолженности к сомнительной определяются предприятием самостоятельно. Как правило это:

  • истечение срока платежа;
  • информация о неплатежеспособности должника;
  • информация о невозможности должника изготовить продукцию в случае перечисления авансового платежа;
  • наличие исполнительных производств и процедура банкротства.

В отличии от налогового учета в бухгалтерском сомнительной признается любая задолженность, учитываемая по дебету счетов: 60, 62, 76, 58-3.

Проводки по счету 63 создаются на основании проведенной инвентаризации дебиторской задолженности и оценочного суждения о возможности погашения долга:

Резерв по сомнительным долгам может создаваться ежемесячно или раз в квартал на часть или всю сумму долга с НДС. В любом случае этот порядок необходимо закрепить в учетной политике. К примеру, можно ориентироваться на сроки создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете, но важно помнить, что порядок формирования резервов в НУ и БУ сильно отличается.

Учет резервов по сомнительным долгам

Особенности учета и создания резерва по сомнительным долгам в НУ и БУ приведены в таблице ниже:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
БУ НУ
Обязанность Да Нет
Вид долга Любая задолженность, не обеспеченная залогом и гарантией, учитываемая по дебету счетов: 60, 62, 76, 58-3 Дебиторская задолженность, которая возникла у компании в связи с продажей товаров, оказанием услуг или выполнением работ, не обеспеченная залогом и гарантией
Срок задолженности, по истечении которого создаётся резерв Не имеет значения, оценивается платежеспособность должника От 45 до 90 дней – 50% задолженности

Ограничения
Сумма резерва не ограничена
— Наибольшая из величин: 10 % от выручки текущего или предыдущего года.

Резерв не создаётся если задолженность организации и её дебитора носит встречный характер. То есть когда не только дебитор задолжал фирме, но и сама фирма должна дебитору

После окончания проведения инвентаризации и выявления сомнительной задолженности формируются проводки по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» и кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам». В дальнейшем неоплаченный долг может быть списан за счет этого резерва Дт 63 Кт с 60, 62, 76, 58-3 счетами в зависимости от вида долга.

Суммы неиспользованного резерва учитываются при составлении баланса и отчета о финансовых результатах. Присоединение неиспользованных сумм резервов к прибыли отчетного периода учитывается записью Дт 63 «Резервы по сомнительным долгам» и Кт 91 «Прочие доходы».

В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность всегда отражается за минусом резерва по сомнительным долгам.

Типовые проводки по 63 счету

Дт Кт Содержание проводки Документ-основание
91.2 63 Сформирована (доначислена) сумма резерва по сомнительным долгам Бухгалтерская справка-расчет по итогам инвентаризации дебиторской задолженности
63 62 Списание сомнительной задолженности покупателей за счет резерва Бухгалтерская справка, приказ руководителя
63 76 Списание сомнительной задолженности разных дебиторов за счет резерва
63 58.3 Списание сомнительной задолженности заемщика, по выданному займу за счет резерва
63 91.1 Восстановлена сумма резерва в результате погашения задолженности Бухгалтерская справка, выписка банка
Читайте также:  Банкротство ооо с долгами: пошаговая инструкция процедуры, последствия для директора, как обанкротить фирму

Примеры операций и проводок по 63 счету

Отразим данные дебиторской задолженности фирмы в 2017 году по состоянию на конец каждого квартала по двум контрагентам ООО «Ромашка» и ООО «Василек»:

Организация Дебиторская задолженность на 31.03.17

Источник: https://domtriumf18.ru/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-schet-62-provodki/

Получено от дебиторов в погашение задолженности проводка

Дебиторская задолженность покупателя: списание за счет резерва проводка, какой счет 60 и 62, инвентаризация, чистая прибыль, поступление, погашена, зачислена

Как уже было сказано в предыдущем раздел, существует два способа списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности:

  • — за счет прочих расходов (счет 91 «Прочие доходы и расходы»);
  • — за счет резерва по сомнительным долгам (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»).
  • Для списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности за счет прочих расходов в бухгалтерском учете фирмы-кредитора составляются следующие проводки:
  • Дебет счета 62 (76) «Расчеты с покупателями и заказчиками» (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»)
  • Кредит счета 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»:
  • учтена выручка от продажи продукции (работ, услуг);
  • Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»,
  • Кредит 62 (76): списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в состав прочих расходов;
  • Дебет 007: списанная дебиторская задолженность учтена на забалансовом счете;
  • В случае, если деньги на погашение дебиторской задолженности все-таки поступят: Дебет 51 Кредит 62 (76) — поступили денежные средства в погашение дебиторской задолженности;
  • Дебет 62 (76) Кредит 91-1 — поступившие суммы учтены в составе внереализационных доходов;
  • Кредит 007 — списана дебиторская задолженность с забалансового счета.
  • Бухгалтерские проводки по отражению образования резерва по сомнительным долгам:
  • Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»,
  • Кредит счета 63 «Резервы по сомнительным долгам»: данная проводка обозначает образование резерва по сомнительным долгам.
  • Дебет счета 63 «Резервы по сомнительным долгам»
  • Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).
  • Если по окончании года сумма резервов сомнительных долгов, созданная в предыдущем отчетном году полностью не использована в течение отчетного года, то делается такая проводка:
  • Дебет счета 63 «Резервы по сомнительным долгам»
  • Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»
  • То есть неиспользованная сумма резерва списывается с дебета счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» и, тем самым, присоединяется к прибыли отчетного года.
  • Бухгалтерское оформление операции по продаже дебиторской задолженности по договору уступки права требования (цессии).
  • В своем учете организация должна отразить следующие проводки:
  • Дебет 62-новый кредитор Кредит 91-1
  • — дебиторская задолженность продана новому кредитору;
  • Дебет 91-2 Кредит 62-дебитор
  • — списана дебиторская задолженность;
  • Дебет 51 Кредит 62-новый кредитор
  • — получена оплата по договору цессии;
  • По результатам продажи дебиторской задолженности у ее продавца, как правило, возникает убыток, который отражается следующей записью:
  • — получен убыток от реализации дебиторской задолженности.
  • Бухгалтерское оформление операций в том случае если предприятие в своих расчетах использует вексель.
  • Для учета задолженности покупателей поставщик открывает к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» отдельный субсчет «Расчеты по векселям полученным».
  • В учете делается следующая проводка:
  • Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  • Кредит счета 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» (счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»), — отгружена продукция (товары), выполнены работы, оказаны услуги (в том числе НДС);
  • Дебет счета 62, субсчет «Расчеты по векселям полученным»,
  • Иногда номинальная стоимость векселя, полученного от покупателя (заказчика), превышает договорную стоимость продажи товаров (работ, услуг).
  • Сумму этого превышения следует отразить так же, как и саму продажу, то есть:
  • Дебет счета 62, субсчет «Расчеты по векселям полученным»,
  • Кредит счета 90-1 (91-1) — отражена сумма превышения номинальной стоимости векселя над договорной стоимостью продажи.
  • Когда покупатель погасит вексель, в учете делается запись:
  • Дебет счетов денежных средств (50, 51, 52, 55)
  • Кредит счета 62, субсчет «Расчеты по векселям полученным», — покупатель погасил вексель.
  • При неоплате векселя в оговоренный срок производится списание задолженности по векселю на счет претензий проводкой:
  • Дебет счета 76, субсчет 2 «Расчеты по претензиям»,
  • Кредит счета 62, субсчет «Расчеты по векселям полученным».
  • Поступление средств от векселедателя в этом случае отражается в учете:
  • Дебет счетов денежных средств (50, 51, 52, 55)
  • Кредит счета 76-2.

Для контроля за полученными векселями применяют забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». На этом счете полученные векселя учитываются до истечения срока предъявления по ним претензий или же до получения извещения об их оплате.

Бухгалтерское оформление операций, связанных с взаимозачетом задолженностей.

Рассмотрим данную ситуацию на примере:

В январе 2010 г. ЗАО «Альфа» продало ООО «Бета» партию товаров на 54 тыс. руб. (в том числе НДС — 8237 руб.) по договору N 1. Себестоимость партии товаров — 30 000 руб. Фирма «Альфа» определяет доходы от реализации товаров для целей налогообложения по методу начисления (ст. 271 НК РФ).

  1. В бухгалтерском учете ЗАО «Альфа» сделаны проводки:
  2. Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  3. Кредит счета 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»,
  4. 54 000 руб. — отражена выручка от продажи товаров и задолженность ООО «Бета» за проданные ему товары;
  5. Дебет счета 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж»,
  6. Кредит счета 41 «Товары»
  7. 30 000 руб. — списана себестоимость проданных товаров;
  8. Дебет счета 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС»,
  9. Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»,

8237 руб. — начислен НДС к уплате в бюджет.

  • В конце месяца бухгалтер ЗАО «Альфа» сделал проводку:
  • Дебет счета 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж»,
  • Кредит счета 99 «Прибыли и убытки»

15 763 руб. (54 000 — 30 000 — 8237) — отражена прибыль отчетного месяца.

Читайте так же:  Устройство и работа карбюраторной системы питания

В феврале 2010 г. ЗАО «Альфа» получило от ООО «Бета» по договору N 2 партию материалов, стоимость которых 54 000 руб. (в том числе НДС — 8237 руб.).

  1. В бухгалтерском учете ЗАО «Альфа» при оприходовании материалов были сделаны проводки:
  2. Дебет счета 10 «Материалы»
  3. Кредит счета 60 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  4. 45 763 руб. (54 000 — 8237) — оприходованы поступившие материалы;
  5. Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»
  6. Кредит счета 60 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

8237 руб. — учтен НДС.

К этому моменту оплата от ООО Бета» перед ЗАО «Альфа» по договору N 1 не поступила, а ЗАО «Альфа» материалы, полученные по договору N 2, не оплатило.

Таким образом, задолженность ООО «Бета» перед ЗАО «Альфа» по договору N 1 составила 54 000 руб. (в том числе НДС — 8237 руб.). Задолженность ЗАО «Альфа» перед ООО «Бета» по договору N 2 составила аналогичную сумму.

ЗАО «Альфа» предложило своему контрагенту произвести зачет встречных однородных требований. Организации составили акт сверки взаимных задолженностей, и ЗАО «Альфа» направило в адрес ООО «Бета» заявление о проведении взаимозачета. ООО «Бета» подтвердило, что заявление о проведении взаимозачета оно получило.

В бухгалтерском учете ЗАО «Альфа» были сделаны проводки:

Кредит счета 62

54 000 руб. — произведен зачет встречных однородных требований [9].

Источник: http://vuzlit.ru/495986/buhgalterskie_provodki_svyazannye_debitorskoy_zadolzhennostyu

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это суммы, которые должны уплатить организации другие организации и физлица, именуемые дебиторами. Приведем типовые проводки по учету дебиторской задолженности в нашем материале.

Дебиторская задолженность: счета учета

В соответствии с Разделом VI «Расчеты» Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) синтетический и аналитический учет дебиторской задолженности организации ведется на следующих счетах:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

Приведенные выше счета являются активно-пассивными, т. е. допускающими наличие как дебетового, так и кредитового сальдо. Соответственно, дебиторская задолженность означает формирование дебетового сальдо по счетам учета расчетов.

Типовые записи по учету дебиторки

Приведем основные записи по бухгалтерскому учету расчетов с дебиторами и кредиторами, в результате которых у организации может возникнуть дебиторская задолженность.

Операция
Дебет счета
Кредит счета

Перечислен аванс поставщику
60
51 «Расчетные счета, 52 «Валютные счета» и др.
Отгружена продукция покупателю
62
90 «Продажи», субсчет «Выручка»
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС
69
70
Выдан аванс работникам
70
50 «Касса», 51 и др.
Выданы работникам денежные средства под отчет на командировочные расходы
71
50, 51 и др.
Выдан заем работнику
73
50, 51 и др.
Отражена задолженность учредителей по оплате уставного капитала
75
80 «Уставный капитал»
Начислены проценты по выданному займу
76
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»

  • К примеру, погашение дебиторской задолженности покупателей за отгруженную им продукцию будет отражаться так:
  • Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 62
  • А списание задолженности по выданному работнику займу в связи с прощением долга:
  • Если же списывается дебиторская задолженность, которая ранее была признана сомнительной и по которой был создан резерв, производится бухгалтерская запись:
Видео (кликните для воспроизведения).

Дебет счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» — Кредит счетов 62, 60 и др.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503002

Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

Механизм и сроки списания кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность (далее — КЗ) может возникнуть у организации перед покупателями, поставщиками, собственными работниками, учредителями, дочерними обществами, заимодавцами и бюджетом.

Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

Общеустановленный срок давности в силу ст. 195, 196 ГК РФ составляет 3 года с момента возникновения обязательства.

При этом если в течение этих 3 лет должник своими действиями фактически признал наличие у него долга, то срок давности прерывается и отсчитывается заново (перечень возможных действий содержится в постановлении пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

КЗ в организации списывается отдельно по каждому основанию.

Как происходит списание просроченной кредиторской задолженности

  1. Первым шагом на пути к списанию КЗ является проведение инвентаризации (оформляется приказом руководителя).
  2. О том, как происходит инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, мы рассказали здесь.

  3. А здесь вы найдете образец приказа на проведение инвентаризации.
  4. По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности.

О выявлении КЗ по страховым взносам см.

статью «Как можно узнать задолженность по страховым взносам?»

На основании такого акта, а также бухгалтерской справки формируется приказ руководителя организации о списании КЗ по конкретному основанию.

Списана кредиторская задолженность (проводка)

Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1).

Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).

Читайте так же:  Справка о доходах ип на енвд

Таким образом, для списания кредиторской задолженности проводка общего вида выглядит следующим образом: Д Х К 91-1, где Д Х — дебет по счету, на котором обязательство учитывалось ранее (в зависимости от вида обязательства), а К 91-1 — кредит по счету 91 (субсчет 1).

Списание кредиторской задолженности (проводки в типовых ситуациях)

В бизнес-практике может возникнуть множество ситуаций, требующих списания КЗ. Остановимся на часто встречающихся из них.

Наиболее распространенный случай — списание КЗ перед поставщиками и подрядчиками за осуществленные поставки (работы, услуги). В бухгалтерском учете такая операция оформляется проводкой: Д 60 К 91-1.

Нередко приходится списывать КЗ по полученной предоплате, поставки в счет которой так и не были осуществлены. Чтобы провести списание кредиторской задолженности проводка должна выглядеть так: Д 62 К 91-1.

Нельзя также исключать вероятность возникновения КЗ перед персоналом по оплате труда либо в случаях, когда подотчетное лицо допустило перерасход выданных средств.

По общему правилу если работнику не была выплачена какая-то часть причитающейся суммы оплаты труда (зарплата либо премия), то такая задолженность признается депонированной и отражается на счете 76.

В этом случае проводка для списания кредиторской задолженности перед персоналом используется следующего вида: Д 76 К 91-1.

В отношении подотчетных лиц специфических правил нет, поэтому списание КЗ перед подотчетным лицом в размере осуществленного им перерасхода оформляется проводкой: Д 71 К 91-1.

Источник: https://sustech-university.ru/polucheno-ot-debitorov-v-pogashenie-zadolzhennosti-provodka/

Как списать дебиторскую задолженность по счету 60

Если долг контрагента или физлица стал безнадежным, его нужно списать. Рассмотрим на примерах с проводками, как списать дебиторскую задолженность прошлых лет.

Внимание! Эти документы помогут вам списать дебиторскую задолженность в соответствии со всеми требованиями законодательства:

Работать с документами удобно в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП. Программа автоматически сформирует и выведет на печать всю необходимую первичку. Также она включает в себя выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование любой отчетности и многое другое.

Когда образуется дебиторка

  • Случаи возникновения дебиторской задолженности перечислим в таблице 1.
  • Таблица 1. Когда возникает дебиторка
  • Оплаченные авансовым платежом товары не были отгружены поставщиком
  • Оплаченные авансовым платежом работы или услуги не были осуществлены исполнителем
  • Поставленные товары не были оплачены покупателем
  • Выполненные работы или услуги не были оплачены заказчиком
  • Полученный заем не был возвращен заимодавцу
  • Работник не отчитался по полученным ранее под отчет суммам

Когда производят списание дебиторской задолженности

Рассмотрим случаи, когда необходимо списание дебиторской задолженности (проводки см. ниже). Также отметим, что операции списания делают отдельно в части каждого обязательства.

  1. Когда задолженность стала нереальной для взыскания (в частности, при ликвидации контрагента-должника).
  2. Истечение срока исковой давности.

Срок равен 3-м годам (см. таблицу 2). При этом он может прерываться, но не может быть более десяти лет с момента нарушения права.

  1. Таблица 2. Начало отсчета срока исковой давности
  2. Момент начала отсчета
  3. Установлен срок исполнения обязательства
  4. С момента окончания срока исполнения обязательства
  5. Не установлен срок исполнения обязательства
  6. С момента, когда кредитор предъявил требование исполнить обязательство
  7. Определяется моментом востребования
  8. Предоставление должнику времени на исполнение обязательства
  9. С момента окончания последнего дня предоставленного срока
  10. Прерывание срока возможно в случае, когда кредитор предъявил иск (суд принял заявление) или должник признал долг (направил кредитору письмо либо акт сверки).
  11. Также срок прервется, если стороны внесли в договор изменения, по которым дебитор признает задолженность.
  12. Срок прерывается и в случае, если контрагент частично погасил сумму задолженности, но не подписывает акт сверки.

Источник: https://kalibr20.ru/urkons/kak-spisat-debitorskuju-zadolzhennost-po-schetu-60/

Списание дебиторской задолженности по счету 60 проводки

Только после всех предварительных процедур возможно списание ДЗ со счетов бухучета.

При этом особое внимание необходимо обратить на корреспондирующие счета — списание ДЗ по нормам бухучета может происходить за счет резерва, образованного не только по обычной дебиторке, отраженной на счетах 60, 62 и 76 (продавцы, покупатели, заказчики и прочие дебиторы), но и в корреспонденции со счетом 58.3, на котором отражаются выданные займы. Для целей налогового учета такой подход неприемлем — об этом в следующем разделе.

  • списание ДЗ будет напрямую увеличивать внереализационные расходы, если фирма решит не создавать налоговый «сомнительный» резерв — в отличие от бухучета в налоговом учете этот резерв можно не создавать;
  • применяющие кассовый метод расчета налога на прибыль фирмы вынуждены списывать ДЗ сразу в составе внереализационных расходов — формирование ими резерва законодательством не предусмотрено.

Списание дебиторской задолженности за счет резерва (проводки)

В работе любой производственной, сельскохозяйственной или торговой компании случается дебиторская задолженность. Она возникает со времени передачи товаров и услуг, перечисления аванса поставщику и списывается в момент поступления денежных средств от контрагентов или завершения продавцом авансированных обязательств.

Желание списать задолженность за счет чистой прибыли возникает из-за отсутствия документов, подтверждающих задолженность и правомерность отнесения ее на расходы, что влияет на налог на прибыль.

Резерв сомнительных задолженностей при этом не создается. Уменьшения налоговой базы нет, налоговый инспектор за это не оштрафует.

Поступить так один раз в случае крайней необходимости можно, но только в исключительной ситуации.

Списание безнадежной дебиторской задолженности: проводки по налоговому и бухучету

Если недобросовестность проявил продавец, не поставивший оплаченный товар, возникшая у покупателя «дебиторка» также может стать невозвратной.

Здесь проблема с НДС решается просто: обязанности по его уплате у кредитора не возникает. Но и предъявить к вычету налог, включенный в аванс продавцу, он не может.

Тогда НДС вместе с остальной суммой долга превращается в безнадежную задолженность.

Для налогового учета злостных неплательщиков у кредитора важно, кем является дебитор: покупателем или поставщиком. Первый вариант предполагает, что списание долга за реализованные товары (услуги) сопровождается налогом на добавленную стоимость, если он не был начислен в момент отгрузки.

Каким образом осуществляется списание дебиторской и кредиторской задолженности

Для удобства ведения процедуры списания следует хранить все документы по задолженностям, как и письма должникам с претензиями, в отдельных папках. После того, как все необходимые данные для процедуры будут собраны, можно переходить к списанию. Для этого в бухгалтерском учёте нужно будет сделать такие проводки:

Интересное:  При переезде в другой город нужно ли выписываться из квартиры

Должнику обязательно следует отправлять претензионное письмо. Не менее важным, чем такое письмо, является признание задолженности в объёме расходов и доходов. При ведении бух.

отчётности по этому вопросу имеется множество нюансов, которые вызывают вопросы по учёту на том или ином предприятии.

Чтобы дать на них ответ, необходимо принять во внимание требования налогового, гражданского законодательства, просмотреть арбитражную практику по вопросу.

Пошаговая процедура списания дебиторской задолженности

Долги признаются сомнительными либо после неполучения оплаты в срок, либо на основании сведения о финансовых проблемах дебитора. То есть задолженность можно признать сомнительной и в случае, когда велика вероятности ее непогашения.

Инвентаризация обязательна. Нельзя списать дебиторскую задолженность, если нет подписанного акта ИНВ-17, где указана величин дебиторской задолженности с указанием той части, которую невозможно взыскать с должника по одной из указанных выше причин.

При решении вопросов о списании просроченной дебиторской задолженности одним из важных моментов является правильное исчисление сроков исковой давности. Согласно ст. 195 ГК РФ исковая давность — это период, в течение которого можно предъявить иск должнику из-за того, что он не выполнил свои обязательства по договору (например, не оплатил приобретенную продукцию) .

Срок исковой давности может быть разным в зависимости от вида дебиторской задолженности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ) . Однако истечение срока исковой давности не всегда совпадает с истечением трех календарных лет.

Для отдельных видов требований законом могут устанавливаться специальные (более короткие или более длительные по сравнению с общим) сроки исковой давности (ст. 197 ГК РФ) .

В связи с истечением срока исковой давности непогашенный долг является безнадежным.

При определении даты начала течения срока исковой давности надо учитывать, что исковая давность исчисляется не с момента возникновения задолженности, а с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ст. 200 ГК РФ) .

Поэтому дебиторская задолженность списывается через три года после той даты, когда дебитор нарушил договорные обязательства (например, после истечения срока оплаты, установленного договором) . Отсчет срока начинается после того, как прошел период, установленный договором для исполнения обязательства

Я авансовые таможенные платежи плачу на счет 76.5 — по 2 «договорам» — «авансовые таможенные платежи» и «авансовые платежи для уплаты таможенной пошлины».

Можете их назвать как хотите, но надо помнить, что авансовые таможенные платежи (это для НДС и таможенных сборов) — имеют один КБК, а таможеная пошлина — другой КБК, и плотятся разными платежками — поэтому я их разделил. предыдущий бухгалтер вешал эти платежи на счет 60.

2, но это не совсем корректно — каккие это нафик поставщики и подрядчики — это прочие дебиторы-кредиторы, и в балансе куда надо попадает (с прошлого года это для баланса стало актуально) т. е. проводки: дб. 76.5.аванс. тамож. плат кр. 51 дб. 76.5.тамож. пошлина кр. 51 а когда приходит товар и происходит растаможка — проводки: дб. 19.4 кр. 76.5.аванс. тамож.

плат — учтен НДС, уплаченный на таможне дб. 41 кр. 76.5.аванс. тамож. плат — таможенный сбор распределен на стоимость товаров дб. 41 кр. 76.5.тамож. пошлина таможенная пошлина распределена на стоимость товаров потом тамож НДС принимается к вычету дб. 68.2 кр. 19.4 ачто за документ «списание денежных средств (прочее) » — впервые слышу.

таможенные платежи я делаю документом «выписка» — как и все платежи по банку

Интересное:  Езда в выходные по выделенной полосе

Списание дебиторской задолженности бух проводки

По акту сверки Вы либо учли поставку товара (материала) , которой не было, либо услуги, которых тоже не было. Поэтому проводки Д 10 (41) К 60.1 -сумма (это сторно) или Д 44 (2Х) К 60.1 — сумма ( это тоже сторно)

Надо внимательно смотреть, может на счете 60 у Вас аванс. Тогда аванс перенести на счет 60.2. Если окажется, что на счетах 10 (41) или 44 (2Х) кредиторская задолженность, то надо сначало восстановить затраты которые Вы ранее списали неправомерно.

Разницы при учете дебиторской задолженности иногда возникают в момент списания задолженности. 1. Разницы нет, если списываете одновременно в бух. и налог. учете. 2. Разница временная, если для бух. учета решили списать в текущем периоде, а для признания в налоговом еще не достаточно оснований (нр еще не истек срок исковой давности)

3. разница постоянная, если в бухгалтерском учете признали расходы, а для признания в налоговом учете оснований нет и не будет (отсутствуют подтверждающие документы, нет документов из судебных инстанций, и т. д.)

Списание безнадежной дебиторской задолженности счета и проводки

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. При этом время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте (ст. 203 ГК РФ).

Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 г. № 35-ФЗ о противодействии терроризму.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.

Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности. Поэтому в течение пяти лет с момента списания отражайте ее за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» (Инструкция к плану счетов):

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Задолженность дебиторов и кредиторов, по которой истек срок исковой давности, а также другие долги, признаваемые безнадежными, подлежат обязательному списанию.

В бухгалтерском учете своевременное списание безнадежной задолженности обеспечивает достоверность бухгалтерской отчетности, поскольку показатели дебиторской и кредиторской задолженности являются неотъемлемыми составляющими активов и пассивов организации.

В налоговом учете посредством списания нереальных для взыскания долгов корректируется налоговая база, что влияет на правильность исчисления налогов. На первый взгляд списание задолженности не представляет собой больших сложностей, но это только на первый взгляд.

Когда перед бухгалтером встает конкретная задача списать безнадежные долги, возникает множество вопросов: как оформить, как отразить в учете, как эта операция повлияет на расчет налога на прибыль, НДС, УСН и т.д. В этой статье предлагаю разобраться в этих и других практических аспектах списания дебиторской и кредиторской задолженности.

В отличие от налогового учета, резерв по сомнительным долгам для бухгалтерских целей является на правом, а обязанностью организации при наличии сомнительной дебиторской задолженности.

Поэтому если резерв по сомнительным долгам создавался, то безнадежная дебиторская задолженность списывается за счет него, а не относится на прочие расходы.

Однако нужно помнить, что в бухгалтерском учете за счет резерва можно списать только ту задолженность, которая участвовала в его формировании.

Списание дебиторской задолженности на финансовый результат

Сомнительные долги выявляются при проведении инвентаризации дебиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49.

Для оформления результатов инвентаризации предусмотрена унифицированная форма N ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» (утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.

N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», с учетом внесенных изменений и дополнений).

Как показывает опыт проведения аудиторских проверок, в бухгалтерском учете многих предприятий числится дебиторская задолженность многолетней давности на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Часть из общей суммы задолженности бывает просроченной, другая часть является нереальной к взысканию.

Согласно действующему законодательству если дебиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты, то ее следует списывать — в противном случае искажается чистая прибыль, что напрямую затрагивает интересы собственников (акционеров), а также становится нереальным баланс предприятия.

18 Авг 2018      glavurist         301      

Источник: https://mainurist.ru/nasledstvo/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-po-schetu-60-provodki

Списание дебиторской задолженности проводки по 60 счету

  • списание ДЗ будет напрямую увеличивать внереализационные расходы, если фирма решит не создавать налоговый «сомнительный» резерв — в отличие от бухучета в налоговом учете этот резерв можно не создавать;
  • применяющие кассовый метод расчета налога на прибыль фирмы вынуждены списывать ДЗ сразу в составе внереализационных расходов — формирование ими резерва законодательством не предусмотрено.

Если в результате работы с дебиторкой часть долгов взыскать или востребовать не удалось, их необходимо вовремя списать со счетов бухучета. Какие при этом сопровождают проводки списание дебиторской задолженности, расскажем в следующем разделе.

Счет 62 в бухгалтерском учете

Дебиторская задолженность возникает сразу при отгрузке продукции и погашается в сроки установленные договором.

Причины возникновения дебиторской задолженности можно объяснить следующими предпосылками.

Организация-кредитор, получает дополнительные источники сбыта своей продукции, тогда как кредитор, сдвигая дату погашения кредита, получает дополнительные денежные средства и оборотные активы.

Учет дебиторской задолженности необходим для контроля долгов контрагентов и своевременного их взыскания.

Чрезмерный рост дебиторской задолженности может привести к потере финансовой устойчивости организации, так как зачастую дебиторская задолженность направляется на погашение кредиторской задолженности.

На практике для ускорения платежей контрагентов по отгруженному товару используют различные системы скидок и стимулов. Например, скидка 10% за предоплату товаров.

Списание дебиторской задолженности и налоговый учет

  • Договоры поставки товаров или оказания услуг.
  • Документы, подтверждающие отгрузку товаров или акт приемки за выполнение определенных работ или предоставление услуг.
  • Платежные или другие документы, подтверждающие факт оплаты аванса компанией, не исполнившей свои обязательства по оплате, акты проверки задолженности.
  • На основании НК РФ дебиторскую задолженность относят к внереализованным расходам, если погашение по тем или иным причинам неосуществимо. Это, например, долги по которым срок исковой давности прошел, и взыскать долг даже в судебном порядке не представляется возможным по причине ликвидации или начатой процедуры банкротства. Списание подобных долгов происходит за счет резервных средств предприятия, созданного как раз для этой цели. Даже после списания долга, его отображают в балансе еще 5 лет, поскольку может выявиться и платежеспособность должника.
  • Просроченная дебиторская задолженность может быть отнесена на расходные операции только после отказа судебных органов в погашении долга, опять же, по разным причинам. Но срок искового производства может быть продлен, если контрагент признает свои публично, и в этом случае отчет опять продляется на 3 года.
  • При отсутствии возможности реально взыскать долги, поскольку издержки на судопроизводство могут превышать сумму самих долгов, то и эти долги по распоряжению руководства могут быть списаны. Или по постановлению исполнительной власти, когда приставом написано объяснение о неплатежеспособности должника.
  • Если компания-должник ликвидирована.

Еще почитать:  Встать в очередь в детский сад телефон

Списание дебиторской задолженности за счет резерва (проводки)

  • акт инвентаризации;
  • подтверждение налоговой инспекции об исключении должника из ЕГРЮЛ;
  • бухгалтерская справка с примечаниями;
  • первичная документация о возникновении задолженности (счета-фактуры, товарные накладные);
  • приказ руководителя, разрешающий списание.

Единой методики создания резерва нет. Предприятие вправе разработать свою и закрепить в учетной политике, однако, есть смысл воспользоваться порядком, приведенным в статье 266 Налогового кодекса, который дает налогоплательщикам право создавать резервы.

Это позволит сократить разницу между налоговым и бухгалтерским учетом расходов по резервам и избежать проблем при прохождении проверок.

Какими проводками отразить списание дебиторской задолженности за счет резерва, и как корректно отразить НДС по сомнительной дебиторской задолженности? (А

Согласно статье 105 Налогового кодекса сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования.

Согласно статье 240 Налогового кодекса, если часть или весь размер требования за реализованные товары, работы, услуги является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию в следующих случаях:

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Обратите внимание: Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

  • Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Эти суммы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (п. 78 Положения).

Обобщая вышесказанное можно сделать вывод, что основными критериями для списания дебиторской и кредиторской задолженности являются:

Списание безнадежной дебиторской задолженности: проводки по налоговому и бухучету

Для налогового учета злостных неплательщиков у кредитора важно, кем является дебитор: покупателем или поставщиком. Первый вариант предполагает, что списание долга за реализованные товары (услуги) сопровождается налогом на добавленную стоимость, если он не был начислен в момент отгрузки.

Еще почитать:  Найти предприятие по коду окпо украина бесплатно

Если клиент не проходил по реестрам сомнительных платежей, а затем по спискам клиентов с задержкой до 90 дней и свыше, проводки по списанию просроченной дебиторской задолженности обязательно вызовут вопросы у налоговых органов. Для них перевод такого долга на убытки будет считаться необоснованным, что грозит в дальнейшем доначислением налогов и наказанием в виде штрафов и пени.

Списание дебиторской задолженности по счету 60

Если истек срок исковой давности дебиторской задолженности, то вы списываете ее проводкой=Д-т 91.2 К-т 62. Но еще бывает организация, согласно учетной политике создает резерв по сомнительным долгам. делается поводка Д-т 63 К-т 62 и затем эта задолженность списывается Д-т 91.2 К-т63.

Бухгалтерские записи при списании задолженности. В силу норм пункта 77 Положения и пункта 11 ПБУ 10 99 суммы незарезервированной дебиторской задолженности, по которой истек60. Предоплата в счет предстоящей поставки оборудования. Платежное поручение от 17.04.2004.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности

Для осуществления инвентаризации необходимо письменное указание исполнительного органа предприятия — руководителя. Такой документ составляется по строгой форме ИНВ-22 из 88-ого Постановления Федеральной службы статистики. Однако допустимо использование бланка, сформированного бухгалтерией организации по своему усмотрению.

  • Дт 91-2 Кт 63 — образование резерва на 100000 руб;
  • Дт 63 Кт 62 — списание со счета резерва в полном размере 100000 руб;
  • Дт 91-2 Кт 62 — списание в расходы оставшихся 100000 руб;
  • Дт 76 Кт 68 — начисление налога на добавленную стоимость в размере 30000 рублей.

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

  • Договор и документы об оплате к нему;
  • Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
  • Акт сверки (при наличии);
  • Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).

В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ).

Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2011г. №16-15 / 035618.1).

03 Авг 2018      stopurist         1208      

Источник: https://uristtop.ru/propiska/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-provodki-po-60-schetu

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector