Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Для того чтобы оценить грамотность использования оборотных средств компании, существует множество коэффициентов, анализирующих скорость обращения, достаточность, ликвидность и множество других, не менее значимых характеристик. Одним из самых важных показателей, необходимых для определения финансового состояния организации, является коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости (Коб), или скорость оборота, показывает сколько раз за исследуемый промежуток времени предприятие способно полностью обернуть собственные оборотные средства. Таким образом, данное значение характеризует эффективность деятельности фирмы. Чем больше полученная величина, тем успешнее компания использует имеющиеся у нее ресурсы.

Формула и расчет

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

  • Qp – это объем реализованной продукции в оптовых ценах организации без учета НДС;
  • Фоб.ср.– средний остаток оборотных средств, найденный за исследуемый период.

Если вспомнить примерный вид цикла кругообращения денежных средств на предприятии, то получается, что деньги, которые организация вкладывает в работу своей компании, через некоторое время возвращаются к ней в виде готовой продукции. Данную продукцию фирма продает своим покупателям и вновь получает некоторую сумму денег. Их величина является доходом организации.

Таким образом, общая схема «деньги-товар-деньги» подразумевает под собой цикличность деятельности компании.

Коэффициент оборачиваемости в таком случае показывает, сколько подобных кругооборотов могут совершить средства организации за определенный промежуток времени (чаще всего за 1 год).

Естественно, что для эффективной и плодотворной работы предприятия необходимо, чтобы данная величина была как можно больше.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величинаКаким образом рассчитывается рентабельность бизнеса, формулы и пример расчета вы найдете в этой статье.

Если вас интересует, как узнать задолженность по налогам по ИНН физического лица, прочтите об этом тут.

Необходимые показатели для расчета

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величинаКоэффициент оборачиваемости оборотных средств можно определить с помощью данных, представленных в финансовой отчетности организации. Нужные для его определения величины показаны в первой и второй формах бухгалтерской отчетности.

Так, в общем случае объем реализованной продукции вычисляется, как выручка, полученная организацией за один цикл (так как в большинстве случаев для анализа применяется годовой коэффициент, то в дальнейшем мы будем учитывать период времени t=1). Выручка за указанный период берется из отчета о финансовых результатах (бывший отчет о прибылях и убытках), где она показывается в отдельной строке, как сумма, полученная предприятием от реализации работ, товаров или услуг.

Средний остаток оборотных средств находится из второго раздела бухгалтерского баланса и рассчитывается, как:
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина
Где Ф1 и Ф0 — это величины оборотных средств компании за текущий и прошедший период времени. Отметим, что если при расчетах используются данные за 2013 и 2014 года, то полученный коэффициент будет представлять собой скорость оборота средств именно за 2013 год.

Другие похожие коэффициенты

Кроме коэффициента оборачиваемости в экономическом анализе существуют и другие величины, анализирующие скорость обращения оборотного капитала организации. Многие из них также тесно связаны с данным показателем.

Так, одной из сопутствующих коэффициенту оборачиваемости величин является продолжительность одного оборота (Тоб).

Ее значение рассчитывается как частное от деления числа дней, соответствующих анализируемому периоду (1 месяц = 30 дней, 1 квартал = 90 дней, 1 год = 360 дней), на значение самого коэффициента оборачиваемости:

Исходя из данной формулы, продолжительность одного оборота можно также рассчитывать и как:

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина
Еще одним важным показателем, использующимся при анализе финансового состояния организации, является коэффициент загрузки средств в обороте Кзагр. Данный показатель определяет величину оборотного капитала, необходимую для получения 1 рубля выручки от реализации продукции. Иными словами, коэффициент показывает, сколько процентов оборотных средств организации приходится на одну единицу конечного результата. Таким образом, по-другому коэффициент загрузки можно назвать фондоемкостью оборотного капитала.

Он рассчитывается по следующей формуле:
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина
Как можно заметить из методики расчета данного показателя, его величина является обратной к значению коэффициента оборачиваемости. А это значит, что чем меньше значение показателя загрузки, тем выше эффективность деятельности организации.

Еще одним обобщающим фактором эффективности использования оборотного капитала является значение рентабельности (Роб.ср.).

Данный коэффициент характеризуется величиной прибыли, получаемой на каждый рубль оборотных средств, и показывает финансовую эффективность деятельности организации. Формула его расчета схожа со значениями, применяемыми для поиска коэффициента оборачиваемости.

Однако в данном случае вместо выручки от реализации продукции в числителе используется прибыль предприятия до налогообложения:
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина
Где π – это прибыль до налогообложения.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Анализ коэффициента оборачиваемости

Прежде чем переходить к анализу самого коэффициента оборачиваемости и выискивать пути увеличения эффективности работы организации, определим, что же в общем случае подразумевается под понятием «оборотный капитал компании».

Под оборотным капиталом предприятия понимается величина активов, имеющих срок полезного использования меньше одного года. К таким активам могут относиться:

  • запасы;
  • незавершенное производство;
  • готовая продукция;
  • денежные средства;
  • краткосрочные финансовые вложения;
  • дебиторская задолженность.

В большинстве случаев коэффициент оборачиваемости в компании имеет примерно одинаковое значение на протяжении длительного промежутка времени.

Данная величина может зависеть от видов основной деятельности компании (так, для предприятий торговли данный показатель будет наиболее высоким, в то время как в области тяжелой промышленности его значение будет достаточно низким), ее цикличности (для некоторых фирм характерен всплеск активности в определенные сезоны) и многих других факторов.

Однако в целом, для изменения значения данного коэффициента и увеличения эффективности использования активов компании необходимо грамотно подходить к политике управления оборотными средствами.

Так, сокращения запасов можно достигнуть за счет более экономного и рационального использования ресурсов, снижения материалоемкости производства и величины потерь. Кроме того, значительного улучшения можно достигнуть и за счет более эффективного управления поставками.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Отметим, что положительное воздействие даже на одну из представленных выше величин уже оказывает значительное влияние на коэффициент оборачиваемости. Кроме этого, добиться увеличения эффективности использования оборотных средств на предприятии можно и косвенными способами. Так, значение показателя будет выше при росте прибыли организации и объемов продаж.

Если при построении динамики коэффициента оборачиваемости за продолжительный промежуток времени, можно отметить стабильное снижение его величины, этот факт может быть признаком ухудшения финансового состояния компании.

Почему он может снижаться?

Существует несколько причин для снижения значения коэффициента оборачиваемости. Причем на его величину могут влиять как внешние, так и внутренние факторы. К примеру, при ухудшении общей экономической ситуации в стране может упасть спрос на товары роскоши, появление на рынке новых моделей электротехники снизит спрос на старые и так далее.

Внутренних причин снижения скорости оборота также может быть несколько. Среди них следует отдельно выделить:

  • ошибки в управлении оборотными средствами;
  • ошибки логистики и маркетинга;
  • рост задолженности компании;
  • использование устаревших технологий производства;
  • изменение масштабов деятельности.

Таким образом, большинство причин ухудшения ситуации на предприятии связаны с ошибками управления и низкой квалификации рабочих кадров.

В то же время, в некоторых случаях значение коэффициента оборачиваемости может снижаться в связи с переходом на новый уровень производства, модернизацией и использованием новых технологий. В таком случае значение показателя не будет связано с низкой эффективностью деятельности компании.

Расчет на примере

Рассмотрим некую организацию «Альфа». Проанализировав деятельность компании за 2013 год, мы узнали, что выручка от реализации продукции на данном предприятии составила 100 тыс. рублей.

В то же время, величина оборотных средств была равна 35 тыс. рублей в 2013 и 45 тыс. рублей в 2012 году. Используя полученные данные, рассчитаем коэффициент оборачиваемости активов:

Так как получившийся коэффициент равен 2,5, то мы можем отметить, что за 2013 год у компании «Альфа» продолжительность одного оборотного цикла составляла:

Таким образом, один производственный цикл предприятия «Альфа» занимает 144 дня.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/raschet-koefficienta-oborachivaemosti-oborotnyx-sredstv.html

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отображает, насколько быстро компания рассчитывается по долгам. Обозначение в международных стандартах – Accounts payable turnover ratio. Показатель принято рассматривать вкупе с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности. Используется внутренними службами предприятия, потенциальными кредиторами и инвесторами.

Экономический смысл и нормативное значение

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, какое количество раз в анализируемом периоде фирма рассчиталась с кредиторами. Показатель рассчитывают за год, квартал или месяц.

Оценка коэффициента косвенно указывает на ликвидность и платежеспособность компании. Прежде всего, данный показатель связан с кредитным риском. Чем он выше, тем скорее предприятие отдает долги – платежеспособность выше.

У фирмы возникает кредиторская задолженность по отношению к продавцам необходимых для производства и реализации материалов, государству и собственным работникам, другим компаниям.

Определенного нормативного значения для коэффициента оборачиваемости не существует. Но чем выше показатель, тем лучше ликвидность. Однако слишком высокие значения снижают рентабельность. Что не есть хорошо.

Принято оценивать сразу два коэффициента оборачиваемости: кредиторской и дебиторской задолженности. Хорошо, когда первый показатель больше второго. Такие результаты указывают на увеличение рентабельности предприятия: в фирме больше свободных денег для ведения бизнеса.

Читайте также:  Могут ли выселить из муниципальной квартиры за долги по квартплате

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: формула по балансу

  • Чтобы рассчитать показатель, применяют следующую формулу:
  • Ккр = выручка за анализируемое время / средний размер кредиторской задолженности.
  • Среднее находим путем деления суммы всех кредитов на начало и конец периода на 2.
  • Подставим в формулу строки из бухгалтерской отчетности:

Ккр = стр. 2110 / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) * 0,5.

Значение для числителя берется из отчета о финансовых результатах, для знаменателя – из баланса.

Необходимые данные из баланса (форма заполнена в Excel):

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Нужные цифры из отчета о финансовых результатах:

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

На отдельном листе составляем таблицу для расчета коэффициента. В формулу подставляем ссылки на ячейки с соответствующими данными:

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Цифры для 2011 и 2012 гг. взяты произвольные.

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях.

Оборачиваемость кредиторской задолженности формула

Для этого нужно преобразовать рассчитанный коэффициент в период оборота. Новый показатель отразит среднее число дней, которые нужны компании для расчета по кредитам.

Формула преобразования выглядит так:

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Что означают эти цифры? Например, в 2012 году средняя длительность одного оборота кредиторской задолженности составила 48,60 дн. Приблизительно столько нужно предприятию, чтобы рассчитаться с кредиторами по всем своим долгам.

Для наглядности и анализа динамики отобразим на графике:

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Максимальная ликвидность предприятия в анализируемом периоде была в 2011 году, так как быстрота погашения долгов (в сравнении с 2015) выше практически в 3 раза.

Покажем на графике период оборота:

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Самый большой период для погашения кредиторской задолженности в 2015 году – 86,70 дн. Это значит:

  • возможно, что фирма испытывает трудности с реализацией продукции, с получением выручки;
  • со значительным увеличением налоговой нагрузки, объемов обязательных платежей в бюджет и т.п.

Для более точной диагностики проблем нужно рассчитывать и смотреть другие показатели деловой активности.

Определение

Оборачиваемость кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio) – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (нюансы)

Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Как и оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской задолженности используется в оценке денежных потоков организации, эффективности расчетов.

Расчет (формула)

  1. Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается как отношение стоимости приобретенных ресурсов к средней за период величине кредиторской задолженности (обычно не всей, а только связанной с операционной деятельностью компании).

  2. Оборачиваемость кредиторской задолженности (коэффициент) = Покупки / Средняя величина кредиторской задолженности
  3. Поскольку показатель покупок в бухгалтерской отчетности не содержится, применяется упрощенный расчетный вариант:
  4. Покупки = Себестоимость продаж + (Запасы на конец периода – Запасы на начало период)
  5. В российской практике часто используется более условный вариант расчета, когда вместо покупок берут выручку за период.

Также нужно обратить внимание, чтобы числитель и знаменатель формулы были сопоставимы с учетом НДС. Т.е. если Покупки взяты без НДС (а по упрощенной формуле выше так и получится), то и кредиторскую задолженность логично очистить от НДС.

  • Помимо расчета коэффициента («количество оборотов»), принято рассчитывать оборачиваемость в днях:
  • Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
  • В результате получается среднее количество дней, в течение которого счета поставщиков остаются неоплаченными.

Нормальное значение

Оборачиваемость кредиторской задолженности сильно зависит от отрасли, масштабов деятельности организации. Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости, в то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Источник: https://fibradecor.ru/oborachivaemost-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Оборачиваемость кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности :

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Оборачиваемость кредиторской задолженности: что означает термин

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Кто выступает в роли кредитора

Объектами-кредиторами могут быть:

  • поставщики товаров, комплектующих и другого имущества, а также обслуживающие предприятия, оказывающие коммунальные услуги и поставку тепла, воды и энергоресурсов;
  • государственные организации в лице бюджетных/внебюджетных фондов в части задолженности по налогам и сборам;
  • банки/кредитные организации;
  • персонал компании – при начислении заработной платы.

Значение показателя

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности связан с кредитными рисками (при пользовании заемными средствами), поэтому косвенно оценивает платежеспособность и ликвидность компании. Его рост в сравнении с показателями прошлого периода означает повышение скорости расчетов по обязательствам, снижение – некую затянутость в уплате долгов кредиторам, которая потребует более глубокого анализа для прояснении ситуации.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: формула расчета

Показатель вычисляется как отношение стоимости приобретенных активов к средней величине задолженности перед кредиторами за рассматриваемый период. Формула такова:

Ккр.з = П/Скр.з, где

Ккр.з – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в разах,

П – покупки,

Скр.з – средний размер задолженности перед кредиторами, который находят как половину суммы задолженности перед кредиторами на начало и окончание анализируемого периода.

Значение «Покупки» в финансовой отчетности не содержится, его находят расчетным путем по формуле:

П= Сп + Зн-Зк, где Сп – себестоимость продаж, Зн и Зк – размер запасов на начало и окончание рассматриваемого периода. Российские экономисты часто применяют более условный вариант расчета, заменяя вычисления объема покупок показателем выручки.

Как рассчитать коэффициент в днях

Кроме расчета коэффициента в разах, необходимо установить и оборачиваемость кредиторской задолженности в днях:

Ккр.з/дн = 360/ Ккр.з, где 360 – число дней в году. Для других временных периодов используют количество дней в них. В формуле может быть использован показатель общего количества дней в году, т. е. 365.

В число 360 входит количество эффективных дней, поскольку для упрощения расчетов за число дней в любом месяце принимается 30.Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Результатом произведенных вычислений является определение среднего количества дней, на протяжении которого расчеты с кредиторами не проводятся и счета не оплачиваются.

О чем говорит показатель

Несмотря на то что увеличение коэффициента является индикатором повышения эффективности работы компании и ликвидности, его резкий подъем будет свидетельствовать о снижении доходности производства, ведь согласно золотому правилу экономиста рост ликвидности уменьшает рентабельность.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Норматив

Фиксированного значения норматива для этого коэффициента не существует, поскольку он слишком зависим от отрасли, масштаба и характера деятельности. Обычно его условное значение разрабатывается отдельно по отраслям с ориентиром на наиболее успешные компании.

Поэтому для проведения качественного анализа коэффициента динамики кредиторской задолженности важно вычислить его значение в целом по отрасли, а также для лидирующих по нему компаний.

Впоследствии аналитику-экономисту эта информация оказывает неоценимую помощь и становится необходимым ориентиром в проведении финансового анализа.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-oborachivaemost-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость кредиторской задолженности: коэффициент, формула

Добавлено в закладки: 0

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности отображает процесс погашения долга перед контрагентами. Он определяет количество закрытий фирмой долгов.

Коэффициент рассчитывается для оценки денежных потоков, которая и позволяет сделать правильные выводы и определить эффективность работы. Подсчеты проводятся за год. При необходимости, можно подсчитать коэффициент оборачиваемости для иного определенного промежутка времени.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: формула

Показатель, отвечающий за погашение задолженностей перед кредиторами, рассчитывается из покупок, которые необходимо разделить на среднюю величину задолженности. Покупки – цена всех приобретенных ресурсов за рассчитываемый период времени. Расходы считаются не все. Учитываются только те покупки, которые напрямую связаны с операционной деятельностью фирмы.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности

Так как коэффициент расходов за рассчитываемый период не содержится в отчетах бухгалтерии, используется вариант несколько проще, чем предыдущий.

Покупки считаются из себестоимости продаж фирмы в сумме с запасами на начало рассчитываемого периода. После чего, от получившегося показателя отнимается число запасов на конец периода.

Нередко, в российской практике, применяют приближенный вариант счета, где вместо покупок берут число выручки за рассчитываемый период.

Кроме показателя, считают и оборачиваемость по дням. Для этого необходимо разделить количество дней в году на полученный ранее показатель оборачиваемости задолженности перед кредиторами.

Таким образом, получается среднее число дней, когда счет прибывает в долгу. В дополнение к расчету оборачиваемости кредиторской задолженности, обычно проводят расчеты по анализу и оценке дебиторской задолженности.

Положительным результатом будет, если показатель дебиторской оборачиваемости получится выше, чем кредиторской.

Показатель дебиторской задолженности отображает процесс получения денег от покупателей. Вычисляется по схожей системе.

Чтобы получить коэффициент дебиторской задолженности, необходимо разделить выручку на средний остаток размера долга.

Для подсчета среднего остатка необходимо сложить сумму за первую половину рассчитываемого периода и сумму за вторую половину рассчитываемого периода, после чего разделить полученное на 2.

Весьма распространен метод расчета с использованием количества дней: условно – 365. Число суток необходимо разделить на коэффициент показывающий оборот дебиторской задолженности.

Нормальное значение оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Снижение оборачиваемости влечет за собой отрицательные последствия. Проблемы с оплатой счетов – серьезная проблема для компании, которая может прекратить ее существование. Либо компания использует свой долг, как источник для получения денежных ресурсов.

Читайте также:  Коллекторское агенство сбербанка: может ли служба продать долг

Источник: https://biznes-prost.ru/raschet-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость кредиторской задолженности: что это и как рассчитывается

Любое предприятие коммерческого направления, в независимости от деятельности, способно существовать и формироваться только при наличии определенных финансовых возможностей. Деньги являются обязательным условием для развития бизнеса. Нет финансов – нет возможности развиваться и получать прибыль.

Качество работы любого предприятия зависит от правильного анализа работы производства. Оборачиваемость кредиторской задолженности считается всегда значимой ступенью в каждой организации. Чтобы компания работала исправно и приносила доход, необходимо правильно производить расчет данного показателя.

Любой бизнес должен быть не только стабильным, но и ежегодно приносить все больше дохода. Он должен медленно, но верно развиваться. Для этого, как всем известно, требуется привлекать извне финансы. А чтобы это осуществить, организация непременно должна иметь безупречную репутацию.

Что такое – оборачиваемость кредиторской задолженности

Хороший экономист понимает, что без расчета времени погашения долговых обязательств фирмы, невозможно спрогнозировать развитие компании, потому данному анализу всегда уделяют много внимания.

Это совершенно нормально, так как в успешной организации работа всех отраслей включает в себя много различных финансовых операций, вследствие которых и возникают различные долги перед контрагентами.

Целью умного директора является такая настройка производства, при которой можно раньше срока покрывать возникшие задолженности. Это хорошо стимулирует формирование компании, улучшает ее статус и притягивает к себе новых поставщиков товаров и услуг.

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности, расскажет это видео:

Основополагающими задачами анализа являются

  1. Оценка роста по денежной сумме долга.
  2. Контроль по соблюдению всех правил расчета.
  3. Выделение денежных средств по просрочке.
  4. Анализ возникших факторов, подействовавших на формирование долга.
  5. Подсчет размера штрафа, возникшего в конечном результате просроченной оплаты.
  6. Обнаружение неправильных показателей.

  7. Поиск решения финансовой проблемы на предприятии.
  8. Разработка решений по эффективной выплате кредита.

Несмотря на то, что он дает возможность временно воспользоваться денежными средствами в целях улучшения работы организации, кредит неминуемо влечет различные последствия, например, такие как проценты, а при своевременной неуплате долга, на организацию наложат штраф.

Формула для расчета коэффициент оборачиваемость кредита и что она показывает

Показатель рассчитывается в виде соотношения цены купленных активов непосредственно к величине просрочки перед потенциальными контрагентами. Формула высчитывается таким образом:

Кф.з = П/Ср.р.зк, где

Кф.з – показатель долга перед кредитором;

П – приобретение, ср.дк – средний уровень долговых обязательств.

  • Обозначение «Приобретение» в отчетности по финансам не имеется, его вычисляют  путем расчета по специальной формуле, которая выглядит таким образом:
  • П= Сп + Зн-Зк
  • В России экономисты довольно часто используют более простую вариацию расчета, они попросту заменяют вычитание количества покупок, тем, сколько они выручили за продажу товара денег.
  • В днях данный коэффициент рассчитывается так:

Кф.з/чдн = 360/ Кф.з,

где 360 – численность дней в одном году.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Для прочих временных отрезков используют просто количество дней. В формуле можно использовать показатель — 365. В это число входит обязательно количество рабочих дней, так как для облегчения расчетов за количество этих дней принимается цифра 30.

К примеру, кредиторам выгодно, если у предприятия более высокий показатель. Для фирмы же, лучше иметь наименьший коэффициент. Это позволяет получить дополнительное финансирование для организации.

Как влияет уменьшение или увеличение показателей

Положительным результатом является превышение показателей коэффициента задолженности. Этот факт показывает рентабельность фирмы, соответственно у организации возникает больше шансов получить кредит для расширения своего производства. Стоит заметить, что если проводить анализ без правильной оценки динамики оборачиваемости долга, он будет неполным.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величинаЧто показывает срок оборачиваемости кредиторской задолженности?

Подведем итоги

Наличие кредита создает двойственное ощущение: с одной стороны это указывает на некую несостоятельность компании своевременно платить по своим счетам, а с другой стороны – является хорошим источником денежных средств со стороны, для работы компании в быстроразвивающихся условиях рынка, кредит является спасением.

Чтобы не возникало проблем с просроченной задолженностью предприятию необходимо:

  • тщательно следить за коэффициентом дебиторской, для того чтобы не допустить повышение дебиторского долга и не сформировать проблему финансовой устойчивости фирмы;
  • не позволять появление просрочки по долгам;
  • по возможности стараться увеличить количество потенциальных заказчиков, чтобы уменьшить риск неуплаты заказчикам.

Оборачиваемость финансовых активов можно контролировать, подробнее в этом видео:

Таким образом, можно прийти к логическому выводу, что понижение оборачиваемости приводит к отрицательным последствиям. Проблемы со своевременной оплатой долгов – нешуточная проблема для любой фирмы. Иногда из-за неуплаты кредитов организация может прекратить свою деятельность.

Но чтобы компания работала с повышением доходов, нужно грамотно рассчитывать оборачиваемости кредитного долга, в противном случае организация уйдет в минус и потом закроется, что неизменно приведет к появлению проблем с возвратом долга.

Поэтому прежде чем брать кредиты, нужно тщательно распланировать систему возврата долга, только в этом случае организация будет развиваться и приносить хороший доход своему владельцу.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/oborachivaemost-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Как определить оборачиваемость кредиторской задолженности?

Содержание

Каждая компания в процессе своей деятельности должна постоянно рассчитывать большое количество коэффициентов и показателей, на основании которых можно выяснить, в каком положении находится фирма, а также каковы ее перспективы и опасности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Особенно важным показателем считается оборачиваемость кредиторской задолженности, которая показывает процедуру погашения задолженности конкретной компании перед всеми ее партнерами.

Именно на основании этого показателя можно понять, каким образом закрываются все долги фирмы, а также в каком количестве, и за какое время.

Этот коэффициент рассчитывать обязательно, а необходимо это для того, чтобы правильно оценить все потоки денежных средств в компании, а это напрямую влияет на эффективность деятельности организации. Чаще всего расчеты ведутся ежегодно, однако если возникает необходимость, то можно выполнить эту работу в любое время.

Оценка кредиторской задолженности компании

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Кобкз = покупки/средняя величина кредиторской задолженности

К покупкам относится цена различных ресурсов, купленных компанией за конкретное время. При этом не нужно считать все расходы организации, поскольку сюда нужно причислять только те приобретения, которые непосредственно связаны с основной деятельностью фирмы.

Также следует дополнительно вести расчет оборачиваемости по дням. В этом случае применяется специальная формула, которая предполагает, что количество дней в конкретном году делится на показатель оборачиваемости кредиторской задолженности, который был рассчитан ранее. В этом случае можно определить среднее количество дней, когда имеются задолженности у компании.

Побкз = 365/коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Чаще всего оценивается не только кредиторская задолженность, но и дебиторская, а она рассчитывается по тем же формулам. Также здесь важно произвести анализ, чтобы определить, является ли данная задолженность положительной или же негативно сказывается на деятельности организации.

Дело в том, что большое количество должников так же не считается хорошим для конкретной фирмы, поскольку деньги, которые уже должны быть у организации, а при этом могут применяться в процессе деятельности, остаются неиспользованными достаточно длительное время.

При этом хорошим результатом будет тот, при котором оборачиваемость дебиторской задолженности будет выше, чем кредиторской.

Важно помнить, что показатели кредиторской и дебиторской задолженности могут быть разными, поскольку на них постоянно оказывает влияние множество различных факторов. Особенно интересны те факторы, которые могут изменять оборачиваемость задолженности по кредитам.

К ним относится сфера деятельности, в которой работает организация, а также ее размер и время работы. Также изменения на рынке или в банковской сфере могут, как положительно сказываться на оборачиваемости, так и отрицательно.

Поэтому не следует слепо доверять расчетам по конкретной формуле, которая никаким образом не учитывает особенности различных компаний.

Таким образом, оборачиваемость кредиторской задолженности является важным и значимым показателем, который должен рассчитываться каждой отдельной организацией, чтобы точно определить, является ли ее работа эффективной и прибыльной.

При обнаружении определенных неприятностей и проблем необходимо их оперативное и качественное решение, без которого дальнейшая работа организации может не приносить прибыли, а также можно ожидать в будущем даже банкротства, если долги компании будут постоянно расти.

При сравнении с дебиторской задолженностью следует понимать, что даже она не должна постоянно расти, поскольку нередко именно из-за неоплаченных счетов не имеется необходимых денежных средств для того, чтобы погасить собственные долги.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Источник: http://waytop.ru/oborachivaemost_kreditorskoy_zadolzhennosti.html

Оборачиваемость кредиторской задолженности — формула коэффициента

Оборачиваемость кредиторской задолженности (КЗ) является показателем быстроты погашения организацией своего долга перед поставщиками и подрядчиками.

Читайте также:  Исковое заявление о взыскании долга по долговой расписке: образец иска о возврате долга, как подать заявление в суд на должника мировому судье

Этот коэффициент демонстрирует, сколько раз за некоторое время организация погасила среднюю величину своей КЗ.

Оборот дебиторского и кредиторского долга также употребляется при подсчете денежных потоков организации и применяется для эффективности расчетов прибыли компании.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает: коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Определение

Оборачиваемость кредиторской задолженности считается показателем, связывающим сумму денег, которую обязана вернуть организация своим кредиторам к конкретному сроку, и текущую величину покупок или купленных у кредиторов товаров и услуг.

Показатель оборота КЗ напрямую зависит от отрасли, размеров предприятия и специфики его деятельности.

Для кредиторов будет предпочтительнее высокий процент оборачиваемости, а для самой организации выгоднее иметь ее низкий коэффициент, который допускает держать остаток невыплаченного долга в виде бесплатного источника финансирования ее нынешней деятельности.

Коэффициент оборачиваемости КЗ применяется для определения методов повышения ликвидности организации. Этот показатель фигурирует в отчетах следующих ответственных лиц:

  • генерального директора и учредителя;
  • главного финансового директора;
  • менеджера;
  • руководителя юридической службы предприятия;
  • кредитора организации;
  • инвесторов организации.

Расчет коэффициента

Коэффициент оборачиваемости  можно рассчитать по формуле, состоящей из деления выручки от проданных товаров на среднюю величину КЗ. При этом средняя величина определяется путем деления величины задолженности на начало периода, суммированной с той же величиной на конец периода, на 2.

Коэффициент оборачиваемости КЗ = Выручка от реализации / Средний показатель кредиторской задолженности

Есть еще один распространенный способ подсчета:

Коэффициент оборота КЗ = стр.2110 / (стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

В данном варианте нп. и кп. — это начало и конец периода. Период специалист может использовать любой, но чаще всего берется год, месяц или квартал. Оборачиваемость в днях считается редко. По формуле старого образца бухгалтерского баланса коэффициент считается таким образом:

Коэффициент оборота долга по кредиту = стр.020 / (стр.620нп.+стр.620кп.)*0,5

Не стоит забывать, что величина в знаменателе формулы расчета по балансу является средним значением, которое получается в результате деления денежной суммы на начало и конец периода на 2.

Влияние на финансовую устойчивость

При рассмотрении и в ходе анализа оборачиваемость используется в динамике или в сравнении со средними значениями по конкретной отрасли.

Рост данного коэффициента показывает повышение финансовой устойчивости и платежеспособности компании.

При этом и повышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборотом задолженности по кредиту также указывает на стабильность и устойчивость финансового положения компании.

Оценка платежеспособности контрагентов

Правильное построение взаимоотношений с контрагентами также предполагает рассмотрение оборачиваемости КЗ. Этот показатель играет важную роль при заключении договоренностей с покупателями, поскольку он демонстрирует, является ли контрагент платежеспособным.

Для расчета оценки платежеспособности контрагента необходимо высчитать период оборачиваемости кредиторской задолженности: А = В / С,

где:

Источник: https://dolg-faq.ru/zadolzhennost/kreditorskaya-zadolzhennost/oborachivaemost.html

7 основных коэффициентов оборачиваемости и формулы расчета

Коэффициенты оборачиваемости или деловой активности предприятия – показывают эффективность использования предприятием (организацией) своего капитала и средств.

Данные коэффициенты показывают скорость оборота капитала и преобразование его в денежные средства.

Коэффициенты оборачиваемости напрямую определяют степень платежеспособности предприятия (способности расплачиваться по своим обязательствам), финансовой устойчивости и финансового риска.

Коэффициенты оборачиваемости в своих расчетах используют не чистую прибыль как коэффициенты рентабельности, а выручку от реализации товаров и услуг. Это позволяет оценить не прибыльность деятельности предприятия, а его интенсивность и скорость оборачиваемости ресурсов, активов, запасов, денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности.

В данной статье будут рассмотрены основные коэффициенты оборачиваемости предприятия, наиболее часто используемые в финансовой практике, такие как:

  1. Коэффициент оборачиваемости активов
  2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
  3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
  4. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов
  5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
  7. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Коэффициент оборачиваемости активов Коэффициент оборачиваемости активов представляет собой отношение выручки от проданной продукции ко всем активам предприятия. Данный коэффициент показывает эффективность использования активов и показывает количество оборотов всего капитала за период и количество денежных средств, которые принесла единица активов.

Нормативных значений коэффициента оборачиваемости активов нет, поэтому необходимо исследовать непосредственно динамику изменения данного показателя во времени для одного предприятия или отрасли. В фондоемких отраслях оборачиваемость активов будет ниже нежели в сферах торговли.

Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем больше эффективность использования активов. Данный показатель отличается от показателей рентабельности активов в том, что он не показывает прибыльность предприятия, а характеризует интенсивность оборота.

Поэтому в формулах оборачиваемости используются не чистая прибыль, а выручка предприятия за отчетный период. Формула расчета коэффициента оборачиваемости активов следующая:

Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка от реализации / Средние активы за период

Коэффициент оборачиваемости активов = стр.10 Форма №2 / (0,5 *(стр.300 начало года +стр.300 конец года))

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как отношение объема реализации продукции (выручки) к среднегодовой стоимости собственного капитала. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает активность и скорость использования предприятием собственного капитала.

  • Нормативных значений коэффициента оборачиваемости собственного капитала нет, необходимо исследовать динамику изменения данного показателя для одного предприятия. Формула расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала следующая:
  • Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка от реализации продукции / Средняя стоимость собственного капитала за период

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр.10 Форма №2 / 0,5* (стр.490 на начало года + стр.490 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает активность использования и скорость обращения оборотных активов.

Данный коэффициент характеризует сколько за один год оборотные активы совершили полный оборот и какой размер выручки они принесли. К оборотным активам относят дебиторскую задолженность, денежные средства, запасы и расходы будущих периодов, краткосрочные финансовые вложения.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более результативно предприятие. Формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка нетто от реализации продукции / Среднегодовая стоимость оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = стр.10 Форма №2 / 0,5 (стр.290 на начало года +стр.290 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов показывает интенсивность использования запасов и скорость оборота.

Нормативных значений для коэффициента оборачиваемости нет. Данный показатель необходимо анализировать в динамике для конкретного предприятия или отрасли. Снижение коэффициента оборачиваемости говорит о том накапливании избытка запасов на складах предприятия.

Чем выше коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов, тем выше активность предприятия в создании денежных средств. Чрезмерно высокий коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов свидетельствует об острой нехватке запасов и быстром опустошении.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости запасов и затрат активов:

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов = Выручка нетто от реализации продукции / Среднегодовая стоимость запасов

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов = стр.10 Форма №2 / 0,5*[(стр.210+стр.220) на начало года + (стр.210+стр.220) на конец года]

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость оборота дебиторской задолженности.

Не существует четких нормативных значений для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, они варьируются зависимости от отрасли, но чем выше коэффициент, тем быстрее потребители погашают свои обязательства, что выгодно для предприятия.

Формула расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, следующая:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от реализации товаров и услуг / Среднегодовая величина дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10 Форма №2 / 0,5*[(стр.230+стр.240) на начало года + (стр.230+стр.240) на конец года]

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость и интенсивность погашения обязательств предприятия перед заемщиками и характеризует количество оборотов погашения кредиторской задолженности за отчетный период, который как привило один год. Нормативное значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности зависит от отрасли и характера деятельности предприятия. Формула расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, следующая:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от реализации товаров и услуг / Средняя величина кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.10 Форма№2 / 0,5*(стр.620 на начало года +стр.620 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости денежных средств Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает интенсивность использования денежных средств предприятия и показывает число оборотов за отчетный период. Формула расчета коэффициента оборачиваемости денежных средств, следующая:

Коэффициент оборачиваемости денежных средств = Выручка от реализации товаров и услуг / Среднее количество денежных средств

Коэффициент оборачиваемости денежных средств = стр.10 Форма №2 / 0,5*(стр.260 на начало года + стр.260 на конец года)

Выводы Коэффициенты оборачиваемости являются важным показателем эффективности использования ресурсов предприятием.

Данные показатели в отличии от показателей рентабельности показываются скорость оборачиваемости и интенсивность, потому что в своих формулах расчета используют значения выручки (нежели чистой прибыли как у коэффициентов рентабельности).

Коэффициенты оборачиваемости исследуются в динамики для анализа направления и оценки характера их изменения для одного предприятия, группы аналогичных предприятий и одной отрасли.

Читайте более подробно про Оборачиваемость предприятия

к.э.н. Жданов И.Ю.

Источник: http://beintrend.ru/7

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector