Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

Прогноз погашения дебиторской или кредиторской задолженности можно сделать двумя способами. Первый из них основан на расчете коэффициент инкассации, второй – на использовании коэффициента оборачиваемости. От точности расчетов зависит корректность управления денежными потоками организации и правильность составления бюджетных планов.

При управлении дебиторской или кредиторской задолженностью компании нередко используют учетные данные прошлых периодов или экспертные оценки.

В результате итоговые расчеты оказываются далеки от действительности по причине образования кассовых разрывов.

Перед тем, как приступать к построению прогноза, рекомендуется провести группировку дебиторов или кредиторов в зависимости от поставленной задачи:

  • По источнику образования долгов – за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги.
  • По условиям исполнения обязательств, которые предусмотрены в договоре, – по факту отгрузки (оказания услуг, выполнения работ), в виде предоплаты, с отсрочкой, путем уступки требования, проведения зачета и т.д.
  • По объему продаж или закупок.
  • По географии поставщиков или покупателей

Для упрощения процесса группировки рекомендуется настроить рабочую базу по индивидуальным требованиям. Для этого вносятся изменения в настройки справочника Контрагентов с выделением нужных подгрупп; предусматривается возможность уточнения просроченных долгов; добавляется поле для внесения данных о способе оплаты.

Расчет коэффициента инкассации дебиторской задолженности можно выполнять по каждой группе покупателей, если клиентов очень много, или по отдельным фирмам, если контрагентов незначительное число. Этот показатель определяет долю оплаты в заданном промежутке времени за уже совершенные отгрузки. Таким образом организация инкассирует, то есть собирает, средства от должников. 

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

Общепринятая формула имеет следующий вид:

  1. Ки = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности за период / Величина дебиторской задолженности на начало периода.
  2. Поступления денежных средств в отчетном периоде = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Поступления по новым отгрузкам и авансы

Несмотря на простоту формулы, технически рассчитать коэффициент инкассации достаточно сложно. Сумма оплаченной дебиторской задолженности за период рассчитывается по каждому договору отдельно. Поэтому, чтобы рассчитать коэффициент инкассации для всей задолженности в целом необходимо детально проанализировать погашение задолженности по каждому договору в отдельности.

Если прочитать эту формулу буквально, коэффициент инкассации будет равняться 100% при полной оплате задолженности за анализируемый отчетный период. Смысл расчета коэффициента инкассации – это построение графика распределения оплат во времени.

Нужно проанализировать динамику оплат в части погашения существующей задолженности в течение нескольких месяцев после ее возникновения.

Если такой анализ провести на основании большой группы договоров, получится статистически репрезентативные данные, чтобы на основе них прогнозировать погашение задолженности в будущем.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

На рисунке показан пример распределения оплат в погашение ранее существующей задолженности по месяцам. Пик оплат может быть смещен либо влево (в случае, если большая часть задолженности по договорам оплачивается в первый месяц, либо вправо – если по большей части договоров более длительная отсрочка платежа).

График показывает картинку погашения задолженности по всем договорам, однако строится на основании анализа погашения задолженности по каждому договору в отдельности. Поскольку объемы продаж меняются из-за влияния разных факторов, необходимо следить за динамикой коэффициента инкассации во времени. Например, ежемесячно рассчитывать долю инкассации задолженности, образовавшейся 3 месяца назад.

Пример:

Сегодня 31 марта 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2017 имелась задолженность 100 000 рублей. За январь 2018 было погашено 50 000 рублей (50%), за февраль 2018 года – 30 000 рублей (30%), за март 2018 года – 20 000 рублей (20%).

Прошел месяц. Сегодня 30 апреля 2018. По состоянию на 31 января 2018 имелась задолженность 120 000 рублей. За февраль 2018 было погашено 50 000 рублей (42%), за март 2018 года – 40 000 рублей (33%), за апрель 2018 года – 30 000 рублей (25%).

Вывод: несмотря на то, что объем погашения задолженности не изменился (50 000 рублей), доля задолженности, которая погашается в течение первых 30-дней, сократилась с 50% до 42%.

Имея показатели вычислений Ки за прошлый период, можно сделать для текущего месяца прогнозный график поступлений от покупателей за совершенные отгрузки. При этом используется формула:

  • Прогнозная поступлений всего = Прогноз поступлений в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Прогноз поступлений по новым продажам и авансов
  • Прогнозная величина поступлений в погашение дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность на текущую дату х Ки за прошлый период.
  • Прогноз поступлений по новым продажам и авансов = Поступления по новым продажам и авансы за прошлый период * Индекс сезонности (отчетный месяц/базовый месяц) * Индекс Роста Выручки (год/год)

С помощью информации о пропорциях погашения задолженности в нескольких последовательно идущих друг за другом месяцах можно построить финансовую модель денежных потоков компании. Разработка прогноза состоит из следующих действий:

  1. Определяется расчетный период, который используется для вычислений – прошлый, текущий и прогнозируемый.
  2. На основании учетных управленческих данных формируются сведения о фактических продажам за заданный период.
  3. В разрезе требуемых направлений выполняется группировка дебиторской задолженности.
  4. Денежные потоки за прошедшие отчетные периоды разделяются на потоки от погашения ранее существовавшей задолженности и погашения задолженности по новым продажам (включая авансы).
  5. Рассчитываются коэффициенты инкассации задолженности – определяется какая доля задолженности погашается в течение 30, 60,90 и т. д. дней, и как изменяется этот процент со временем
  6. На основании показателей коэффициента индексации и расчетных данных по продажам определяется прогноз погашения обязательств на будущий период.
  7. На основании коэффициента просроченных долгов определяется доля просроченной задолженности, которая уменьшает общую величину дебиторской задолженности.
  8. Формируется итоговый прогнозный график погашения обязательств в будущем периоде.

Как сделать бизнес-анализ и построить финансовую модель прогноза денежных потоков в Excel

Эффективно проанализировать и контролировать дебиторские и кредиторские обязательства можно с помощью Excel-программы «Прогноз денежных потоков», представленной на нашем сайте она поможет быстро рассчитать коэффициент инкассации по большой группе договоров и провести на основе него прогноз будущих платежей.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

В ходе бизнес-анализа формируется прогнозный график погашения дебиторской и кредиторской задолженности по всей организации в целом либо, по отдельно выбранным группам контрагентов.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

Сопоставление прогнозного графиков погашения дебиторской и кредиторской задолженности, определенных на основе коэффициента инкассации позволяет достаточно точно прогнозировать величину кассового разрыва и планировать мероприятия по его покрытию.

Прогнозирование через анализ оборачиваемости

Регулярный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности помогает прогнозировать погашение обязательств покупателями. При расчетах величины поступлений от дебиторов применяется общая формула оборачиваемости ДЗ:

Коэффициент ОДЗ = Объем продаж за заданный период / Средний показатель ДЗ за заданный период.

Составление прогноза поступления денежных средств от покупателей подразумевает вычисление коэффициента оборачиваемости за прошлый период.

Затем, на основании полученного значения показателя, можно вычислить остаток дебиторской задолженность, то есть, определить, какая часть продаж будет неоплаченной к концу будущего периода.

Прогнозирование денежных потоков на основе коэффициента оборачиваемости является упрощенным методом и его результаты не обладают высокой степенью точности.

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/finansovyy-analiz/prognoz-zadolzhennosti-na-osnove-rascheta-koeffitsienta-inkassatsii

Коэффициенты инкассации: как их рассчитать и использовать на практике

Коэффициенты инкассации определяют долю поступлений или выплат от суммы дохода или затрат, которые получит или выплатит компания, в разные периоды по отношению к периоду возникновения доходов и затрат (предшествующие, текущие и последующие).

Очевидно, что момент признания доходов и затрат может не совпадать с моментом поступления денег (от начисленных доходов) и выплаты денег (по начисленным затратам).

То есть деньги могут поступать в компанию и выплачиваться не в те же самые периоды, когда признаются доходы и затраты.

Точнее говоря, какая-то часть может быть и в те же периоды, а какая-то раньше или позже. В таком случае будет возникать дебиторская задолженность (в т.ч. авансы выданные) и кредиторская задолженность (в т.ч. авансы полученные). Сами значения коэффициентов инкассации могут быть рассчитаны на основе фактических данных, а затем они могут использоваться при планировании бюджетов компании. Несомненно, использование в планировании коэффициентов инкассации, рассчитанных таким образом, возможно только в том случае, если компания сохранит условия работы с клиентами.

Например, если раньше компания отгружала свою продукцию (или оказывала услуги), а деньги получала после, и в будущем планирует так же поступать, то можно сделать смелое предположение (построить гипотезу) о том, что клиенты и в плановом периоде будут платить примерно так же как и раньше.

Таким образом, коэффициенты инкассации применяются для расчета плановых значений статей поступлений и выплат, которые затем консолидируются в бюджете движения денежных средств (БДДС), а также для расчета задолженностей (дебиторской и кредиторской) и авансов, которые затем консолидируются в бюджете по балансовому листу (ББЛ). То есть коэффициенты инкассации могут использоваться в финансовой модели бюджетирования.

Например, компания спланировала свои доходы. Известно, что раньше компания в среднем получала 20% предоплаты в месяце, предшествующем месяцу признания дохода (отгрузка продукции или оказание услуг), 50% – в месяце признания дохода и 30% – в следующем месяце. Получается, что коэффициенты инкассации в этом примере равны: 20%, 50% и 30%. В таком случае спланировав продажи (доход) можно с помощью коэффициентов инкассации рассчитать плановые поступления и задолженности: дебиторскую задолженность и кредиторскую задолженность (авансы полученные). В данной статье рассматривается пример расчета плановых поступлений и задолженностей (дебиторской и кредиторской) с помощью коэффициентов инкассации. Итак, для перехода от выручки (дохода) от реализации к поступлениям и задолженностям используются коэффициенты инкассации, которые показывают какая часть выручки поступает в виде авансов, какая оплачивается в период признания (начисления) доходов, а какая «зависает» в виде дебиторской задолженности.

Для расчета коэффициентов инкассации использовались данные за последние четыре квартала, полученные из оборотно-сальдовой ведомости по 62-му счету (см. Табл. 1).

Примечание: здесь приведен пример расчета коэффициентов инкассации, которые использовались при разработке количественной стратегической модели при выполнении консалтингового проекта по постановке стратегического управления в одной компании (численные данные изменены).

Таблица 1. Пример расчета коэффициентов инкассации на основе оборотно-сальдовой ведомости 62-го счетаКоэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования Перед расчетом коэффициентов инкассации сначала нужно рассчитать поступления в текущем периоде от объема продаж текущего периода (см. Рис. 1).
Рис. 1. Пример расчета поступлений в текущем периоде от объема продаж текущего периодаКоэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования Для этого из доходов текущего периода нужно вычесть дебиторку на конец предыдущего периода (поскольку эта сумма поступит в текущем периоде, но относится к доходам прошлого периода) и авансы на конец текущего периода (поскольку эти поступления связаны с объемом продаж уже следующего периода).

Для расчета доли авансов нужно авансы на начало текущего периода разделить на доходы текущего периода (см. Рис. 2)

Для расчета доли поступлений в текущем периоде нужно поступления текущего периода разделить на доходы текущего периода (см. Рис. 2).

Для расчета доли поступлений следующего периода (доли дебиторки) нужно дебиторскую задолженность на конец текущего периода разделить на доходы текущего периода (см. Рис. 2).

Рис. 2. Пример расчета коэффициентов инкассацииКоэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования После расчета соответствующих долей в каждом из четырех кварталов вычисляется среднее значений долей (коэффициентов инкассации). Затем среднее значение округляется. Именно эти значения коэффициентов инкассации используются в модели, с помощью которой рассчитываются плановые значения поступлений и задолженностей.

Примечание: при расчете коэффициентов инкассации используется предположение о том, что вся дебиторская задолженность на конец квартала будет погашена в следующем квартале. На самом деле это не совсем так, но для стратегической модели можно использовать такое предположение.

После расчета коэффициентов инкассации они используются для планирования поступлений (для БДДС), авансов (обязательства в ББЛ) и дебиторской задолженности (активы в ББЛ).

Авансы на конец текущего периода рассчитываются путем перемножения доли авансов на доходы следующего периода (см. Рис. 3).

Рис. 3. Пример расчета поступлений, авансов и дебиторской задолженностиКоэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования Поступления текущего периода рассчитываются путем перемножения доли текущих поступлений на доходы текущего периода (см. Рис. 3).

Дебиторская задолженность на конец текущего периода рассчитываются путем перемножения доли дебиторки на доходы текущего периода (см. Рис. 3).

При использовании такой модели проявляется граничный эффект:

  • необходимо экспертно оценить входящую дебиторку (дебиторку на начало периода планирования);
    Читайте также:  Денежные переводы маниграмм: в каких банках работают, где и как получить, отследить перевод по номеру
  • необходимо экспертно оценить исходящие авансы (авансы на конец периода планирования).

    Примечание: на рисунке 3 желтым фоном выделены те ячейки, которые вводились в модель руками (все остальные рассчитывались по настроенным формулам).

    Только что было отмечено, что при использовании коэффициентов инкассации для планирования проявляется граничный эффект, который выражается в том, что приходится экспертно оценивать входящую дебиторку и исходящие авансы.

    На рисунке 3 желтым фоном выделена только входящая дебиторка (и коэффициенты инкассации, потому что после расчета по рассмотренной здесь методике в модель они переносились вручную), но не выделены исходящие авансы. На самом деле они выделены, просто на рисунке 3 это не показано.

    В данном примере количественный стратегический план составлялся на три года с поквартальной разбивкой. Экспертно оценивались авансы на конец четвертого квартала третьего года (на рисунке этот период не показан).

    Итак, в данной статье рассмотрен пример расчета коэффициентов инкассации, которые использовались компанией в стратегической количественной модели. В бюджетной модели может использоваться более сложная методика расчета коэффициентов инкассации, а также методика планирования поступлений и задолженностей.

    Усложнения могут быть сделаны по двум направлениям:

  • учет большего количества периодов до периода признания дохода и после;
  • расчет и использование нескольких наборов коэффициентов инкассаций. Что касается первого направления усложнения, то, как уже отмечалось выше, в данном примере было сделано предположение о том, что вся дебиторская задолженность на начало квартала будет погашена в текущем квартале. Та же гипотеза использовалась и в отношении авансов – авансы, полученные до начала квартала относятся только к доходам текущего квартала. Конкретно в этом примере все было почти так, поэтому и применялась данная гипотеза. Очевидно, что не для всех компаний она применима. Кроме того при помесячном (а не поквартальном) планировании сдвижки оплаты могут составлять более одного периода. Это значит, что и авансы могут поступать не только в периоде, предшествующем периоду начисления дохода (текущий период), но и раньше, и дебиторская задолженность может гаситься не только в периоде, следующим за текущим, но и позже. То есть коэффициентов инкассации может быть не три (как в рассмотренном примере), а больше. В отношении второго направления усложнения методики расчета коэффициентов инкассации и методики планирования поступлений и задолженности можно сказать, что не всегда удается рассчитать значения коэффициентов, которые бы более-менее реально отражали ситуацию. В рассмотренном примере все клиенты платили примерно по одинаковому графику. Да, были исключения, но на уровне стратегической модели было решено их не учитывать.

    При составлении более детальной финансовой модели может возникнуть потребность в составлении не одного (см. Рис. 3), а нескольких графиков поступлений и задолженностей. То есть в бюджетной модели может использоваться несколько наборов коэффициентов инкассации.

    В идеале коэффициенты нужно составлять по каждому клиенту, но если их очень много, то применяют метод группировки – разбивают клиентов на группы с более-менее похожими условиями по оплате. Затем для каждой группы клиентов рассчитывают свои значения коэффициентов инкассации, а потом и свои значения поступлений и задолженностей. Да, это усложнит финансовую модель, но сделает ее более точной. В завершении статьи необходимо сделать еще одно важное примечание. В рассмотренном примере для расчета коэффициентов инкассации использовались данные учетной базы. Так можно делать только в тех случаях, когда данные в базе полностью и детально отражают реальные хозяйственные процессы. Если это не так, то расчет коэффициентов инкассации на основе подобных данных может привести к ошибкам в планировании. Конкретно в этой компании была проведена большая работа по постановке управленческого учета, поскольку бухгалтерский учет не отражал реальной картины, был не детальным и очень медленным. Только после выполнения этой работы данные в учетной базе стало можно использовать для управленческого учета (правда, пришлось придумать определенный алгоритм ввода и вывода данных, разработать методику и регламент формирования управленческой отчетности и т.д.).

    Если у Вас возникли какие-то вопросы по данной статье, Вы можете направить их по адресу budgeting@bk.ru. Автор статьи ответит на Ваши вопросы в течение нескольких дней с момента получения.
  • Источник: https://bud-tech.ru/coefficients_collection.html

    Главная /
    Социальное обеспечение /
    Коэффициент инкассации дебиторской задолженности формула

    Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

    Прогноз задолженности на основе расчета коэффициента инкассации

    Поступления денежных средств в отчетном периоде = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Поступления по новым отгрузкам и авансы Несмотря на простоту формулы, технически рассчитать коэффициент инкассации достаточно сложно. Сумма оплаченной дебиторской задолженности за период рассчитывается по каждому договору отдельно. Поэтому, чтобы рассчитать коэффициент инкассации для всей задолженности в целом необходимо детально проанализировать погашение задолженности по каждому договору в отдельности.

    Если такой анализ провести на основании большой группы договоров, получится статистически репрезентативные данные, чтобы на основе них прогнозировать погашение задолженности в будущем.

    На рисунке показан пример распределения оплат в погашение ранее существующей задолженности по месяцам.

    Пик оплат может быть смещен либо влево (в случае, если большая часть задолженности по договорам оплачивается в первый месяц, либо вправо – если по большей части договоров более длительная отсрочка платежа).

    График показывает картинку погашения задолженности по всем договорам, однако строится на основании анализа погашения задолженности по каждому договору в отдельности.

    Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженности

    Далее необходимо определить часть дебиторки в и проанализировать ее структуру. Установить, по какой дебиторской задолженности выплаты должны поступить в ближайший год.

    После чего необходимо оценить динамику и провести анализ для выявления роста . Аналитика обязательств от дебиторов обеспечит прогноз по дебиторке, кроме того этот прогноз поможет осуществить инкассацию ДЗ.

    Смыслом этого процесса является разложение величины ДЗ на составляющие на установленную дату.

    Процесс инкассации может достаточно дорого обойтись как в плане расходов на его реализацию, так и в понижении благонастроенности клиентов, но все же требуется иметь твердость, чтобы не допускать необоснованного повышения периода выплаты задолженности покупателями и свести к минимуму возможные убытки. Требуется привести к балансу затраты и общие варианты процесса инкассации ДЗ.

    Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторки, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами Один из основных и эффективных методов анализа, который позволяет выяснить причины образования ДЗ, — это соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Большая часть аналитиков уверена, что когда в предприятии кредиторская задолженность выше дебиторской, это означает, что методы использования средств в компании весьма рациональны.

    Поскольку это означает, что больше средств привлечено к обороту, чем напротив выведено из него.

    Коэффициент инкассации дебиторской задолженности

    Суть подхода состоит в том, чтобы разложить величину дебиторской задолженности на конкретную дату на составляющие, характеризующие срок ее образования, например, до одного месяца, от одного до двух месяцев, от двух до трех месяцев и т.д.

    Средний период инкассации, дней Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях.

    При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Так как финансовое положение предприятия находится в зависимости от того насколько средства, вложенные в активы, превращаются в деньги, необходимым является изучение доли в них дебиторской задолженности.

    Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, % = Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества предприятия.

    Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности и позволяет выявить причины образования последней.

    Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

    О нюансах отражения в учете сомнительных и безнадежных долгов узнайте из материалов нашего сайта:

    Допустим, по данным управленческого учета в 1-м полугодии 2016 года данные об отгрузке и полученной оплате выглядят следующим образом: Месяц Полученная от покупателей (заказчиков) оплата, тыс.

    руб. Отгрузка, тыс. руб.

    прошлый месяц текущий месяц следующий месяц второй месяц за текущим Январь 3 830 2 450 4 792 1 696 12 768 Февраль 3 107 5 090 1 021 1 138 10 356 Март 4 194 3 229 3 874 2 684 13 981 Апрель 3 024 4 312 1 145 1 598 10 079 Май 2 995 2 435 3 876 676 9 982 Июнь 3 331 1 349 5 208 1 215 11 103 Итого 20 481 18 865 19 916 9 007 68 269 Ки, % 30,00 (20 481 / 68 269 × 100) 27,63 (18 865 / 68 269 × 100) 29,17 (19 916 / 68 269 × 100) 13,19 (9 007 / 68 269 × 100) Проведение расчетов с помощью Ки позволяет:

    1. оценить сроки поступления денежных средств.
    2. спрогнозировать остаток ДЗ на конец каждого месяца;
    3. составить план погашения ДЗ;

    Как рассчитываются и применяются разнообразные финансовые коэффициенты, см.

    в размещенных на нашем портале материалах:

    Коэффициент инкассации рассчитывается с помощью данных управленческого или бухгалтерского учета о выручке и объемах погашенных долгов. С его помощью прогнозируются денежные потоки и оцениваются связанные с дебиторкой показатели (сроки погашения, размер и др.).

    Прогнозирование финансового цикла на основе коэффициентов инкассации

    То есть до тех пор, пока не совершится полный оборот, невозможно вовлечь оборотные средства в новый цикл для получения прибыли. Поэтому сокращение любого из этапов (кроме оплаты поставщику) во времени означает увеличение эффективности использования оборотных средств. Сокращение финансового цикла приводит к увеличению прибыли за счет роста оборачиваемости товаров.

    Обратите внимание! При планировании своей деятельности предприятие должно отслеживать состояние длительности финансового цикла и при необходимости корректировать его путем изменения договорных условий с покупателями и поставщиками.

    Длительность финансового цикла для торгового предприятия определяется по следующей формуле: ДФЦ = ПОЗ + ПОДЗ – ПОКЗ, где ДФЦ — длительность финансового цикла (цикла денежного оборота) предприятия, в днях; ПОЗ — период оборота запасов предприятия, в днях; ПОДЗ — средний период оборота текущей дебиторской задолженности, в днях; ПОКЗ — средний период оборота текущей кредиторской задолженности, в днях. Период оборота запасов является обратным показателем от коэффициента оборачиваемости запасов.

    Коэффициент оборачиваемости товарных запасов — это отношение себестоимости товаров, реализованных за отчетный период, к средней величине товарных запасов в этом периоде.

    Данный коэффициент показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за определенный период времени.

    Следовательно, период оборота запасов является частным от деления длительности анализируемого периода в днях на коэффициент оборачиваемости за этот период.

    Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула) — все о налогах

    Установить, по какой дебиторской задолженности выплаты должны поступить в ближайший год.

    Процесс инкассации может достаточно дорого обойтись как в плане расходов на его реализацию, так и в понижении благонастроенности клиентов, но все же требуется иметь твердость, чтобы не допускать необоснованного повышения периода выплаты задолженности покупателями и свести к минимуму возможные убытки.

    Требуется привести к балансу затраты и общие варианты процесса инкассации ДЗ.

    Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторки, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами Один из основных и эффективных методов анализа, который позволяет выяснить причины образования ДЗ, — это соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Большая часть аналитиков уверена, что когда в предприятии кредиторская задолженность выше дебиторской, это означает, что методы использования средств в компании весьма рациональны.

    Поскольку это означает, что больше средств привлечено к обороту, чем напротив выведено из него. Сотрудники бухгалтерии же считают, что это неблагоприятная тенденция, потому что кредиторскую задолженность организация должна выплачивать вне зависимости от размера дебиторки.

    Дебиторская задолженность и кредитная политика компании

    Для анализа дебиторской задолженности используются приведенные ниже показатели.

    1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз: Кдз = Общий объем реализации / Средняя величина дебиторской задолженности.

    Этот коэффициент показывает, насколько быстро компания собирает деньги с клиента за поставленные товары. 2.

    Читайте также:  Ст. 46 ч. 1 п. 4: что означает для должника (задолженность, по кредиту, по алиментам, выехать за границу)

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях (средний период инкассации): DSO = Средняя величина дебиторской задолженности / Среднедневная выручка от продажи в кредит или DSO = 365 / Кдз.

    Если этот показатель превышает контрактные (или нормативные) условия — платежи поступают с нарушением установленных сроков. 3. Средняя величина дебиторской задолженности ДЗср зависит от годового объема продаж в кредит S и среднего периода инкассации DSO: ДЗср = S × DSO / 365 или ДЗср = S / Кдз 4.

    Средняя величина инвестиций предприятия в счета дебиторов: INVD = DSO × Общие годовые издержки / Годовой объем продаж = DSO × Доля издержек в цене реализации. 5. Коэффициент просроченной дебиторской задолженности: Кпдз = Сумма просроченной задолженности / Общая величина дебиторской задолженности.

    • Результаты расчетов вышеописанных показателей используются при разработке отдельных аспектов кредитной политики компании.
    • Для контроля над платежной дисциплиной дебиторов используются различные отчеты.
    • Отчет по расчетам с дебиторами призван контролировать своевременность погашения задолженности в соответствии с договорными условиями.

    Управление дебиторской задолженностью: практическая система контроля

    Анализ дебиторской задолженности по расчетам с покупателями проводится в разрезе товарного (коммерческого) и потребительского кредита. На первом этапе анализа оценивается уровень дебиторской задолженности организации и его динамика в предшествующем периоде.

    Оценка этого уровня осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, который рассчитывается по следующей формуле: где КОАдз — коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность; ДЗ — общая сумма дебиторской задолженности организации (или сумма задолженности отдельно по товарному и потребительскому кредиту); ОА — общая сумма оборотных активов организации. На втором этапе анализа определяются средний период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде.

    1. Средний период инкассации дебиторской задолженности характеризует ее роль в фактической продолжительности финансового и общего операционного цикла организации.
    2. Количество оборотов дебиторской задолженности характеризует скорость обращения инвестированных в нее средств в течение определенного периода.
    3. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

    Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

    руб.

    Отгрузка, тыс. руб.Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).

    В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг: а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным); б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности); в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).Во всех случаях можно говорить о спонтанном финансировании, которое при инфляции ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате. В индустриально развитых странах наиболее распространенной является схема «2/10 полная 30», означающая следующее: — покупатель получает 2%-ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара); — покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период 11-го по 30-й день договорного срока; В случае неуплаты

    Бесплатная юридическая помощь

    Выручка дисконт.= 100 тыс.*1/1.013=100тыс.*0.97=97 тыс.руб. Вмененные процентные расходы по данной сделке = 100 тыс.-97тыс.=3 тыс.руб.

    Т.е. предоставив покупателю беспроцентный кредит, компания фактически предоставила ему скидку в размере 3 тыс.руб., т.к.

    Январь 3 830 2 450 4 792 1 696 12 768 Февраль 3 107 5 090 1 021 1 138 10 356 Март 4 194 3 229 3 874 2 684 13 981 Апрель 3 024 4 312 1 145 1 598 10 079 Май 2 995 2 435 3 876 676 9 982 Июнь 3 331 1 349 5 208 1 215 11 103 Итого 20 481 18 865 19 916 9 007 68 269 Ки, % 30,00 (20 481 / 68 269 × 100) 27,63 (18 865 / 68 269 × 100) 29,17 (19 916 / 68 269 × 100) 13,19 (9 007 / 68 269 × 100) Проведение расчетов с помощью Ки позволяет:

    1. оценить сроки поступления денежных средств.
    2. спрогнозировать остаток ДЗ на конец каждого месяца;
    3. составить план погашения ДЗ;

    Как рассчитываются и применяются разнообразные финансовые коэффициенты, см.

    в размещенных на нашем портале материалах: Итоги Коэффициент инкассации рассчитывается с помощью данных управленческого или бухгалтерского учета о выручке и объемах погашенных долгов. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

    Средний период инкассации, дней (1.2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения.

    Коэффициент инкассации дебиторской задолженности

    Суть подхода состоит в том, чтобы разложить величину дебиторской задолженности на конкретную дату на составляющие, характеризующие срок ее образования, например, до одного месяца, от одного до двух месяцев, от двух до трех месяцев и т.д.

    Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивается с помощью следующих показателей. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз (обороты): где Выр.

    При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения.

    Так как финансовое положение предприятия находится в зависимости от того насколько средства, вложенные в активы, превращаются в деньги, необходимым является изучение доли в них дебиторской задолженности. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, % = Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества предприятия.

    Источник: https://sgroup62.ru/koehfficient-inkassacii-debitorskoj-zadolzhennosti-formula-87685/

    Методы инкассации дебиторской задолженности

    • Методы, которым следует предприятие для взимания дебиторской задолженности, принято называть политикой инкассации.
    • Инкассация наличности — процесс получения денежных средств за реализованную продукцию.
    • Инкассация дебиторской задолженности включает следующие элементы:
    • — возраст самого долга;
    • — общий объем долгов;
    • — общий объем просроченных платежей;
    • — дату открытия счета;
    • — своевременность прежних платежей;
    • — платежи, осуществленные после последней даты платежа;
    • — величину кредита клиента, которая принята к утверждению;
    • — статус клиента, который может потребовать особого отношения;
    • -сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей;
    • — условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.
    • Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторской задолженности, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами.
    • Анализ состояния дебиторской задолженности начинаю с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжают в разрезе отдельных стаей; определяют долю дебиторской задолженности в оборотных активах, анализируют ее структуру; определяют удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении года; оценивают динамику этого показателя и проводят последующий анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики неоправданной (сомнительной) задолженности.

    Методическим приемом анализа, обеспечивающим возможность прогнозирования дебиторской задолженности, является расчет коэффициентов инкассации (погашения дебиторской задолженности), который представляет собой отношение дебиторской задолженности, возникшей в конкретном периоде, к величине отгрузки (объема продаж) того же периода. Суть подхода состоит в том, чтобы разложить величину дебиторской задолженности на конкретную дату на составляющие, характеризующие срок ее образования, например, до одного месяца, от одного до двух месяцев, от двух до трех месяцев и т.д.

    Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивается с помощью следующих показателей.

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз (обороты):

    ( 1.1)

    где Выр. — выручка от реализации, тыс. руб.;

    ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

    Средний период инкассации, дней

    (1.2)

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения.

    Так как финансовое положение предприятия находится в зависимости от того насколько средства, вложенные в активы, превращаются в деньги, необходимым является изучение доли в них дебиторской задолженности.

    Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью:

    (1.3.)

    Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности и позволяет выявить причины образования последней.

    При этом многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота.

    Бухгалтера относятся к этому отрицательно, поскольку кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности.

    Наиболее популярными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты.

    Так например, владельцу счета может быть послано письмо о том, что он на десять дней просрочил платеж; более суровое письмо, за которым последует телефонный звонок, может быть послано, если деньги не получены через 30 дней, а через 90 дней счет может быть передан агенту по инкассо. Эти меры правомерны, но они могут привести к потере благорасположения клиентуры.

    Поэтому наиболее оптимальным вариантом является использование скидок при срочной оплате, предназначенных для поощрения быстрых платежей. Решения о размерах скидок анализируются путем балансирования затрат и результатов, связанных с различными условиями скидок.

    1. Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях:
    2. 1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что Реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат;
    3. 2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата о проведения конкретных сделок;
    4. 3) система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.
    5. Во всех случаях можно говорить о спонтанном финансировании, которое при инфляции ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате.
    6. В индустриально развитых странах наиболее распространенной является схема «2/10 полная 30», означающая следующее:
    7. — покупатель получает 2%-ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара);
    8. — покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период 11-го по 30-й день договорного срока;
    9. В случае неуплаты в течение месяца покупатель дополнительно к стоимости товара уплачивает штраф, величина которого зависит от момента платежа.

    Политика «сбора денег» проводится при условии наличия в штате предприятия специального менеджера по управлению дебиторской задолженностью. При отсутствии такого работника решению проблемы в индустриально развитых странах помогают факторинговые компании.

    • Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).
    • В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг:
    • а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным);
    • б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности);
    • в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).
    • При покупке факторинговым отделом банка (компанией) у своих клиентов просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям, он оплачивает ее поставщику не во всех случаях, а при определенных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что покупатель не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным.

    Операции по переуступке клиентом факторинговому отделу банка просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.

    Читайте также:  Налог за квартиру: как узнать задолженность по фамилии, по инн, по адресу

    Процесс инкассации может дорого стоить как в смысле переменных расходов, так и в смысле потери благорасположения клиентуры, но тем не менее все-таки необходима определенная твердость, чтобы не допустить неоправданного растягивания периода погашения покупательной задолженности и минимизировать прямые убытки. Нужно установить баланс между затратами и общим полным результатом различных вариантов политики инкассации.

    Источник: https://studbooks.net/1695624/finansy/metody_inkassatsii_debitorskoy_zadolzhennosti

    Инкассация дебиторской задолженности — Энциклопедия по экономике

    Инкассация дебиторской задолженности

    На анализируемом предприятии за отчетный год период инкассации дебиторской задолженности увеличился от 36 до 40 дней, а доля резерва по сомнительным долгам — от 3 до 5 %, что свидетельствует о снижении ее качества.
     [c.297] Инкассация дебиторской задолженности
     [c.31]

    Период инкассации дебиторской задолженности.

    Теперь рассмотрим, как для подготовки бюджета денежных средств могут быть составлены прогнозы инкассации других видов. В нашем примере мы предположили, что 90% месячной выручки от продаж в кредит будет инкассировано через месяц и 10% — через 2 месяца.

    Если объем продаж в кредит не изменится в течение месяца и в каждом месяце 30 дней, то средний период инкассации — 33 дня (средняя взвешенная 30 и 60 дней). Если бы средний период инкассации был 30 дней, вся выручка от продаж в кредит была бы инкассирована через месяц, т. е. 315 000 дол. выручки от продаж в кредит в декабре были бы инкассированы в январе и т. д.

    Если средний период инкассации — 60 дней, инкассация задержится на 2 месяца, т. е. эти декабрьские 315 000 дол. будут инкассированы в феврале.
     [c.192]

    Так как электронное банковское дело капиталоемко, удельные издержки на совершение сделки сокращаются с увеличением их объема. Действительно, это явление имело место в последние годы и значительную часть выгоды от этого получают пользователи финансовых услуг.

    Клиент выигрывает от сильной конкуренции между финансовыми институтами и крупными торговыми домами, предлагающими финансовые услуги.

    Для фирмы электронное банковское дело означает меньшие затраты времени на инкассацию дебиторской задолженности, более эффективный контроль за наличностью и, возможно, сокращение сервисных издержек.
     [c.252]

    Суммируя, отметим, что смета наличности — это инструмент прогнозирования поступлений и выплат наличности по срокам, обычно в разрезе месяцев.

    Наиболее существенным источником поступлений служит инкассация дебиторской задолженности, а направлением использования наличности — оплата счетов кредиторов (запасы), проценты уплаченные, налоги, заработная плата и приобретение основных средств.

    Смета включает все ожидаемые поступления наличности (в том числе получение ссуд, продажи за наличные и инкассацию дебиторской задолженности) и все потенциальные выплаты (закупки, заработную плату, торговые издержки, обслуживание долга, коммунальные услуги и приобретение основных средств).
     [c.319]

    Попросту говоря, предполагаемые поступления и выплаты представляют собой предполагаемое движение наличности с положительным или отрицательным сальдо. Путем оценки вероятных сроков и величины таких потоков кредитный аналитик может определить потребность компании в наличности для ее операционного цикла.

    Отрицательное сальдо или положительное сальдо, которое не обеспечивает минимальные потребности в наличности, указывает, что компания будет нуждаться по меньшей мере во временном финансировании.

    Так что смета наличности позволяет руководству компании уточнить финансовые аспекты своих планов и стратегий, а также дает возможность руководству и кредитному аналитику предвидеть финансовые потребности, способность их удовлетворения и погашения ссуды.

    Так, фабрикант игрушек должен предвидеть свою потребность в наличности с момента, когда он приступает к накоплению запасов (к предстоящему сезону активной летней продажи), до момента инкассации дебиторской задолженности. При этом он рассчитывает, что удастся установить момент наибольшей потребности. Величина и сроки возникновения потребности определяют размеры ссудной заявки и возможности возврата долга.
     [c.320]

    Поступление наличности, включая продажи за наличные, инкассацию дебиторской задолженности и прочий приход.
     [c.322]

    Инкассация дебиторской задолженности -Оптимизация налоговых платежей
     [c.310]

    Политика управления денежными средствами связана с оптимизацией необходимых остатков средств на счетах предприятия, минимизацией разрывов между поступлением средств и их использованием, применением различных схем расчетов, предусматриваемых в договорах, инкассацией дебиторской задолженности.
     [c.337]

    Способы, обеспечивающие инкассацию дебиторской задолженности,
     [c.32]

    Срок инкассации дебиторской задолженности (отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации в день), дней Текстильная 60 70 Тзо 1 120 100,00
     [c.358]

    Управление составными элементами оборотного капитала позволяет привести к устойчивой форме структуру активов и пассивов баланса предприятия, синхронизировать сроки погашения кредиторской задолженности и инкассации дебиторской задолженности.
     [c.72]

    BOB — денежных средств и ожидаемых поступлений от инкассации дебиторской задолженности.
     [c.30]

    Учитывая важность проблемы, компании и их дочерние подразделения создают систему управления дебиторской задолженностью, включающую ее анализ, формирование кредитной политики, разработку прогнозов денежных поступлений от инкассации дебиторской задолженности, организацию мониторинга за ее движением, разработку мер по ускорению периода оборота, востребованию долгов и уменьшению безнадежной задолженности.
     [c.287]

    Приток денежных средств зависит от объема выработанной продукции в этом периоде и сроков инкассации дебиторской задолженности, а также поступлений от других видов деятельности.
     [c.410]

    Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности
     [c.141]

    ОА — общая сумма оборотных активов предприятия. На Втором этапе анализа определяются средний период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде.
     [c.142]

    Средний период инкассации дебиторской задолженности характеризует ее роль в фактической продолжительности финансового и общего операционного цикла предприятия. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле  [c.142]

    Консервативный (или жесткий) тип кредитной политики предприятия направлен на минимизацию кредитного риска. Такая минимизация рассматривается как приоритетная цель в осуществлении его кредитной деятельности.

    Осуществляя этот тип кредитной политики предприятие не стремится к получению высокой дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции.

    Механизмом реализации политики такого типа является существенное сокращение круга покупателей продукции в кредит за счет групп повышенного риска минимизация сроков предоставления кредита и его размера ужесточение условий предоставления кредита и повышение его стоимости использование жестких процедур инкассации дебиторской задолженности.
     [c.145]

    Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Такой контроль организуется в рамках построения общей системы финансового контроля на предприятии как самостоятельный его блок.

    Одним из видов таких систем является Система AB » применительно к портфелю дебиторской задолженности предприятия.

    В категорию А» включаются при этом наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности (так называемые проблемные кредиты») в категорию В»— кредиты средних размеров в категорию С» — остальные виды дебиторской задолженности, не оказывающие серьезного влияния на результаты финансовой деятельности предприятия.
     [c.154]

    Расчет планового коэффициента инкассации дебиторской задолженности осуществляется исходя из фактического его уровня в отчетном периоде с учетом намечаемых мероприятий по изменению политики предоставления товарного (коммерческого) кредита.
     [c.415]

    Расчет планового коэффициента инкассации дебиторской задолженности
     [c.416]

    Налоговый платежный календарь. Этот плановый документ разрабатывается по предприятию в целом и содержит обычно только один раздел — график налоговых платежей» (возвратные платежи по налоговым перерасчетам денежных средств включаются обычно в календарь инкассации дебиторской задолженности).

    В составе этого платежного календаря отражаются суммы всех видов налогов, сборов и других налоговых платежей, перечисляемых предприятием в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

    Календарной датой уплаты избирается, как правило, последний день установленного срока перечисления налоговых платежей каждого вида.
     [c.426]

    Календарь инкассации дебиторской задолженности Календарь обслуживания финансовых кредитов Календарь выплат заработной платы
     [c.427]

    Календарь (бюджет) реализации продукции. Эта форма платежного календаря разрабатывается обычно в разрезе центров доходов или центров прибыли предприятия. Указанный платежный календарь содержит два раздела— график поступления платежей за реализованную продукцию» и график расходов, обеспечивающих реализацию продукции».

    В первом разделе отражаются поступления денежных средств при наличных расчетах за продукцию (если данный центр ответственности контролирует инкассацию дебиторской задолженности по расчетам с покупателями, то в первом разделе отражается и этот вид поступления денежных средств).

    Во втором разделе отражаются расходы на маркетинг, содержание сбытовой сети, рекламу и т.п.
     [c.429]

    В этой книге мы много раз заостряли внимание на своевременной инкассации дебиторской задолженности — не потому, что нам нравится многословие, а потому, что это исключительно важно для многих составляющих успешного бизнеса. Так что это
     [c.126]

    Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал — чистые источники.

    Цикл движения денежных средств для типичной промышленной компании изображен на рис. 7.1. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки. Конечный продукт — это совокупность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачиваемых денежными средствами.

    Продукция затем продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задолженность, которая в конечном счете инкассируется, превращается в наличность.

    Если продажная цена продукции превышает все расходы (включая износ активов) за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль если нет — убыток.

    Объем денежных средств (центральная точка рисунка) колеблется во времени в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования. С другой стороны, запасы сырья, незавершенное производство, запасы готовой продукции, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит колеблются в зависимости от
     [c.180]

    Издержки производства. После составления производственного плана можно произвести оценку потребности в сырье и материалах, рабочей силе и привлечении дополнительных основных средств.

    Как и в случае с дебиторской задолженностью, существует временной лаг между моментом совершения покупки и моментом реальной оплаты товара.

    Если поставщики устанавливают средний срок погашения векселя чистых 30 дней и политика фирмы — оплачивать векселя в конце этого периода, то разрыв между покупкой и платежом — приблизительно 1 месяц.

    Если производственная программа ontinental Sheetmetal предусматривает, что производство товаров на месяц опережает их предполагаемую реализацию,,мы можем составить график расходов, такой, как дан в табл. 7.4. Как видим, между моментом покупки и моментом ее оплаты существует разрыв в 1 месяц. Как и в случае с инкассацией дебиторской задолженности, оплата по-
     [c.193]

    По информационным и вычислительным соображениям первая строка в разделе поступления наличности — это продажа за наличные.

    Далее идут продажи в кредит, которые обычно выделяют, чтобы можно было исчислить задержку с инкассацией дебиторской задолженности, показанной в строке 2(г).

    Наконец, приводятся другие поступления внеоперационного характера, например проценты, полученные на депозитные сертификаты.
     [c.326]

    Минимальным остатком наличности компании обычно считают ее величину на самую последнюю дату в виде доли продаж. (Для целей прогноза наличность и легкореализуемые ценные бумаги, как правило, объединяют.

    ) Следовательно, прогноз будет базироваться на доле в продажах, так как фирма располагает определенными остатками наличности из-за разности во времени между инкассацией дебиторской задолженности и оплатой счетов поставщиков.
     [c.374]

    ПОдз — продолжительность инкассации дебиторской задолженности, в днях.
     [c.121]

    Календарь инкассации дебиторской задолженности. Этот вид платежного календаря разрабатывается обычно по предприятию в целом (хотя при наличии специализированного подразделения — кредитного отдела — он может охватывать группу платежей только этого центра ответственности).

    По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами.

    По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел — график поступления денежных средств».

    В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачис-
     [c.426]

    Сроки инкассации задолженности по сделкам (days sales outstanding (DSO)) — время, необходимое компании для инкассации дебиторской задолженности (если процесс затягивается, у компании могут возникнуть проблемы).
     [c.358]

    Источник: https://economy-ru.info/info/70293/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector