Современные методы управления дебиторской задолженностью предприятия: этапы, вопросы, анализ проблем и пути их решения, особенности

Добавлено в закладки: 0

Современные методы управления дебиторской задолженностью предприятия: этапы, вопросы, анализ проблем и пути их решения, особенностиУправление дебиторской задолженностью – процесс, который подразумевает достижения целей и выполнения ряда задач – установки предельного уровня долга, обеспечения системы реализации, разработка системы поощрения для клиентов. Чтобы осуществлять процедуру грамотно, нужно заранее ознакомиться с информацией, позволяющей определить основные нюансы проведения мероприятия.

Задолженность, как элемент политики фирмы

Одним из элементов политики маркетинга в организации, а также руководства оборотными активами, можно назвать управление дебиторской задолженностью.

Она существует и воплощается в жизнь для увеличения количества продаж товара или услуг путем оптимального управления долгами и их уплатой вовремя.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает решение определенных финансовых вопросов. Также разрешением таких вопросов как:

  • отслеживание состояния задолженности на данный период;
  • проведение учета для каждого периода отчета;
  • проведение исследования по поводу возможных причин и текущего положения, вследствие которого предприятие имеет отрицательной ликвидность дебиторской задолженности;
  • создание и использование новых и действенных способов влияния на дебиторскую задолженность.

Политика управления дебиторской задолженностью направлена на достижение определенных целей и решения соответствующих проблем, возникающие у организаций под воздействием различных факторов.

Высокая значимость и обоснованность использования управления задолженностью возникает, когда происходит постоянное возрастание цен – инфляция.

Когда покупатели не оплачивают вовремя свои обязанности, то предприятия несут убытки.

Чтобы определить их сумму, нужно вычесть от дебиторской задолженности, которая не была оплачена вовремя, ее величину, измененную с учетом инфляции, точнее ее индекса за данный отрезок времени.

АВС-анализ

Современные методы управления дебиторской задолженностью предприятия: этапы, вопросы, анализ проблем и пути их решения, особенности

Разделение дебиторской задолженности по видам можно выполнить, учитывая определенные сегменты должников и объединяя их в группы по различным признакам. Можно пользоваться методами маркетинга, направленные на исследование действий покупателей. Учетные материалы о выплатах и долгах позволяют вести учет проблем, вследствие которых люди не имеют возможности платить и соответственно образовываются задолженности.

Для выполнения процессов, описанных выше, часто используется АВС-анализ. Однако, может возникнуть неопределенность из-за существования нескольких методов анализа с одинаковым анализом.

Есть метод, который является сокращенным от английских слов ActivityBasedCosting, или же «ABC анализ». Он подразумевает расчеты и фиксирование затрат по различным сферам деятельности предприятия.

Аналогичное названием имеет и другой метод, который произошел от ABC-Analysis, где используется «диаграмма Парето», изучающие кибернетику или статистику.

Согласно правилу Парето, за подавляющим большинством задолженностей стоит малое количество причин. Этот закон часто называют «20to80», то есть 20 против 80.

Для использования данного метода нужно брать во внимание определенные этапы:

  • определить сумму долга всех участников списка;
  • рассчитать 80 % от полученного количества;
  • объединить суммы долга тех клиентов, которые имеют задолженность в 80 % от всей суммы, то есть наибольших должников.

Количество таких клиентов значительно меньше количества участников всего списка. Соответственно, образовалась первая группа должников, которых немного, но составляют большую часть задолженности – 80 %.

С такими клиентами необходимо работать индивидуально, искать возможность для получения долга у каждого клиента по-своему. Это даст результаты, когда задолженность будет погашена.

После этого, используя подобную последовательность, нужно выделить еще две группы должников, причем наименьшей будет первая, а наибольшей – последняя группа.

Последствия АВС-анализа

Благодаря методу, можно отделить разные группы должников, каждая из которых будет иметь свои собственные особенности. Процедура и способы получения долга от них, также будут похожими и эффективными. Это позволяет оптимизировать процесс взыскания задолженности.

Плюсом является выделение группы лиц, имеющие самую крупную сумму и с которыми нужно работать ранее, чем с другими. Эта группа будет  в приоритете. Однако, использование данного метода имеет и определенные минусы, особенно, что касается деятельности организаций в коммунальной сфере.

Суть проблемы заключается в необходимости автоматизировать учет отношений всех субъектов.

Учет на компьютерах необходимо вести по каждому отдельному клиенту, а не по кварталу или дому. После проведения анализа, можно четко сформировать список клиентов, которые имеют задолженность и с ними уже работать.

АВС-анализ нужно использовать, когда дебиторская задолженность уже появилась. При необходимости препятствовать возникновению дебиторской задолженности, можно прибегнуть к помощи управления с определенными кредитными лимитами.

Они являются предельными суммами долга для организации, конкретного клиента или для отдельной части фирмы, которые определяются в зависимости от отрасли в определенной доли от прибыли за прошлый период. После чего его должен одобрить генеральный директор.

Порядок используется, когда определяются лимиты для сотрудников, работающих с покупателями.

Когда менеджер компании получает лимит, он должен поделить его между своими покупателями.

Существует определенное правило, согласно которому, для клиентов, работающих с фирмой меньше 6 месяцев, кредитный лимит позволяется не больше, чем средний уровень продаж за месяц.

Для покупателей, имеющие деловые отношения с фирмой больше полугода, кредитный лимит может быть любым. Он определяется персонально и согласовывается с правлением.

Кредитные лимиты

Современные методы управления дебиторской задолженностью предприятия: этапы, вопросы, анализ проблем и пути их решения, особенности

Кредитный лимит – крайний уровень  задолженности, возникающий для отдельной организации, клиента или департамента к компании. Рассчитывается он пропорциональным методом, учитывая прибыль за прошлый период в совокупном количестве реализованной продукции, услуг или работ.

Источник: https://biznes-prost.ru/metody-upravleniya-debitorskoj-zadolzhennostyu.html

ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕН�Я ДЕБ�ТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПР�ЯТ��

Управление дебиторской задолженностью для современного бизнеса тема более чем интересная.

РЎ РѕРґРЅРѕР№ стороны грамотная работа СЃ дебиторской задолженностью способствует повышению прибыльности Рё рентабельности бизнеса, Р° СЃ РґСЂСѓРіРѕР№ стороны — это залог экономической безопасности предприятия. Р’ СЃРІСЏР·Рё СЃ этим того какая система управления дебиторской задолженностью Рё работы СЃ долгами РЅР° предприятии будет создана, зависит будет ли предприятие эффективным Рё стабильным [2, СЃ.80].
Практика показывает, что трудности и проблемы, с которыми сталкиваются современные компании, кредитующие своих клиентов, вне зависимости от сферы деятельности, достаточно однотипны, исходя из того, что создаваемая система управления дебиторской задолженностью и работы с долгами должна урегулировать все процессы, связанные с образованием, документальным оформлением, анализом дебиторской задолженности и взысканием долгов, перечисленные ниже типичные проблемы необходимо переформулировать в задачи, получив тем следующий набор стандартных задач (Таб.1) :
Таблица 1 .

Основные проблемы и задачи управления дебиторской задолженностью на предприятии

Основные проблемы Задачи
нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями- дебиторами; провести анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде;
не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью; создать четкие и понятные для сотрудников компании и контрагентов правила работы с дебиторской задолженностью;
отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости определить возможную сумму оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по товарному (коммерческому) кредиту;
не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования; сформировать систему кредитных условий для клиентов, в том числе систему скидок и штрафов; сформировать стандарты оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;
функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап разработать схемы мотивации персонала, занятого возвращением дебиторской задолженности; сформировать процедуры инкассации дебиторской задолженности, в том числе связанные с взысканием просроченной задолженности самостоятельно, а также в судебном порядке; построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности

Также следует отметить, что как Р±С‹ РЅРё была четко Рё отлажена РЅР° предприятии система оценки кредитоспособности клиентов, это РЅРµ даст полной гарантии отсутствия пророченной дебиторской задолженности Рё безнадежных долгов. Даже столь крупные Рё профессиональные РёРіСЂРѕРєРё рынка — банковские Рё кредитные учреждения имеют дело СЃ мошенническими действиями Рё несвоевременным возвратом кредитов. Р�менно поэтому наличие просроченной дебиторской задолженности свидетельствует отнюдь РЅРµ Рѕ том, что созданная РЅР° предприятии система работы СЃ дебиторской задолженностью нее работает, Р° Рѕ том, что необходимо грамотно отрегулировать ее модуль, касающийся взыскания имеющихся долгов. Р—Р° время действия Гражданского, Уголовного, Гражданско-процессуального Рё Арбитражно-процессуальных кодексов Р Р¤, Р° также Федерального закона «Об исполнительном производстве» накопилась достаточная практика РїРѕ эффективному взысканию долгов, использовать которую может каждый бизнесмен. Квинтэссенцию данной практики составляет так называемый «Арсенал кредитора», то есть набор мер позволяющих эффективно воздействовать РЅР° должника. Каждый РёР· инструментов «Арсенала кредитора» необходимо применять РІ зависимости РѕС‚ ситуации (статуса должника, количества дней
просрочки и т.п.). В любом случае, вне зависимости от выбранных мер, важно придерживаться двух принципов: постоянства поддержания контакта, а также адекватность формы воздействия на должника [2, с.135]. �меющиеся в «Арсенале кредитора» меры можно разделить на три основных блока:
• Предварительные (досудебные меры)
• Судебные процедуры
• �сполнительное производство Давайте рассмотрим их более подробно.

Р РёСЃ.1. Р�нструмент «Арсенала кредитора» — предварительные (досудебные меры

Современные методы управления дебиторской задолженностью предприятия: этапы, вопросы, анализ проблем и пути их решения, особенности
Предварительные (досудебные меры) позволяют непрерывно осуществлять наблюдение за поведением и настроем должника, а, кроме того, формируют у последнего образ настойчивого кредитора, с которым надо как можно быстрее расплатиться.

Р РёСЃ.2. Р�нструмент «Арсенала кредитора» — судебные процедур

Современные методы управления дебиторской задолженностью предприятия: этапы, вопросы, анализ проблем и пути их решения, особенности
Обеспечительные меры принимаются судом на любой стадии процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю.

Р РёСЃ. 3. Р�нструмент «Арсенала кредитора» — исполнительное производств

Источник: https://management-books.biz/finansovyiy-menedjment_856/problemyi-upravleniya-debitorskoy-18205.html

Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии

В статье рассматриваются основные проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии и пути их решения.

Читайте также:  Кредиторская задолженность поставщикам и финансовым органов: в какой части баланса отражается, погашение наличными, за счет краткосрочного кредита

Ключевые слова: дебиторская задолженность, управление, дебитор, кредит, риск.

В современных экономических условиях проблема управления дебиторской задолженностью для большинства предприятий, функционирующих на территории Российской Федерации, по-прежнему остаётся актуальной. Справедливость этого утверждения подкрепляется тем, что в структуре оборотных активов хозяйствующих субъектов более 50 % приходится на дебиторскую задолженность.

Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств, приводит к дефициту денежных средств, увеличивает потребность организации в оборотных активах для финансирования текущей деятельности, ухудшает финансовое состояние. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией и покупателями, выработке рациональной политики предоставления кредитов и инкассации задолженностей.

Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. По российским источникам, дебиторская задолженность в среднем составляет около 33 % всех активов организаций.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: видом продукции и степенью насыщенности ею рынка, емкостью рынка, договорными условиями и принятой системой расчетов на конкретном предприятии, платежеспособностью и аккуратностью дебиторов.

  • Формирование политики управления дебиторской задолженностью предприятия должно осуществляться по следующим основным этапам:
  • —        анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде;
  • —        формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции;
  • —        определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по кредиту;
  • —        формирование системы кредитных условий;
  1. —        формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация предоставления кредитов;
  2. —        формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности;
  3. —        обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.
  4. Дебиторская задолженность делится на две группы:
  5. —     дебиторская задолженность за товары (работы и услуги), срок оплаты которых не наступил. При приближении срока оплаты необходимо напомнить об этом заказчику;
  6. —     дебиторская задолженность за товары (работы и услуги), не оплаченные в срок, предусмотренный контрактом. Она, в свою очередь, подразделяется на следующие группы:
  7. —     ожидаемая в согласованные с заказчиком сроки;
  8. —     труднореализуемая;
  9. —     сомнительная;
  10. —     безнадежная.

Способы управления каждой из этих групп совершенно разные. Поскольку речь идет о задолженности заказчиков, то принципиальное значение имеет их деление на постоянные и разовые (прочие). Задержка платежей постоянными заказчиками может носить случайный характер, и в данном случае меры по инкассации задолженности могут ограничиться напоминанием о ней контрагенту.

Применительно к остальной задолженности возможна система мер. В отношении задолженности, признаваемой должниками, не имеющими возможности ее погасить вследствие финансовых проблем, необходим поиск взаимоприемлемых решений. Чаще всего применяется отсрочка или рассрочка платежей.

Являясь средством привлечения покупателей, отсрочка или рассрочка платежей за поставленную продукцию должна быть экономически эффективной, т. е. потери, вызванные отвлечением собственных средств из оборота, должны перекрываться выгодой от увеличения объема продаж.

Если само предприятие для финансового обеспечения своей текущей деятельности, приобретения сырья и материалов пользуется краткосрочными ссудами банка, то понятно, что, пользуясь кредитами банка в среднем 40 дней, нецелесообразно предоставлять покупателям отсрочку платежа в среднем на 60 дней.

Средний период предоставления кредита покупателям должен быть меньше среднего периода, на который предприятие получает кредит в банке. Большое значение имеет отраслевая специфика: предприятия легкой и пищевой промышленности могут и не предоставлять покупателям отсрочки платежа, а в машиностроении без них практически не обойтись.

  • При формировании системы кредитных условий, предприятие должно определиться по следующим вопросам:
  • — срок предоставления кредита — чаще всего применяются стандартизированные по условиям оплаты, в том числе и по продолжительности кредитования, договоры. Тем не менее, возможны и отклонения от данной политики; определяя договором максимально допустимый срок оплаты поставленной продукции, следует принимать во внимание как правовые аспекты заключения договоров поставки, так и экономические последствия того или иного варианта (в частности, учет влияния инфляции);
  • — стандарты кредитоспособности — заключая договор на поставку продукции и определяя в нем условия оплаты, предприятие может придерживаться установленных им критериев финансовой устойчивости в отношении покупателей. В зависимости от того, насколько кредитоспособен и надежен покупатель, условия договора, в том числе в отношении предоставляемой скидки, размера партии продукции, форм оплаты и другие, могут меняться;
  • — система создания резервов по сомнительным долгам — при заключении договоров предприятие, естественно, рассчитывает на своевременное поступление платежей, однако, не исключены варианты появления просроченной дебиторской задолженности и полной неспособности покупателя, рассчитаться по своим обязательствам. Поэтому существует практика создания резервов по сомнительным долгам, позволяющая, во-первых, формировать источники для покрытия убытков и, во-вторых, иметь более реальную характеристику собственного финансового состояния;
  • — система сбора платежей — этот раздел работы с дебиторам предполагает разработку: процедуры взаимодействия с ними в случае нарушения условий оплаты и критериальных значений показателей, а также свидетельствующих о существенности нарушений, и системы наказания недобросовестных контрагентов;
  • —     система предоставляемых скидок — в предыдущем пункте делался акцент на репрессивные методы работы с недобросовестными дебиторами; гораздо больший эффект имеют методы поощрения, к которым в данном случае относятся предоставление покупателям опциона на получение скидки с отпускной цены.
  • Основными показателями при анализе задолженности являются:
  • —     показатели динамики и структуры задолженности;
  • —     сроки возникновения задолженности;
  • —     возраст задолженности;
  • —     показатели движения задолженности;
  1. —     коэффициент инкассации;
  2. —     коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
  3. —     период погашения дебиторской задолженности;
  4. —     коэффициент погашаемости дебиторской задолженности;
  5. —     доля сомнительной задолженности (со сроком погашения более 12 месяцев) в общем объеме дебиторской задолженности;
  6. —     доля задолженности в общем объеме активов или пассивов;
  7. —     коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью за расчетный период.
  8. Заключительный рекомендательный этап начинается с обобщения и оформления результатов анализа задолженности.

Предоставление скидок стимулирует не только увеличение продаж, но и сокращение сроков отвлечения денежных средств в расчетах с покупателями. Ценовая мотивация сейчас является общепринятой практикой. Эффективная ее реализация поставщиком позволяет ему сократить товарные запасы на складах и существенно уменьшить дебиторскую задолженность.

Основными формами, обеспечивающими использование на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются факторинг.

Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа [1].

На некоторых предприятиях использование факторинга является нецелесообразным, т. к. дебиторская задолженность является краткосрочной и ее возврат предполагается в течение 12 месяцев.

  • Среди проблем управления дебиторской задолженностью можно выделить:
  • —        отсутствие достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;
  • —        не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
  • —        отсутствие данных о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
  • —        не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

—        функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

  1. Для решения проблем управления дебиторской задолженностью на предприятии можно предложить:
  2. 1)                 для контроля и планирования дебиторской задолженности на предприятии должна быть налажена работа по получению следующей информации:
  3. —     данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
  4. —     время просрочки платежа по каждому из счетов;

—     размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;

—     кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

2)                 автоматизировать процесс управления дебиторской задолженностью. Основная причина, по которой предприятие должно отказаться от ведения учета и контроля дебиторской задолженности в таких программах, как Excel, связана с трудностью оперативного обновления данных и настройки, обязательных для исполнения процедур утверждения.

3)   Снизить риск несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков можно, заключив договор страхования дебиторской задолженности.

Страхование дебиторской задолженности предполагает страхование риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем или его банкротства. Безусловно, страхование дебиторской задолженности со временем станет нормой для многих российских компаний.

Заключение договора страхования позволит не только провести обоснованную оценку кредитных рисков компании, но и переложить сами риски на страховую компанию.

Таким образом, рекомендуемые выше положения, которые могли бы лечь в основу политики управления дебиторской задолженностью на предприятии, позволят ему избежать убытков, связанных со списанием безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, повысить эффективность расчетов с покупателями.

Литература:

1.         Факторинг. Ссылка на сайт https://ru.wikipedia.org/wiki/Факторинг

Источник: https://moluch.ru/archive/82/15062/

Быкова Н.Н. Основные проблемы управления дебиторской задолженностью на российских предприятиях и пути их решения

Библиографическая ссылка на статью:
Быкова Н.Н. Основные проблемы управления дебиторской задолженностью на российских предприятиях и пути их решения // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 12 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/12/75813 (дата обращения: 02.02.2020).

В современной финансовой и коммерческой практике широкое распространение получила реализация товаров (работ, услуг) с отсрочкой платежа, то есть в кредит. В результате таких операций на счетах предприятия формируется дебиторская задолженность, при этом денежные средства, поступающие от дебиторов, для большинства предприятий являются главным источником финансирования.

На практике дебиторская задолженность составляет значительную часть валюты баланса предприятий. Структурно ее размер, в зависимости от вида деятельности, колеблется от 20% (для производственных предприятий) до 90% (для торговых предприятий) активов [1].

В связи с этим, состояние дебиторской задолженности, ее качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

Продажи в кредит способствуют привлечению покупателей и росту выручки, однако предприятию важно не допустить чрезмерного инвестирования (замораживания) своих денежных средств в дебиторскую задолженность, так как в противном случае это может привести к излишнему отвлечению финансовых средств, снижению уровня платежеспособности, увеличению расходов по взысканию долгов и, как следствие, снижению рентабельности оборотных средств и используемого капитала. Наличие дебиторской задолженности приводит к изъятию денежных средств из оборота предприятия со всеми вытекающими из этого финансовыми потерями, например, в виде процентов по овердрафту или кредиту, которые предприятие вынуждено брать в связи с недостатком ликвидности или потерь от прибыли при альтернативном использовании изъятых сумм. В условиях инфляции возвращаемые дебиторами денежные средства обесцениваются, что также можно считать финансовыми потерями предприятия. С другой стороны, излишне консервативная кредитная политика, может привести к потере существенной доли клиентов.

Читайте также:  Должник это сторона обязательства: определение, кто такой, включает в себя, могут быть

Управление дебиторской задолженностью – важная часть управления оборотными активами предприятия, необходимая для поддержания его платежеспособности, инструмент маркетинговой политики, регулирования объемов продаж.

Особое значение управления дебиторской задолженностью обусловлено и тем, что российские предприятия платят налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль организаций (большинство предприятий) по методу начисления.

По окончании налогового периода предприятие-поставщик обязано признать для целей исчисления налога на прибыль и НДС доходы от отгрузки продукции независимо от того, оплачена ли она покупателями.

Если денежные средства от покупателей не получены, то в такой ситуации предприятие не сможет своевременно рассчитаться с бюджетом, что повлечет за собой финансовые санкции (пени, штрафы) за задержку платежей.

Проблема повышения эффективности управления дебиторской задолженностью является актуальной для российских предприятий, особенно в кризисные периоды в экономике.

По данным Росстата, начиная с 2013 года темпы роста просроченной дебиторской задолженности превышают темпы роста просроченной задолженности в целом, что свидетельствует об ухудшении состояния расчетов с дебиторами на отечественных предприятиях [2].

По данным опроса финансовых директоров предприятий, проведенного редакцией журнала «Финансовый директор» в 2015 году, почти 40% респондентов указали, что доля просроченной задолженности в составе дебиторской задолженности их предприятий превышает 10%, а примерно в каждой шестой компании этот показатель превосходит отметку в 25% [3].

Это свидетельствует о наличии достаточно серьезных проблем в управлении дебиторской задолженностью на российских предприятиях.

Эффективно управлять дебиторской задолженностью можно при условии знания типичных проблем в данной области и путей их решения, поэтому необходимо рассмотреть данный аспект управления дебиторской задолженностью предприятий.

  • Проблемы в управлении дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются российские предприятия на практике, достаточно типичны. Специалисты в области управления финансами перечисляют следующие основные проблемы [4]:
  • —        несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами;
  • —        отсутствие регламента работы с просроченной задолженностью, не проводится оценка эффективности действий сотрудников при работе с просрочкой;
  • —        отсутствие регламента взаимодействия между подразделениями предприятия при работе с дебиторской задолженностью;
  • —        не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования.

Из анализа перечня основных проблем управления дебиторской задолженностью видно, что решение большинства из них (несвоевременная обработка информации, отсутствие регламента взаимодействия между подразделениями, отсутствие оценки кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования) позволяет предупредить возникновение просроченной задолженности. Следовательно, решение данных проблем особенно важно для предприятий.

Несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами может быть вызвана разными причинами – недисциплинированностью работников, или, напротив, их высокой загруженностью. Кроме того, информация может несвоевременно обрабатываться из-за отсутствия на предприятии современной компьютерной техники, необходимого программного обеспечения.

Отсутствие регламентирующих документов особенно характерно для малых предприятий, в которых численность персонала небольшая и руководство предприятия считает, что работники и так знают свои обязанности, и нет необходимости в оформлении дополнительных документов. Отсутствие регламентирующих документов приводит к излишним затратам времени и финансовых ресурсов при работе задолженностью, конфликтам между работниками предприятия, не позволяет эффективно контролировать задолженность.

  1. Что касается отсутствия оценки кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования, нужно отметить, что российские предприятия часто не имеют возможности объективно оценить кредитоспособность потенциальных дебиторов по ряду причин:
  2. —        клиенты не готовы раскрывать информацию, то есть сложно получить бухгалтерскую отчетность контрагентов;
  3. —        в штате предприятия нет специалистов, способных квалифицированно проводить финансовый анализ;
  4. —        ограниченность во времени – в условиях жесткой конкуренции время на принятие решений сокращается, так как к моменту одобрения отсрочки платежа клиент может передумать закупать продукцию предприятия.

Проблемой управления дебиторской задолженностью также можно считать несовершенство законодательной базы. Так, приказом Министерства финансов России от 24.12.

2010 № 186н (далее приказ № 186н) предприятиям вменено в обязанность создавать резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной [5].

В соответствии с приказом № 186н сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Следовательно, если предприятия не осуществляют оценку дебиторской задолженности на обесценение и не формируют данные резервы, то они нарушают законодательство, что может привести при проверке предприятия налоговой инспекцией к негативным финансовым последствиям.

Величина резерва должна определяться отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. При этом конкретного порядка оценки финансового состояния (платежеспособности) должника и вероятности погашения долга нормативными документами по бухгалтерскому учету не установлено.

  • Из состава основных проблем управления дебиторской задолженностью и их причин следуют пути их решения на предприятиях:
  • —        внедрение систем мотивации персонала на эффективную работу с дебиторской задолженностью;
  • —        повышение уровня автоматизации процессов управления дебиторской задолженностью;
  • —        повышение квалификации работников, участвующих в управлении дебиторской задолженностью;
  • —        внедрение регламентов работы с дебиторской задолженностью, включая просроченную задолженность;
  • —        внедрение стандартов оценки контрагентов;
  • —        внедрение методик оценки эффективности коммерческого кредитования;
  • —        совершенствование законодательства в области формирования резервов по сомнительным долгам.
  • Из вышесказанного можно сделать вывод, что решение таких проблем, как несвоевременная обработка информации, отсутствие регламента взаимодействия между подразделениями, отсутствие оценки кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования особенно важно, так как позволяет предупредить возникновение просроченной задолженности и соответственно сократить временные, трудовые и финансовые затраты предприятия при управлении дебиторской задолженностью.

Библиографический список
Количество просмотров публикации: Please wait

Источник: http://web.snauka.ru/issues/2016/12/75813

Методы управления дебиторской задолженностью

Основные элементы процесса управления дебиторской задолженностью на предприятии.

Дебиторская задолженность — представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами.

ДЗ — это кредит, выданный поставщиками и подрядчиками, когда организация-покупатель получает товары и услуги от контрагентов без требования о незамедлительной оплате. Поэтому политику управления дебиторской задолженностью называют кредитной политикой по отношению к покупателям продукции.

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объемов реализации продукции и связанной с оптимизацией размера дебиторской задолженности и обеспечением своевременной ее инкассации.

Политика управления дебиторской задолженностью включает:

1) Анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде в целях оценки уровня и состава дебиторской задолженности предприятия, а также эффективности инвестирования в нее финансовых средств.

Здесь анализируются сроки погашения дебиторской задолженности, периоды ее инкассации, размер отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, состав ДЗ по ее возрастным группам, выявляется безнадежная и сомнительная ДЗ.

2) Формируются определенные принципы и подходы кредитной политики по отношению к покупателям продукции . Решаются два основных вопроса: 1. в каких формах осуществляется реализация продукции, 2. какой тип кредитной политики следует избрать.

Различают три основных типа кредитной политики по отношению к покупателям:

1. Консервативный. Направлен на минимизацию кредитного риска, которая является приоритетной, поэтому существенно сокращает круг покупателей в кредит.

В первую очередь за счет групп покупателей с повышенным риском; за счет минимизации сроков предоставления кредита и его размера, ужесточения условий предоставления кредита и повышения его стоимости, за счет более жесткой процедуры инкассации дебиторской задолженности.

2. Умеренный тип ориентируется на средний уровень кредитного риска и соответственно более мягкие условия предоставления коммерческого кредита.

3. Агрессивный (мягкий) тип предусматривает максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска.

1) Формирование системы кредитных условий включает:

а) срок предоставления кредита,

б) лимит предоставляемого кредита,

в) стоимость предоставления кредита, т.е. система ценовых скидок при осуществлении расчетов за приобретенную продукцию,

г) системе штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств.

2) Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита. В основе этих стандартов лежит кредитоспособность предприятия.

3) Построение эффективных систем контроля за движением своевременной инкассацией дебиторской задолженности.

Одной из эффективных форм является система АВС, где в категорию А выделяют наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности; в категорию В – кредиты средних размеров; в категорию С – все остальные виды, не оказывающие серьезного влияния на результаты деятельности предприятия.

  • Виды ДЗ:
  • — краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),
  • — долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),
  • — просроченная (срок исковой давности истек).
  • Методы управления ДЗ:
  • — контроль состояния счетов по просроченной и отсроченной ДЗ;
  • — проведение ранжирования дебиторов с целью выявления должников, на которых приходится большая доля общей и просроченной задолженности;
Читайте также:  Как быстро погасить кредит: схема досрочного погашения

— анализ задолженности по видам продукции с целью определения товаров, не выгодных с т.зр.инкассации. — оценка реальной стоимости ДЗ с учетом возможности ее продажи (факторинг);

— усиление работы с должниками, в т.ч. с использованием внесудебных процедур взыскания долга;

  1. — контроль за состоянием и сбалансированностью изменений дебиторской и кредиторской задолженностей;
  2. — диверсификация покупателей;
  3. — система скидок (оптимизация кредитной политики);
  4. — разработка мероприятий мотивации персонала отделов сбыта (вознаграждения в зав-ти от эффективности мер по получению платежей).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/14_85213_metodi-upravleniya-debitorskoy-zadolzhennostyu.html

2.3.Управление дебиторской задолженностью. Методы управления дебиторской задолженностью

Все
фирмы стараются производить продажу
товара с немедленной оплатой, но
требования конкуренции вынуждают
соглашаться на отсрочку платежей, в
результате чего появляется дебиторская
задолженность. Проблема ликвидности
дебиторской задолженности становится
ключевой почти в каждой организации.

В
ней, в свою очередь, выделяют несколько
проблем: оптимальный объем, оборачиваемость,
качество дебиторской задолженности.
Решение этих проблем требует
квалифицированного управления дебиторской
задолженностью, что является одним из
способов укрепления финансового
положения фирмы.

Опыт реформирования
предприятий показывает, что меры по
возврату дебиторской задолженности
входят в группу наиболее действенных
мер повышения эффективности за счет
внутренних резервов предприятия и могут
быстро принести положительный результат.
Возврат задолженности в сжатые сроки
– реальная возможность пополнения
дефицитных оборотных средств.

Управление
дебиторской задолженностью может быть
отождествлено с любым другим видом
управления как процесс реализации
специфических управленческих функций:
планирования, организации, мотивации,
стимулирования и контроля [13, с. 185].

На
уровень дебиторской задолженности
влияет множество факторов как объективного,
так и субъективного характера. К
объективным факторам относятся
экономические условия, в которых
осуществляется предпринимательская
деятельность.

К субъективным факторам
следует отнести профессиональный
уровень финансового менеджера, кредитную
политику предприятия, влияющую на
реализацию. Средний срок оплаты счетов
дебиторов в днях – один из важнейших
элементов анализа дебиторской
задолженности.

Средний срок оплаты
счетов дебиторов, или период оборота
дебиторской задолженности, показывает
среднее число дней, требуемое для
взыскания (инкассирования) задолженности
[28, с. 556].

Анализ
текущей дебиторской задолженности в
предыдущем периоде проводится с целью
оценки уровня и состава текущей
дебиторской задолженности.

При этом
анализируется кредит, предоставляемый
в товарной форме покупателям в виде
отсрочки платежа(коммерческий кредит),
а также кредит, предоставляемый конечному
потребителю товаров и услуг(потребительский
кредит).

Прежде всего, выделяется чистая
реализационная стоимость текущей
дебиторской задолженности, т.е. сумма
долгов за товары и услуги за вычетом
суммы сомнительных долгов. Затем
оценивается уровень дебиторской
задолженности за предшествующий период
и его динамика.

После этого находят
средний период инкассации дебиторской
задолженности. На следующей стадии
оценивается состав дебиторской
задолженности по срокам ее инкассации.
И наконец, определяют эффект, полученный
от инвестирования средств в дебиторскую
задолженность.

Эффект от инвестирования
средств в дебиторскую задолженность
по расчетам с покупателями равен
дополнительной прибыли предприятия,
полученной от увеличения объема
реализации продукции за счет предоставления
кредита, за вычетом текущих затрат
предприятия, связанных с организацией
кредитования и инкассации, и суммы
прямых финансовых потерь от невозврата
долга.

Выбор
типа кредитной политики по отношению
к покупателям продукции позволяет
определить формы осуществления реализации
продукции в кредит и тип кредитной
политики по каждой из форм. К формам
кредитной политики относятся коммерческий
и потребительский кредит. Тип кредитной
политики может быть консервативным,
умеренным и агрессивным [26, с. 235].

Консервативный
тип кредитной политики направлен на
уменьшение риска за счет сокращения
круга покупателей повышенного риска.
В рамках этого типа минимизируются
сроки кредита и его размеры, ужесточаются
условия предоставления кредита,
повышается его стоимость, используются
жесткие процедуры инкассации [25, с. 114].

Умеренный
тип кредитной политики ориентируется
на средние условия, в частности на
средний уровень риска.

Агрессивный
тип кредитной политики предполагает
получение максимальной прибыли за счет
дебиторской задолженности.

Эта политика
направлена на более рисковые группы
покупателей, увеличение срока и размера
кредита, а также снижение стоимости
кредита.

При принятии решения о типе
кредитной деятельности фирмы стратегические
направления в области кредитной политики
можно выявить с помощью матричного
метода, одного из признанных методов
анализа стратегии в менеджменте [24, с.
199].

Комплекс
задач, определяемых целями кредитной
политики организации, решение которых
будет способствовать в том числе
сокращению дебиторской задолженности,
включает в себя:

  • определение кредитных лимитов в отношениях с покупателями (заказчиками);
  • контроль за сроками погашения дебиторской задолженности и принятие последующих мер по ее взысканию (напоминание, санкции и т.п.);
  • сбор и управление информацией о покупателях (заказчиках);
  • оценку платежеспособности покупателя (заказчика);
  • контроль платежных условий заказов;
  • мониторинг дебиторской задолженности (периода оборота, оборачиваемости, возраста дебиторской задолженности и т.д.);
  • анализ, планирование и контроль кредитных и долговых отношений;
  • коммуникацию со службами маркетинга, ценообразования и др.

Весьма
актуален вопрос о правомочности
сопоставления дебиторской и кредиторской
задолженности. Здесь позиции аналитика
и бухгалтера могут быть диаметрально
противоположными: первый допускает
возможность сопоставления, второй –
нет [23, с. 224].

Из
всего сказанного вытекают общие
рекомендации управления дебиторской
задолженностью:

  1. установить контроль за состоянием расчетов с покупателями;

  2. следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

  3. использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате.

Методы
управления дебиторской задолженностью

Всю
совокупность используемых методов и
инструментов управления дебиторской
задолженностью можно разделить на три
большие группы:

  • инвестиционно-кредитные методы и инструменты позволяют формировать оптимальные, т. е. соответствующие целям и задачам управления дебиторской задолженностью, параметры вложения оборотного капитала в дебиторскую задолженность. Именно эти методы в условиях кризиса являются наиболее востребованными;
  • инкассационные методы и инструменты — их применение обеспечивает своевременность исполнения дебиторами обязательств по предоставленному коммерческому кредиту;
  • методы и инструменты рефинансирования дебиторской задолженности дают компании возможность не только получить денежные средства, инвестированные в дебиторскую задолженность, но и, передавая дебиторскую задолженность третьим лицам, управлять качеством этого актива.
  • К
    наиболее распространенным методам и
    инструментам первой группы относятся:
  • ■ метод
    прямого счета оптимального объема
    «инвестиций» в дебиторскую
    задолженность;
  • ■ аналитический
    метод определения оптимального объема
    «инвестиций» в дебиторскую
    задолженность;
  • ■ метод
    чистой приведенной стоимости определения
    оптимального объема «инвестиций»
    в дебиторскую задолженность;
  • ■ метод
    определения оптимального объема
    «инвестиций» в дебиторскую
    задолженность на основе вероятности
    погашения долга;
  • ■ метод
    окупаемости (период предоставления
    кредита);
  • ■ метод
    сезонных датировок;
  • ■ метод
    сценариев;
  • ■ стандарты
    кредитоспособности.

Результаты
использования этих методов и инструментов
зависят от нескольких факторов: от
традиций, сложившихся в конкретной
отрасли; степени влияния компании на
рынок товаров; достоверности маркетинговой
информации; доступности и стоимости
финансовых источников; типа выбранной
кредитной политики; соотношения
себестоимости и цены продукции и др
[19, с. 157].

К
инкассационным методам и инструментам
относятся методы работы с каждым
конкретным клиентом, начиная от анализа
его платежеспособности, выгодности
этого клиента для компании, присвоения
и изменения кредитного рейтинга и
заканчивая процедурами взыскания
задолженности.

В эту группу включаются
такие методы и инструменты, как анализ
структуры дебиторской задолженности,
расчеты размера скидки за ранний платеж
и периода предоставления этой скидки,
инкассационная политика, система
мотивации персонала, участвующего в
управлении дебиторской задолженностью.

К
методам и инструментам рефинансирования
дебиторской задолженности относятся
дисконтирование счетов, передача
задолженности коллекторскому агентству,
договор факторинга, форфейтинг, выпуск
краткосрочных ценных бумаг, секьюритизация
и использование деривативов (производных
ценных бумаг) [17, с. 245].

  1. Дисконтирование
    счетов — продажа третьему лицу с дисконтом
    права требования по одному или нескольким
    счетам.
  2. Договор
    факторинга — уступка дебиторской
    задолженности финансовому учреждению
    взамен на немедленное финансирование
    и услуги по управлению дебиторской
    задолженностью конкретных покупателей.
  3. Форфейтинг
    (экспортный факторинг) аналогичен
    договору факторинга, но в этом случае
    возникновение уступаемой дебиторской
    задолженности в обязательном порядке
    связано с экспортной операцией.
  4. Секьюритизация
    предполагает создание новой компании,
    которая выпускает ценные бумаги и
    деривативы, обеспеченные дебиторской
    задолженностью, принадлежащей учредителю.

Деривативы
(производные ценные бумаги) — это
финансовые контракты (например, опционы,
свопы и др.), в основе которых заложены
события, связанные с дебиторской
задолженностью.

Например, «своп на
кредитный дефолт», согласно которому
одна из сторон оплачивает фиксированные
периодические купоны за срочность
(продолжительность) сделки, а другая
сторона не осуществляет платежей до
тех пор, пока не случится какое-либо
оговоренное сторонами событие (например,
не оплата дебиторской задолженности в
срок) [13, с. 152].

Заметим,
что под эффективным управлением
дебиторской задолженностью понимается
система принятия и реализации решений
относительно этого актива, приводящая
к оптимизации денежного потока от
текущей деятельности предприятия при
минимизации затрат на управление
дебиторской задолженностью за некоторый
период времени. В определении не случайно
используется слово «оптимальный»,
т. е.

наилучший, наиболее соответствующий
определенным условиям и задачам, так
как финансовая политика, стратегия
фирмы на определенной стадии ее развития
могут быть направлены на постановку
разных целей и решение различных задач
(например, сохранение, стабилизация или
увеличение денежного потока, завоевание
определенного сектора рынка с допуском
убытков на первоначальном этапе и др.)
[7, с.

227].

Источник: https://studfile.net/preview/1978194/page:6/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector