Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

Дебиторская задолженность показывает задолженность сторонних лиц и организаций перед нашей компанией.

Это денежные средства, которые фирма планирует получить в определенный срок за отгруженный товар, оказанную услугу, деньги от подотчетных лиц, заемщиков и т.п. Кредиторская задолженность – наши долги физическим или юридическим лицам.

Это еще невыплаченные суммы поставщикам, неоплаченные налоги, страховые взносы, начисленная и невыплаченная зарплата и т.д.

Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько дебиторская задолженность покрывает кредиторскую. То есть сколько рублей дебиторской задолженности выпадает на один рубль кредиторской.

Многие аналитики считают, что дебиторская и кредиторская задолженности обязаны быть сопоставимы, темпы их роста тоже. Это оптимальный вариант.

Кредиторскую задолженность компания должна погашать независимо от величины дебиторской. Поэтому когда первая выше второй, говорить о рациональном использовании средств неправомерно.

Значительное превышение дебиторской задолженности – риск нарушения финансовой устойчивости (средства уходят из хозяйственного оборота): чтобы погашать кредиты, приходится искать дополнительные источники финансирования.

Нормативные значения

Расчет показателя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности позволяет найти оптимальное соотношение между соответствующими данными. Хорошо, когда найденное значение варьируется в пределах 0,9 – 1,0: кредиторская задолженность не должна превышать дебиторскую больше чем на 10%.

  • Формула коэффициента:
  • Ксдикз = сумма дз / сумма кз.
  • Формула по балансу:

Ксдикз = стр. 1230 / стр. 1520.



Рассмотрим соотношение показателей на примере предприятия «ХХХ».

Сведения из баланса за последние 5 лет:

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

Отобразим на графике, как меняются значения в период 2011-2015 гг.:

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

Дебиторская задолженность в анализируемые годы уменьшилась. Заметное снижение произошло в конце 2012 года. Кредиторская задолженность, напротив, сократилась. Разница между 2011 и 2015 гг. составила 41 602 рубля. Значительное уменьшение суммы долгов произошло в конце 2013 года.

Рассчитаем показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Подставим ссылки на ячейки с соответствующими данными в формулу:

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

Из таблицы видно, что соотношение показателей в 2015 году по сравнению с началом периода снизилось и составило 0,4707. Коэффициент в 2013-2015 гг. показывает, что соотношение неоптимальное. Преобладание кредиторской задолженности над дебиторской говорит о нерациональном использовании средств, недостаточной платежеспособности предприятия.

Покажем, как изменяется коэффициент на графике:

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

Оптимальное соотношение показателей в 2011 и 2012 гг.

Изобразим соотношение изучаемых показателей по годам в виде круговой диаграммы. Причем назначим подписи данных в процентах.

Результат сопоставления в 2011 году:

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

А вот так выглядит соотношение между показателями в 2015 году:

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 36% (при рекомендуемых 10%). Соотношение показателей в анализируемом периоде изменилось на 0,46. Это произошло за счет того, что при относительной стабильности кредиторской задолженности дебиторская снизилась.

Источник: https://exceltable.com/otchety/sootnoshenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

  • Схематически соотношение показателей вычисляется по следующей простой математической пропорции: К ДЗ и КЗ = ДЗ/ДК.
  • Наряду с указанными показателями также принимаются во внимание при расчетах суммы заемных средств и собственных активов предприятия.
  • В бухгалтерском балансе формула будет выглядеть следующим образом:
Kсдикз= Стр. 1230 Форма 1
Стр. 1520 Форма 1

Как рассчитать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

В формуле принимаются следующие значения:

 К ДЗ и КЗ  коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности
 ДЗ  общий объем в денежном выражении всех сумм, не поступивших от дебиторов
 КЗ  совокупный размер долга предприятия по расчетам за товары и услуги

Выявление значения показателя важно для целей планирования деятельности организации и помогает добиться значительных финансовых результатов.  Кредиторская задолженность является средством по погашению долгов дебиторов.

В качестве примера можно привести анализ деятельности предприятия ОАО АК «Роснефть» за 2007 и 2008 годы:

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем
Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

Из расчета видно, что сумма кредиторской задолженности выше дебиторской. Это означает, что при погашении долгов по собственным займам, средств на покрытие за счет платежей дебиторов будет недостаточно.

Указанный пример отражает финансовое положение организации, благодаря чему можно сделать прогноз инвестиционного развития. Соотношение означает возможность компании отвечать по своим долгам и привлекать экономическую выгоду.

Для удобства сравнения показателей в компании составляется таблица со значениями пассивного и активного сальдо на начало и конец года. Активное сальдо означает, насколько в пользу компании задолжено средств, и как они соотносятся с займами в отношении кредиторов.

Анализ проводится с учетом следующих показателей:

  1. Динамика – изменение величин долгов.
  2. Состав долга – включение в кредиторскую или дебиторскую задолженность.
  3. График возврата средств.

Особое внимание уделяется просроченным долгам, особенно, если они значатся как безнадежные или неоправданные – сомнительные.

К последним относятся те, которые образованы в результате:

  • намеренного хищения или недостачи;
  • превышении затрат на производственный процесс вследствие нарушения дисциплины расходования средств;
  • непроведения платежей по отгруженным материалам и другой продукции.

Списывается как просроченная та задолженность, по которой истекли сроки обращения в суд для истребования. Она представляет для предприятии прямой убыток.

Выделяются также неоправданные долги в случае неполучения поставщиком расчетных документов во время или при непередаче платежных бумаг своевременно в банк.

Важное значение приобретает также невостребованная задолженность со стороны кредиторов. Если срок взыскания прошел в рамках исковой давности, то сумма приравнивается к прибыли, в отношении которой применяется налогообложение.

Анализ коэффициентов включается в состав бухгалтерской отчетности в качестве пояснения в рамках Письма Минфина №66н от 02.07.2010.

В документе прописываются данные об оборачиваемости задолженностей применительно к каждому году, периоды проведения платежей в счет долгов с точностью до дня.

Данные о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности используются при составлении бизнес-планов на следующий год или иной отчетный период.

Важны показатели для утверждения кредитной политики, в которой прописываются сроки допустимой отсрочки по платежам для покупателей, что влияет на утверждение объема продаж.

Коэффициенты применяются для установления платежеспособности компании, их соотношение является не только основой для внутреннего развития, но и внешним показателем устойчивости, что обусловлено обеспечением оборотных активов поступлением денежных средств в долгосрочной перспективе.

Баланс отражает возможность организации погасить свои обязательства за счет наличных средств. Баланс показателей используется не только для анализа деятельности внутри предприятия, но и предоставляется по запросу потенциальным партнерам и инвесторам для планирования сотрудничества по проектам различной величины.

  1. Анализ проводится на основе показателей текущей ликвидности активов, то есть возможности превращения средств в наличные денежные средства.
  2. Коэффициенты задолженности связаны со значениями абсолютной ликвидности, что означает возможность немедленного погашения активов за счет оборотных средств по текущим обязательствам должника.
  3. Порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженности описывается тут.
  4. Про уменьшение дебиторской задолженности рассказывается в этой статье.

Источник: http://finbox.ru/kojefficient-sootnoshenija-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Финансовые показатели 3 (продолжение)

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объемАнализ финансового состояния необходим для выбора и аудита рассматриваемого инвестиционного проекта:
Оценка деловой активности
Оценка финансовой устойчивости
Оценка имущественного положения

  • Оценка деловой активности
  • Оценка финансовой устойчивости
  • Оценка имущественного положения

Оценка деловой активности

  1. Производительность труда
  2. Производительность труда (LabourProductivity, RevenuesPerWorker), ден.

    ед/чел:

  3. RPW = Выручка (выручка от продаж) / Среднесписочная численность персонала

Производительность труда — показатель эффективности использования ресурсов труда (трудового фактора).

Рост этого показателя указывает на положительную тенденцию развития компании.

  • Анализируется вместе со всеми показателями эффективности трудовых ресурсов:
  • — Произвоидительность труда
  • — Прибыль на одного работающего
  • — Фондовооруженность
  • — Фондоотдача
  •  Другое название коэффициента: Объем реализации на одного работника, ден. ед/чел
  • Размер прибыли на одного работающего Прибыль на одного работающего (Earnings Per Worker), ден. ед/чел:
  • EPW = Чистая прибыль / Среднесписочная численность персонала

Этот показатель показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность. Рост этого показателя указывает на положительную тенденцию развития компании.

  1. Анализируется вместе со всеми показателями эффективности трудовых ресурсов:
  2. — Произвоидительность труда
  3. — Прибыль на одного работающего
  4. — Фондовооруженность
  5. — Фондоотдача

 Рост прибыли на одного работающего должен сопровождаться ростом производительности труда. При этом темпы роста производительности труда должны быть выше темпов роста прибыли на одного работающего.

  • Фондовооруженность труда
  • Фондовооруженность труда (Fixed Capital Per Worker), ден. ед/чел:
  • FCPW = Средняя стоимость основых средств / Среднесписочная численность персонала
  • Экономический показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами).
  • Анализируется вместе со всеми показателями эффективности трудовых ресурсов:
  • — Произвоидительность труда
  • — Прибыль на одного работающего
  • — Фондовооруженность
  • — Фондоотдача

 Рост фондовооруженности труда должен сопровождаться ростом производительности труда. При этом темпы роста производительности труда должны быть выше темпов роста фондовооруженности труда.

  1. Фондоотдача
  2. Фондоотдача (Оборачиваемость основных средств), Fixed Assets Turnover
  3. FAT = Выручка (выручка от продаж) / Средняя стоимость основных средств

Характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в его распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно предприятие использует основные средства. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж или о слишком высоком уровне капитальных вложений.

Однако значения данного коэффициента сильно отличаются друг от друга в различных отраслях. Также значение данного коэффициента сильно зависит от способов начисления амортизации и практики оценки стоимости активов.

Таким образом, может сложиться такая ситуация, когда показатель оборачиваемости основных средств будет выше на предприятии, которое имеет изношенные основные средства.

  • Коэффициент оборачиваемости запасов
  • Коэффициент оборачиваемости запасов, Inventory Turnover (IT)
  • IT = Затраты на производство продукции / Производственные запасы (в оборотах)
  • IT = Производственные запасы * 365 / Затраты на производство продукции (в днях)

Коэффициент оборачиваемости запасов отражает эффективность производственного процесса. Он растет с оптимизацией производства и, как следствие, сокращением потребности в оборотном капитале для его организации.

  1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
  2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Payables Turnover (PT)
  3. PT = Затраты на производство продукции / Кредиторская задолженность (в оборотах)
  4. PT = Кредиторская задолженность *365 / Затраты на производство продукции (в днях)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает скорость расчета компании со своими поставщиками. Снижение показателя может означать как проблемы с оплатой счетов, так и сознательное использование кредиторской задолженности как дешевого источника финансовых ресурсов.

  • Коэффициент оборачиваемости активов
  • Коэффициент оборачиваемости активов, Assets Turnover (AT)
  • AT = Выручка от реализации / Совокупные активы (в оборотах)
  • AT = Совокупные активы * 365 / Выручка от реализации (в днях)
  • Коэффициент оборачиваемости активов отражает интенсивность использования всех имеющихся ресурсов компании, и растет с увеличением эффективности бизнеса в целом.
  • Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, Equity Turnover (ET)
  • ET = Выручка от продаж / Собственный капитал (в оборотах)
  • ET = Собственный капитал * 365 / Выручка от продаж (в днях)
  • Показывает скорость оборота собственного капитала компании за расчетный период (количество оборотов за период). Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостатки; с финансовой — скорость оборота вложенного капитала; с экономической — активность денежных средств, которыми рискует акционер
  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, Receivables Turnover (RT)
  • RT = Выручка от реализации / Дебиторская задолженность (в оборотах)
  • RT = Дебиторская задолженность * 365 / Выручка от реализации (в днях)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует организацию работы компании по сбору оплаты за свою продукцию. Чем ниже этот показатель, тем выше будет потребность компании в оборотном капитале для расширения сбыта.

  1. Операционный цикл
  2. Операционный цикл (Operating Cycle) — среднее время между приобретением материалов или услуг, используемых в производственном процессе, и получением выручки от реализации готовой продукции.
  3. Операционный цикл = Период оборота дебиторской задолженности + Период оборота запасов
  4. Сокращение операционного цикла в динамике рассматривается как положительная тенденция и является одной из задач финансового менеджмента компании
  5. Финансовый цикл
  6. Финансовым циклом (Financial Сycle) называют период оборота средств, инвестированных в оборотный капитал предприятия.
  7. Финансовый цикл = Период оборота запасов + Период оборота дебиторской задолженности – Период оборота кредиторской задолженности
  8. Сокращение финансового цикла в динамике рассматривается как положительная тенденция и является одной из задач финансового менеджмента компании.
  9. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
  10. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Receivables — Payables Ratio)
  11. RPR = Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность

Позволяет определить, сколько приходится дебиторской задолженности на единицу средств кредиторской, причем оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0.9 до 1.0, т. е. кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую.

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

Kdeb = Средняя дебиторская задолженность / Выручка от реализации

Обратный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Рассчитывается как отношение средней дебиторской задолженности по основной деятельности (расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги; расчеты по векселям полученным; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) к выручке от реализации.

Значение этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии: так, если основной типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26.

Таким образом, если расчетное значение коэффициента превосходит 1/26, можно сделать вывод, что предприятие имеет проблемы со своими дебиторами.

  • Коэффициент устойчивости экономического роста
  • Для оценки деловой активности акционерных обществ (или предприятий , выплачивающих дивиденды по ценным бумагам) применяется коэффициент устойчивости экономического роста:
  • Kstab = (Чистая прибыль — дивиденды — отчисления в резервный фонд) / Средний собственный капитал за период

Числитель данного коэффициента представляет собой чистую прибыль за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам. Если дивиденды не выплачиваются, данных показатель совпадает по величине с показателем рентабельности собственного капитала.

Показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства и т.п.

Оценка финансовой устойчивости

  1. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости) ККС ККС= Собственный капитал / Валюта баланса
  2. Этот показатель характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.
  3. Коэффициент концентрации заемного капитала ККП КПП= Заемный капитал /Валюта баланса

Этот показатель характеризует долю заемных средств предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.  ККС + ККП = 1.

  • Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала КС КС= Заемный капитал/Собственный капиталОн показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.
  • Коэффициент маневренности собственных средств КМ КМ=Собственные оборотные средства/Собственный капитал

Этот коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Собственные оборотные средства представляют собой сумму собственного капитала и долгосрочных кредитов за минусом внеоборотных активов.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений КСВ КСВ= Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активы

Коэффициент показывает, какая часть основных средств и других внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников

Коэффициент устойчивого финансирования КУФ КУФ= (Собственный капитал + Долгосрочные пассивы) / (Внеоборотные активы + Оборотные активы)

Данное отношение показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Кроме того, коэффициент отражает степень независимости или зависимости предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

  1. Коэффициент реальной стоимости имущества КР КР=(Основные средства+Сырье+Незавершенное производство)/(Валюта баланса)
  2. Отображает производственный потенциал предприятия на данный момент.

Оценка имущественного положения

 

  • Сумма хозяйственных средств в распоряжении организации SХС SХС = А – У — Ак – Ду А — всего активов по балансу; У — убытки; Ак — собственные акции в портфеле;
  • Ду — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

Фактически учетная оценка средств, находящихся в распоряжении предприятия, превышает значение SХС, поскольку часть активов, право собственности, на которые не принадлежит предприятию, но которыми оно распоряжается, учитывается на забалансовых счетах. Это товары, принятые на комиссию, основные средства, полученные по договорам операционной аренды и др. При анализе балансов в оценке брутто этот показатель рассчитывается вычитанием регулирующих статей из итога баланса.

  1. Коэффициент износа КИЗ Показатель характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной (восстановительной) стоимости и рассчитывается по формуле: КИЗ= Накопленный износ / Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств
  2. Где Накопленный износ — совокупный износ основных средств, активов, аккумулированный за период эксплуатации основных средств, долгосрочных активов, определяемый суммированием износа за предыдущие периоды.
  3. Восстановительная стоимость основных средств — это стоимость воспроизводства основных средств на определенный период, которая определяется путем проведения переоценки.
  4. Коэффициент годности КГ КГ=1-КИЗДоля стоимости основных средств,  не списанная на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной (восстановительной) стоимости.
  5. Следущая статья Предыдущая статья

Источник: http://InvestGo24.com/article/finansovyje-pokazateli-3-prodolzhenije

Формулы кредиторской задолженности

Определение 1

Кредиторская задолженность — это вид задолженности организации перед иными субъектами, которую данный субъект обязан полностью погасить.

  • Кредиторская задолженность обычно возникает когда дата поступления услуг (товаров) не совпадает с фактической датой их оплаты.
  • Наличие на предприятии кредиторской задолженности не является фактором благоприятным и снижает качественные показатели оценки финансового состояния предприятия.
  • Для анализа эффективности управления на предприятии кредиторской задолженностью чаще всего применяют следующие коэффициенты:
  • коэффициент оборачиваемости,
  • коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности;
  • период погашения кредиторской задолженности,
  • коэффициент самофинансирования;
  • рентабельность кредиторской задолженности и прочие.

Выбирая, по каким из указанных показателей (коэффициентов) будет анализироваться состояние кредиторской задолженности организации, нужно помнить, что качественная система контроля не должна перегружаться расчетами. Поэтому оправданно считается включить в анализ кредиторской задолженности только лишь те показатели, которые наиболее подходят конкретной организации, вписывающиеся в ее систему финансовых коэффициентов.

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Коэффициент оборачиваемости

Рассмотрим, как определяется коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности при проведении анализа данного вида задолженности организации. Указанный коэффициент показывает, то насколько быстро организация производит расчет со своими контрагентами. Формула, используемая при расчете значения коэффициента оборачиваемости имеет вид:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности допускается рассчитывать, опираясь на данные по себестоимости товаров, услуг, работ. Рекомендуется данный показатель изучать за несколько периодов в динамике, а также сопоставляя с коэффициентом оборачиваемости по задолженности дебиторской.

Расчет периода погашения

Период погашения кредиторской задолженности иногда также называют периодом оборота. Он дает пользователю анализа информацию, за сколько в среднем дней организация производит оплату своих долгов. Для расчета данного периода погашения применяют следующую формулу:

Замечание 1

В идеальном случае у непросроченной кредиторской задолженности период погашения должен равняться либо превышать период погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности отражает то, какая доля активов организации профинансирована за счет ее кредиторов. Проводя анализ данного коэффициента важно учитывать специфику отрасли в которой осуществляет деятельность организация, а также тот факт, что явилось причиной формирования зависимости, имеет она краткосрочный или долгосрочный характер.

Коэффициент зависимости организации от кредиторской задолженности рассчитывают по формуле, приведенной ниже:

Расчет коэффициента самофинансирования организации

Коэффициент самофинансирования иногда также называют коэффициентом финансовой независимости организации. Он отражает долю долгов организации, которая может быть погашена за счет собственного капитала.

Расчет коэффициента самофинансирования производится по следующей формуле:

Нормативом данного коэффициента считают единицу. Это значит, что у организации сумма собственных средств равна сумме заемных.

Коэффициент рентабельности задолженности

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности отражает уровень эффективности использования в деятельности организации привлеченных средств.

Формула по расчету коэффициента рентабельности следующая:

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost/formuly_kreditorskoy_zadolzhennosti/

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Формула периода погашения дебиторской задолженности отражает, насколько быстро вернуться денежные средства за продукцию (услуги), характеризуя при этом эффективность взаимодействия компании и контрагентов. При этом, чем выше будет показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания производит расчеты со своими клиентами.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью состоит в том, что необходимо увеличивать оборачиваемость. Это возможно за счет увеличения выручки или уменьшения дебиторской задолженности.

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента: погашаемость дебиторской задолженности, формула удельного веса, объем

  • Существует два варианта расчета формулы периода погашения дебиторской задолженности, при этом первый вариант рассчитывается следующим образом:
  • DSO = (360*ДЗср) /В
  • Здесь DSO – показатель периода погашения дебиторской задолженности,
  • ДЗ ср – средняя сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая),
  • В – сумма выручки.
  • Второй вариант расчета формулы:
  • DSO = 360/RTR
  • Здесь RTR – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.
  • Среднегодовую сумму дебиторской задолженности (ДЗср) можно рассчитать путем суммирования значений дебиторской задолженности на каждый день и поделив на количество рабочих дней.
  • Второй вариант расчета формулы проводится путем суммирования значений дебиторской задолженности на конец всех месяцев и последующего деления на 12.
  • Если в наличии только годовые данные (на начало и конец года), то происходит их сложение и последующее деление на 2 (или умножение на 0,5).
  • ДЗср = (ДЗнг + ДЗ кг) / 2

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

  1. Расчет коэффициентаоборачиваемости дебиторской задолженности(RTR) необходим для второго варианта формулы периода погашения дебиторской задолженности и определяется данными бухгалтерского баланса (формы 1) и отчета о финансовых результатах (формы 2).

  2. Общая формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:
  3. RTR = В/ДЗ
  4. Здесь RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,
  5. В – выручка предприятия за соответствующий период,
  6. ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, средняя за год при расчете годовых значений).

Значение периода погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности представляет собой инструмент определения эффективности отношений с клиентами, отражающий время погашения ими счетов на оплату. С помощью показателя можно давать оценку платежной дисциплине покупателей.

Применяя формулу периода погашения дебиторской задолженности, аналитиками рассчитывается уровень эффективного управления дебиторской задолженностью. К примеру, если предприятие установило максимальный срок товарного кредитования потребителя в количестве 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен превышать данной значение.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-perioda-pogasheniya-debitorskoj-zadolzhennosti/

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью 2 (стр. 5 из 6)

  • Показатель периода погашения дебиторской задолженности(2009 год):
  • Тдз=360/Одз
  • Тдз=360/301,04=1,19
  • 2008 год
  • Тдз=360/391,91=0,91

Показатель характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей. Чем продолжительнее период, тем выше риск ее непогашения. Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней.

  1. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности(2009 год):
  2. КПдз=ДЗ/Одз
  3. КПдз=6702828/301,04=22265,57
  4. 2008 год
  5. КПдз=4293271/391,91=10954,73
  6. Таблица 3. Оборачиваемость дебиторской задолженности

В вышеприведенной таблице видно что дебиторская задолженность ОАО«ТрансКонтейнер» в период с 2008 по 2009 год возросла на 1781389 р. Возросла и прибыль на 1461305 р.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов увеличилась на 10,38% что можно считать вполне позитивной тенденцией, однако ее оборачиваемость упала почти на четверть, а период погашения несколько возрос что нельзя назвать благоприятным фактором.

Принимая во внимание прочие благополучные показатели это не повлияет на устойчивость организации.

Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, также увеличилось на 7,7%.

Важным элементом анализа кредиторской задолженности является оценка оборачиваемости. Для более полного анализа нужно определить показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, расчет показателей производится аналогично показателям дебиторской задолженности.

  • Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используют следующие показатели (за 2009 год):
  • Оборачиваемость кредиторской задолженности. (2009 год)
  • О кз = В/КЗ*100%
  • О кз = 18287241,5/4209990*100%= 434.3
  • 2008 год
  • О кз =16825936,5/3357789*100%= 501,1
  • где О кз — оборачиваемость кредиторской задолженности;
  • КЗ — кредиторская задолженность.
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.
  • Период погашения кредиторской задолженности. (2009 год)
  • Ткз = 360/Окз
  • Ткз = 360/434,3=0,8
  • 2008 год
  • Ткз = 360/510,1=0,7
  • Далее проанализируем кредиторскую задолженность и найдем ее долю в общем объеме оборотных средств. (2009 год)
  • Дкз=
  • Дкз= 4209990/4347380,5*100=96.83%
  • 2008 год
  • Дкз= 3357789/3985773,5*100=84.24%
  • где кз — кредиторская задолженность;
  • КО — краткосрочные обязательства.
  • Таблица 4. Оборачиваемость кредиторской задолженности

Итак,кредиторская задолженность ОАО «ТрансКонтейнер» с 2008 по 2009 год возросла на 852201 руб., выручка возросла на 1461305 руб., оборачиваемость же напротив упала, хотя и не значительно на 66,8, имеется тенденция на возрастание периода погашения, он увеличлся на +0,1, отношение кредиторской задолженности к выручке от продажи возросло на 3,07%.

2.3 Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер»

Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность,

отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные показатели сведены в таблицу 5.

Таблица 5.

Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

Из таблицы 3 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 29,32% (в % к валюте баланса на 4.

2%) Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее объем увеличился на 20% (всего на 1.

23 в % к валюте баланса) Хотя отношение кредиторской задолженности к дебиторской, к концу года, и у пало, но в суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие устойчиво и может в полном объеме погасить свои обязательства. (см. приложение 1)

Заключение

В результате написания курсовой работы установлено следующее:

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью занимает особое место на любом предприятии и является одной из основ его благополучного развития.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд и т.д.).

Под кредиторской понимают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются кредиторами. Если задолженность перед кредиторами возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, таких кредиторов называют плательщиками.

К приемам управления дебиторской задолженностью относятся: учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности. Среди подлежащих рассмотрению моментов есть некоторые, требующие особого внимания, например необходимость поиска путей сокращения среднего промежутка времени между завершением операции по продаже товара и выпиской счета-фактуры покупателю.

анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем, так как:

задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия.

Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов, а если в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов (бартер и пр.), подвергаться разного рода штрафным санкциям.

Был проведен анализ ОАО «ТрансКонтейнер» и рассмотрена структура его дебиторской и кредиторской задолженности, в результате чего видно что в целом дебиторская задолженность за отчетный период с 2008 по 2009 год возросла на 16.78%.

Что является положительной тенденцией, так как увеличение дебиторской задолженности повышает коэффициент покрытия (ликвидности), фирма становится менее уязвимой со стороны Государственных органов и кредиторов. Общая кредиторская задолженность ОАО «ТрансКонтейнер» возросла на 11,27%.

Как положительный фактор можно выделить то что рост дебиторской задолженности выше роста кредиторской на 5,51%. И предприятие что немаловажно удачно балансирует между ними.

Были рассчитаны показатели Доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов, оборачиваемости дебиторской задолженности, периода погашения дебиторской задолженности, коэффициент погашаемости дебиторской задолженности, а также коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, периода погашения кредиторской задолженности, кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств. А также проведено сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер», из которого видно что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 29,32% (в % к валюте баланса на 4.2%) Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее объем увеличился на 20% (всего на 1.

23 в % к валюте баланса) Хотя отношение кредиторской задолженности к дебиторской, к концу года, и у пало, но в суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие устойчиво и может в полном объеме погасить свои обязательства.

Список использованной литературы

1) Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС»,2005 г. 387 стр.

2) Грязнова А.Г. «Финансы» Финансы и статистика – М.: Издательство «Финансы и статистика»,2008г. 504 стр.

Источник: https://mirznanii.com/a/168559-5/upravlenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennostyu-2-5

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Cтраница 1

Удельный вес дебиторской задолженности показывает, какая часть оборотных средств предприятия отвлечена РІ расчеты, Р° кредиторская задолженность — ее долю РІ источниках формирования оборотных средств. Относительный размер средств РІ расчетах может быть выражен также РІ РґРЅСЏС… Рє обороту РїРѕ реализации продукции, Р° задолженности РїРѕСЃ.  [1]

Удельный вес дебиторской задолженности по полученным предприятием векселям в общей величине оборотных активов определяется отношением сумм строк векселя к получению актива баланса ( стр.

Доля векселей Рє получению РІ быстрореализуемых активах предприятия исчисляется отношением СЃСѓРјРјС‹ строк векселя Рє получению Рє итогу раздела Оборотные активы баланса, уменьшенному РЅР° СЃСѓРјРјСѓ строк 210 Запасы Рё 220 Налог РЅР° добавленную стоимость РїРѕ приобретенным ценностям. Удельный вес дебиторской задолженности, обеспеченной векселями, РІ общей ее величине получают путем деления СЃСѓРјРјС‹ строк векселя Рє получению РЅР° СЃСѓРјРјСѓ строк 230 Дебиторская задолженность ( платежи РїРѕ которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Рё 240 Дебиторская задолженность ( платежи РїРѕ которой ожидаются РІ течение 12 месяцев после отчетной даты) актива баланса.  [2]

Чем больше удельный вес дебиторской задолженности Рё РІ особенности просроченной ( более трех Рё двенадцати месяцев), тем менее мобильна структура имущества ( активов) организации, Р° также РІСЃРµ больше увеличивается объем сомнительной задолженности. Р’ этих целях организации следует жестко Рё повседневно контролировать факты наращения сомнительной задолженности РІ общем объеме дебиторской задолженности Рё принимать адекватные меры РїРѕ ее сокращению.  [3]

Анализ состояния дебиторской задолженности начинают СЃ общей оценки динамики ее объема РІ целом Рё продолжают РІ разрезе отдельных статей; определяют долю дебиторской задолженности РІ оборотных активах, анализируют ее структуру, определяют удельный вес дебиторской задолженности, платежи РїРѕ которой ожидаются РІ течение РіРѕРґР°, оценивают динамику этого показателя Рё РїСЂРѕРІРѕРґСЏС‚ последующий анализ качественного состояния дебиторской задолженности СЃ целью оценки динамики неоправданной ( сомнительной) задолженности. Рљ оправданной относится задолженность, СЃСЂРѕРє погашения которой РЅРµ наступил либо составляет менее РѕРґРЅРѕРіРѕ месяца. Рљ неоправданной задолженности относится просроченная задолженность покупателей Рё заказчиков. Наличие сомнительной дебиторской задолженности свидетельствует Рѕ нерациональной политике организации РїРѕ прел оставлению отсрочки РІ расчетах СЃ покупателями, Рѕ наличии реальной СѓРіСЂРѕР·С‹ неплатежеспособности самой организации-кредиторе.  [4]

Р’ целом РїРѕ РђРќРљ Башнефть удельный вес дебиторской задолженности РЅРёР·РєРёР№, что может создать впечатление эффективно организованной производственно-сбытовой деятельности; РЅРѕ значение данного показателя РїРѕ основным подразделениям ( РЅР° примере гипотетического НГДУ, Р° значит РїСЂРё реализации профильной продукции) — свидетельствует, что требуются серьезные мероприятия РїРѕ совершенствованию сбытовой деятельности. РЈ предприятий нефтепереработки, нефтехимии Рё транспорта нефти значения данного показателя — значительно выше.  [5]

Р’ целом РїРѕ РђРќРљ Башнефть удельный вес дебиторской задолженности РЅРёР·РєРёР№, что может создать впечатление эффективно организованной производственно-сбытовой деятельности; РЅРѕ значение данного показателя РїРѕ основным подразделениям ( РЅР° примере гипотетического НГДУ, Р° значит РїСЂРё реализации профильной продукции) свидетельствует, что требуются серьезные мероприятия РїРѕ совершенствованию сбытовой деятельности.  [6]

Р’ целом РїРѕ РђРќРљ Башнефть удельный вес дебиторской задолженности РЅРёР·РєРёР№, что может создать впечатление эффективно организованной производственно-сбытовой деятельности; РЅРѕ значение данного показателя РїРѕ основным подразделениям ( РЅР° примере гипотетического НГДУ, Р° значит РїСЂРё реализации профильной продукции) свидетельствует, что требуются серьезные мероприятия РїРѕ совершенствованию сбытовой деятельности. РЈ предприятий нефтепереработки, нефтехимии Рё транспорта нефти значения данного показателя значительно выше.  [7]

Как положительную тенденцию следует рассматривать сокращение удельного веса дебиторской задолженности, хотя Рё РЅР° начало РіРѕРґР° этот показатель имел относительно небольшое значение Рё потому РЅРµ оказывал существенного влияния РЅР° финансовое положение предприятия. Структура источников средств типична для РјРЅРѕРіРёС… отечественных торговых предприятий — малый удельный вес имеет собственный капитал. РЎ позиции реальной рыночной СЌРєРѕРЅРѕРјРёРєРё ( например, РЅР° Западе) такое положение, — безусловно, РЅРµ устроило Р±С‹ инвесторов Рё кредиторов. Предприятие РЅРµ пользуется ссудами банка — что достаточно распространено среди небольших предприятий, предпочитающих РїРѕ возможности избегать уплаты высоких процентов Р·Р° пользование банковскими ссудами.  [8]

Рыночные условия хозяйствования способствуют сокращению нормативов производственных запасов в связи с возможностями более быстрого их пополнения.

Однако столь незначительный их удельный вес связан с искажением структуры в связи с большими абсолютными размерами и удельным весом дебиторской задолженности.

Следовательно, РІ нестабильный период развития СЌРєРѕРЅРѕРјРёРєРё структура оборотных средств РЅРµ показательна.  [9]

Рыночные условия хозяйствования способствуют сокращению нормативов производственных запасов в связи с возможностями более быстрого их пополнения.

Однако столь незначительный их удельный вес связан с искажением структуры в связи с большими абсолютными размерами и удельным весом дебиторской задолженности.

Следовательно, РІ нестабильный период развития СЌРєРѕРЅРѕРјРёРєРё структура оборотных средств РЅРµ показательна.  [10]

Удельный вес дебиторской задолженности по полученным предприятием векселям в общей величине оборотных активов определяется отношением сумм строк векселя к получению актива баланса ( стр.

Доля векселей Рє получению РІ быстрореализуемых активах предприятия исчисляется отношением СЃСѓРјРјС‹ строк векселя Рє получению Рє итогу раздела Оборотные активы баланса, уменьшенному РЅР° СЃСѓРјРјСѓ строк 210 Запасы Рё 220 Налог РЅР° добавленную стоимость РїРѕ приобретенным ценностям. Удельный вес дебиторской задолженности, обеспеченной векселями, РІ общей ее величине получают путем деления СЃСѓРјРјС‹ строк векселя Рє получению РЅР° СЃСѓРјРјСѓ строк 230 Дебиторская задолженность ( платежи РїРѕ которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Рё 240 Дебиторская задолженность ( платежи РїРѕ которой ожидаются РІ течение 12 месяцев после отчетной даты) актива баланса.  [11]

Страницы:      1

Источник: https://www.ngpedia.ru/id396367p1.html

Ссылка на основную публикацию