Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнирование

Каждый работающий человек, являясь сотрудником какого-либо предприятия или фирмы, должен быть уверен в том, что он своевременно получит заработную плату и прочие причитающиеся ему выплаты.

Однако бывают случаи, когда в силу каких-то обстоятельств, работодатель не выполнил свои денежные обязательства перед работником в полном объеме. Сумма этих средств и представляет собой депонентскую задолженность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Что это такое

Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнированиеДепонентская задолженность – это понятие из трудового права, которое подразумевает задолженность работодателя перед своим сотрудником. Она выражается в конкретной денежной сумме, которая не была выплачена работнику своевременно, к примеру, премия, отпускные, оплата листа нетрудоспособности, стипендия.

Все средства до момента выплат находятся на отдельных бухгалтерских счетах в целях обеспечения их сохранности. При этом депонированию подлежать не только невыплаченные зарплаты, но и стипендии и прочие виды задолженностей.

Депонируемые выплаты относятся к кредиторской задолженности, которую необходимо либо погасить, либо по всем правилам списать.

Депонент, то есть сотрудник, не получивший зарплату, не должен беспокоиться о взыскании налогов с этой суммы – оно не производится. При поступлении денег на депонентский счет, они автоматически подвергаются налогообложению в установленном объеме и дополнительных взысканий не потребуется.

Важно. Налог на прибыль удерживается из зарплаты сразу же в момент ее начисления, то есть организация производит удержания самостоятельно – работник ничего не должен делать в этом случае сам.

В случае возникновения проблем с выплатой депонированной заработной платы, работник имеет право обратиться в следующие инстанции:

  • прокуратура, которая в судебном порядке может привлечь недобросовестного руководителя организации к уголовной ответственности за невыплату заработной платы. Для этого потребуется написать заявление в произвольной форме и предоставить трудовой договор;
  • трудовая инспекция, привлекающая компанию в общем и руководителя в частности к административной ответственности, а в случае невыполнения обязательств передает дело в суд;
  • суд может привлечь работодателя к обоим видам ответственности и обязать, помимо причитающихся работнику выплат, компенсировать ему как саму задержку, так и моральный вред. Кроме трудового договора, нужно составить исковое заявление, предоставить копию трудовой книжки и листки по выплатам зарплаты за предыдущие месяцы.

Где она используется и что показывает

В Трудовом кодексе российской Федерации существует статья 136, которая регламентирует сроки и порядок выплат заработной платы, компенсаций, вознаграждений. В отношении зарплаты, в трудовом договоре, который заключается с каждым без исключения сотрудником, должны быть точно определены даты ее выдачи.

Кроме этого, работодатель должен указать, что выплата осуществляется не реже, чем два раза в месяц.

Как не платить долг по расписке?

Узнайте, как правильно давать деньги в долг.

Все положенные работнику выплаты производятся двумя способами:

  • Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнированиес помощью безналичного расчета, путем перечисления средств на банковскую карту сотрудников;
  • наличными средствами, получаемыми работниками в кассе предприятия. В этом случае, если средства своевременно не были выплачены, они депонируются в течение 5 дней после расчета. Это связано с тем, что хранение средств в кассовом аппарате более продолжительный срок невозможно. По истечении этого срока кассир ставит в платежной ведомости необходимую отметку о том, что средства были депонированы. Рядом с этой пометкой заносится ФИО того сотрудника, который по какой-то причине не смог получить средства.
    Затем данная ведомость утверждается у главного бухгалтера или директора, и уже на следующий день депонентская задолженность поступает на соответствующий банковский счет. С этого счета средства могут быть потрачены исключительно на зарплаты сотрудникам – их передвижения всегда можно отследить.

Правильно составленная ведомость обязательно должна содержать личную подпись кассира, осуществлявшего выплаты, бухгалтера (или, если он отсутствует, директора предприятия). Помимо этого, факт депонирования определенной суммы обязательно фиксируется в книге учета депонируемых выплат (форма 0504048) и в реестре депонируемых денежных средств (форма 0504047).

Как узнать, есть ли задолженность у ИП?

Амортизация долга

Амортизация долга – это выплата средств по обязательствам.

Существует определенный срок давности, в течение которого работник имеет право обратиться в свою организацию с просьбой о выдаче причитающихся ему невыплаченных средств. Для этого нужно обращаться непосредственно в бухгалтерию. Предоставления каких-либо дополнительных документов для этого не потребуется.

Если в кассе организации имеется необходимая сумма, она может быть сразу же выплачена сотруднику. В противном случае, придется подождать какое-то время, пока необходимые средства не будут переведены с банковского счета для депонируемых средств.

Многие задаются вопросом: «безакцептное погашение задолженности – что это такое». Это второй вариант выдачи средств. Причем, получить средства может как сам гражданин, так и его наследники. В случае смерти работника, его законный наследник должен предоставить в организацию трудовой договор погибшего, свидетельство о его смерти и документ о собственном праве наследования.

Какие могут быть последствия задолженности по кредиту?

Секьюритизация долга

Секьюритизация долга – это финансовый термин, который обозначает процесс замещения банковских обязательств выпуском ценных бумаг (к примеру, облигаций). То есть, не обращаемая задолженность превращается в долговые обязательства в виде ценных бумаг.

Сторнирование задолженности

Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнированиеСторнирование задолженности – это ее списание. Депонированная заработная плата и прочие виды задолженности перед работником не могут бесконечно храниться на банковском счету организации. Для этого существует определенный срок, после которого средства будут списаны.

По прошествии трех лет (таков срок исковой давности) организация может отозвать депонированные средства обратно на свой счет. После этого, организация сможет распоряжаться ими по своему усмотрению. Однако налоговые отчисления с этой суммы не будут ни возвращены обратно в компанию, ни компенсированы.

Для проведения этой операции бухгалтеру достаточно будет сделать в своей отчетности списание, обязательно указать происхождение этой суммы и обозначить причину ее перевода на счет компании.

Если задолженность не будет своевременно списана, то это может расцениваться налоговыми органами, как сокрытие внереализационных доходов и облагаться соответствующими штрафами.

Узнайте, можно ли продать долг.

В том случае, если организация по какой-то причине ликвидируется до истечения 3 лет, то, по истечению этого срока, получить эти средства сможет бывший владелец компании.

Что такое пролонгированная задолженность

Пролонгированная задолженность – это задолженность хозяйственной организации, уплата которой откладывается на какой-то установленный срок.

Работодатель должен быть предельно осторожным и следить, чтоб все без исключения работники своевременно получали заработную плату в полном объеме. Суд, в спорах по заработной плате, как правило, принимает сторону работника.

Заключение

Депонентом всегда является физическое лицо, которое не получило причитающиеся выплаты в полном объеме или частично в установленные сроки.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://lichnyjcredit.ru/kto-takoy-chto-takoe/deponentskaya-zadolzhennost.html

Безакцептное списание в счёт погашения задолженности по кредиту — Как решить спор с банком

«Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить заявление в банк, если в счёт погашения задолженности по кредиту банк списывает всю мою зарплату  со счёта, открытого для меня в работодателем»

 «Добрый день.  У меня задолженность по кредиту, нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком. Банк списывает со счёта, все денежные средства, включая пособия. Что делать?»

 Подобные вопросы приходят ко мне очень часто. И я сам задался таким же вопросом: « Что делать?» (прямо как Чернышевский)

С одной стороны, каждый клиент, заключая кредитный договор видел в нём условие, согласно которого « Банк имеет право, в случае возникновения просроченной задолженности, списывать денежные средства в счёт погашения задолженности с любого счёта Клиента, открытого в банке» Либо клиент подписывал Заявление, в котором было сказано: «Поручаю Банку, в дату наступления платежа по кредиту, списывать денежные средства с любого моего счёта, открытого в банке» Ну или что – нибудь подобное, указывающее на то, что между банком и Заёмщиком достигнуто соглашение по этому вопросу.

И банк, на основании договора, или распоряжения, как только у Заёмщика появилась задолженность, начинает выгребать со счёта всё до копейки. И ему абсолютно без разницы, что человеку нужно питаться, одевать и кормить детей, оплачивать коммунальные платежи и проезд на работу.

Если мы обратимся к Законам, то нигде не найдём ни одной статьи, которая бы позволяла, кому бы то ни было, лишать человека средств к существованию.

Даже по исполнительным документам (на основании решения суда) эта сумма не может превышать 70 %, (в случае с алиментами на содержание несовершеннолетних детей) и не более 50% по иным исполнительным документам.

Это закреплено законом, а именно: статьёй 138 Трудового Кодекса, статьёй 99 Закона «Об исполнительном производстве». А банк себе, фактически, позволяет забрать у вас 100% дохода.

Кроме того, Законом «Об исполнительном производстве», а именно ст.101 определён перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание. Список этот состоит из 17 пунктов, поэтому приводить статью полностью я не буду.

Банк же «гребёт» всё без разбора. Почему?

Вся беда в том, что любое пособие, компенсационные выплаты, доплаты и т. п., которые в законе определены, как статьи доходов, на которые не может быть наложено взыскание, для банка — просто «безликие» денежные средства на счету клиента. И поскольку из договора (заявления) банком получено право на списание со счёта средств, он их и списывает.

И просто заявить о том, чтобы банк прекратил это делать не достаточно. Банк сошлётся на условия договора и суд , если вы туда обратитесь, также сочтёт это правом банка и в иске вам откажет. Ведь банк производил списания с согласия и по распоряжению Заёмщика, а значит, действовал в рамках закона.

А учитывая то, что большинству судей просто не хочется разбираться, а Заёмщик, в силу юридической безграмотности, не может грамотно донести до суда обоснования своих требований, то ссылки на пункты договора и, так любимую банками, статью 421 «Свобода договора» бывает достаточно для признания таких действии банка законными.

И суд, почему –то не хочет обратить внимание на то, что подобными действиями банка, косвенно, нарушаются: пункт 1 статьи 20, ст. 35, ст.39 Конституции РФ.

  •  Предполагаю ваше разочарование: « И стоило всё это писать, если ничего нельзя сделать?»
  • Нет, заставить банк прекратить вас «грабить» можно, но для этого нужно доказать, что пункт договора (Заявление), на который ссылается банк, является ничтожным.
  • Поэтому давайте разбираться, как это сделать.
Читайте также:  Кредит под залог птс: какие банки выдают и на каких условиях

Как я уже говорил, основным доводом банка является «свобода договора».

Как любит писать банк « Клиент в добровольном порядке изъявил желание о праве банка на безакцептное списание денежных средств с его счетов, в случае возникновения задолженности, о чём свидетельствует его собственноручная подпись под договором.

»     А суд, в решении, ему вторит эхом: «Исследовав договор, суд пришёл к выводу, что в договоре (п. такой – то) имеется согласованное сторонами условие о праве банка на безакцептное списание денежных средств со счетов Заёмщика»

 Конечно «согласованное».

Ведь вы же пришли в банк, сели за стол переговоров, каждый (вы и представитель банка) взял по листку бумаги и ручке и, совместно, стали разрабатывать текст кредитного договора.

У нас же Кредитный договор именно так подписывается.

Да ещё представитель банка спрашивал вас: « Вот, посмотрите, согласны вы с этим пунктом, в котором о безакцептном списании сказано?» А вы ему: «Да, конечно согласен.» И шлёп, подпись под договором.

 Конечно же, нет. Текст договора разработан банком и, кроме того, чтобы поставить подпись под текстом договора (согласиться в целом), или отказаться от получения кредита, у вас другого выбора нет. Вот и вся свобода договора.

Ещё, очень часто, банками и судами приводится просто «убийственный» аргумент: «Заёмщик мог обратиться за кредитом в другой банк, но добровольно подписал договор в этом банке» И этот аргумент признаётся законным.

А на каком основании? В суде исследовались условия и тарифы других банков, действующие на момент получения кредитов?   Или приведены неоспоримые доказательства того, что клиент не обращался в иные банки? Да и при чём здесь другие банки? Есть конкретное дело и конкретный кредитный договор.

Именно он и должен рассматриваться в суде и ссылки на иные банки и условия, о которых в деле нет никаких материалов и данных, ничтожны и не могут являться обоснованием принятого решения.

 Но это я отвлёкся.

Так вот, первое что нужно опровергнуть – это пресловутая свобода договора. Из пункта 4 ст. 421 ГК РФ (так любимую банками и судами, но почему – то, забывающими именно про этот пункт) следует, что Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422 ГК).

То есть, только согласованные условия сторон ложатся в основу договора. То же самое следует из п.1 ст. 420ГК РФ «Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.»

Но, Кредитный договор имеет, либо типовую форму, либо заключается в Офертно – акцептной форме. О ней также стоит поговорить отдельно, но в другой раз.

Поскольку договор заключён в типовой форме, что согласно п. 1 ст. 428 ГК РФ является договором присоединения, то к нему должен быть применён п.2 этой статьи.

К теме свободы договора очень часто обращался и Конституционный суд РФ. Из Постановления от 23 февраля 1999 г. No.

4-П следует, что Гражданин, как сторона в договоре, лишён возможности влиять на его содержание, что является ограничением свободы договора и как таковое требует соблюдения принципа соразмерности, в силу которой гражданин как экономически слабая сторона в этих правоотношениях нуждается в особой защите своих прав, что влечет необходимость в соответствующем правовом ограничении свободы договора и для другой стороны, т.е. для банков.

Кроме того, в Постановлении ВАС № 16 от 14 марта 2014 года ( п. 9-11) прямо говориться о том, что свобода договора должна быть ограничена для стороны, которая разработала текст договора.

Это одно из оснований.

Вторым основанием, по которому этот пункт (заявление) должны быть признаны ничтожными, является навязывание потребителю условий договора, которые ущемляют права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей. Об этом говорит п. 1 ст. 16 Закона «О защите прав потребителей»

  1. И третьим основанием является ничтожность этого пункта, как противоречащего законам Российской Федерации.
  2.                              Теперь давайте разберёмся, почему ничтожен и какие статьи законов нарушены.
  3. Пунктом 2 статьи 854 ГК РФ определено, что без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
  4. Способы и правила погашения кредита определены Положением ЦБ РФ № 54-П, из которого следует, что «погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке: путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению; путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов-заемщиков — физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам-заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).
  5. Ни в статье закона, ни в указанном Положении нет такого права, как безакцептное списание.

Кроме того, гарантии, закрепленные в статье 35 Конституции Российской Федерации, согласно которым никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда, распространяются как на отношения в публично-правовой сфере, так и на гражданско-правовые отношения. Таким образом, условия договора о безакцептном списании денежных средств заемщика ущемляют права потребителей по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей.

Из всего этого следует, что статей 819, 854 ГК РФ, пунктом 3.1 Положения N 54-П, определением Конституционного Суда Российской Федерации от 06.07.2001 N 131-О прямо указывается, что условие договора о безакцептном списании денежных средств с любых счетов заемщика ущемляет права потребителей»

С учетом положений ст.

421 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой условия договора определяются по усмотрению сторон, можно сделать вывод, что условие, устанавливающее обязанность заемщика оформить уведомления в другие банки, в которых открыты счета, о согласии на бесспорное списание средств для оплаты кредита, включенное банком в кредитные договоры, а равно и включение в договор условий. позволяющих списывать денежные средства со счетов, открытых в этом банке, противоречит требованиям действующего законодательства и. снова, является ущемлением прав потребителя.                И поскольку статьей 422 ГК РФ определено, что договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения, то пункты договора, нарушающие закон и включённые в типовой договор банком, являются ничтожными (ст. 168 ГК РФ).

Вот именно с этими обоснованиями и нужно обращаться в суд.

Но, прежде чем подавать исковое заявление, вы должны направить в банк претензию о незаконности этого пункта договора (обязательно копию с отметкой о приёме, или опись письма и уведомление с чеком сохраните) и требованием изменения договора. И уже после отказа банка, либо отсутствии ответа вы можете подать иск в защиту прав потребителя и признание отдельных пунктов договора ничтожными.

 Надеюсь, что этот ответ поможет вам в решении ещё одной проблемы, придуманной для вас банками.

                                                                                 ©  Сергей http://spor-kredit.ru/.

В подтверждение вышесказанного привожу одно Постановление прокуратуры

Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнирование Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнирование

Незаконность данного пункта также  подтверждается правовой позицией Верховного суда Российской Федерации, изложенными им в Постановлении ВС РФ от 9 сентября 2015 г. N 301-АД15-10235, Постановлении ВС РФ от 11 марта 2016 г. N 301-АД16-61, в которых условие договора о праве банка на безакцептное списание признаны нарушающими права потребителя, в следствие чего являются ничтожными.

                                                                                                                                 Сергей. http://www.spor-kredit.ru/

Источник: https://www.spor-kredit.ru/voprosy-i-otvety/voprosy-i-otvety/materialy-dlya-voprosov-i-otvetov/bezaktseptnoe-spisanie-v-schjot-pogasheniya-zadolzhennosti-po-kreditu

Понятие и правила учета депонентской задолженности

По разным причинам официально трудоустроенные граждане не получают свою зарплату в установленный срок, а также разные пособия, отпускные пособия или различные компенсации. Если работник не приходит на работу за получением средств, работодатели непременно должны выплачивать эти средства в будущем, поэтому они не могут применяться для других целей.

Данные средства непременно депонируются компанией, поэтому выступают в качестве определенного вида кредиторской задолженности, причем она называется депонентской задолженностью. Образовываться она может не только по причине того, что работник не пришел за зарплатой, но и в связи с задержками выплат фирмой.

Кто выступает в качестве депонента

Важно! Депонентская задолженность непременно либо погашается, либо списывается в соответствии с нормами законодательства, если истечет срок давности, поэтому она причисляется к внереализационным доходам организации.

Депонент представляет собой собственника определенного вклада, причем он может быть компанией или частным лицом. Ему принадлежат деньги, которые временно хранятся у другого лица или фирмы.

Поэтому к депонентам относят работников, не получивших по какой-либо причине свою зарплату, поэтому данные средства располагаются на счету фирмы, где он работает.

Полное определение понятия депонент заключается в том, что в него входят люди, не получившие в установленный срок определенный доход или иные выплаты. Сюда относятся:

  • официально трудоустроенные работники или служащие, не получившие зарплату в установленный срок, равный обычно трем дням;
  • люди, обучающиеся в средних или высших учебных заведениях, которые не смогли вовремя получить стипендию;
  • граждане, которым предназначаются определенные удержания с их зарплаты на основании судебных документов или иных оснований.

Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнирование

Куда может обратится работник? klerk.ru

Важно! Все депоненты обладают правом получить причитающиеся им денежные средства, но только в период трех лет, так как после истечения данного срока они не смогут требовать от фирмы или частного лица, у которых находятся их средства, выплаты этих денег.

Возникает она в разных ситуациях, когда работник организации по разным причинам не смог получить зарплату, отпускные пособия или иные выплаты на месте работы. Для получения этих денег имеется строго установленный срок, поэтому если он пропускается, то у фирмы появляется депонентская задолженность.

Само руководство предприятия может не выплачивать в нужное время зарплату сотрудникам. Также возникает она в ситуациях, когда студенты получают стипендию в учебном заведении, где они проходят обучение, поэтому данное учреждение становится их должником.

Читайте также:  При досрочном погашении ипотеки гасится основной долг или проценты: коэффициент ипотечной задолженности, могут ли выселить

Важно! Если выдаются средства наличными деньгами из кассы, то оставшиеся средства должны в конце дня непременно передаваться в банк, а при этом наличные деньги, имеющиеся в кассе компании, не могут превышать лимит остатка, но это допускается в дни, когда выплачивается зарплата работникам.

Где и как учитывается

На все оставшиеся деньги, которые не были выплачены работникам, формируется специальный Реестр депонированных сумм. Для этого обязательно используется особая строго установленная форма. Заполняется документ кассиром, для чего он использует сведения, содержащиеся в платежных ведомостях.

В самой ведомости напротив граждан, не получивших свои средства по любым причинам, ставится специальный штамп, а также допускается от руки делать особую пометку Депонировано. Все эти сведения непременно вносятся в Книгу учета.

Если компания по каким-либо причинам начинает процесс ликвидации или реорганизации, то важно знать, как поступать с депонентской задолженностью. В процессе непременно погашаются все долги компании, для чего используются ее деньги на счетах, а также разные активы, продаваемые на торгах.

Нередко работники, не получившие свой заработок раньше, не предъявляют требования и в процессе ликвидации или банкротство фирмы, а в этом случае они не смогут претендовать на получение этих денег в будущем, так как компания уже не будет существовать.

Когда возможно списание

По законодательству в качестве срока исковой давности выступает три года, поэтому многие работодатели считают, что по истечению данного срока требуется списывать депонентскую задолженность. Но в отношении данного долга нередко возникают определенные споры.

Важно! Практически для каждой организации правильность определения срока списания долга является актуальной, а особенно это важно перед проведением инвентаризации, осуществляемой каждый год, а также в период подготовки годовой отчетности.

Что делать, если не платят зарплату, смотрите в этом видео:

В ТК отсутствует информация о том, каков срок исковой давности по отношении долгов, образующихся в сфере трудовых отношений. Поэтому нередко возникают споры о том, когда можно списать средства – через три года или три месяца.

Важно! От решения данного вопроса зависит, когда будут включаться невостребованные денежные суммы в доходы компании, поэтому они будут применяться в процессе расчета налога на прибыль.

Невыплаченная зарплата или стипендия выступает в качестве долга любого учреждения, поэтому после истечения срока давности она списывается и становится внереализационным доходом.

Если производится неправильное списание долга, то для налоговой инспекции это может стать основанием для выявления нарушения, так как компания таким способом может скрывать доходы, что приведет к начислению штрафных санкций.

Важно! Специалисты предлагают компаниям пользоваться стандартным сроком исковой давности, который составляет три года.

Как списывается такой долг

В процессе инвентаризации в любом учреждении непременно устанавливаются все суммы дебиторской задолженности и кредиторской. К последней относятся не только разные кредиты, инвестиционные вложения или схожие долги, но и депонентская задолженность.

Определяется, по каким из них закончился срок исковой давности. Результаты проведенной инвентаризации непременно вносятся в особую Инвентаризационную опись.

Важно! Инвентаризационная опись представлена специальным документом, составленным по утвержденной форме, причем изучить правила ее формирования можно в Приказе №173н.

Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнирование

Какие штрафы за депонентскую задолженность? in-domodedovo.ru

Списание с учета депонентской задолженности производится бухгалтером организации по дебету счетов 70 и 76. Именно в них отражается депонирование средств, представленных зарплатой работников.

Также отразить данную сумму долга требуется на счете 20, который предназначен для списываемых долгов, которые не востребованы кредиторами. Во время процесса списания подготавливаются определенные документы, причем выбирается один из вариантов:

  • решение, принятое и подписанное инвентаризационной комиссией по результатам проведенной инвентаризации;
  • особое обоснование, сформированное в письменном виде, в котором прописывается, почему принимается решение о списании долга;
  • приказ, выпускаемый и подписываемый руководителем компании, на основании которого имеющийся долг перед работником подлежит списанию;
  • документы, выступающие подтверждением, что отсутствует возможность для передачи денежных средств гражданину по разным причинам.

Причиной для списания такой задолженности может выступать не только окончание срока давности, но и другие факторы:

  • компания реорганизуется или ликвидируется, поэтому если бывший работник не предъявил требования к фирме, то долги списываются;
  • невозможно найти контрагента, поэтому нет смысла далее не списывать деньги;
  • у должника нет денег или имущества, которые могли бы использоваться для выплаты средств.

Таким образом, только при грамотном составлении необходимых документов и наличии обоснованных оснований можно списывать такие долги.

Правила учета депонентской задолженности при расчете налога

В п.18 ст. 250 НК содержится информация о том, что каждая компания, у которой имеются внереализационные доходы, должна в процессе расчета налога на прибыль, признавать эти доходы для увеличения налогооблагаемой базы.

НК РФ Статья 250. Внереализационные доходы

18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса.

Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;

Переводится данная задолженность во внереализационные доходы исключительно после списания, выполненного по всем правилам. Работники налоговой инспекции утверждают, что дата, когда учитывается данная задолженность в качестве дохода, приходится на последний день периода, когда был закончен срок давности по долгу.

Куда обращаться при отсутствии заработной платы, расскажет это видео:

За счет такого особенного налогообложения сами организации заинтересованы в том, чтобы их работники или студенты непременно получали причитающие им деньги. От этого зависит правильность расчета налога на прибыль, а также отсутствие разных сложностей с учетом депонентской задолженности.

Нередко депонентская задолженность образуется по инициативе работодателя, не желающего уплачивать работникам причитающийся им заработок, обуславливая такое решение сложной экономической обстановкой и отсутствием денег на счету фирмы, но если не выплачиваются средства дольше положенного срока, то работники могут подать в суд на руководство фирмы.

Заключение

Таким образом, возникает депонентская задолженность в различных организациях при определенных ситуациях. Она представлена не полученными деньгами работниками, студентами или иными лицами, которым требовалось получить от фирмы определенное количество средств.

При этом не имеет значения, по какой причине не были получены деньги. Компании должны хранить эти средства в течение всего срока давности, после чего производится их списание, а бухгалтер относит их к внереализационным доходам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/dolgi-pri-bankrotstve/deponentskaya-zadolzhennost.html

Амортизация дебиторской задолженности

Одной из форм расчета стала поставка товара с отсрочкой платежа.
Такая форма расчета ведет к образованию дебиторской задолженности.

Замечание 1

Дебиторская задолженность у многих организаций занимает значительный удельный вес в структуре активов.

Для того, чтобы улучшить структуру оборотных активов пристально наблюдают за дебиторской задолженностью.
В организациях проводится инвентаризация задолженности. При инвентаризации проводится просмотр документов по задолженности, разноска задолженности в бухгалтерских документах.
Сверяются итоги по задолженности.

Понятие амортизированной стоимости дебиторской задолженности, формула расчета

  • Долгосрочная дебиторская задолженность учитывается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.
  • Амортизационная стоимость дебиторской задолженности определяется по формуле:
  • АС = ПС – СВ + НА – СУ, где
  • АС – амортизируемая стоимость дебиторской задолженности.
  • ПС – первоначальная стоимость.
  • СВ – Совершенные выплаты задолженности в погашение основной суммы.

Денонентская задолженность: это, безакцептное погашение задолженности, амортизация и секьритизация долга, сторнирование

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  1. НА – накопленная амортизация.
  2. СУ – суммы уменьшения в связи с обесценением задолженности.
  3. Амортизация задолженности рассчитывается с применением метода эффективной ставки процента.

Пример расчета амортизационной стоимости дебиторской задолженности

Пример 1

Организация продала товар (31.06.2012) в рассрочку на 16 месяцев.

Если бы покупатель рассчитался за товар сразу, то сумма составила бы – 455 тыс. рублей.

Но покупатель рассчитался за товар с отсрочкой, поэтому стоимость товара составила – 518 тыс.рублей.

Разница между дисконтированной и номинальной стоимостями равна 63 тыс.рублей.

  • Процентная ставка за весь период кредитования составила – 13,85 % (63 000 рублей $cdot$ 100% / 455 000 рублей) или 10,39 % годовых (13,85 % / 16 месяцев $cdot$ 12 месяцев).
  • В составе процентного дохода организация должна учесть (455 000 рублей $cdot$ 10,39 %) / 366 дней $cdot$ 31 день = 4 004,12 рублей и так далее в течение 16 месяцев.
  • Рассмотрим такой вариант.

Допустим (31.12.2012) часть дебиторской задолженности была погашена в размере 12 тыс.рублей. Задолженность не обесценивалась и не признавалась безнадежной.

Рассчитаем сумму начисленного дисконта:

(455 000 рублей $cdot$ 10,39 %) / 366 дней $cdot$ 153 дня = 19 762 рубля.

Амортизуемая стоимость задолженности (на 31.12.2012) составит:

(455 000 рублей + 19 762 рубля – 12 000 рублей) = 462 762 рубля.

Пример 2

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/amortizaciya_debitorskoy_zadolzhennosti/

Безакцептное списание денежных средств в счет погашения задолженности — Правовед.RU

1112 юристов сейчас на сайте

У меня задолженность по кредитной карте в сбербанке. Мое предприятие заключило договор на обслуживание зарплатного счета.

Но я не могу получать зарплату через сбербанк, т к уведомлена что все средства будут списываться в счет погашения задолженности в виде беакцептного списания. Я плачу половину зарплаты через судебных приставов по другим исполнительным листам.

Имеет ли право банк списывать с остатков моей зарплаты еще какие нибудь проценты если я все таки буду получать зарплату через сбебанк. По имеющейся задолженности банк не обращался в суд.

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (4)

здравствуйте Елена, больше чем 50% списывать не могут. Списывать денежные средства со счета могут только по решению суда, которое передается судебному приставу-исполнителю для ввынесения постановленании которого списываются деньги со счета.

Здравствуйте Елена!

Вы вправе заменить кредитную организацию, в которую будет переводиться Ваша зарплата. На основании ч. 3 ст. 136 ТК РФ

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.(часть третья в ред. Федерального закона от 04.11.

Читайте также:  Коэффициент текущей задолженности: что показывает, норматив

2014 N 333-ФЗ)

Откройте карту в любом другом кредитном учреждении и подайте заявление по месту работы.

  • 7,1рейтинг
  • 7764отзыва
  • эксперт
  • Здравствуйте, Елена!
  • Осуществлять арест и списание денежных средств в счет погашения долга имеет право банк на основании поручения приставов на основании исполнительного документа.
  • Рекомендую написать жалобу на действия банка в прокуратуру, цб рф и роспотребнадзор.

Если в вашем договоре на зарплатный счет имеется пункт о том, что банк вправе списывать задолженность по кредиту с других счетов, то вы вправе признать данный пункт недействительным в судебном порядке как несоответствующий ст.16 фз о защите прав потребителей.

Желаю удачи!

Имеет ли право банк списывать с остатков моей зарплаты еще какие нибудь проценты если я все таки буду получать зарплату через сбебанкелена

если будете получать зарплатную карту в сбербанке и дадите согласие на безакцептное списание денежных средств в счет погашения задолженности, то денежные средства имеющиеся на счету на конец дня будут списываться в счет погашения вашего долга.

Соответственно если не дадите согласие, то и списываться ничего не будет. Единственно не знаю какие документы подписывает клиент банка по зарплатному проекту. Вам придется уточнять это самой

Источник: https://pravoved.ru/question/1458073/

Что такое сторно? Проводки в бухгалтерии. Пример красного сторно

Сторно – инструмент, который используется в бухгалтерии для внесения исправлений в документации, актуален при наличии ошибки в учёте.

Что собой представляет сторно?

В бухгалтерских документах записи удалять запрещено. Нельзя также зачеркивать неправильные сведения. Для коррекции ошибок используется сторно. Это проводка со знаком минус. Она позволяет исправить неправильные данные. В итоге, в учете появляются две взаимоисключающие записи, у одной из которых есть минус. Проводки дублируют друг друга. Рассмотрим основные особенности сторно:

  • запись вносится за тот период, в котором была допущена ошибка;
  • основным признаком сторно является наличие минуса;
  • без такой записи итоговая отчетность будет некорректной;
  • корректирующая проводка делается на ту сумму, на которую была установлена разница.

ВАЖНО! Правила сторно крайне важны. В случае их игнорирования вероятно завышение оборотов, невыгодное для предприятия.

В каких случаях используется сторно?

Корректировочные проводки актуальны при следующих обстоятельствах:

  • коррекция допущенных ошибок;
  • списание осуществленной торговой наценки;
  • плановая стоимость МПЗ приводится в соответствие с фактической ценой. Актуально это для тех случаев, когда фактическая цена является меньше учетной. Подобная ситуация может возникнуть при внесении в учет неотфактурованных поставок;
  • необходимость исправления для снижения размера оценочных резервов.

Сторно является распространенным инструментом в бухгалтерской практике.

Что такое «красное сторно»?

«Красное сторно» – метод для коррекции, актуальный при завышении указанных в учете сумм. Применяется следующими способами:

  • если это бумажный журнал для учета, то сторнированную запись можно обвести красной ручкой;
  • если проводка вносится в компьютерную базу, ее нужно выделить красным цветом.

По итогам отчетного года требуется сделать подсчет, при котором сумма сторнированной записи вычитается из общей суммы. Метод коррекции определяется самим предприятием. Выбор инструмента правилами бухгалтерии не оговорен.

ВАЖНО! Нужно иметь в виду, что сальдо будет аналогичным при использовании любого из видов сторно. Различаются обороты по бухгалтерскому счету.

Пример «красного сторно»

Компания сформировала резерв сомнительных задолженностей. Отражена данная операция записью:

  • ДТ 91.02 «Прочие расходы»;
  • КТ 63 «Резервы по сомнительным задолженностям». Сумма 1 200 тысяч рублей.

Часть созданного резерва списывается. Выглядит это следующим образом:

  • ДТ 63 КТ 62. Сумма 95 000 рублей;
  • ДТ 91 (субсчет 02) КТ 63. Сумма 15 000 рублей.

ВНИМАНИЕ! Все корректирующие проводки должны быть подтверждены бухгалтерской справкой.

Метод коррекции дополнительной записью

Дополнительная проводка актуальна для увеличения указанных сумм, если в учете произошло их занижение. Бухгалтеру нужно внести проводку с корреспонденцией, аналогичной корреспонденции ошибочной записи. В записи необходимо указывать не всю сумму полностью, а лишь недостающее значение.

Пример

Стоимость ремонтных работ в отчете указана в размере 5 000, однако фактически сумма составляет 6 000 рублей. Показатель занижен на 1 000 рублей. Исправления в учете можно провести следующим образом:

  • ДТ 26 КТ 60 «Расчеты с поставщиками». Сумма 1000 рублей.

То есть, в записи фиксируется недостающая сумма.

Почему «черная» и «красная» проводки не являются взаимоисключающими?

Каждый из методов коррекции отличается своим функциональным предназначением. Внесение сторно взамен обратной записи является ошибкой. Рассмотрим пример. Бухгалтер выполняет проводку, не соответствующую фактически проведенной операции. Выглядит она следующим образом:

  • ДТ 26 КТ 60. Сумма 150 000 рублей.

Исправлять запись нужно при помощи следующей проводки:

  • ДТ 60 КТ 26. Сумма 150 000 рублей.

Внесение записи ДТ 26 КТ 60 будет ошибкой.

ВАЖНО! Бухгалтерская ошибка приведет к искусственному повышению оборотов и по дебету, и по кредиту. Все это искажает бухгалтерские данные. При проверке или анализе придется тратить время на вспомогательную аналитику.

Правила сторнирования

Правильное сторнирование решает сразу несколько задач. Корректно составленный отчет помогает быстро разобраться в проведенных торговых операциях. Он также важен для обеспечения защиты компании при налоговых проверках. Рассмотрим базовые правила внесения сторно:

  1. Если неправильно внесенная проводка была выявлена в текущем периоде до осуществления сдачи, то исправления указываются под датой завершающего квартал дня.
  2. Сторно может быть внесено на дату обнаружения, но выполняется это при наличии некоторых условий. В частности, это актуально при выявлении ошибки в периоде сдачи, который уже прошел.
  3. Каждая из корректирующих проводок должна быть подтверждена бухгалтерской справкой. В данном документе прописывается причина внесения исправлений, а также сумма новой записи.
  4. Все проводки в бухгалтерском учете должны совпадать с первичной документацией. Записи всегда подтверждаются связанными с ними бумагами. Если сведения совпадать не будут, у компании возникнут проблемы при прохождении налоговых проверок.

Внесение сторно – относительно простая процедура. Однако на практике данная проводка вызывает немало вопросов.

ВАЖНО! 3 пункт 10 статьи ФЗ «О бухучете» устанавливает необходимость защиты от внесения несанкционированных правок. Выполнение сторно должно быть обоснованным. В бухгалтерской справке к данной проводке должна присутствовать подпись бухгалтера, который внес сторно. Дата проводки и дата бухгалтерской справки должны совпадать.

Что делать, если ошибка обнаружена после утверждения учета?

Если ошибка нашлась на следующий учетный год, вносить исправления в старые учетные записи не требуется. Сторно вносится в новом учете. К примеру, в феврале 2017 года была допущена ошибка, которую нашли только в 2018 году. Корректировки вносятся в бухгалтерский учет за 2018 год. Данное правило обусловлено тем, что в отчетность прошлых лет никогда никакие изменения не вносятся.

Ошибки прошлых лет считаются прибылью или убылью. Расход или доход должен быть отражен на счете 92 «Внереализационные доходы (расходы)». Необходимо также отразить их в строке «Прибыль (убыль) прошлых лет».

Итак.
Бухгалтерские документы предполагают строгое ведение отчетности. Произвольной информации в них быть не должно. Все найденные ошибки должны быть незамедлительно исправлены. Сделать это можно двумя способами:

  • сторно,
  • внесение дополнительных проводок.

Первый способ будет актуальным в том случае, если суммы по операциям были завышены. Для корректировки недостаточно просто внести запись, которую необходимо подтвердить бухгалтерской справкой.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/storno/

Погашение долга отступным

ООО есть кредиторская задолженность по займу перед физическим лицом. Может ли ООО при согласии этого физ лица погасить долг по займу имеющимися строительными материалами? 

Вопрос: ООО применяет ОСНО. У ООО есть кредиторская задолженность по займу перед физическим лицом.

Может ли ООО при согласии этого физ лица погасить долг по займу имеющимися строительными материалами? Не будет ли передача этих материалов физ лицу в счет погашения займа считаться реализаций? Будет ли такая операция считаться налогооблагаемой в целях исчисления НДС и налога на прибыль? Материалы планируется передать физ лицу по их себестоимости.

Ответ: ООО может по соглашению с физическим лицом погасить долга материалами. Для этого нужно заключить соглашение о погашение долга отступным.

В учете такая операция будет отражаться как погашения долга по займу и реализация материалов. То есть ООО должна будет начислить и уплатить налог на прибыль и НДС с себестоимости материалов.

Из статьи журнала «Главбух», № 3, февраль 2009

Отступное или новация? Выбираем оптимальный способ договориться с контрагентом

Чем отступное отличается от бартера. Если по соглашению об отступном компания-должник передает имущество, то может показаться, что такая операция схожа с бартером или взаимозачетом. Однако это не так. Объясним почему.

При бартере стороны изначально заключают договор, предполагающий взаимный обмен товарами или услугами. А соглашение об отступном оформляют в отношении уже возникшего обязательства. При взаимозачете же сначала возникают задолженности по двум разным сделкам, расчеты по которым предполагается провести деньгами. И только потом стороны договариваются зачесть свои обязательства.

Учет и налоги у должника

Сторона, передающая отступное, сделает проводки, соответствующие реализации активов. При этом погашение задолженности перед поставщиком отражают по дебету счета 60 или 76 на сумму погашаемого обязательства и кредиту счета 90 или 91.

Передав отступное, должник должен начислить НДС в обычном порядке, исходя из цены имущества, указанной сторонами в соглашении (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). НДС, исчисленный со стоимости переданного имущества, дебитор укажет в счете-фактуре.

Для целей налогового учета доход от реализации имущества в качестве отступного будет равен сумме погашаемой задолженности без НДС (п. 4 ст. 274 Налогового кодекса РФ). Стоимость переданного имущества по данным налогового учета следует включить в расходы (подп. 2 п.

1 ст. 268 Налогового кодекса РФ). При этом если предприятие применяет кассовый метод, то полученные от поставщика товары, работы или услуги, на сумму которых возникла задолженность, можно включить в расходы на дату передачи отступного (п. 3 ст. 273 Налогового кодекса РФ).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/232404-pogashenie-dolga-otstupnym

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector