Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организации

Успех в ведении бизнеса определяется степенью контроля финансовых потоков. Здесь важно учитывать и поступления, и расходы. Причем современная практика кредитования партнеров предполагает появление у компании дебиторских долгов.

Рассмотрим, как выглядит управление дебиторской задолженностью на предприятии. Этот вопрос важен для формирования прибыли и минимизации убытков.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Принципы менеджмента

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииЧтобы предприятие укрепило позиции на рынке и повысило прибыль, руководителю уместно серьезно отнестись к управлению дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью предполагает комплекс приемов, которые направлены на стабилизацию оборотных активов. Эти задачи лежат в области экономики и маркетинга, поскольку такой вопрос связан с ростом объема реализуемого товара и расширением рынка сбыта.

Здесь главной целью управляющего становится вовремя принятые воздействия, чтобы решить следующие вопросы:

  • ведение учета расходов и прибыли;
  • исследование причин появления убытков;
  • создание взаимовыгодных условий сотрудничества кредитора и дебитора;
  • разработка системы контроля и взыскания.

Отметим, что подобные задачи  актуальными при нестабильной экономике, когда рост инфляции нивелирует предполагаемый доход.

Причем первостепенной целью ответственного лица тут становится формирование стабильно работающей политики кредитования.

Здесь уместно понимать, для чего требуются подобные меры, кому целесообразно предоставить займы и как определить платежеспособность контрагента.

Кроме того, в числе задач управляющего – определение максимально эффективных сроков возврата средств и методов давления на неплательщика. Тут уместно остановиться на выборе позиций, которые привлекут дебитора и будут выгодны компании.

Отметим, что управление дебиторской задолженностью организации предполагает учет вероятных рисков. В этом случае предоставление партнером высоких объемов поставок в кредит и установка длительного периода на погашение займа чреваты падением прибыли.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииУправление дебиторской задолженностью предприятия — комплексная задача для менеджера, включающая разработку кредитной политики, сроков возврата и лимитов при выдаче займа, системы контроля и взыскания

Ведь для восстановления оборотного капитала в подобной ситуации потребуется привлечение средств извне. Соответственно, вследствие инфляции выручка, которую компания получит при сделке, не окупит вложения. Эти сведения подкрепляют информацией, полученной при вычислении оборачиваемости дебиторки.

Особенности регулировки и контроля

Грамотное управление дебиторской задолженностью предприятия обусловлено системой расчетов, которые основаны на реальных показателях деятельности. Помните, потенциальный доход при совершении сделок покрывает вероятные текущие издержки на обеспечение этой процедуры. Кроме того, тут целесообразно учесть и необходимость расчета компании с поставщиками.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииРасчет целесообразности сотрудничества — первая задача, которую предстоит решить

Еще одна особенность эффективного руководства – распределение финансовых поступлений, чтобы на счетах предприятисредства для текущих выплат.

Поэтому тут придется проанализировать, насколько будущая выручка компенсирует затраты на получение оборотных займов кредитором, выплаты комиссионных и текущие затраты.

Кроме того, здесь уместно помнить о вероятной потере платежеспособности контрагента.

Отметим, что эффективный менеджмент в этой области становится следствием грамотного формирования кредитной политики и отбора партнеров, с которыми предстоит сотрудничать.

Здесь работа начинается с определения типа продукции и условий, на которых компания сотрудничает с контрагентом. Причем целью менеджера тут становится выявление лимита и сроков кредитования.

Кроме того, уместно продумать и механизм штрафов за просроченные задолженности, и методы взыскания долгов. Рассмотрим эти аспекты подробнее.

Выбор партнера

Этот момент играет ключевую роль в дальнейшем получении прибыли – ведь платежеспособность и честность контрагента становится гарантией заработка для кредитора. В таких случаях оценивают кредитную историю агента. Целесообразно учесть, работал ли конкретный партнер с кредитором ранее, и насколько плодотворным оказалось сотрудничество.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииВыбор надежный и платежеспособных партнеров входит в число первостепенных задач управляющего

Потенциальный риск невыплат определяет и условия таких сделок. Соответственно, для компаний, которые занесены в группу сомнительных контрагентов, целесообразно разработать жесткие меры в плане разработки сроков погашения задолженности и продумать эффективную систему взыскания. Тут уместно не забыть и о поощрении контрагентов, которые добросовестно выполняют условия сделки.

Помните, предпочтение целесообразно отдать партнерам, которые сотрудничали с компанией свыше 5 лет и не имели просроченных долгов.

Важный критерий в управленческой деятельности – значимость контрагента. Соответственно, закрепление позиций на рынках сбыта – хорошая возможность заработать и укрепить позиции компании. Однако тут целесообразно придерживаться здравого смысла и не рисковать понапрасну.

Определение сроков и объема поставленной продукции

Кратко остановимся и на аспектах кредитного лимитирования вкупе с установкой граничной даты возврата средств. Учитывая, что краткосрочные займы оказываются высоколиквидными, уместно выбрать именно эту схему сотрудничества. Узнать подробности об этом вопросе читателям удастся по этой ссылке.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииПравильный расчет сроков выплат и определение кредитного лимита становится залогом минимизации рисков для компании

Кроме того, обязательной мерой управления становится установка кредитного лимита. Здесь менеджеры допускают вариации: ссуды ограничивают по предприятию в целом либо работают с партнерами в индивидуальном порядке. Что же касается сроков, здесь менеджер отталкивается от специфики товара и условий, которые диктует рынок.

Управление и анализ

Определившись с разработкой политики кредитования, менеджер переходит непосредственно к вопросам контроля и обеспечения поступлений выручки.

Здесь потребуется создать реестры долговых обязательств контрагентов и списки задолженностей, которые не погашаются вовремя.

Кроме того, необходим постоянный анализ и контроль над выплатами, проверка показателей и динамики прибыли, которая получена вследствие выдачи займов.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииРеестры долговых обязательств и списки с должниками, которые просрочили выплаты — необходимый этап текущего контроля

Отметим, что реестры, о которых шла речь выше, формируются в разрезе дебиторов и конкретного направления бизнеса. Создание подобного бюджета долговых обязательств должников способствует легкости контроля над задолженностью. А списки, учитывающие просрочки по платежам, позволяют выделить группу дебиторов, за которой потребуется особый контроль.

Здесь используют метод АВС, разделяя дебиторов на три категории. Причем в последней группе заемщики с высоким риском просрочить выплаты либо вовсе неплатежеспособные. Как правило, тут работает правило «20 на 80» – таких дебиторов оказывается порядка 20% общего числа должников.

Отметим, что повышенные требования и сокращение сроков платежей применяются именно к группе риска. Кроме того, в этих ситуациях используют жесткую политику взыскания и штрафов за несвоевременную уплату. А оценка эффективности подобного сотрудничества проводится на основе предыдущих сведений и сравнении этих показателей с нынешней ситуацией.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииДифференцированный подход к контрагентам определяется платежеспособностью партнера

Здесь вычисляют средневзвешенный срок просрочки, исключая из формулы безнадежные и сомнительные долги дебиторов. Получившаяся цифра показывает, будет ли сотрудничество плодотворным. Здесь уменьшение этой величины говорит о сокращении сроков уплаты, а рост становится тревожным сигналом.

Работа с дебиторами

Среди функций управляющего важной обязанностью становится выяснение причин неуплаты задолженности и взаимодействие с контрагентами.

Причем меры, которые кредитор применяет в конкретной ситуации, определяются причиной задержки платежа дебитором.

Среди обстоятельств, которые вызывают просрочки, выделяют нестабильное экономическое положение дебитора, форс-мажор, особенности политики компании-заемщика или мошенничество.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииПрименение правильной политики к контрагенту гарантирует увеличение оборотного актива при снижении сроков оборачиваемости

Само собой, реакция на такие действия соответствует причинам появления просрочки. Здесь практикуют психологическое воздействие, экономическое давление или юридические методы решения проблемы.

В отдельных ситуациях используют сочетание нескольких способов влияния на дебитора, чтобы достичь поставленной цели и минимизировать убытки для предприятия.

Отметим, что своевременное использование юридических методов гарантирует возврат средств.

Политика взыскания

Чтобы сотрудничество с должником считалось эффективным, управляющему придется определить службу, которая займется взысканием задолженности. Здесь известно три варианта выбора отдела, кому удастся поручить такую задачу. Управляющие поручают взыскание средств финансистам, юристам либо службе продаж. Рассмотрим поиск подходящего варианта подробнее.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииПостроением системы взыскания долгов определяется эффективность работы предприятия и укрепление позиций на рынке

Сотрудники бухгалтерии владеют полной информацией о задолженностях дебиторов. Кроме того, в этом случае работники экономического отдела знают точный период просрочки по конкретному контрагенту. Однако для бухгалтеров недоступна иная информация о партнере, поэтому здесь не удастся применить дифференцированный подход к конкретному должнику.

Если рассматривать юристов компании, тут ситуация аналогична предыдущему случаю. Эти сотрудники грамотно и вовремя сформулируют претензии к дебитору, но при этом невозможен индивидуальный подход к каждому клиенту.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организацииКомплексный и продуманный подход к управлению долгами дебиторов становится фактором, который говорит о ликвидности и положительной динамике предприятия

А вот сотрудники службы продаж осведомлены о фактическом потенциале конкретного контрагента, поскольку контактировали с дебитором лично.

Поэтому для грамотного управляющего схема взыскания долгов строится так.

Финансовый отдел готовит информацию о должниках, юристы грамотно формулируют претензии о взыскании, а на службу продаж возлагают обязанность донести эту информацию до дебитора и истребовать долг.

Читайте также:  Бонусная система газпромнефть "нам по пути": как зайти в личный кабинет и активировать карту

Как видите, управление такими процессами требует знаний и понимания сути процедуры менеджером предприятия.

Кроме того, здесь важно правильно построить алгоритм взаимоотношений с должником, включая во внимание конкретное направление деятельности, виды продукции и платежеспособность партнера.

Предлагаем ознакомиться по этой ссылке с материалом о порядке списания безнадежных долгов, сроки давности по которым вышли.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/upravlenie-predpriyatii.html

Управление дебиторской задолженностью

Белоножкова Е. Ю., Игнатенко А. А. Управление дебиторской задолженностью [Текст] // Проблемы современной экономики: материалы Междунар. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2011 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2011. — С. 88-90. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/12/1426/ (дата обращения: 12.02.2020).

  • Определение дебиторской задолженности, рассмотрены системы управления дебиторской задолженностью, выявлены пути оптимизации величины дебиторской задолженности, представлены методы стимулирования персонала организации.
  • Управление дебиторской задолженностью – это функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента [3]
  • Согласно статистике, 20-25% всех активов типичного промышленного предприятия составляет дебиторская задолженность, тогда как кредиторская задолженность — 10-15% пассивов [4]

Иными словами, дебиторская задолженность составляет внушительную часть активов компаний в современной экономике. Принимая во внимание эти факты, следует признать, что управление дебиторской задолженностью — важная часть краткосрочной финансовой политики фирмы.

задача управления дебиторской задолженностью состоит в ускорении платежей со стороны клиентов фирмы, снижении «плохих» долгов (т.е.

таких долгов, выплаты по которым сомнительны или уже точно не поступят), в проведении эффективной политики продаж и продвижения на рынке.

  1. Управление дебиторской задолженностью включает в себя сле­дующие направления деятельности:
  2. — контроль за образованием и состоянием дебиторской задол­женности;
  3. — определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции (кредитной политики);
  4. — анализ и ранжирование клиентов (на основе кредитных исто­рий);
  5. — контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просро­ченным задолженностям (на основе реестра старения дебиторской задолженности);
  6. — прогноз поступлений денежных средств от дебиторов (на ос­нове коэффициентов инкассации);
  7. — определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.
  8. Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организации

Рис. 1. Управление дебиторской задолженностью

На величину дебиторской задолженности предприятия влияют:

— общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях по­следующей оплаты. С ростом объема продаж, как правило, растут и остатки дебиторской задолженности;

— условия расчетов с покупателями и заказчиками. Чем более льготные условия расчетов предоставляются покупателям (увеличе­ние сроков, снижение требований к оценке надежности дебиторов и др.), тем выше остатки дебиторской задолженности;

  • — политика взыскания дебиторской задолженности. Чем большую активность проявляет предприятие во взыскании дебиторской за­долженности, тем меньше ее остатки и тем выше качество дебитор­ской задолженности;
  • — платежная дисциплина покупателей.
  • Систему управления дебиторской задолженностью условно можно разделить на два крупных блока: кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать дебиторскую задолженность как инструмент увеличения продаж, и комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре.

Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) — скидка 2%, при оплате по факту отгрузки — скидка 1%.

При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены [5]

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью является также мотивация сотрудников компании, вовлеченных в процесс.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности.

Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.

Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника).

Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

  1. К примеру, сотрудники могут лишаться бонусов за следующие действия: оформление заявки на отгрузку продукции при существовании распоряжения о прекращении отгрузки данному клиенту; ошибочное начисление процентов; нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах; предоставление неверной информации; нарушение установленных правил документооборота.
  2. Менеджер не может нести всю ответственность за нарушение контрагентом своих обязательств, особенно в тех случаях, когда существует кредитная комиссия, которая принимает решение о возможности предоставления рассрочки платежа.
  3. Возникновение значительной дебиторской задолженности обычно связано с предоставлением заказчикам отсрочки платежа за поставленные товары, то есть поставщики кредитуют своих заказчиков [1]

Как показывает практика, возникновение дебиторской задолженности — вполне типичная ситуация для многих российских предприятий. Первое, что нужно сделать в этом случае, напомнить клиенту о необходимости осуществления платежа.

При этом сотрудники финансовой службы осуществляют контроль погашения дебиторской задолженности, а менеджеры отдела продаж, которые тесно работают с клиентами, ведут переговоры. Также необходимо решить, готова ли компания изменить договорные условия в части применения санкций. Например, есть ли возможность подождать оплаты без начисления процентов.

Такое решение может приниматься кредитной комиссией в результате рассмотрения причин неуплаты и того, насколько важен данный клиент для компании.

Дальнейшее неисполнение обязательств можно рассматривать как основание для решения вопроса о взыскании дебиторской задолженности и штрафных санкций в судебном порядке.

Кроме того, нужно ранжировать покупателей в зависимости от объема закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты и впоследствии своевременно их пересматривать с учетом мониторинга спроса на продукцию.

Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов. Обычно для этого предоставляются скидки с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока. Преимущество поставщика заключается в том, что, получив выручку раньше условленного срока и используя ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку.

С установленной периодичностью специалисты компании должны анализировать дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образования и размерам; контролировать расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличия дебиторской задолженности; определять приемы и способы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов [2]

Для ускорения перевода дебиторской задолженности в иные формы оборотных активов, предприятия, будь это денежные средства или высоколиквидные долгосрочные (краткосрочные) ценные бумаги применяется рефинансирование дебиторской задолженности.

Рациональная организация и контроль за состоянием дебиторской задолженности в современных условиях рыночной экономики играет важнейшую роль в эффективности хозяйственной деятельности организации. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

В настоящее время в условиях снижения уровня расчетной дисциплины система «неплатежей» ведет к росту дебиторской за­долженности, в том числе просроченной. Такое положение обу­словливает необходимость контроля суммы дебиторской задол­женности и ее движения (возникновения и погашения).

Под дебиторской задолженностью понимается право требования организации на по­ступление финансовых и нефинансовых активов, возникающее из обяза­тельств юридических и физических лиц по договору в ходе хозяйствен­ной деятельности, с целью обеспечения приемлемого уровня финансовой устойчивости.

Литература:

  1. Политический журнал по управлению финансами компании [Электронный ресурс] // Финансовый директор — Электрон. дан — Режим доступа: http://www.fd.ru — Загл. с экрана.

  2. Экономический словарь терминов [Электронный ресурс]// Свободный словарь терминов — Электрон. дан — Режим доступа: http://termin.bposd.ru — Загл. с экрана.

  3. Карасева, И.М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. – М.: ОМЕГА-Л, 2009. – 335 с.

Основные термины (генерируются автоматически): дебиторская задолженность, кредитная комиссия, кредитная политика, система управления, просроченная задолженность, клиент, скидка, управление.

дебиторская задолженность, кредитная комиссия, кредитная политика, система управления, просроченная задолженность, клиент, скидка, управление. Методика анализа дебиторской задолженности в системе… Дз- дебиторская задолженность (средняя за…

Управление дебиторской задолженностью | Статья в сборнике…

дебиторская задолженность, кредитная комиссия, кредитная политика, система управления, просроченная задолженность, клиент, скидка, управление.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта. Авторы: Трухина Таисия Геннадьевна, Гурлева Елена

Читайте также:  Что лучше автокредит или потребительский кредит

4) подача судебных исков о признании покупателей, имеющих просроченную дебиторскую задолженность, банкротами [1].

дебиторская задолженность, дебитор, управление дебиторской задолженностью.

Определение дебиторской задолженности, рассмотрены системы управления дебиторской задолженностью, выявлены пути.

Управление дебиторской задолженностью как элемент… Систему управления дебиторской задолженностью условно можно разделить на два крупных

дебиторская задолженность, дебитор, просроченная дебиторская задолженность, срок оплаты, долг, средство, должник…

Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли.

Такой комплексный анализ дебиторской задолженности в системе управления предприятием является оптимальным.

Ключевые слова: дебитор, дебиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью.

На величину дебиторской задолженности предприятия влияют. Совершенствование политики управления дебиторской

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, финансовый агент, денежное требование, переуступка требований, покупатель, просроченная задолженность, факторинг сегодня, факторинговая…

В статье проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия оптовой торговли ООО «ВЕГА». На основе результатов анализа выявлены проблемы в управлении дебиторской задолженностью, которые в итоге ведут к ухудшению финансового положения предприятия…

Источник: https://moluch.ru/conf/econ/archive/12/1426/

Управление дебиторской задолженностью на предприятии

Определение 1

Предприятие – это субъект хозяйствования, осуществляющий независимую экономическую деятельность с целью получения прибыли.

Предприятие использует факторы производства и свое имущество для того, чтобы производить и/или продавать готовую продукцию или услуги. Основная задача предприятия заключается в формировании прибавочной стоимости, сохранении платежеспособности и экономической целостности.

В настоящее время большинство национальных экономик придерживается рыночной модели отношений. Предприятие выступает в роли основного звена экономики, так как обеспечивает потребности населения и государства. Оно производит товары и услуги, в которых нуждается общество.

При этом предприятие выплачивает существенные налоги в пользу государственного бюджета, тем самым обеспечивая формирование государственных финансовых фондов. Рыночные отношения создают условия конкурентной борьбы между предприятиями.

Они борются за факторы производства, рынки сбыта, возможность минимизировать затраты.

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организации

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Предприятие распоряжается собственным имуществом для получения коммерческого или иного результата. К имуществу предприятия относят:

  • Землю
  • Сооружения, здания, различные постройки, пути, дороги.
  • Находящееся на балансе оборудование и инвентарь.
  • Готовую продукцию.
  • Сырье и полуфабрикаты.
  • Права и обязательства.
  • Интеллектуальную собственность.
  • Средства, находящиеся на счетах предприятия и в виде наличности.

Предприятия классифицируются по форме собственности, отраслевой принадлежности, организационной форме, размеру, ресурсам, местоположению и так далее. Они могут быть крупными, средними и малыми в зависимости от количества наемных сотрудников.

Понятие дебиторской задолженности

Дебитором называется контрагент, который на определенный момент времени является должником, то есть, на рассматриваемый период он имеет определенные обязательства по уплате средств другому лицу.

Задолженность в данном случае выражает сумму, которую дебитор должен кредитору. В качестве дебитора может выступать:

  1. Индивид, взявший деньги в долг.
  2. Сотрудник или владелец доли уставного капитала.
  3. Покупатели, не оплатившие поставку.

Движение дебиторской задолженности отражается на счетах бухгалтерского учета. Изменение данных на счетах является динамичным, так как зависит от работы компании со своими клиентами и контрагентами. Считается, что именно дебиторская задолженность формирует основной доход предприятия. Так же она является источником создания собственного капитала.

Дебиторскую задолженность принято разделять на стандартную и просроченную. Стандартная включает в себя займ или кредит на определенный период. На момент истечения срока займа задолженность становится просроченной. Дебитор в этом случае подвергается штрафу, а также уплате пенни.

Основная задача предприятия снизить вероятность возникновения просрочек по дебиторским задолжностям. Для этого необходимо проводить финансовые и управленческие мероприятия.

Они включают в себя своевременный анализ финансовой отчетности, поиск путей эффективного взаимодействия с дебиторами. Это может быть автоматизация процесса, реструктуризация, выбор наиболее надежных контрагентов или клиентов, ориентирование на рекомендации.

Так же предприятие может уступать право требования долгов в пользу третьих лиц.

Таким образом, дебиторская задолженность представляет собой долг, правом на который обладает предприятие. Опасность представляет просроченная задолженность, поэтому она требует пристального внимания и изучения. Для того, чтобы снизить вероятность ее возникновения предприятию необходимо выстраивать отношения с контрагентами, осуществлять постоянное взаимодействие.

Управление дебиторской задолженность

Управление задолженностью дебиторов перед предприятием рассматривается в рамках финансового управления. Выполнение данной функции является обязательным для формирования прибыли компании. Менеджмент дебиторской задолженности предполагает решение следующих задач:

  1. Проведение комплексной проверки должника на этапе заключения договора.
  2. Осуществление юридического сопровождения сделок.
  3. Мониторинг и постоянный анализ дебиторской задолженности.
  4. Своевременное взыскание долга.
  5. Выставление претензий дебиторам с задолженностью.
  6. Регулирование хозяйственных отношений с государством.

Функционально управление задолженностью дебиторов предполагает установление целей в финансовой и управленческой деятельности, организации достижения целей. Важным пунктом является мотивация сотрудников на снижение просроченной задолженности. Так же необходимо выполнение контролирующих функций, анализа обратной связи.

Укрепление финансового положения предприятия строится, в том числе, на управлении дебиторской задолженностью. Цель управления заключается в проведении мероприятий по возврату долгов.

Такой подход позволяет восполнить дефицит оборотных средств в кратчайшие сроки.

На первоначальном этапе взаимодействия с контрагентом или клиентом проводится анализ вероятности взыскания задолженности в случае ее возникновения в будущем.

Аналитическая работа позволяет сформировать карту рисков, используемую для понимания потенциала отношений с дебитором. Далее принимается решение о построении взаимоотношений с контрагентом, либо отказе от сотрудничества.

Управление в данном случае включает в себя этапы планирования, координацию действий, мотивационные мероприятия для сотрудников, осуществление контроля над исполнением управленческих решений.

Замечание 1

Комплекс мероприятий по управлению задолженностью позволяет установить ее лимиты, выбрать и реализовать условия продажи, определить диапазон скидок, ускорить процессы востребования долгов, уменьшить задолженность в финансовом фонде компании, оценить возможные издержки, упущенную выгоду от неиспользованных средств.

Источник: https://spravochnick.ru/ekonomika_predpriyatiya/upravlenie_debitorskoy_zadolzhennostyu_na_predpriyatii/

Организация работы с дебиторской задолженностью — регламент и план

Увеличение дебиторской задолженности снижает финансовую устойчивость компании.

Нехватка оборотных средств не только приводит к зависимости от внешних источников финансирования, но и негативно сказывается на платежеспособности, рентабельности, продуктивности бизнеса в целом.

Эффективная работа с дебиторской задолженностью обеспечивает финансовую стабильность и способствует динамичному развитию. Давайте разберемся, как правильно организовать работу с задолженностью на предприятии.

Причины возникновения

Возникновение дебиторской задолженности в бизнесе – это не отклонение, а скорее норма. Важно держать ее объем на приемлемом уровне. Задача руководства компании – разобраться в причинах возникновения, разработать мероприятия по борьбе с дебиторской задолженностью и обеспечить контроль их выполнения.

Среди основных причин возникновения можно выделить следующие:

  • контрагент сознательно не оплачивает долг, направляя средства на другие, более приоритетные цели;
  • у покупателя нет денег, чтобы рассчитаться с вами;
  • вы столкнулись с недобросовестным партнером;
  • ваши работники не предприняли соответствующие меры для своевременного возврата долга;
  • контрагент сознательно уклоняется от расчетов, кредитуя за счет вас свой бизнес.

Многие компании провоцируют долги сознательно, особенно в условиях финансового кризиса. Ограниченность в финансовых ресурсах заставляет их затягивать с платежами.

Рост долгов перед вами рано или поздно скажется на эффективности бизнеса. Поэтому важно разобраться в причинах возникновения дебиторской задолженности, разработать методы борьбы с нею и минимизации рисков ее возникновения в будущем.

Этапы работы с дебиторской задолженностью

Работу по возврату дебиторской задолженности можно условно разделить на несколько этапов:

  1. Разработка политики работы с контрагентами (предоставления кредитов, отсрочки платежа), проверка и анализ контрагентов.
  2. Разработка шаблонов договоров, проработка деталей, определения основных условий и т. д.
  3. Осуществление контроля над своевременностью выполнения обязательств дебиторами.
  4. Работа с дебиторами, нарушившими сроки оплаты, направленная на возврат долгов, снижение рисков их возникновения (увеличения).
  5. Активные действия по взысканию задолженности в судебном порядке или продажа долга.
  6. Списание безнадежной дебиторской задолженности.

Работа с долгами должна проводиться комплексно. На каждом из этапов используются свои методы, которые предприятие выбирает самостоятельно.

Методы борьбы с дебиторской задолженностью

Система работы с дебиторской задолженностью разрабатывается каждой компанией самостоятельно, зависит от специфики бизнеса, масштабов убытков, наличия ресурсов и других факторов.

Работа с дебиторами должна проводиться на постоянной основе. Необходимо проводить анализ величины задолженности, ее структуры, оценивать платежеспособность клиента и выбирать оптимальные методы работы с должниками, которые принесут результат.

Телефонные звонки, отправка писем

Звонить контрагенту необходимо не только тогда, когда он просрочил платеж. Хороший результат дает профилактика.

Напомните партнеру, что через несколько дней наступает дата, когда нужно рассчитаться за товары или услуги. Во многих случаях напоминание о близком сроке платежа работает.

Если же платеж просрочен, телефонный звонок – это самый простой метод «давления» на должника. Важно правильно наладить процесс:

  • организовать автоматический обзвон (СМС-рассылку);
  • обучить персонал методам работы с должниками по телефону;
  • обеспечить контроль эффективности звонков;
  • привлекать к обзвону сотрудников колл-центров сторонних компаний в формате аутсорсинга.
Читайте также:  Задолженность по налогам через сбербанк: как оплатить, узнать в сбербанк онлайн, проверить налоговую задолженность, долг по квартплате

Если должник не идет на контакт или уклоняется от расчетов, необходимо переходить к более действенным методам. Первый шаг – это рассылка писем.

Рекомендуется наладить автоматическую рассылку писем параллельно с телефонными звонками. Вначале рассылаются письма с напоминанием о сроках платежа, в случае просрочки – с требованием оплатить долг.

Для работы с должниками должен быть разработан шаблон письма-напоминания и письма-требования.

Письма с напоминанием о сроках платежа можно высылать на электронную почту. Строгие письма-требования рекомендуется отправлять с уведомлением о получении. Если дело дойдет до судебного разбирательства, они будут свидетельствовать о том, что вы пытались выйти на контакт с клиентом и разрешить вопрос.

Переговоры

Сознательные контрагенты, у которых возникли временные финансовые трудности, обычно идут на контакт и пытаются договориться об отсрочки платежа.

Соглашаться на это или нет, зависит от конкретной ситуации. Переговоры – это один из этапов работы с дебиторской задолженностью и провести их нужно.

Важно перед их проведением подготовиться – собрать данные о должнике и разработать стратегию ведения переговоров.

Ведение переговоров – целая наука. Часто их проведение является крайней мерой, когда сроки стали критичными и превысили 90 дней.

Если речь идет о крупной сумме, целесообразно к ведению переговоров привлекать руководителей высшего звена, которые не только владеют техниками переговоров, но и уполномочены принимать соответствующие решения.

Можно привлекать целую команду специалистов (например, юристов, финансовых аналитиков и т. д.).

Если в ходе переговоров достигнуты какие-либо договоренности, это обязательно должно быть зафиксировано и отражено в соответствующих документах. 

Привлечение сторонних специалистов по взысканию

Если у компании нет достаточных ресурсов для борьбы с дебиторской задолженностью, она может привлекать для этих целей сторонних специалистов в формате аутсорсинга. Этот подход позволяет эффективно работать с должниками, оптимизировать расходы и не отвлекать персонал компании от решения основных производственных задач.

Такой формат работы имеет ряд преимуществ:

  • экономия времени и средств на работу с должниками;
  • не нужно обучать персонал;
  • с дебиторами работают профессионалы, имеющие соответствующую подготовку и опыт;
  • нет необходимости увеличивать штат.

Аутсорсинг для борьбы с проблемной задолженностью используется не только малым и средним бизнесом, которому сложно организовать эффективную систему работы, но и крупным бизнесом, который стремиться оптимизировать свою деятельность и рационально использовать ресурсы.

Продажа долга

В некоторых случаях выгоднее продать задолженность, чем тратить время и средства на ее возврат. Законом разрешена переуступка прав требования денежных средств или других активов третьему лицу. Продажа позволяет сразу получить деньги, пусть и меньшую сумму (за вычетом дисконта). Такой шаг целесообразен, если компания остро нуждается в деньгах или задолженность признана безнадежной.

Обращение в суд

Взыскание долга через суд – крайняя мера. Обычно на нее идут, если работа с дебитором не дала желаемого результата. Это касается долгов, просрочка по которым превысила 90 дней.

Предварительно компания высылает письмо-претензию, в котором требует выполнять обязательства до указанного срока.

В нем указываются требования к должнику, сумма претензии, доказательства, подтверждающие обстоятельства, реквизиты для уплаты долга.

Направление такой претензии является формой досудебного урегулирования спора. Если вы не получили ответ, можно готовить документы для передачи в суд. Подготовка искового заявления должна выполняться профессиональным юристом, чтобы исключить риск проиграть дело. Если в штате такового нет, рекомендуется привлекать адвокатов извне или обращаться в юридическую контору.

Ответственные за дебиторскую задолженность компании

Управления рисками позволяет не допустить бесконтрольный рост задолженности, эффективно планировать деятельность и обеспечить финансовую стабильность. Управление дебиторской задолженностью подразумевает разработку мероприятий, направленных на недопущение возникновения задолженности и снижения ее объема.

В условиях современного бизнеса свою эффективность доказала система ответственности и мотивации сотрудников. Практика показала, что заинтересованность персонала в оперативном получении платежей позволяет существенно сократить объемы дебиторской задолженности.

Внедрение такой системы на предприятии подразумевает:

  • определение ответственных за проведение контроля дебиторской задолженности;
  • разработку должностных инструкций для персонала;
  • разработку показателей оценки для определения эффективности работы с дебиторской задолженностью;
  • разработку и внедрение системы мотивации;
  • разработку механизма предотвращения ошибок и мошенничества со стороны ответственных лиц.

В штат может быть введена отдельная единица или отдел, отвечающий за работу с должниками. Если речь идет о небольшой компании, которая не может себе этого позволить, ответственность за данное направление работы возлагается на бухгалтеров, сотрудников юридического отдела, линейных руководителей.

Непосредственно к работе с дебиторами привлекаются и рядовые сотрудники. Как правило, это работники отделов продаж, которые непосредственно контактируют с покупателями.

Важный момент – разработка системы мотивации, которая учитывает взаимосвязь между объемом, качеством задолженности и вознаграждением персонала. Должна быть предусмотрена и система наказания.

Но наказание должно применяться исключительно к сотрудникам, которые показывают низкую эффективность. Нельзя наказывать сотрудников за ситуацию, на которую они не в силах повлиять.

Профилактика возникновения

Лучший метод борьбы с долгами – профилактика их возникновения. Профилактические мероприятия должны проводиться беспрерывно. Их цель – предотвращение финансовых рисков.

Для поддержания уровня дебиторской задолженности на приемлемом уровне необходимо:

  • проверять репутацию партнеров;
  • внедрить кредитный рейтинг контрагентов;
  • документально оформлять договоренности;
  • собирать контактные данные клиентов для эффективной коммуникации;
  • регулярно проводить мониторинг платежей и контроль исполнения обязательств;
  • заранее напоминать контрагентам о сроке оплаты.

Рост дебиторской задолженности и ухудшение ее качества приводит к снижению платежеспособности предприятия.

Дефицит оборотных средств влечет за собой увеличение кредиторской задолженности, как следствие – снижение рентабельности, иногда ведет к сокращению объемов производства и даже банкротству.

Эффективная работа, направленная на уменьшение задолженности должна проводиться постоянно, включать в себя не только работу с должниками, но и профилактические мероприятия. Используйте эти инструменты комплексно, это позволит обеспечить финансовую стабильность и процветание вашего бизнеса.

Источник: https://blog.oy-li.ru/ehffektivnaya-rabota-s-debitorskoj-zadolzhennostyu/

Управление дебиторской задолженностью

Актуально на: 13 февраля 2018 г.

Общие вопросы управления активами организации мы рассматривали в нашей консультации. Работа с дебиторкой – один из элементов такой системы управления.

Управление дебиторской задолженностью предприятия предполагает поддержание ее оптимальной величины с учетом «качества» дебиторской задолженности. Это достигается за счет:

  • преддоговорной работы, когда будущий дебитор тщательно проверяется на предмет его платежеспособности;
  • юридического сопровождения заключения договоров и их исполнения;
  • полного и своевременного учета дебиторской задолженности организации;
  • контроля величины, состава и структуры дебиторской задолженности;
  • претензионной работы с дебиторами.

Текущая работа с дебиторской задолженностью

На этапе заключения договора с будущим дебитором организация может предусмотреть в договоре различного рода санкции за нарушение сроков оплаты (например, штрафы за неуплату и проценты за просрочку). Это будет дополнительным стимулом для должника не затягивать с оплатой долгов.

Текущий контроль дебиторской задолженности предполагает, к примеру, что на основе составленных графиков погашения дебиторской задолженности производится ежедневный мониторинг своевременности оплаты долгов.

Для ускорения оборачиваемости дебиторки немаловажную роль играет мотивация сотрудников.

Система оплаты труда в организации может предусматривать выплату дополнительного вознаграждения работникам, которые эффективно работают с должниками и договариваются об оплате «зависших» долгов.

В вопросах управления дебиторской задолженности важны расчет и анализ основных показателей, характеризующих состав, структуру и состояние дебиторки. К примеру, может рассчитывается и анализироваться в динамике коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Снижение показателя может быть дополнительным сигналом к тому, что эффективность работы с дебиторами нужно повысить.

Вопросами управления дебиторской задолженности в организации занимаются различные подразделения.

В зависимости от масштабов организации и специфики ее деятельности это могут быть договорной или юридический отдел, бухгалтерия или отдел продаж.

Как правило, эффективный процесс управления дебиторской задолженностью обеспечивается за счет слаженного взаимодействия всех подразделений организации, которые в той или иной степени работают с дебиторами.

Взыскание дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью предполагает в числе прочего реструктуризацию долгов. Она может предусматривать, к примеру, предоставление скидок при быстром погашении дебиторки, прощение части долга при условии быстрой оплаты оставшегося долга или уступку дебиторской задолженности другим организациям.

В организации также должна быть поставлена претензионная работа в отношении тех должников, которые просрочили оплату, и когда единственный путь погашения задолженности – взыскание дебиторки.

Управление дебиторской задолженностью в бухгалтерии

Напомним, что бухгалтерия в вопросах управления дебиторки играет немаловажную роль. Именно благодаря ей в отчетности будет представлена реальная величина дебиторской задолженности.

Ведь по сомнительной задолженности в бухучете должен создаваться соответствующий резерв, а безнадежные долги и вовсе подлежат списанию с баланса. Поэтому нереальная к получению дебиторка в балансе показана не будет, а величина сомнительных долгов будет скорректирована.

А, значит, на основе отчетности пользователь, как правило, сможет сделать обоснованные выводы о реальной величине дебиторской задолженности организации и качестве работы с ней.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k505518

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector