Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

В этих аспектах работы существенное место занимают такие понятия, как дебиторская и кредиторская задолженность как источники формирования активов особого рода, нуждающиеся в постоянном учете, контроле, анализе и своевременном исполнении обязательств.

Дебиторская задолженность

Определение и понятия

Дебиторская задолженность представляет собой совокупность всех запланированных поступлений организации, обязательства по перечислению которых уже возникли, но срок оплаты еще не наступил, либо наступил, но денежные средства не были перечислены в соответствии с этими сроками.

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Наличие на балансе предприятия дебиторской задолженности неизбежно и необходимо, поскольку является неотъемлемой частью общепринятой деловой практики и способом увеличения прибыли за счет расширения сбыта.

В формировании дебиторской задолженности очень важен баланс по отношению к общему объему оборота, а также структура ее формирования. С одной стороны, неполучение оплаты за товар в момент его передачи покупателю уменьшает долю свободных денежных средств в оборотных активах предприятия и снижает его ликвидность.

  • С другой стороны, заключение сделок с контрагентами, которые готовы купить товар, но с условием отложенной оплаты, дает возможность увеличить сбыт продукции по сравнению с продажей товара только тем покупателям, которые имеют возможность немедленно его оплатить.
  • Определение понятий дебиторской и кредиторской задолженности простыми словами смотрите в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Виды дебиторской задолженности выделяют по двум признакам – с точки зрения качества долга и с точки зрения их срока.

По срокам выделяют краткосрочные и долгосрочные обязательства. Краткосрочными являются те, погашение которых ожидается в пределах двенадцати месяцев.

Если срок погашения превышает год, такие обязательства относятся к долгосрочным.

Период учета долгосрочного долга, как правило, не превышает трех лет, так как далее срок исковой давности по взысканию этого долга истекает и вероятность его возврата становится минимальной.

Как подвид краткосрочных обязательств часто выделяют текущую задолженность, продолжительность которой составляет менее трех месяцев.

По качеству задолженность делится на:Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

  1. Нормальную.
  2. Просроченную:
    • сомнительная;
    • безнадежная.

Нормальной является такая задолженность, срок оплаты по которой еще не наступил и именно поэтому средства еще не перечислены на счет кредитора.

Просроченной, соответственно, является такая задолженность, по которой срок оплаты уже прошел, но на момент учета она так и остается неоплаченной. В этом случае ее разделяют на сомнительную и безнадежную.

Сомнительными считаются такие виды долгов, сроки по которым уже нарушены, но вероятность взыскания еще сохраняется. Критериями отнесения задолженности к категории сомнительной является наличие какого-либо обеспечения – залога, поручительства, банковской гарантии.

Если никакого обеспечения нет, а срок исполнения нарушен, задолженность относят к безнадежной. Случаи погашения подобных долгов единичны и в большинстве случаев они в итоге подлежат списанию.

Отражение задолженности на балансе по категориям «нормальная», «сомнительная», «безнадежная» влияет на расчет налоговой базы и размер подлежащих уплате налогов, поэтому нарушение критериев оценки недопустимо.

Процедура списания

Списание безнадежной задолженности производится, если:

  • произошла ликвидация должника;
  • должник признан банкротом;
  • срок исковой давности по обязательствам истек.

Списание долга относится к внереализационным расходам и производится на основании приказа руководителя и письменного обоснования невозможности взыскания. После процедуры списания эта задолженность должна отражаться на балансе в течении пяти лет с момента списания для отслеживания возможности взыскания суммы долга.

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формыПокрытие убытков от списанного долга производится либо за счет уменьшения финансового результата деятельности организации на эту сумму, либо за счет зарезервированных для этих целей средств. Таким образом, если организация не создает специального фонда для резервирования сомнительной дебиторской задолженности, невозврат долга отразится на финансовом результате.

Анализ и расчет

Для контроля дебиторской задолженности необходим ее регулярный анализ.

Видов анализа долга и критериев для расчета существует достаточно много, но основной смысл сводится к расчету качества, структуры и оборачиваемости, как основных критериев для контроля.

Руководство предприятия из приведенных расчетов должно наглядно понимать, какая сумма и в какие сроки подлежит уплате, какова доля просроченных обязательств и насколько надежным и возвратным является весь пакет дебиторской задолженности.

Основные расчетные показатели:

  1. Доля в активах (ДЗ/Активы * 100%).
  2. Период оборота (ДЗ * К-во дней / Выручка).
  3. Доля сомнительной задолженности (Сомнит.ДЗ / ДЗ).
  4. Доля в общем обороте продаж (ДЗ/Выручка).
  5. Период погашения (ДЗ * К-во дней / Выручка).

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формыТщательный анализ обязательств необходим для соблюдения баланса прибыли и рисков невозврата долга. Политика ведения дебиторской задолженности считается эффективной в том случае, если сумма полученной прибыли от предоставления отсрочки оплаты превышает понесенные убытки от списанных долгов.

При расчете допустимого размера отсроченных обязательств необходимо также учитывать, что предоставление товарного кредита покупателям снижает ликвидность предприятия-кредитора, а также несет в себе существенные риски для снижения финансового результата за отчетный период, поэтому кредит должен предоставляться в размере предельно допустимых убытков.

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторская задолженность представляет собой совокупность финансовых обязательств предприятия перед третьими лицами.

Эти обязательства могут возникать в результате:Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

  • получения кредитов и займов;
  • в случае, если срок оплаты полученных товаров и услуг наступает позднее их фактического получения;
  • также сюда относится задолженность по зарплате, налогам, платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Размеры этой задолженности формируются под влиянием таких факторов, как объем закупок и условия оплаты по ним, а также политики предприятия в отношении погашения долговых обязательств.

Наличие кредиторской задолженности на балансе предприятия дает возможность увеличить размер оборотных средств, повышает ликвидность активов и помогает избежать простоев в производстве, если отсутствуют свободные денежные средства для оплаты поставок. Помимо этого, обязательства, возникшие в результате поставки товаров с отсрочкой оплаты, являются, по сути, беспроцентным кредитом, что однозначно выгодно для кредитора.

Виды

В структуре учета кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской можно выделить еще один вид долга – невостребованный.

К этому виду относятся обязательства, не уплаченные должником или не полученные кредитором в течение срока исковой давности.

Такая ситуация может сложиться в результате нарушения сроков оплаты, ошибок в ведении документооборота, невозможности по объективным причинам перевести оплату на счет кредитора.

По истечении трех лет с даты возникновения или даты подтверждения обязательств учитывается на балансе в качестве прибыли предприятия.

Прекращение кредиторской задолженности возможно двумя способами:Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

  1. погашение долга (в том числе путем взаимозачетов);
  2. его списание с баланса кредитора как безнадежного.

При этом нарушение сроков оплаты и невозврат долга может иметь следующие последствия:

  • ухудшение деловой репутации;
  • начисление штрафов и пеней;
  • введение процедуры банкротства в отношении недобросовестного должника.

Для того, чтобы избежать подобных последствий, необходим тщательный учет и контроль кредиторской задолженности.

Анализ и расчет

Анализ и оценка обязательств производится на основании следующих критериев:

  • оборачиваемость;Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы
  • качество;
  • доля в общей структуре расчетов;
  • виды кредиторов;
  • сроки погашения;
  • наличие просроченной задолженности.
  1. Размеры и качество кредиторской задолженности непосредственно влияют на показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
  2. Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженность относятся к тем финансовым инструментам, бесконтрольное возникновение которых может привести к ряду неприятных последствий, однако грамотное использование позволяет повысить эффективность работы.
  3. Вебинар, посвященный порядку расчета и правилам оценки дебиторской и кредиторской задолженности, смотрите в данном видеоматериале:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=4193

Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности

Прожить в современном мире без долгов невозможно.

Задолженность бывает двух видов: кредиторская и дебиторская.

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Понятие “дебиторская задолженность” включает в себя денежные средства и другое имущество, которые причитаются к оплате организации или гражданину, то есть эти средства они должны получить от своих покупателей, заказчиков, работодателей, заемщиков.

При ведении бухгалтерского учета дебиторская задолженность учитывается в активе баланса.

Она возникает при продаже товаров, работ, услуг на условиях расчета после поставки, при выдаче денежных средств работникам под отчет, при предоставлении рассрочки платежа, займа.

Понятие “кредиторская задолженность” означает, что физическое или юридическое лицо является должником перед поставщиками, подрядчиками за переданную, но не оплаченную полностью либо частично продукцию, кредитными организациями по кредитам, государством по налогам и сборам. В бухгалтерии она отражается в пассиве баланса.

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

По срокам погашения:

  • краткосрочная (до 1 года);
  • долгосрочная (более 1 года).

По отношению к основной деятельности:

  • относится к основной деятельности, то есть расчеты с поставщиками, покупателями, работниками, учредителями, бюджетом, кредитными организациями;
  • не относится, то есть расчеты при продаже имущества, инвестиционные доходы или расходы, выдача займов другим лицам, прочее.
Читайте также:  Задолженность по коммунальным платежам: образец уведомления, объявление о погашении квартплаты жкх, предупреждение, претензия должнику

По возможности погасить или взыскать:

  • оплаченная или полученная в срок;
  • просроченная, то есть сроки исполнения обязательств нарушены;
  • сомнительная – вероятность исполнения обязательства очень низкая;
  • безнадежная (для дебитора – невостребованная) – нет возможности взыскать или оплатить.

Основания для возникновения обязательств

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формыПонятие кредиторской задолженности очень тесно перекликается с дебиторской. При совершении одной и той же операции одна сторона станет кредитором, а другая – дебитором. Любая сделка, из которой вытекают денежные и/или имущественные обязательства, имеют документальное подтверждение, которые и становятся основанием возникновения задолженности.

Главным основанием является договор. Он бывает разных видов: купли-продажи, кредитный, цессии (переуступки прав требования), на предоставление займа. В соглашении о покупке и продаже товаров, работ, услуг участвуют две стороны: поставщик и покупатель.

Первый предает второму свою продукцию, а тот обязуется произвести оплату за нее в оговоренные сроки. В кредитном соглашении также участвуют две стороны: кредитор и заемщик.

Один предоставляет денежные средства в долг, а второй должен вернуть их через определенный срок полностью или в течение какого-либо периода частями.

Кроме сделок с поставщиками и покупателями организация проводит расчеты и с другими кредиторами и дебиторами. Например, к первым относятся работники, которым нужно выплачивать заработную плату. Сначала происходит начисление, а потом выплата. В этот период времени работодатель становится должником перед своими сотрудниками.

Основанием служит трудовой договор, в котором прописаны размер и сроки выплаты заработной платы. К дебиторам относятся лица, взявшие в кассе предприятия или учреждения денежные средства под отчет для приобретения чего-либо для нужд организации. В этом случае основанием для обязательств будет заявление сотрудника, подписанное руководителем.

Должником он будет считаться до тех пор, пока не сдаст в бухгалтерию авансовый отчет и остаток денежных средств.

Обязательства по оплате налогов, сборов и государственных пошлин возникают при появлении у лица объекта налогообложения (транспортное средство, имущество, доходы) или при потребности в государственных услугах (регистрация перехода прав собственности, регистрация или расторжение брака).

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью и их анализ

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Задержка платежей от покупателя может привести к нарушению сроков расчетов с поставщиками. Поэтому нужно правильно планировать сроки и даты поступления платежей и погашения обязательств. Например, ООО “А” должно 10.02.2014 г. погасить долг ООО “Б”, а те, в свою очередь, в этот же день должны перевести деньги ООО “В”. Но ООО “А” задерживает оплату на неделю, а у ООО “Б” других денег нет, в итоге оно нарушает срок оплаты перед ООО “В”. При грамотном планировании организация не попадет в подобную ситуацию.

Обязательно нужно производить инвентаризацию дебиторской задолженности по срокам и покупателям на отчетные даты и анализ с помощью различных экономических показателей (коэффициент оборачиваемости, период погашения, удельный вес по каждому из видов обязательств в общей сумме). На основании этих показателей можно судить о текущей дебиторке и об изменениях за отчетный период. Обязательно нужно ежедневно предпринимать меры по взысканию просроченных обязательств.

Управление кредиторской задолженностью

Контролировать кредиторку ничем не легче, чем дебиторку. Учет по ней ведется так же, по срокам и по видам поставщиков. Начинать нужно всегда с оценки собственных возможностей исполнить то или иное обязательство, то есть не брать на себя лишние обязательства. Для этого нужно самостоятельно проводить оценку своей платежеспособности.

Второй важный момент перекликается с управлением дебиторских долгов, то есть нужно учитывать сроки, суммы и даты получения денежных средств по ним, чтобы, исходя из этого, планировать выплаты и заключать договоры с поставщиками. Также нужно проводить инвентаризацию и анализ своих обязательств, рассчитывать коэффициент оборачиваемости и период их погашения.

Всегда нужно стараться не допускать просрочки исполнения обязательств. Это несет в себе негативные последствия: дополнительные расходы в виде штрафов, пеней и неустоек, снижение доверия поставщиков. В случае, если возникновение просрочки неизбежно, обратитесь к кредитору для отсрочки платежа заранее.

Источник: https://1bankrot.ru/buxgalteriya/ponyatie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Дебиторская и кредиторская задолженность: понятия, разновидности и анализ

С понятиями кредиторской и дебиторской задолженности сталкивались практически все. Не важно, имеют они отношение к бухгалтерскому учёту, или нет. Именно поэтому с явлениями стоит разобраться подробнее.

Это два явления, изначально противоположные друг другу. Когда речь идёт о кредиторской задолженности, имеют в виду собственный долг компании, который должен быть выплачен к определённому сроку. Но не всегда оба этих понятия несут негативный смысл. Иногда они используется для обозначения обязательств, которые были приняты, но ещё не выполнены.

На протяжении времени, пока оплата не поступит, у покупателя появляется кредиторская задолженность. То есть, имеется обязательства отдать деньги по заключенному ранее договору. У поставщика в такой ситуации возникает задолженность дебиторская. Он на протяжении определённого времени ожидает поступления оплаты за товар.

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Что такое дебиторская задолженность?

В зависимости от сферы возникновения, задолженности делят на несколько групп:

  • В связи с процессами по основной деятельности.
  • Из-за других операций компании.

С первой группой всё более менее понятно. А вот вторая группа может включать дебиторские задолженности следующих видов:

  1. Авансы, которые выдаются в адрес физических лиц.
  2. Суммы, связанные с претензиями и исками в суде.
  3. Долги у работников в связи с товарами, проданными в кредит. Сюда же относят выданные займы, возмещения материального вреда.
  4. Задолженность у учредителей при работе с вкладами в Уставной Капитал.
  5. Долги из-за совершения других подобных операций.

Вторая группа может включать и разные типы задолженностей кредиторских.

  • Операции, имеющие коммерческий характер.
  • Выплата дивидендов.
  • Перед страховщиками, из-за соглашений по имущественным и личным вопросам.
  • По платежам в пенсионные и страховые фонды для сотрудников.
  • По различным платежам в пользу бюджета.

Когда возникают задолженности

Из главных оснований всегда упоминают договор. Он так же делится на разновидности:

  1. Предоставление займа.
  2. Переуступка долга.
  3. Выдача кредита.
  4. Покупка или продажа.

В расчётах могут участвовать и сотрудники, которые трудятся на том или ином предприятии. Сначала зарплата им начисляется, а потом выплачивается. Основание – трудовой договор, где описаны все особенности подобных отношений. Если появляется объект налогообложения, то возникает обязательство по оплате сборов за него.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность, расскажет это видео:

Дебиторскую задолженность анализируют, исходя из особенностей покупателей и поставщиков, с которыми осуществляется партнёрство. Управление задолженностями включает в себя сразу несколько действий и задач. Например, специалисты проверяют контрагентов ещё до того, как с ними будет заключен договор.

Они стараются узнать как можно больше о потенциальном покупателе. Больше внимания уделяют состоянию в смысле финансов и добросовестности, когда выполняются расчёты. Разделение по нескольким частям актуально для отгрузок продукции и платежей.

Это приводит к увеличению временных затрат. Но и риски сводятся к минимуму в случае возникновения проблем. Хорошо, если штрафные санкции так же будут присутствовать в договоре заранее. Тогда и кредиторы будут более ответственно относиться к своим обязательствам.

Речь идёт не только о дебиторах, но и о кредиторах. Они так же должны управлять своим имуществом. Инвентаризация любого вида долгов проводят в зависимости от сроков и тех, кто участвовал в сделке. Её надо смотреть по состоянию на отчётную дату.

Для анализа используются различные экономические показатели, включающие:

  • Удельный вес для каждого из обязательств, включённых в общую долю.
  • Период, за который долги гасятся.
  • Коэффициент по тому, как средства превращаются в доход.

Эти данные позволят изучить текущие положение и то, как оно изменилось на протяжении определённого срока. То же самое касается кредиторов. По ним изучаются все данные, доступные на данный момент. Меры по взысканию просроченных обязательств должны приниматься каждый день.

Расшифровка граф формы

Дебиторская задолженность обозначается сокращённо как RTR, а кредиторская – AR.

  • Первые графы нужны для порядкового номера, начиная с 001.
  • В следующих графах – ИНН участников отношений.
  • Далее переходят к полному наименованию компании-кредитора или дебитора.
  • Следующие – общие суммы по долгам. Указываются по одному, если их несколько.
  • После этого указывают ссылки на обязательства с просрочкой.
  • Наконец, пишут дату, за которую появился долг.

Как управлять дебиторской задолженностью, узнаете из этого видео:

Заключение и обобщённые правила

Кратко общие правила можно описать следующим образом:

  1. Надо определить рациональную структуру задолженности, исходя из потребностей того или иного предприятия. После этого регулярно проводятся анализы для всех видов существующих задолженностей.
  2. Просроченная кредиторская задолженность недопустима. Она приводит к увеличению риска того, что деятельность будет приостановлена.
  3. Периодически важно рассчитывать оборачиваемость любых видов долгов. В зависимости от этого, корректируются условия по отсрочке платежей для покупателей и поставщиков.
  4. Обязательна периодическая инвентаризация. И урегулирование возникающих конфликтов.

Эти правила можно отнести к деятельности любого предприятия, вне зависимости от специфики. Но у каждой организации есть свои методы, которые делают решения ещё эффективнее.

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Виды кредиторской задолженности.

Отдельные советы даются тем, кто рассчитывается с поставщиками в валюте. Одним из элементов управления задолженностью в этом случае может стать так называемое страхование валютных рисков. Оно снизит размер долга в рублёвом эквиваленте, если экономическая ситуация начнёт резко изменяться.

Читайте также:  Кредитный портфель банка: что это такое, принцип формирования и методы управления

В договоре страхования описываются основные моменты, включая и сами страховые случаи, когда клиент может рассчитывать на получение компенсации. Например, можно указать, что страховой случай наступает, если покупатель не оплачивает свои долги на протяжении определённого времени. Отдельно пишут о перечне обязательств, которые подлежат компенсации.

Предприятие должно найти дополнительный источник финансирования на период отсрочек. Это поможет обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для клиентов. И сделает возможной саму отсрочку. Одним из таких источников и может стать кредиторская задолженность. Но ей необходимо грамотно управлять. Только в этом случае можно добиться коммерческого успеха при любых условиях.

Главное – не допускать того, чтобы обязательство было сильно просрочено. Именно этот момент связан с главными негативными последствиями. Из-за него появляются неустойки и пени, дополнительные расходы. Если же возникновение долга стало неизбежным, рекомендуется уладить этот вопрос заранее.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/ponytie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Что такое кредиторская и дебиторская задолженности простыми словами?

» Банковское право » Кредиторская и дебиторская задолженности — их виды и особенности

Кредиторскую задолженность следует рассматривать, как общую сумму долга того или иного субъекта (предприятия или физического лица) перед другими лицами, организациями. Существуют различные виды кредиторской задолженности и здесь представим детальный их обзор, уделим внимание понятию дебиторской задолженности, ее разновидностям.

Особенности задолженностей

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Итак, рассматривая кредиторскую задолженность, как обязательство предприятия перед другими субъектами (поставщиками, работниками, банковскими организациями и пр.), отметим особенность и дебиторской задолженности.

Она является, так сказать, обратной стороной и представляет собой сумму долгов, которые по праву причитаются предприятию от юридических, физических лиц, с которыми оно взаимодействует в рамках хозяйственных отношений.

В бухгалтерском учете принято понимать дебиторскую задолженность, как имущественные права или один из объектов гражданских прав, о чем свидетельствует ст. 128 ГК РФ. Т.е. сама дебиторская задолженность  считается частью имущества организации, предприятия. Существование субъекта хозяйственной деятельности невозможно без дебиторов.

Разновидности и классификация дебиторской задолженности

Классификация дебиторской задолженности (ДЗ) предприятия представлена в таблице ниже:

ДЗ по характеру задолженности ДЗ по срокам образования ДЗ по степени возможности ее погашения
Задолженность покупателей за товары, услуги, отгруженную продукцию Долгосрочная – от 12 месяцев Срочная
Переплата по платежам в бюджет, внебюджетные фонды Краткосрочная — не более 12 месяцев Отсроченная
Задолженность подотчетных лиц, дочерних и зависимых обществ Просроченная
Задолженность поставщиков – авансовые платежи Невостребованная
Внутренняя задолженность работников организации Безнадежная
Векселя Сомнительная
Прочие виды Истек срок исковой давности

Понятие и виды кредиторской задолженности

Виды дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассматривать отдельно, поэтому далее представим классификацию кредиторской задолженности:

По видам задолженности По срокам образования
За товары, услуги Долгосрочная
Перед поставщиками, подрядчиками Краткосрочная
Перед дочерними и зависимыми обществами Срочная
По оплате труда перед работниками Отсроченная
По социальному страхованию, обеспечению Просроченная
Перед государственным бюджетом Невостребованная
Векселя к уплате
Прочие виды

Наиболее распространенным видом кредиторской задолженности является задолженность предприятия перед его поставщиками и подрядчиками за поставленную продукцию, оказанные услуги, неоплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена, если обязательства перед субъектами исполнены, а может быть списана, как невостребованная.

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Особенности кредиторской задолженности

Для того, чтобы предприятие работало максимально эффективно, необходимо следить, чтоб размеры кредиторской задолженности не достигли критических параметров. В ином случае произойдет снижение платежеспособности и финансовой устойчивости хозяйственного объединения.

Просроченная кредиторская задолженность может стать причиной необходимости предприятия оплачивать штрафы, участвовать в судебных разбирательствах или вообще признать себя банкротом.

Уклоняться от погашения кредиторской задолженности не рекомендуется. В сумме уклонения более 1,5 млн. рублей грозит уголовное наказание, закрепленное ст. 177 УК РФ. Возможен вариант привлечения нарушителя:

  1. К обязательным работам на срок до 480 часов.
  2. К работам принудительного характера сроком до 2-х лет.
  3. Арест – до 6 месяцев.
  4. Тюремное заключение — до 2-х лет.

Существует несколько показателей, определяющих кредиторскую задолженность: абсолютный показатель (отражается в приложении к балансу), коэффициент оборачиваемости, период оплаты кредиторской задолженности.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Отражение кредиторской задолженности в бухгалтерском учете выглядит следующим образом:

Номер статьи в бухучете С кем производится расчет
60  С поставщиками и подрядчиками
62  С покупателями и заказчиками
68  С налогами и сборами
69  По социальному страхованию и обеспечению
70  С персоналом (оплата труда)
71  С подотчетными лицами
73  С персоналом по прочим видам операций (например, возмещение материального ущерба)

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Долговые обязательства предприятия имеют место в различных направлениях его деятельности. Известные на сегодня виды задолженностей (кредиторская, дебиторская) являются источниками поступления или утечки денежных средств со счетов субъекта. Они могут быть также отражены в пассиве бухгалтерского баланса.

Следует подчеркнуть, что каждый вид задолженности нужно анализировать в соответствие с отдельным кредитором – индивидуально. Там где рассматриваются показатели обобщенного характера, отражается общая сумма долга предприятия перед иными субъектами, с которыми оно взаимодействует. Такое деление проводится лишь в случае распределения задолженностей на группы.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/vidy-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская
задолженность

— задолженность других организаций,
работников и физических лиц данной
организации (задолженность покупателей
за купленную продукцию, подотчетных
лиц за выданные им под отчет денежные
суммы и др.). Организации и лица, которые
должны данной организации, называются
дебиторами.

Экономическая
сущность дебиторской задолженности
выступает в виде средств, временно
отвлеченных из оборота компании. Данное
отвлечение может спровоцировать
дополнительную потребность в ресурсах
и привести к напряженному финансовому
состоянию.

По
истечении срока исковой давности
дебиторская и кредиторская задолженности
подлежат списанию. Общий срок исковой
давности установлен в три года. Для
отдельных видов требований законом
могут быть установлены специальные
сроки исковой давности, сокращенные
или более длительные по сравнению с
общим сроком.

  • Срок
    исковой давности начинает исчисляться
    по окончании срока исполнения обязательств,
    если он определен, или с момента, когда
    у кредитора возникает право предъявить
    требование об исполнении обязательства.
  • Дебиторская
    задолженность по истечении срока исковой
    давности списывается на уменьшение
    прибыли или резерва сомнительных долгов.
  • Дебиторскую
    задолженность можно рассматривать в
    трех смыслах: во-первых, как средство
    погашения кредиторской задолженности,
    во-вторых, как часть продукции, проданной
    покупателям, в-третьих, как один элементов
    оборотных активов, важную часть оборотного капитала организации.
  • Дебиторская
    задолженность подразделяется на
    различные виды
    в
    зависимости от экономического содержания
    обязательств, от продолжительности
    (срока предоставления), по своевременности
    оплаты.
  • Виды
    дебиторской задолженности в соответствии
    с ее классификационными признаками

    представлены на рисунке 1.

Рис.1-
Классификация дебиторской задолженности

По
содержанию обязательств
дебиторская
задолженность может быть связана с
реализацией продукции, товаров, работ,
услуг (задолженность за продукцию,
товары, работы и услуги, в том числе
обеспеченная векселями) и не связана с
ней (задолженность по расчетам с бюджетом,
по аренде, по авансам выданным, по
начисленным доходам, по внутренним
расчетам, прочая задолженность).

По
продолжительности

задолженность подразделяется на
краткосрочную и долгосрочную. Дебиторская
задолженность представляется как
краткосрочная если срок ее погашения
не более 12 месяцев после отчетной даты. Остальная дебиторская задолженность
представляется как долгосрочная.

По
своевременности оплаты

дебиторскую задолженность можно
подразделить на нормальную и просроченную. Нормальной считается задолженность,
срок оплаты по которой не наступил. А
просроченной считается задолженность
за товары, работы, услуги, не оплаченные
в установленный договором срок .

  1. Просроченная
    дебиторская задолженность может быть
    сомнительной и безнадежной.
  2. Налоговым
    законодательством дано определение
    сомнительной задолженности: «Сомнительным
    долгом признается любая задолженность
    перед налогоплательщиком, возникшая в
    связи с реализацией товаров, выполнением
    работ, оказанием услуг, в случае, если
    эта задолженность не погашена в сроки,
    установленные договором, и не обеспечена
    залогом, поручительством, банковской
    гарантией».
  3. Безнадежными
    долгами признаются те долги перед
    организацией, по которым истек срок
    исковой давности, а также те долги, по
    которым обязательство прекращено
    вследствие невозможности его исполнения,
    либо на основании акта государственного
    органа или ликвидации.
  4. Кредиторской
    называют
    задолженность данной организации другим
    организациям, работникам и лицам, которые
    называются кредиторами.
  5. Кредиторская
    задолженность по истечении срока исковой
    давности списывается на финансовые
    результаты.

Кредиторская
задолженность классифицируется
в
зависимости от содержания обязательств,
от продолжительности и возможности
исполнения обязательств. Виды кредиторской
задолженности представлены на рисунке
2.

По
содержанию обязательств

кредиторская задолженность может быть
связана с приобретением
материально-производственных запасов,
работ, услуг (задолженность за приобретенную
продукцию, товары, работы и услуги,
включая суммы по предъявленным к уплате
векселям) и не связана с ней (задолженность
по расчетам с бюджетом, задолженность
перед дочерними и зависимыми обществами,
перед персоналом организации, перед
участниками (учредителями) по выплате
доходов, прочая задолженность).

Читайте также:  Кредит наличными в росевробанке: порядок подачи заявления и условия

Рис.
2 — Классификация кредиторской задолженности

По
времени

подразделяется на долгосрочную и
краткосрочную. В широком понимании в
состав кредиторской задолженности
включается любая задолженность
организации кому бы то ни было. В составе
долгосрочной задолженности подразумевается
задолженность по долгосрочным кредитам
и займам.

Но известно, что займы и кредиты
в российском бухгалтерском учете и
отчетности обособлены от кредиторской
задолженности и классифицируются как
долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Тем не менее, во многих литературных
источниках с экономической и юридической
точки зрения все виды заемных и кредитных
обязательств включаются в состав
кредиторской задолженности.

По
возможности исполнения обязательств

перед кредиторами задолженность можно
подразделить на нормальную и просроченную.

При
этом в составе просроченной кредиторской
задолженности можно выделить два вида
задолженности: задолженность, срок
исковой давности по которой не истек,
и невостребованную задолженность (с
истекшим сроком исковой давности).

К
данной классификации можно добавить,
что в составе обязательств любой
организации условно можно выделить
также задолженность срочную (задолженность
перед бюджетом по оплате труда, по
социальному страхованию и обеспечению)
и обычную (обязательства перед дочерними
и зависимыми обществами, авансы
полученные, векселя к уплате, прочим
кредиторам; задолженность поставщикам).
Данная классификация часто используется
при экономическом анализе.

Общая
черта кредиторской и дебиторской
задолженностей- это то, что они основаны
на разрыве во времени между товарной
сделкой и ее оплатой.

Источник: https://studfile.net/preview/3913520/page:17/

Дебиторская задолженность — это…

Дебиторская задолженность — это один из наиболее ликвидных активов предприятия.

Однако сумма дебиторской задолженности — это то, что может стать причиной недостатка финансирования, особенно без соотнесения с кредиторской задолженностью и без эффективного управления этими видами задолженностей.

В настоящей статье пойдет речь о понятиях дебиторской и кредиторской задолженности, о рисках, связанных с наличием долговых активов и обязательств, а также о некоторых способах снижения этих рисков.

  • Понятие дебиторской задолженности – это мы должны или нам должны?
  • Что такое кредиторская задолженность предприятия простыми словами
  • Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности
  • Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности?
  • Дебиторская и кредиторская задолженность является источником рисков
  • Страхование дебиторской задолженности
  • Итоги

Понятие дебиторской задолженности – это мы должны или нам должны?

Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.

Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа (в этом случае говорят о коммерческом кредите), а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности. Примерами такой дебиторки могут служить арендные депозиты или суммы, оплаченные за годовую подписку печатных изданий.

В составе дебиторской задолженности числится переплата по налогам, сборам и взносам во внебюджетные фонды, а также различная задолженность работников перед организацией, например:

  • суммы, полученные работниками под отчет;
  • переплата по заработной плате;
  • задолженность по займам, полученным от предприятия;
  • долг по возмещению недостач и материального ущерба.

Что такое кредиторская задолженность предприятия простыми словами

Кредиторская задолженность – это долг предприятия перед внешними контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, а также работниками предприятия.

Кредиторская задолженность возникает, если предприятие получило товары, работы или услуги, оприходовало их в учете, но не исполнило обязательства по оплате. Задолженность перед кредиторами бывает текущей и просроченной в зависимости от права на отсрочку платежа и даты возникновения долга.

Так, например, заработная плата начисляется в бухгалтерском учете в последний день месяца, а выплачивается в начале следующего месяца. На конец месяца начисления кредиторская задолженность перед работниками предприятия по выплате заработной платы будет текущей. В случае невыплаты заработной платы в установленный срок такая задолженность будет считаться просроченной.

Рассмотрим, каким образом дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности предприятия.

Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности

В зависимости от срока погашения кредиторку делят на долгосрочную (более года) и краткосрочную (менее года) и, в соответствии с этой классификацией, показывают в бухгалтерском балансе. Кредиторская задолженность в балансе – это либо долгосрочное обязательство, которое отражается в разделе IV, либо краткосрочное обязательство, которое отражается по строке 1520 раздела V.

Дополнительную информацию о порядке заполнения бухгалтерского баланса читайте в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Дебиторская задолженность отражается по строке 1230 в разделе II бухгалтерского баланса.

Подробнее об отражении в балансе дебиторки и порядке расшифровки статьи 1230 читайте в статье «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Дебиторская и кредиторская задолженность – это важные показатели бухгалтерской отчетности предприятия, которые подлежат расшифровке в пояснениях к отчетности (п.

27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Расшифровка дебиторки и кредиторки интересует пользователей отчетности в первую очередь, т. к.

эти активы и обязательства могут быть источниками рисков.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности?

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности – немаловажный предмет анализа финансового состояния предприятия. Однако его нельзя рассматривать обособленно от других статей отчетности.

Если кредиторка превышает дебиторку это может означать, что предприятие испытывает нехватку оборотных средств, но также может значить, что предприятие располагает достаточным количеством других ресурсов, например денежных средств.

 Однозначно можно сказать, что отсрочка платежей, предоставленная покупателям, должна быть меньше или равна отсрочке платежей в адрес поставщиков предприятия. В противном случае предприятие будет испытывать острую нехватку средств, необходимых для расчетов с кредиторами, с вытекающими из этой ситуации дополнительными расходами на уплату пени и штрафов.

Необходимо понимать, что пользоваться терминами «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность» необходимо правильно. Если вы напишете покупателю претензию следующего содержания: «Просим оплатить дебиторскую задолженность по договору поставки», ваш контрагент не поймет сущность просьбы, т. к. задолженность перед вашей компанией у него числится как кредиторка.

Важно! При оформлении юридически значимых документов не обозначайте задолженность как кредиторскую или дебиторскую, используйте понятия, определенные в договоре.

Дебиторская и кредиторская задолженность является источником рисков

Можно выделить следующие риски, связанные с дебиторкой и кредиторкой:

  • кредитный риск (риск неисполнения обязательств дебиторами);
  • риск потери ликвидности (риск неисполнения обязательств перед кредиторами);
  • операционный риск (риск потерь и убытков вследствие недостатков в системах контроля и управлении).

Какие же меры должно принимать предприятие для снижения влияния рисков на текущую деятельность?

Работа по предотвращению возникновения просроченных и невозможных к взысканию долгов покупателей (кредитный риск) начинается с оценки благонадежности клиентов перед заключением договора.

Для такой оценки мало проанализировать бухгалтерскую отчетность клиента.

Важно иметь информацию об участии будущего покупателя в судебных процессах, налоговых спорах, проверить полномочия должностных лиц, подписывающих юридические документы, а также провести другие необходимые проверки.

Безусловно, самым надежным способом предотвращения взыскания долгов с покупателей является работа на основе предоплаты, но в рыночных условиях приходится находить компромиссные варианты оплаты, в т. ч. предоставление отсрочки платежа.

Работа по прогнозированию денежных потоков в зависимости от полученной и предоставленной отсрочки платежа может значительно снизить риск потери ликвидности.

Снижение операционных рисков достигается построением четкой системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Одним из элементов управления дебиторской задолженностью является страхование дебиторки.

Страхование дебиторской задолженности

Как работает страхование дебиторской задолженности? Предприятие заключает договор со страховой компанией, где определяются основные условия договора страхования, включая перечень страховых случаев, порядок оценки финансового положения должников и другие. Например, в договоре страхования может быть определено, что страховым случаем признается неисполнение обязательств покупателем в течение определенного договором страхования срока.

Страховая компания и страхователь определяют перечень и объем дебиторской задолженности, подлежащей страхованию.

Обратите внимание! Страховая компания не страхует дебиторскую задолженность в целом, а тщательно подходит к оценке рисков неплатежей в разрезе каждого клиента страхователя.

Что же происходит в результате наступления страхового случая? Страховая компания выплачивает предприятию-страхователю сумму застрахованной дебиторской задолженности с определенным дисконтом, т. е. часть суммы долга списывается в расходы предприятия. После этого право требования задолженности переходит к страховой компании.

Несмотря на то что страхование дебиторской задолженности является достаточно надежным инструментом в снижении кредитных рисков, предприятию стоит сопоставить предстоящие расходы и предполагаемую выгоду от данного вида страхования.

Итоги

Для того чтобы обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для своих клиентов, в частности, предоставить им отсрочку платежа, предприятие должно найти источник финансирования собственных расходов на период отсрочки.

Кредиторская задолженность предприятия является одним из таких источников финансирования текущей деятельности предприятия.

Грамотное и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является залогом успеха любой коммерческой деятельности.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/debitorskaya_zadolzhennost_eto/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector