В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

Ресурсами для оплаты дивидендов выступает чистая прибыль организации, рассчитываемая в конце финансового года. Постановить выплату дохода учредителям имеет право собрание участников ООО. Это фиксируется при помощи протокола общего собрания.

В него заносится информация по срокам выплат, расчет сумм для каждого учредителя. Так же составляется бухгалтерская справка-расчет. В случае, когда в обществе всего один член, производится оформление о принятии единоличного решения о выплате дохода.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61 Это быстро и бесплатно !

Как отражается в балансе долг учредителям по выплате доходов и дивидендов?

Бухгалтерский баланс – основная форма отчетности, характеризующая финансовое положение организации. Задолженность о перечислении дохода учредителям берет начало на дату постановления решения собранием участников общества.

Выплаты дивидендов производятся ежеквартально, раз в полгода, девять месяцев либо ежегодно – это определяется политикой общества. Встречаются и такие ситуации, когда общество лишено права платить доходы.

Распределение доходов по завершении финансового года происходит за отчетной датой. Отражается это в пояснениях к балансу за отчетный год. Но в отчетном периоде, когда происходит распределение, в синтетическом и аналитическом учете ничего не отражается.

В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

Когда событие наступает следом за отчетной датой периода, который следует за отчетным, происходит отражение операции в стандартном порядке (пп. 3, 5, 10 ПБУ 7/98). Потому долги по перечислению доходов (по завершении года, либо периодические выплаты) в бухгалтерском учете устанавливаются на дату принятия постановления участников общества.

Для бухучета расчетов по дивидендам применяют счет 75/2 по аналитике с субсчетом «Расчеты по выплате доходов».

Если выплата полагается сотруднику организации, то учет ведется на сч. 70 «Расчет с персоналом по заработной плате». Операции корреспондируются со сч.

84 «Нераспределенная прибыль». Записи заносятся бухгалтером по каждому конкретному учредителю.

При занесении данных в графы 3 и 4 стр. 630 бухгалтерского баланса данные берутся по кредитовому сальдо сч. 75 (субсчета 75/2), кредитовому остатку по сч. 70 (субсчет учета расчетов с учредителями, которые являются сотрудниками предприятия) на начало и окончание отчетного промежутка времени (п. 73 Положения по БУ).

Важно! При занесении данных в бланки отчетов нельзя производить зачет между статьями актива и пассива по сч. 70 (ПБУ 4/99 п. 34).

В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

Каковы сроки погашения задолженности учредителей?

Дивиденды (частично и полный размер чистой прибыли) платят акционерам либо членам общества периодически — раз в квартал, полгода либо год. Совершается это по принятому совместным заседанием постановлению.

Оно может быть принято строго при следовании таким положениям (МФ РФ от 20.09.2010 №03-11-06/2/147; ст. 43 Закон №208-ФЗ и ст. 29 Закон №14-ФЗ):

  • данные бухгалтерской отчетности за отчетный временной промежуток показывают абсолютную прибыль;
  • уставный капитал (УК) выплачен;
  • размер чистых активов больше размера УК и резервного фонда (для акционерного общества является плюсом размер превышения цен привилегированных акций над номиналом), это не должно измениться после выплаты доходов;
  • отсутствуют предпосылки к банкротству, и их не будет после выплаты;
  • окончен выкуп акций по существующим условиям членов общества;
  • всем покинувшим общество оплачены их части (для ООО);
  • учитываются условия для выплаты: первоначально производятся оплаты по привилегированным акциям, которые имеют преимущества, после по оставшимся привилегированным, после по остальным.

Заседанием принимается решение об оплате, и после оформляются протоколом:

  • размер денежных выплат;
  • вид и дата оплаты;
  • размер сумм по каждому конкретному типу акций (для АО);
  • число, когда будет составлен список членов общества.

В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

По имеющимся сведениям собрание членов общества определяет размер выплаты по каждому конкретному участнику, решение зависит от:

  • типа и количества акций, которым обладает участник;
  • размера его доли в общества (при условии, что устав не предполагает иной формы распределения).

Если юрлицо предполагает только одного члена общества, то протокол заседания заменит решение, принятое единым участником.

Среди форм выплаты предпочтительнее денежная, но возможна и другая — в виде имущества, но она идентична с продажей и крайне нерентабельна с точки зрения налогообложения (письмо МФ РФ №03-11-09/405).

Сроки выплат не могут пересекать границы:

  • в АО – 10 (по основному держателю и доверенному управляющему) и 25 (по иным членам общества) рабочих дней с числа, когда принят перечень участников;
  • в ООО – 60 дней с точки постановления заседания.

В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

Если члену общества не выплачена положенная ему часть в установленный срок, то он имеет право на требование своих средств на протяжении 3 лет (если определено уставом, то срок может быть продлен до 5 лет) с момента:

  • постановления решения (для АО);
  • окончания периода в 60 дней (для ООО).

По истечении 3 и 5 лет, суммы, которые не были истребованы, будут возвращены в чистую прибыль организации.

Проводки при оплате учредителем долга предприятия

Задолженность по начисленным учредителям дивидендам отражается бухгалтерской записью (проводки производятся на число принятия постановления участниками):

  • Дт 84 Кт 75 – начислены суммы дивидендов для членов юридических и физических лиц, которые не являются работниками организации, выплачивающей доходы;
  • Дт 84 Кт 70 – начислены суммы дивидендов для тех, кто является сотрудниками плательщика доходов.

В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

На дату оплаты начисляется налог, который удерживается при оплате (по аналитике производится разделение по видам налогов):

  • Дт 75 Кт 68 — для участников, которые не относятся к работникам (НДФЛ);
  • Дт 70 Кт 68 – для участников, которые работают у плательщика (НДФЛ).

Произведена выплата дивидендов на число выплаты, с разделением по членам общества:

  • Дт 75 Кт 51 (50) – для членов, не работающих на предприятии-плательщике;
  • Дт 70 Кт 51 (50) – для получателей сотрудников предприятия-плательщика.

Оплачены налоги на число оплаты дивидендов (с разделением по членам и виду налога): Дт 68 Кт 51.

Произведено списание в прибыль невостребованных дивидендов, сроки по которым вышли: Дт 70 (75) Кт 84.

Заключение

Выплата дивидендов участникам производится только после принятия решения заседанием участников. Процедура заседания оформляется протоколом, в котором необходимо указывать число, когда было принято решение, число оплаты, размеры денежных платежей.

  • Произвести выплату необходимо при условии следования установленным МФ РФ правилам.
  • Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

По данной строке показывается краткосрочная кредиторская задолженность организации (п. 19 ПБУ 4/99), срок погашения которой не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

Что учитывается в составе краткосрочной кредиторской задолженности?

По строке 1520 «Кредиторская задолженность» в разд. V Бухгалтерского баланса приводится информация о следующих видах краткосрочной кредиторской задолженности.

  1. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, которая учитывается на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в суммах, признаваемых организацией правильными (Инструкция по применению Плана счетов, п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
  1. В частности, на счете 60 отражается задолженность организации:
  2. — за приобретенные материальные ценности (в том числе по неотфактурованным поставкам);
  3. — за принятые выполненные работы;
  4. — за потребленные услуги;
  5. — по выданным поставщикам и подрядчикам векселям;
  6. — по полученным от поставщиков и подрядчиков коммерческим кредитам.

Сумму задолженности по коммерческим кредитам формируют как сумма основного долга, так и сумма причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов согласно условиям договоров (п. 1 ПБУ 15/2008, п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Источник: http://onlikassa.ru/zadolzhennost-pered-uchrediteljami-v-balanse.html

Проводки по выплате дивидендов учредителю в бухгалтерском учете

Субъект хозяйствования может вести свой бизнес путем создания юридического лица. Предприятием может управлять он сам или нанятый собственниками управляющий. При этом учредители могут получать доход от деятельности компании в виде дивидендов, которые выплачиваются либо из текущей прибыли, либо за счет прибыли прошлых лет.

Для этого необходимо соблюдать установленную законодательством процедуру, а также правильно формировать проводки по выплате дивидендов учредителю в бухучете.

Особенности выплаты дивидендов учредителям ООО

В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

Бухгалтерия предприятия к моменту созыва собрания участников общества должна подготовить бухотчетность либо за год, либо промежуточно за квартал, полугодие, за 9 месяцев. На собрании учредители должны утвердить бухгалтерский баланс.

При этом руководитель компании и бухгалтер должны обязательно проверить условие о соответствующем размере стоимости чистых активом компании. Они должны быть больше величины уставного капитала. Если собственный капитал не покрывает заемные средства, предоставленные компании, выплата дивидендов запрещена законодательством.

Данное условие должно обязательно выполняться и после того, когда общество произведет выплату собственникам долей. Решение о выплате дивидендов учредителям оформляется при нескольких собственниках протоколом учредителей, при единственном собственнике – его решением.

При этом в данных документах сначала обязательно должно быть отражено решение об утверждении бухотчетности, а потом зафиксировано решение о выплате дивидендов. Здесь обязательно указывается, что выплата производится пропорционально долям участия учредителя в уставном капитале, а также оговариваются сроки таких выплат.

Читайте также:  Банк сколько звонков в день может делать должнику: как часто звонить и говорить про задолженность по закону, в какое время, когда

Внимание! В этом же документе отражается поручение директору организации, чтобы он организовал и проконтролировал все выплаты дивидендов учредителю, которые предусмотрены принятым протоколом или решением собственника.

Период времени, в течение которого необходимо произвести выплату дивидендов, зависит от организационно-правовой формы.

Для ООО установлен период в 60 дней с момента оформления протокола собрания участников либо решения единственного учредителя. При этом закон разрешает установить меньший период выплаты в Уставе фирмы.

Если в указанный период выплата не будет произведена, то собственник может напрямую обратиться в компанию, и потребовать произвести выплату. Если и после обращения этого сделано не будет — нужно обращаться в суд.

Выплачивать дивиденды ООО желательно в безналичной форме. Прямого запрета на выполнение данной операции наличными средствами нет, но в то же время в указания Центробанка не включена такая цель, на которую можно тратить наличные средства, как выдача дивидендов.

При выплате дивидендов акционерам АО необходимо учитывать их статус, а также момент определения получателей. Точные сроки выплаты каждой категории держателей акций установлены в законе 208-ФЗ. Выплачивать дивиденды участникам АО разрешено только в безналичной форме.

На практике может сложиться ситуация, при которой дивиденды будут начислены собственникам, но не выплачены. При этом установленный законом срок выплаты уже прошел.

Однако определен еще один срок — исковой давности, который длится три года. Он начинает отсчитываться с первого дня после завершения периода выплаты. В Уставе фирмы может быть прописан и более длительный срок исковой давности, но не больше пяти лет.

Если участник обращается за дивидендами, пока срок давности не истек, необходимо их выдать по стандартной процедуре с начислением и удержанием налога. При этом нарушение срока выплаты не несет никаких негативных последствий. Но участник может обратиться в суд и взыскать проценты за несвоевременную уплату суммы.

Важно! Если срок исковой давности вышел, то дивиденды считаются невостребованными. При этом они подлежат включению назад в состав прибыли, а обязанность по уплате сумм перед собственником прекращается.

Согласно НК, с выплат, которые являются доходом от участия в деятельности фирм, необходимо заплатить налог. При этом физические лица платят НДФЛ, а организации — налог на прибыль. При этом в каждой ситуации компания, которая производит выплату, автоматически становится налоговым агентом. Она должна самостоятельно рассчитать налог и выдать дивиденды уже за минусом его.

Физическое лицо должно заплатить НДФЛ. При этом ставка налога будет зависеть от статуса лица. Для резидентов применяется ставка 13%, для нерезидентов (если лицо провело в течение года в России менее 183 дней) — 30%.

Налог с дивидендов агент должен перечислить в бюджет на следующий день после дня их выплаты. Однако если такой день приходится на выходной либо праздник, то день перечисления будет сдвигаться на ближайший рабочий день.

На налог с дивидендов не действуют какие-либо налоговые вычеты. С каждого перечисления налог необходимо рассчитывать отдельно и отправлять его в бюджет.

Если получателем выплаты выступает юридическое лицо, то необходимо рассчитать налог на прибыль.

При этом обязанность по расчету, удержанию налога и перечислению его в бюджет также возлагается на фирму, которая производит выплату. Данные по выплатам необходимо отразить в специальной декларации.

Данное правило распространяется и на компании, применяющие упрощенку, даже несмотря на то, что они налог на прибыль не рассчитывают и не уплачивают.

Внимание! На дивиденды, выплаченные компаниям, действуют две ставки — 13% и 0%. Налог по ставке 0% рассчитывается в случаях, когда компания владеет более чем 50% уставного капитала и делает это свыше 365 дней. Во всех остальных случаях необходимо использовать ставку 13%.

По своей сути, для ставки 0% производить расчет налога не нужно — компания получит всю предназначенную для нее выплату.

Выплата дивидендов: проводки в бухгалтерском учете

Составленные проводки по выплате дивидендов в бухгалтерском учете зависят от того, кто является их получателем — работник фирмы либо стороннее лицо.

Дебет Кредит Состав операции
84 75 Произведено начисление лицам, которые не работают в компании
84 70 Начислены выплаты по дивидендам работникам организации
75 68 Начислен налог НДФЛ при выплате дивидендов не сотруднику
70 68 Начислен налог НДФЛ, если дивиденды выдаются работнику фирмы
75 50, 51 Произведена выплата дивидендов наличными деньгами либо перечислением участникам, не являющимся работниками
70 50, 51 Произведена выплата дивидендов наличными деньгами либо перечислением работникам фирмы
75, 70 90/1 Отражена выручка по продукции в случае выплаты дивидендов готовой продукцией
90/2 41, 43 Списывается себестоимость товаров, которые были переданы в качестве выплаты дивидендов
90/3 68 Произведено начисление налога НДС на продукцию, которая была передана в качестве выплаты дивидендов
68 51 Произведена оплата НДФЛ по выплаченным дивидендам
75 84 Невостребованные дивиденды, которые причитались участникам-неработникам списаны назад в состав прибыли
70 84 Невостребованные дивиденды, которые причитались участникам-работникам списаны назад в прибыль

Для начисления и выдачи дивидендов в 1С 8.3 нет специального бланка. Для этих целей необходимо использовать пункт «Операции, введенные вручную».

Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост! (1

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/provodki-po-vyplate-dividendov-uchreditelyu.html

Как отразить в бухучете начисление и выплату дивидендов

Особого внимания бухгалтера требуют дивиденды. Бухучет этой категории выплат имеет свои особенности. Вдобавок, не все специалисты сталкивались на практике с дивидендами: в каких-то компаниях их в принципе не может быть в силу закона, в других – руководство предпочитает пускать их на другие нужды своего бизнеса. Поэтому введем в курс дела.

Главные правила

Участники бизнеса обладают правом чистый доход от него между собой. Тогда встает вопрос о том, как посчитать прибыль, которой можно так распорядиться. В этом случае задача бухгалтера довольно проста. Есть два пути:

  1. просто заглянуть в графу 1370 баланса:
  2. В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов, по начисленным дивидендам, сроки погашения, проводки, бухгалтерская запись

  3. посмотреть кредитовое сальдо счета 84. Он имеет такое же название (см. рисунок выше).

Заметим, что бухучет выплаты дивидендов подразумевает, что разделить можно, как чистый доход минувшего года, так и прошлых периодов.

На практике бытует предубеждение, что распределять дивиденды разрешено только в конце года. Ничего подобного. Например, Закон об ООО № 14-ФЗ разрешает делить чистый доход и за каждый квартал. В основном, это зависит от успешности бизнеса. Также см. «Сроки выплаты дивидендов».

Решение о выплате

Что касается ООО, то соответствующее решение полномочно принимать общее собрание участников. При этом его оформляют обычным протоколом (отдельной формы для дивидендов нет). Также см. «Как рассчитать дивиденды в ООО на УСН».

Однако есть множество небольших ООО, в которых всего один участник. Он же руководитель. Он же иногда ведет и [бухучет (дивиденды] здесь не исключение). Тогда он просто составляет на себя решение о выплате дивидендов. Также см. «Начисление и выплата дивидендов учредителям, проводки».

Начисляем

Как провести в бухгалтерском учете дивиденды, немного подсказали чиновники Минфина в разъяснениях от 19 мая 2015 года № 07-01-06/28541. С опорой на их мнение, покажем в таблице проводки в бухучете при начислении и выплате дивидендов.

  Счет 67 в бухгалтерском учете

Суть операции с дивидендами Дт Кт
Начисляем участникам 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) 75-2 «Расчеты по выплате доходов»
Начисляем участникам, которые также – сотрудники этого ООО 84 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Также нужен субсчет выплаты дивидендов

Имейте в виду: все записи проводят по дате подписания протокола общего собрания ООО (единоличного решения основателя общества).

Выплачиваем

Далее рассмотрим, какие подразумевает проводки бухучет дивидендов при их выдаче (см. таблицу).

Суть манипуляции с дивидендами Дт Кт
Удерживаем НДФЛ Есть два варианта: 1) 75-2 «Расчеты по выплате доходов»;
2) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Нужен также субсчет «Расчеты по выплате дивидендов».
68«Расчеты по налогам и сборам»
Вносим НДФЛ в казну 68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетные счета»
Выплачиваем участнику Те же два варианта: 1) 75-2 «Расчеты по выплате доходов»;
2) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Нужен также субсчет «Расчеты по выплате дивидендов».
Два варианта: 1) 51 «Расчетные счета»;
50 «Касса».

Учтите: показанные в таблице операции надо проводить по дате выплаты дивидендов. Также см. «НДФЛ с дивидендов».

Отражаем в балансе

Основное правило бухучета дивидендов заключается в том, что разнесенные по участникам суммы показывают в периоде, когда они начислены.

Суммы, начисленные из оставшейся прибыли прошлых периодов вписывают по строке 1370. То есть нужно соразмерно вычесть из нее сумму дивидендов.

Если говорить о дивидендах середины года и т. п., то их показывают в третьем разделе – «Капитал и резервы». Отдельно друг от друга и в круглых скобках.

Источник: https://buhguru.com/buhuchet/nachislenie-i-vyplata-dividendov.html

Пример баланса с выплаченными дивидендами

Как отразить сумму выплаченных дивидендов в бухгалтерском балансе

Сумму выплаченных дивидендов в Бухгалтерском балансе Ф-1 не указывают. Единый налог отражается согласно дебетового или кредитового сальдо на счета. Если Вы начислили, но не оплатили то по строке 1520 «Краткосрочные обязательства», если оплатили больше чем начислили, то по строке 1230 «Дебиторская задолженность» В отчете о прибылях и убытках единый налог отразите: Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: .

Читайте также:  Вивус займ: как подать онлайн заявку и отзывы об организации

Обоснование Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга. Как составить Отчет о финансовых результатах Ситуация: по какой строке Отчета о финансовых результатах отражать единый налог по упрощенке или ЕНВД

Дивиденды в балансе строка

Содержание Третий раздел пассива баланса«Капитал и резервы» состоит из следующих статей. III.

Капитал и резервы Код строки Уставный капитал (80) Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) Добавочный капитал (83) Резервный капитал (82) в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) (99) Итого по разделу III В представленной выше таблице отражена схема третьего раздела пассива баланса с указанием счетов, остатки по которым отражаются в соответствующей строке баланса.

«Уставный капитал» (строка 410). По данной статье показывается ве­личина уставного капитала (сальдо счёта 80 «Уставный капитал») согласно положениям учреди­тельных документов.

Увеличение или уменьшение уставного капитала производится только после внесения в установленном порядке изменений в учредительные документы (устав) организации (организации).

В балансе: задолженность перед учредителями по выплате доходов по начисленным дивидендам сроки погашения проводки бухгалтерская запись

» » Содержание Источником для выплаты дивидендов служит чистая прибыль компании. Расчет ее производится по окончании финансового года, хотя решение о выплате доходов участникам (учредителям) может приниматься раз в квартал, в полугодие или в год.

О том, как отражаются операции по начислению и выплатам дивидендов в бухучете и отчетности компании, пойдет речь в настоящей публикации.

Основанием для начисления этих доходов в учете организации являются протокол собрания участников с вынесенным решением о выплате в установленные сроки и бухгалтерская справка-расчет сумм, причитающихся каждому из собственников.

Бухгалтерские записи производятся в отдельности по каждому участнику.

→ → Актуально на: 21 января 2016 г.

Чистая прибыль организации может быть распределена между участниками на дивиденды. Как определить сумму прибыли к распределению? Это сумма по строке 1370 «Нераспределенная прибыль» бухгалтерского баланса.

Или же кредитовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». То есть это чистая прибыль как отчетного года, так и прошлых лет.

В бухучете дивиденды начисляются следующими проводками (). Содержание операции Дебет счета Кредит счета На дату протокола общего собрания (решения единственного участника)

Отражаем в бухучете начисление и выплату дивидендов

  • Особого внимания бухгалтера требуют дивиденды.
  • Бухучет этой категории выплат имеет свои особенности.
  • Вдобавок, не все специалисты сталкивались на практике с дивидендами: в каких-то компаниях их в принципе не может быть в силу закона, в других – руководство предпочитает пускать их на другие нужды своего бизнеса.

Поэтому введем в курс дела.

Участники бизнеса обладают правом чистый доход от него между собой. Тогда встает вопрос о том, как посчитать прибыль, которой можно так распорядиться.

Есть два пути:

  • просто заглянуть в графу 1370 баланса:
  • посмотреть кредитовое сальдо счета 84. Он имеет такое же название (см. рисунок выше).

Заметим, что бухучет выплаты дивидендов подразумевает, что разделить можно, как чистый доход минувшего года, так и прошлых периодов.

Дивиденды от российских ООО

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2014 г.Н.А.

Мацепуро, юрист

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: Оставшаяся после налогообложения прибыль в ООО может быть распределена между участниками на дивиденды.

Это довольно трудоемкий процесс. Сначала нужно посчитать ту сумму чистой прибыли, которую можно направить на дивиденды. Потом участники должны принять решение о выплате дивидендов.

Затем с сумм выплачиваемых дивидендов ООО, как налоговый агент, обязано удержать налог и перечислить его в бюджет. И даже это еще не конец — по дивидендам нужно отчитаться в ИФНС.

Все эти задачи приходится решать бухгалтерам. К общему собранию участников бухгалтерия ООО должна подготовить для них информацию о сумме своей чистой прибыли по данным бухотчетности; .

Это сумма по строке 1370 бухгалтерского

Отражение дивидендов в бухгалтерской отчетности

Copyright: фотобанк Лори Источником для выплаты дивидендов служит чистая прибыль компании. Расчет ее производится по окончании финансового года, хотя решение о выплате доходов участникам (учредителям) может приниматься раз в квартал, в полугодие или в год.

О том, как отражаются операции по начислению и выплатам дивидендов в бухучете и отчетности компании, пойдет речь в настоящей публикации.

Основанием для начисления этих доходов в учете организации являются протокол собрания участников с вынесенным решением о выплате в установленные сроки и бухгалтерская справка-расчет сумм, причитающихся каждому из собственников.

Для объединения информации о начисленных и выплаченных дивидендах используют счет 75/2 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по выплате доходов».

Совет 1: Как отразить дивиденды в отчете о прибылях и убытках

21 ноября 2011 Автор КакПросто! Отчет о прибылях и убытках, заполняемый по форме №2, является второй, после бухгалтерского баланса, по важности бухгалтерской отчетностью предприятия.

  1. Он отражает успешность осуществления хозяйственной деятельности организации по итогам отчетного периода.
  2. Отражение дивидендов в данном отчете является особой процедурой для бухгалтера.

Источник: https://pila-diski.ru/primer-balansa-s-vyplachennymi-dividendami-35762/

Задолженность по начисленным учредителям дивидендам отражается бухгалтерской

  • записью…
  • а) Д 84 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К 75 «Расчеты с
  • учредителями»;
  • б) Д 75 «Расчеты с учредителями» К 80 «Уставный капитал»;
  • в) Д 75 «Расчеты с учредителями» К 83 «Добавочный капитал»;
  • г) Д 51 «Расчетные счета» К 75 «Расчеты с учредителями»;
  • Задолженность по полученным кредитам и займам с истекшим сроком погашения называется __________ задолженностью
  • а) срочной;
  • б) долгосрочной;
  • в) просроченной;
  • г) краткосрочной.
  • Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал входит в состав __________ задолженности организации
  • а) кредиторской;
  • б) срочной;
  • в) дебиторской;
  • г) сомнительной.
  • Заемщик должен осуществлять перевод ____ задолженности в краткосрочную, если до истечения срока ее погашения остается 365 дней.
  • срочной
  • среднесрочной
  • просроченной
  • Долгосрочной
  • Заказанное количество материалов, при котором стоимость всего объема заказов
  • и хранения запасов, называется __________ размером запаса.
  • а) максимальным;
  • б) маржинальным;
  • в) оптимальным;
  • г) минимальным.

Затраты могут быть сгруппированы по следующим статьям калькуляции…

  1. а) o материальные затраты, прочие затраты
  2. б) o затраты на оплату труда, амортизация основных средств
  3. в) o заработная плата производственных рабочих, отчисления на социальные нужды
  4. Г )o сырье и материалы, возвратные отходы (вычитаются)
  5. Д )o общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы
  6. Затраты по полученным кредитам и займам, непосредственно связанные с
  7. приобретением инвестиционного актива, включаются в его _____________
  8. Стоимость.
  9. а) первоначальную;
  10. б) восстановительную;
  11. в) учетную;
  12. г) остаточную;
  13. Затратами, изменяющимися прямо пропорционально масштабам производства, являются ____ затраты.
  14. полупеременные
  15. долгосрочные переменные
  16. постоянные
  17. Переменные
  18. Идея интегрированной системы учета в организациях представляет, что
  19. а) в финансовом и управленческом учете используется одна и та же корреспонденция счетов
  • б) управленческий учет построен в виде отдельной системы счетов
  • в) ведется только налоговый учет, а управленческий — нет, поскольку он не обязателен
  • г) в финансовом и управленческом учете используются одни и те же регистры учета
  • Излишки, выявленные при инвентаризации, приходуются по __________ стоимости.
  • а) текущей рыночной;
  • б) согласованной;
  • в) договорной;
  • г) учетной.
  • Излишек денежных средств в кассе, выявленный при инвентаризации, отражается
  • бухгалтерской записью…
  • а) Д 50 «Касса» К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
  • б) Д 50 «Касса» К 51 «Расчетные счета»;
  • в) Д 50 «Касса» К 91 «Прочие доходы и расходы»;
  • г) Д 50 «Касса» К 99 «Прибыли и убытки»;
  • ЗАДАНИЕ №53.
  • Излишек материалов, выявленный при инвентаризации, отражается бухгалтерской
  • записью…
  • а) Д10 «Материалы» К73 «Расчеты с поставщиками по прочим операциям»;
  • б) Д10 «Материалы» К71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • в) Д10 «Материалы» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • г) Д10 «Материалы» К 91 «Прочие доходы и расходы».
  • Излишек начисленных денежных средств отражается в бухгалтерском учете
  • записью…
  • а) Д 50 К 91;
  • б) Д 94 К 50;
  • в) Д 51 К 94;
  • г) Д 55 К 94;
  • Изменение учетной политики организации может производиться в случаях изменения законодательства РФ

по

  1. а) бухгалтерскому учету
  2. б) промышленным группам
  3. в) финансам
  4. г) отрасли
  5. Изменения в учетной политике предприятия на предстоящий год объявляются в …
  6. а) пояснительной записке;
  7. б) отчете о прибылях и убытках;
  8. в) аудиторском заключении;
  9. г) отчете о движении денежных средств;
  10. Изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное
  11. влияние на финансовое положение организации, подлежат отражению в _________
  12. Организации.
  13. а) бухгалтерской отчетности;
  14. б) первичных документах;
  15. в) регистрах;
  16. г) распоряжении руководителя.
  17. Инвентарные счета предназначены для учета…
  18. а) активов организации и источников их формирования;
  19. б) товарно-материальных ценностей и денежных средств;
  20. в расчетов организации;
  21. г) капитала организации;
Читайте также:  База номеров телефонов коллекторов в россии: с каких звонят, черных список коллекторских телефонов

Индивидуальная отчетность представляет собой отчетность…

составленную аудитором для индивидуального предпринимателя

  • за один отчетный период и характеризующую состав учредителей организации
  • составленную индивидуальным аудитором за каждый отчетный период
  • За каждый отчетный периoд и характеризующую финансовое положение и финансовый результат деятельности
  • Организации
  • Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-
  • хозяйственной деятельности организаций относится к ______________ уровню
  • Регулирования бухгалтерского учета.
  • а) методическому;
  • б) организационному;
  • в) нормативному;
  • г) законодательному;
  • Информация о составных частях начисленной заработной платы, производственных
  • Удержаниях, суммах, причитающихся к выплате доводится до сведения работника
  • в …
  • а)расчетном листе
  • б)платежной ведомости
  • в)расчетной ведомости
  • г)лицевом счете
  • Информация, существенная для принятия решения, называется…
  • а) текущей;
  • б) релевантной;
  • в) нерелевантной;
  • г) оперативной;

Информация об изменениях уставного, резервного капитала и других составляющих собственного капитала раскрывается в …

  1. отчете о прибылях и убытках
  2. бухгалтерском балансе
  3. пояснительной записке к бухгалтерскому балансу
  4. Отчете об изменениях капитала
  5. Информация об управлении производственными запасами и рационализации расхода
  6. производственных ресурсов формируется в ________ учете.
  7. а)систематическом
  8. б)статистическом
  9. в)проблемном
  10. г)налоговом

Информация, формируемая в системе управленческого учета, предоставляется …

  • По запросу руководителей организации
  • в конце года
  • каждый квартал
  • ежемесячно

Информация, формируемая в системе управленческого учета, является …

  1. открытой для налоговых органов
  2. публичной
  3. Коммерческой тайной организации
  4. открытой для покупателей и поставщиков организации
  5. Использование денежных измерителей при составлении финансовых отчетов
  6. обусловлено принципом…
  7. а) стабильности денежной единицы;
  8. б) действующего предприятия;
  9. в) объективности;
  10. г) осторожности.
  11. Источником формирования средств целевого финансирования является…
  12. а) нераспределенная прибыль;
  13. б) эмиссионный доход;
  14. в) вклады учредителей;
  15. г) бюджетные поступления.
  16. Источником формирования резервного капитала является…
  17. а) нераспределенная прибыль;
  18. б) долгосрочные кредиты;
  19. в) краткосрочные кредиты;
  20. г) уставный капитал.

Калькулирование в системе «дирекг — костинг» должно включать в себя …

  • распределение на единицу продукта только производственных затрат
  • Распределение на единицу продукта только переменных затрат
  • распределение на единицу продукта только прямых материальных затрат
  • полное распределение затрат на единицу продукта
  • К англо-американской модели бухгалтерского учета относится система учета…
  • а) Испании;
  • б) Японии;
  • в) Италии;
  • г) Австралии;
  • Кассовая книга представляет собой…
  • а) форму бухгалтерской отчетности;
  • б) регистр аналитического учета;
  • в) первичный документ;
  • г) регистр синтетического учета;

Кассовый лимит может быть превышен…

  1. а) только в чрезвычайных случаях
  2. б) только в дни выдачи заработной платы
  3. в) в соответствие с графиком, утвержденным совместно с банком
  4. г) по приказу руководства организации
  5. Квартальная бухгалтерская отчетность представляется организацией в течение дней
  6. После окончания квартала.
  7. а) 120
  8. б) 90
  9. в) 60
  10. г) 30
  11. К внешним пользователям бухгалтерской информации с косвенным финансовым
  12. интересом относятся …
  13. а) инвесторы
  14. б) работники предприятия
  15. в) налоговая инспекция
  16. г) кредиторы
  17. К внешним пользователям бухгалтерской информации с прямым финансовым
  18. интересом относят…
  19. а) органы государственной статистики;
  20. б) руководителя предприятия;
  21. в) инвесторов;
  22. г) налоговую инспекцию.

К внешним участникам бизнес-среды относятся…

  • В а р и а н т ы о т в е т о в
  • а) государство и его представители
  • б) учредители организации
  • в) конкуренты
  • г) постоянные покупатели продукции

К денежным документам, учитываемым на счете 50 «Касса», относятся…

  1. o расходные кассовые ордера
  2. O оплаченные авиабилеты
  3. o платежные поручения
  4. O оплаченные путевки
  5. O почтовые марки

К документам бухгалтерского учета, в которые нельзя вносить исправления, относят…

  • а) приходный кассовый ордер
  • б) платежное поручение
  • в) журналы-ордера
  • г) приходный ордер
  • К документу только внутреннего оформления, неиспользуемому в учете
  • организации относится …
  • а)расходный кассовый ордер
  • б)счет-фактура
  • в)платежное требование
  • г)платежное поручение

К дополнительным расходам по займам относят…

  1. а) проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу
  2. б) суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредитного договора)
  3. в) суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги
  4. г) общепроизводственные расходы
  5. К доходам от обычных видов деятельности организации относятся поступления…
  6. а) от реализации основных средств;
  7. б) от реализации материалов;
  8. в) от реализации товаров;
  9. г) прошлых лет, выявленная в отчетном году;
  10. К доходам от обычных видов деятельности организации относят…
  11. а) курсовые разницы;
  12. б) поступления от продажи основных средств;
  13. в) поступления от продажи материалов;
  14. г) выручку от продажи продукции;
  15. К доходам организации относится…
  16. а) таможенные пошлины;
  17. б) выручка от реализации;
  18. в) авансы покупателей;
  19. г) НДС, полученный от покупателя;

К доходам от обычных видов деятельности организации относят поступления от продажи …

  • а) основных средств
  • б) готовой продукции
  • в) продажи материалов
  • г) иностранной валюты
  • К заемным источникам финансовой деятельности предприятия относится…
  • а) краткосрочные финансовые вложения;
  • б) уставный капитал;
  • в) кредиторская задолженность;
  • г) дебиторская задолженность;
  • К источникам собственных средств предприятия относят…
  • а) кредиторскую задолженность;
  • б) краткосрочные кредиты;
  • в) дебиторскую задолженность;
  • г) уставный капитал.

К косвенным расходам относятся …

  1. Общехозяйственные расходы
  2. расходы на упаковку продукции
  3. материалы, отпущенные в основное производство
  4. расходы вспомогательного производства
  5. К оборотным активам предприятия относят…
  6. а) дебиторскую задолженность;
  7. б) кредиторскую задолженность;
  8. в) основные средства;
  9. г) долгосрочные финансовые вложения.

К объектам бухгалтерского учета относятся операции по …



Источник: https://infopedia.su/1x69b9.html

Дивиденды: проводки

Целью любой коммерческой организации является получение прибыли. Полученный чистый положительный финансовый результат деятельности предприятия может быть по решению учредителей направлена на развитие компании или на выплату доходов участникам. Рассмотрим понятие «бухучет дивидендов», проводки, которые необходимо сформировать в учете.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Дивиденды — часть чистой прибыли, выплачиваемой участникам или акционерам общества. Размер прибыли, подлежащей распределению, определяется по окончании финансового года. Сумма ее отражается итоговой годовой записью по кредиту счета 84.

Решение о такой выплате может принять только общее собрание участников или акционеров общества. Если учредитель единственный, то решение о распределении части положительного финансового результата принимается только им.

Расчеты с учредителями отражаются на счете 75 плана счетов бухгалтерского учета. Для расчетов по выплате доходов Минфин в Приказе № 94н рекомендует открыть к нему субсчет 2. Аналитический учет следует вести в разрезе каждого учредителя. Исключение составляют расчеты с акционерами — собственниками акций на предъявителя в АО, поскольку установить их идентификационные данные невозможно.

  • Отражаются начисления на дату принятия решения о выплате части нераспределенного положительного финансового результата компании собственникам.
  • Начислены дивиденды: проводка Дт 84 Кт 75.
  • Выплату дохода учредителю отражаем записью Дт 75 Кт 50, 51.

Налогообложение выплат участникам общества

С перечислений в адрес физических лиц компания обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее следующего дня. Ставка для налоговых резидентов РФ составляет 13 %, для нерезидентов — 15 %.

В отношении части прибыли, выплачиваемой организации, она признается налоговым агентом, то есть должна удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). Причем это правило распространяется и на предприятия, работающие:

  • на общей системе налогообложения;
  • на упрощенной системе налогообложения.

Ставка, в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ, составляет 13 %. Исключением являются выплаты в адрес российской компании, которая владеет не менее чем половиной уставного капитала не менее чем 365 дней подряд до момента выплаты. Если же учредитель — иностранная компания, то ставка составляет 15 %. Перечислить налог также необходимо не позднее следующего дня.

Дивиденды: начисление и выплата, проводки в бухучете

Рассмотрим на примере.

По решению учредителей, ООО «Компания» 15.02.2018 выплачивает часть чистой прибыли трем участникам: АО «Учредитель», Иванову С.М., Семенову К.С. — каждому в размере 100 000 руб. Все получатели — налоговые резиденты РФ.

Дата
Содержание операции
Сумма
Дебет
Кредит
Принято решение о перечислении части положительного финансового результата учредителям:
100 000 × 3
300 000 84 75
Исчислен НДФЛ с перечислений физическим лицам:
(100 000 × 2) × 13 %
26 000 75 68
Исчислен налог на прибыль с доходов в адрес организации:
100 000 × 13 %
13 000 75 68
Перечислено по решению о распределении части финансового результата:
300 000 – 26 000 – 13 000
261 000 75 51
Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет 26 000 68 51
Удержанный налог на прибыль перечислен в бюджет 13 000 68 51

Полученные дивиденды: бухгалтерские проводки

Если ваша компания является участником другой организации, то она может быть получателем дивидендов. На дату получения такого дохода бухгалтер сделает проводки:

  • Дт 51 Кт 76 — получены доходы от участия в другой компании;
  • Дт 76 Кт 91 — полученные дивиденды отражены в доходах.

Полученную часть нераспределенного дохода дочерней организации следует обособленно отразить в отчете о финансовых результатах организации по строке 2310 «Доходы от участия в других организациях».

В налоговом учете следует иметь в виду, что с дивидендов, полученных от российской компании, уже был удержан налог на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). Поэтому данные поступления не увеличивают базу по налогу.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/dividendi

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector