Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Похожие главы из других работ:

Анализ деятельности компании ЗАО «ЭлТех СПб»

3.1 Анализ дебиторской задолженности

На финансовую устойчивость предприятия оказывает влияние наличие дебиторской задолженности, т.е. наличие долгов перед предприятием покупателей или заказчиков. Все счета к получению классифицируются по группам: ѕ Счета со сроком оплаты…

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности грузового порта

8.1 Анализ дебиторской задолженности

Определение абсолютного и относительного прироста ДЗ, доля ДЗ в активах и оборотных средствах представлены в таблице 13. Таблица 13 — Анализ дебиторской задолженности Год ДЗ, тыс.руб Прирост Доля ДЗ в об.активах, % Абсолютный тыс…

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.3.2 Анализ дебиторской задолженности

Состояние расчетной дисциплины характеризуется динамикой и структурой дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков…

Анализ и диагностика финансовой и хозяйственной деятельности предприятия ООО «Международный аэропорт Воронежа»

4.3 Анализ дебиторской задолженности

Таблица 4.3. «Оборачиваемость дебиторской задолженности» Показатели 2011год 2012год 1.Выручка от реализации, млн.руб. 1266 1625 2.Остаток дебиторской задолженности на начало года, млн.руб: — долгосрочной — краткосрочной 14 14 0 14 14 0 3…

Анализ и оценка кризисных явлений в развитии фирмы и разработка способов вывода её кризисного состояния

2.5 Анализ дебиторской задолженности

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется следующая группа показателей. 1. Оборачиваемость дебиторской задолженности. где: 2. Период погашения дебиторской задолженности. Следует иметь в виду…

Анализ наличия, структуры и эффективности использования оборотных средств предприятия

2.3 Анализ дебиторской задолженности

Из таблицы 2.5 видно, что удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных средств снижается в 2008г на 26,7%, в 2009 г снижается на 3,6% в сравнении с предшествующим годом.

Это объясняется тем…

Анализ состояния дебиторской задолженности предприятия

1.2.Сущность дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — важный компонент оборотного капитала. Когда одно предприятие продаёт товары другому предприятию, совсем не значит, что стоимость проданного товара будет оплачена немедленно…

Анализ состояния дебиторской задолженности предприятия

2. Анализ дебиторской задолженности

2.1.Задачи анализа дебиторской задолженности…

Анализ финансово-экономического состояния ОАО «Газпром» за 2011 год

3.2 Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц. Информация о дебиторской задолженности предприятия находится во II разделе бухгалтерского баланса…

Анализ финансового состояния ООО «Приоритет» (торговля фармацевтическими препаратами)

4.3.Анализ дебиторской задолженности

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро оборачиваются средства, вложенные в актив. На длительность нахождения средств в обороте влияют такие факторы…

Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО «Кемеровохлеб»

1.2 Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности

Одж=В/ДЗ*100% Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Повышение этого показателя означает снижение продаж в кредит и наоборот…

Оценка стоимости предприятия МУП «Книжный мир»

2.10.6 Оценка дебиторской задолженности

Требуются анализ дебиторской задолженности по срокам погашения, выявление просроченной задолженности, В нашем случае на предприятии существует дебиторская задолженность со сроком погашения 12 месяцев…

Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения

1.4.3 Оборачиваемость дебиторской задолженности

В расчетах показателей платежеспособности, ликвидности, чистого оборотного капитала используются дебиторская задолженность и запасы. В зависимости от того, насколько быстро они превращаются в наличные деньги…

Теоретические и организационные основы учета и контроля расчетов с дебиторами и кредиторами

1.1 Понятие дебиторской задолженности

В широком смысле дебиторская задолженность охватывает все расчеты предприятий-поставщиков с предприятиями-покупателями (заказчиками) и является предпосылкой кредиторской задолженности, но иногда она не является таковой. Например, в случаях…

Экономический анализ хозяйственной деятельности организации

6. Анализ финансовой и расчетной дисциплины (дать оценку дебиторской и кредиторской задолженности, рассчитать оборачиваемость задолженности)

Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности Таб. 6.1 Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности Показатель Остаток на н.г. Возникло Погашено Остаток на к.г. Темп роста остатка, % Сумма Уд…

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в Excel

Дебиторская задолженность показывает задолженность сторонних лиц и организаций перед нашей компанией.

Это денежные средства, которые фирма планирует получить в определенный срок за отгруженный товар, оказанную услугу, деньги от подотчетных лиц, заемщиков и т.п. Кредиторская задолженность – наши долги физическим или юридическим лицам.

Это еще невыплаченные суммы поставщикам, неоплаченные налоги, страховые взносы, начисленная и невыплаченная зарплата и т.д.

Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько дебиторская задолженность покрывает кредиторскую. То есть сколько рублей дебиторской задолженности выпадает на один рубль кредиторской.

Формула коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Многие аналитики считают, что дебиторская и кредиторская задолженности обязаны быть сопоставимы, темпы их роста тоже. Это оптимальный вариант.

Кредиторскую задолженность компания должна погашать независимо от величины дебиторской. Поэтому когда первая выше второй, говорить о рациональном использовании средств неправомерно.

Значительное превышение дебиторской задолженности – риск нарушения финансовой устойчивости (средства уходят из хозяйственного оборота): чтобы погашать кредиты, приходится искать дополнительные источники финансирования.

Нормативные значения

Расчет показателя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности позволяет найти оптимальное соотношение между соответствующими данными. Хорошо, когда найденное значение варьируется в пределах 0,9 – 1,0: кредиторская задолженность не должна превышать дебиторскую больше чем на 10%.

  • Формула коэффициента:
  • Ксдикз = сумма дз / сумма кз.
  • Формула по балансу:

Ксдикз = стр. 1230 / стр.

Что такое показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам?

Расчет коэффициента соотношения в Excel

Рассмотрим соотношение показателей на примере предприятия «ХХХ».

Сведения из баланса за последние 5 лет:

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Отобразим на графике, как меняются значения в период 2011-2015 гг.:

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Дебиторская задолженность в анализируемые годы уменьшилась. Заметное снижение произошло в конце 2012 года. Кредиторская задолженность, напротив, сократилась. Разница между 2011 и 2015 гг. составила 41 602 рубля. Значительное уменьшение суммы долгов произошло в конце 2013 года.

Рассчитаем показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Подставим ссылки на ячейки с соответствующими данными в формулу:

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Из таблицы видно, что соотношение показателей в 2015 году по сравнению с началом периода снизилось и составило 0,4707. Коэффициент в 2013-2015 гг. показывает, что соотношение неоптимальное. Преобладание кредиторской задолженности над дебиторской говорит о нерациональном использовании средств, недостаточной платежеспособности предприятия.

Покажем, как изменяется коэффициент на графике:

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Оптимальное соотношение показателей в 2011 и 2012 гг.

Изобразим соотношение изучаемых показателей по годам в виде круговой диаграммы. Причем назначим подписи данных в процентах.

Результат сопоставления в 2011 году:

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

А вот так выглядит соотношение между показателями в 2015 году:

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 36% (при рекомендуемых 10%). Соотношение показателей в анализируемом периоде изменилось на 0,46. Это произошло за счет того, что при относительной стабильности кредиторской задолженности дебиторская снизилась.

Превышение — кредиторская задолженность

Cтраница 1

Превышение кредиторской задолженности более чем в 2 раза над дебиторской говорит о том, что предприятие находится в критическом финансовом положении.  

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств предприятия на расчеты с дебиторами.  

При превышении кредиторской задолженности над остатком товарно-материальных ценностей или превышении норматива над оплаченным остатком ценностей по одним объектам на суммы того и иного превышения уменьшается обеспечение по другим объектам кредитования.  

Превышение дебиторской задолжености над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса.  

В течение 1996 г. дебиторская задолженность росла более медленными темпами, чем кредиторская, что и привело к превышению кредиторской задолженности над дебиторской.  

Он включает в себя временно свободные денежные средства ( средства резервного и специальных фондов), привлеченные средства ( превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской); кредиты банка на временное пополнение оборотных активов.  

Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами.  

В расчетном балансе сопоставляются общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности и выводится его сальдо.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса. В зависимости от целей анализа составляется полный или неполный расчетный баланс.

Полный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность в полном объеме: дебиторскую задолженность — с отнесенной к иммобилизованным оборотным средствам, кредиторскую — с приравненной к собственным средствам.

Неполный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность не полностью: дебиторскую — без отнесенной к иммобилизованным средствам, кредиторскую — без приравненной к собственным средствам.  

В зависимости от целей анализа составляется расчетный баланс, в котором сопоставляются общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности и выводится его сальдо. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса.  

Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами.  

При анализе важно выяснить, какое влияние дебиторская и кредиторская задолженности оказывают на финансовое состояние завода. С этой целью изучается процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств завода, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы на заводе. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств завода на расчеты с дебиторами.  

При анализе важно выяснить, какое влияние дебиторская и кредиторская задолженность оказывают на финансовое состояние предприятия. С этой целью определяется процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств ( предприятия на расчеты с дебиторами.  

При анализе важно выяснить, какое влияние дебиторская и кредиторская задолженность оказывают на финансовое состояние завода. С этой целью изучается процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств завода, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы на заводе. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств завода на расчеты с дебиторами.  

Приведенные модели позволяют сделать два важных вывода.

Во-первых, увеличение цены предприятия как совокупной величины авансированного в его деятельность капитала в условиях инфляции складывается из двух элементов: роста собственного капитала предприятия, обусловленного снижением покупательной способности денежной единицы, и инфляционной прибыли. Последняя, в свою очередь, состоит из двух элементов: прибыли, обусловленной изменением цен на материальные активы, которыми владеет предприятие, и прибыли, обусловленной превышением обязательств предприятия над его монетарными активами. Во-вторых, в период инфляции предприятию целесообразно иметь некоторое экономически оправданное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. В этом случае обеспечивается лолучение косвенного дохода, величина которого зависит от метода учета влияния инфляции.  

Читайте также:  Контролируемая задолженность: это что такое, иностранная организация, белорусский учредитель

Часть общего прироста авансирован ного. Она состоит из двух частей. Первая часть количественно выражается в приросте собственного капитала на величину, обеспечивающую сохранение его совокупной покупательной способности. Вторая часть представляет собой инфляционную прибыль ( убыток), обусловленную превышением кредиторской задолженности над монетарными активами.  

Источник: https://1atc.ru/pokazatel-otnoshenija-debitorskoj-zadolzhennosti-k/

Эффективный контроль и управление дебиторской задолженностью

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Нестабильная экономическая ситуация в настоящее время требует от субъектов предпринимательства внимательного управления активами. Ведь именно активы позволяют предприятию достигать свою главную цель – получение прибыли. Прибыль формируют как результаты непосредственной деятельности предприятия, куда направляются основные усилия, так и иные факторы, которые также в значительной степени влияют на результаты деятельности организации.

К одним из самых проблемных активов можно отнести дебиторскую задолженность. В большинстве случаев, заключая договор, стороны стремятся его надлежащим образом исполнить. Тогда каждый из участников обязательств получает ожидаемый итог, не имея претензий к своему контрагенту. Но определенный процент договоров все же не находит исполнения и порождает дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность, несмотря на свою принадлежность к активам, имеет негативную окраску. Ее увеличение означает, что предприятие сейчас лишено средств для нормальной деятельности.

Нередко подобная ситуация приводит к ухудшению показателей эффективности деятельности, росту себестоимости выпускаемого продукта, и, как следствие, снижению конкурентоспособности.

В этой связи необходимо уделять пристальное внимание данной статье баланса, а также проводить мероприятия по регулированию дебиторской задолженности.

Данный вопрос является довольно сложным, ведь компании необходимо делать выбор между привлечением клиента и получением денежных средств. Нестабильная экономическая обстановка, последствия кризиса делают трудным даже поиск клиента.

А установление невыгодных условий для него ставит под сомнение получение даже предполагаемой прибыли. Таким образом, регулирование дебиторской задолженностью зачастую не может решаться лобовым способом – взиманием сто процентной предоплаты, что, безусловно, повлечет отток потребителей.

Именно поэтому следует на внутреннем уровне разработать порядок управление дебиторской задолженностью при ее возникновении.

Зачастую, компании, стремясь привлечь клиента, предлагают условия заключения договора, не предусматривающие никакого обеспечения, даже не требуя предоплаты. Именно такой порядок способствует увеличению числа неоплаченных услуг, непогашенных обязательств. И предприятие, допуская подобные промахи, наращивают объем чужих долгов, фактически лишая себя средств для основной деятельности.

Таким случаем во избежание возникновения финансовых затруднений для кредитора, целесообразно некоторые правила по управлению дебиторской задолженностью.

Безусловно, при предоставлении рассрочек по договорам или займа своим контрагентам, необходимо разумно оценить последствия. Так, многие специалисты рекомендуют вести реестр должников для определения их благонадежности. Подобный реестр позволит использовать информацию при кредитовании таких лиц.

Но практика применения говорит о том, что подобные реестры никак не влияют на оценку платежеспособности дебиторов. Однако в каждом случае необходимо выработать критерий, который будет отражать возможность кредитования контрагента.

Например, просрочка исполнения обязательств в течение одного месяца по длящимся обязательствам может являться основанием для расторжения договора или отказа предоставления займа.

Кроме того, перед принятием подобных решений, необходимо провести проверку платежеспособности предполагаемого заемщика.

Настоящая практика предпринимательской деятельности предлагает запрашивать бухгалтерские документы для оценки финансовой состоятельности заемщика.

К таким документам можно отнести бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, расшифровку основных средств, расшифровку кредиторской задолженности. Указанная информация позволит выявить уровень финансовой устойчивости компании.

Например, можно использовать несколько коэффициентов для проведения численной оценки.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки. Это самые неблагоприятные для определения уровня платежеспособности должника показатели.

Из этой формулировки следует, что чем меньше этот показатель, тем выше способность Должника погасить текущие обязательства за счет собственной выручки.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам Должника. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах 0.2-0.25.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли.

Но во всех случаях следует помнить, что нередко данные бухгалтерского учета предприятия, являются недостоверными. К сожалению, обычаи делового оборота сложился таким образом, что прибыль компании искусственно занижается.

Такие манипуляции позволяют снижать объем налога на прибыль предприятия, что является целью для многих средних и мелких компаний. В этом случае искажения бухгалтерских данных являются источником несоответствия с реальным положением юридического лица, и результаты расчета вышеназванных коэффициентов будут ложными.

Таким образом, при оценке платежеспособности заемщика нельзя опираться только на коэффициентные значения.

Более точные сведения дают иные источники. Например, выписка юридического лица из ЕРГЮЛ содержит данные о генеральном директоре, адресе, сроке осуществления деятельности, частоте изменений в учредительных документах.

То есть, недавняя смена адреса места регистрации должна вызвать подозрения в уходе предприятия от кредиторов. Частая смена участников также является тревожным сигналом.

Следовательно, выписка из ЕГРЮЛ, или данные, полученные на сайте ФНС РФ показывают корпоративную чистоту должника.

Одним из самых показательных критериев в оценке предприятия является проверка его через данные судебных решений.

В настоящее время удобная система предоставления информации арбитражных судов способна по запросу об ответчике предоставить сведения о количестве дел в отношении искомого предприятия.

То есть можно будет увидеть, были ли взыскания в отношении компании, в каком объеме, наличие апелляционных обжалований и т.д. Представленные судебные акты являются достоверными сведениями и показывают, насколько добросовестно должник исполняет свои обязательства.

Тем не менее, дебиторская задолженность – это категория актива, которая возникает даже с учетом предварительной оценки контрагента. Такие случаи требуют управления уже отдельно данной статьей баланса.

Эффективность управления дебиторской задолженностью складывается из нескольких параметров. К первому можно отнести документарный учет. Данный элемент является весьма принципиальным, поскольку от него зависит возможность взыскания денежных средств.

Так, необходимо обладать всем пакетом документов в отношении конкретной дебиторской задолженности: договор, накладные или иные документы об исполнении договора со стороны кредитора, акт сверки задолженности, претензия. Именно такой состав документации позволит обращаться в суд за взысканием.

Отсутствие же этих документов будет являться причиной отказа суда в удовлетворении заявленных требований – взыскание суммы по договору.

Учитывая потенциальную необходимость взыскания дебиторской задолженности в судебном порядке, также необходимо отдельно учитывать срок давности. Так, исковая давность по искам о взыскании составляет 3 года с даты возникновения требований.

Именно в это время кредиторам предоставлена законом возможность взыскания, а истечение трехлетнего срока с момента неисполнения обязательств означает утрату такой возможности. Необходимо в обязательном порядке учитывать эти сроки, поскольку в ином случае компания будет терпеть убытки.

Особенно внимательно следует отнестись в отношении длящихся договоров, поскольку обязательство еще не закончилось, но право требования может уже возникнуть. Допустим, арендные отношения рассчитаны на 10 лет. Однако неисполнение арендатором обязательств по оплате наступает каждый месяц.

Поэтому неоплата договора за определенный месяц может служить основанием для обращения в суд. Нет необходимости ждать окончания срока действия договора для предъявления требований, взыскание может быть осуществлено сразу.

Дебиторская задолженность, как элемент актива в собственном балансе, тоже должен регулярно оцениваться. Необходимо точно знать, как отражается дебиторская задолженность на общее финансовое состояние организации. Чрезмерно большой объем такой статьи приводит к снижению платежеспособности фирмы.

Наиболее объективно отражает состояние дебиторской задолженности показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

Этот показатель характеризует, какая величина денежных и иных финансовых средств Общества отвлечена из оборота в пользу третьих лиц. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4. Значение показателя 0,4 и более является нежелательным, тревожным считается значение 0,7 и более.

Таким образом, компания самостоятельно сможет оценить влияние объема дебиторской задолженности на общую картину финансовой состоятельности.

Регулирование объемов дебиторской задолженности и проведение работ по ее взысканию можно осуществить в управленческом порядке.

Например, обязанности по регулированию долгов возложить на менеджера, финансово заинтересовав его в результатах.

Тогда именно менеджер будет направлять претензии, ежедневно звонить и напоминать про погашение, отправлять документы в суд. В такой ситуации необходимость тотального контроля над должниками исчезнет.

Но если все вышеназванные способы не уберегли от недобросовестных должников, необходимо применять меры взыскания. Существует несколько способов, способных превратить дебиторскую задолженность в денежные средства. Различия составляют затраты и время, которые необходимы для реализации соответствующих методов.

Первый, и, пожалуй, главный способ является судебным. При наличии неисполненного обязательства сторона по договору может обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании задолженности. Действительно, защита нарушенных прав осуществляется только таким способом.

И тогда арбитражный суд, рассмотрев заявление, изучив доказательства нарушения условий договора, выносит решение о взыскании с должника денежных средств в установленном размере. Данный способ наиболее очевидный и наименее затратный, поскольку, при наличии документов, суд выносит положительное решение.

К затратам можно отнести государственную пошлину за рассмотрение дела и оплату работы юриста. Срок, который занимает данная процедура в одной инстанции, в среднем составляет полгода.

Но решение суда не означает автоматического поступления денежных средств на счет кредитора. И в этом случае получение решения не является конечным звеном цепи взыскания.

Следующим шагом будет обращение в службу судебных приставов, которые занимаются непосредственно исполнением судебных актов. Затраты в данном случае не требуются, однако срок взыскания может быть весьма длительным, либо безрезультатным.

 Поэтому, получение долга по обычной схеме далеко не всегда дает результаты. Возможно, к моменту изготовления решения заканчиваются деньги на счету должника, либо должник меняет наименование, либо приставы-исполнители халатно относятся к свои обязанностям.

Отрицательный результат, умноженный на потраченное время, дает крайне негативные последствия для кредитора. Но подобную ситуацию можно попробовать исправить, используя также и другие способы.

Источник: https://www.itctraining.ru/biblioteka/bukhgalteriya-finansy/debitorskaya-zadolzhennost/

Коэффициенты финансовой устойчивости

Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.

Нижеприведенные коэффициенты финансовой устойчивости, характеризуют независимость по каждому элементу активов предприятия и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива компания в финансовом отношении.

  • Коэффициент автономии
  • Коэффициент финансовой зависимости
  • Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
  • Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
  • Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
  • Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования
  • Коэффициент обеспеченности собственными средствами
  • Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
  • Коэффициент сохранности собственного капитала
Читайте также:  Выкуп долгов страховых компаний, по дтп и не только

Наиболее простые коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют соотношения между активами и обязательствами в целом, без учета их структуры. Важнейшим показателем данной группы является коэффициент автономии (или финансовой независимости, или концентрации собственного капитала в активах).

Устойчивое финансовое положение предприятия – это результат умелого управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.

Основной задачей анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. В процессе анализа необходимо дать ответы на вопросы: насколько компания независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.

В классической теории анализа финансовой отчетности под финансовой устойчивостью понимают такое соотношение активов и обязательств организации, которое гарантирует определенный уровень риска несостоятельности организации.

Таким образом, в качестве показателей финансовой устойчивости могут быть использованы коэффициенты, характеризующие структуру актива и пассива баланса, а также соотношения между отдельными статьями актива и пассива (относительные показатели финансовой устойчивости).

Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала в активах)

Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие:

Коэффициент автономии (независимости) = Собственный капитал / Активы

Ка = (стр. 490 + стр. 640 + стр.650) / стр. 700 форма №1

или

Ка =стр. 490 / стр. 700

По форме бухбаланса с 2011 года формула имеет вид: Ка = стр. 1300 / стр. 1600

Нормативным общепринятым значением показателя считается значение коэффициента автономии больше 0,5 но не более 0,7. Но необходимо учитывать то что, коэффициент независимости значительно зависит от отраслевой специфики (соотношения внеоборотных и оборотных активов).

Чем выше у предприятия доля внеоборотных активов (производство требует значительного количества основных средств), тем больше долгосрочных источников необходимо для их финансирования, а это означает что, больше должна быть доля собственного капитала (выше коэффициент автономии).

Отметим что, в международной практике распространен показатель debt ratio (коэффициент финансовой зависимости), противоположный по смыслу коэффициенту автономии, но тоже характеризующий соотношение собственного и заемного капитала.

Достаточно высоким уровнем коэффициента независимости в США и европейских странах считается 0,5-0,6. При этом сумма обязательств не превышает величины собственных средств, что обеспечивает кредиторам приемлемый уровень риска. В странах Азии (Япония, Южная Корея) достаточным считается значение 0,3.

При отсутствии обоснованных нормативов данный показатель оценивается в динамике. Уменьшение значения свидетельствует о повышении риска и снижении финансовой устойчивости.

Причем, с увеличением доли обязательств не только повышается риск их непогашения, кроме того, возрастают процентные расходы, и усиливается зависимость компании от возможных изменений процентных ставок.

Коэффициент финансовой зависимости

Коэффициент финансовой зависимости, характеризующий зависимость от внешних источников финансирования (т.е. какую долю во всей структуре капитала занимают заемные средства). Показатель широко применяется на западе. Показатель определяется как отношение общего долга (суммы краткосрочных обязательств и долгосрочных обязательств ) и суммарных активов.

Коэффициент финансовой зависимости = Обязательства / Активы

В соответствии с Приказом Минрегиона РФ от 17.04.2010 №173 коэффициент финансовой зависимости определяется по формуле:

Кфз = (Д0 + КО — Зу + Дбп + Р) / П

где,
Кфз — коэффициент финансовой зависимости;
Д0 — долгосрочные обязательства;
КО — краткосрочные обязательства;
Зу — задолженность перед учредителями;
Дбп — доходы будущих периодов;
Р — резервы предстоящих расходов;

П — пассивы.

Кфз = (стр. 590 + стр. 690 — стр. 630 — стр. 640 — стр. 650) / стр. 700 ф. №1

Кфз = (стр. 1400 + стр. 1500 — Зу — стр. 1530 — стр. 1540) / стр. 1700

Отметим что, строка «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» (в прежней форме – код 630) исключена из новой формы, поскольку эта задолженность является кредиторской и может быть раскрыта в пояснениях к финансовой отчетности.

Рекомендуемое значение данного коэффициента должно быть меньше 0,8. Оптимальным является коэффициент 0.5 (т.е. равное соотношение собственного и заемного капитала). При значении показателя меньше 0,8 говорит о том, что обязательства должны занимать менее 80% в структуре капитала.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных средств:

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала = Заемный капитал / Собственный капитал

Кзс = (стр. 590 + стр. 690 — стр. 640 — стр. 650) / (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) форма №1

или

Кзс = (стр.590 + стр.690) / стр.490

Кзс = (стр. 1500 + стр. 1400) / стр. 1300

Анализируют изменение значения показателя в динамике. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Рекомендуемое значение Кзс 0,7 сигнализирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение.

Чем выше значение показателя, тем выше степень риска инвесторов, поскольку в случае невыполнения обязательств по платежам возрастает возможность банкротства.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (коэффициент маневренности собственного капитала)

Данный коэффициент показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент маневренности должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств:

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств = Собственные оборотные средства / Собственный капитал

Км = (стр. 490 — стр. 190) / стр. 490 форма №1

Км = (стр. 1300 — стр. 1100) / стр. 1300

Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента 0,2 – 0,5.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

Показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов:

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов = Оборотные активы / Внеоборотные активы

Км/и = (стр. 190 + стр. 230) / (стр. 290 — стр. 244 — стр. 252) форма №1

или

Км/и = стр. 190 / стр. 290

Км/и = стр. 1100 / стр. 1200

Для данного показателя нормативных значений не установлено.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования

Коэффицент показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости:

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования = (Собственный капитал — Внеоборотные активы) / Оборотные активы

Ко = (стр. 490 — стр. 190)/(стр. 290 — стр. 230) форма №1

Ко = (стр. 1300 — стр. 1100) / стр. 1200

В методической литературе указывается что, предприятие обеспечено собственными источниками финансирования оборотного капитала при значении коэффициента ≥0,1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает достаточность у предприятия собственных средств, необходимых для финансирования текущей (операционной) деятельности, т.е. обеспечения финансовой устойчивости. Данный показатель был введен нормативно Распоряжением ФУДН от 12.08.1994 №31-р, в западной практике финансового анализа не распространен.

Формула расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами имеет вид:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (Собственный капитал — Внеоборотные активы) / Оборотные активы

Ксос = (стр. 490 — стр. 190) / стр. 290 форма №1

Ксос = (стр. 1300 — стр. 1100) / стр. 1200

Согласно вышеуказанному распоряжению показатель используется как признак несостоятельности (банкротства) предприятия. Нормальное значение показателя обеспеченности собственными средствами должно составлять не менее 0,1.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами

  1. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами – показатель характеризующий уровень финансирования запасов за счет собственных источников (средств) предприятия.

  2. Формула расчета коэффициента имеет вид:
  3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами = Собственные оборотные средства / Запасы

Коз = (стр. 490 + стр. 590 — стр.

190) / стр. 210

Коз = (стр. 1300 + стр. 1400 — стр. 1100) / стр. 1210

В практике встречается модифицированная методика расчета этого показателя, запасы дополняются затратами (затраты в незавершенном строительстве и авансы поставщикам и подрядчикам). В этом случае формула расчета коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами примет вид:

Коз = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства — Внеоборотные активы) / (Запасы + Затраты в незавершенном производстве + Авансы поставщикам и подрядчикам)

Нормативное значение коэффициента лежит в диапазоне от 0,6 до 0,8, т.е. формирование 60-80% запасов предприятия должно осуществляться за счет собственных средств. Чем выше значение показателя, тем меньше зависимость предприятия от заемного капитала в части формирования запасов и, следовательно, выше финансовая устойчивость организации.

Коэффициент сохранности собственного капитала

Показатель характеризует динамику собственного капитала. Коэффициент рассчитывается как отношение собственного капитала на конец периода к собственному капиталу на начало периода:

Коэффициент сохранности собственного капитала = Собственный капитал на конец периода /Собственный капитал на начало периода

Кскс = стр. 490 к.п. / стр. 490 н.п.

Кскс = стр. 1300 к.п. / стр. 1300 н.п.

  • Оптимальное значение коэффициента больше или равно 1.
  • Отметим что, в отличие от других коэффициентов устойчивости, это показатель не структурный, а динамический, поэтому он может соответствовать необходимому значению и при общем ухудшении финансовой ситуации.
  • Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа, указанные выше в списке стандартных методик анализа финансового состояния, предполагают также для оценки финансовой устойчивости рассчитывать такие показатели, как:
  • доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах;
  • отношение дебиторской задолженности к совокупным активам.

Причем в составе дебиторской задолженности учитывается не только краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность по балансу, но также и «потенциальные оборотные активы к возврату», под которыми понимаются: списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств. Информация об этих «активах» раскрывается в прилагаемой к балансу справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Предполагается, что при благоприятном для организации стечении обязательств эти суммы могут быть ею получены и использованы для погашения обязательств.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее половины финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным.

Финансовое положение определяется на основе анализа ликвидности и платежеспособности, а также оценки финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости компании проводят как коэффициентным методом, так и с помощью анализа показателя чистые активы и при помощи анализа абсолютных показателей.

Источник: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/fin_koefitcienti/analiz_finansovoj_ustojchivosti/3-1-0-22

Отношение дебиторской к кредиторской задолженности

  • Учитывая, что дебиторская задолженность – оборотный капитал компании, который временно извлечен из бюджета, здесь остается вероятность реального убытка.
  • Такие ситуации происходят, когда контрагент внезапно теряет платежеспособность и не в силах рассчитаться с кредитором.
  • По указанной причине руководителю уместно контролировать подобные процессы, чтобы избежать негативных последствий для фирмы.

Кроме того, мягкая политика руководства к дебиторам способствует росту непогашенных финансовых обязательств перед предприятием.

Фактором, влияющим на возврат оборотного капитала, становится и колебание экономики в стране.

Читайте также:  Коллекторы альфа банка:база данных должников по кредитам

Перечисленные причины – повод для периодической проверки части дебиторки в активе фирмы. Такие действия предотвращают банкротство и падение ликвидности организации.

Отношение обязательств контрагентов к пассиву компании показывает часть потенциальных, долгосрочных и краткосрочных долгов партнеров среди ликвидной собственности организации.

Таким образом, величина характеризует, какая доля капитала, выведенного за пределы бюджета фирмы, числится на балансе относительно всего имущества организации.

Указанное значение отражает реальное положение дел и показывает, насколько эффективно оказывается политика руководителя к контрагентам. По указанной причине контроль «дебиторки» становится главной задачей управляющего компании.

Отметим, регулирование подобных вопросов нуждается в продуманном подходе. Учитывайте, строгие условия кредитования партнеров чреваты потерей рынка.

Однако и отсутствие жестких рамок приводит здесь к снижению платежеспособности организации. Кроме того, непогашенные долги дебиторов лишают предприятие шанса увеличить выработку продукции, тем самым снижая прибыль.

4.4 Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Основы расчетов

Начнем обсуждение с определений и терминов. Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности показывает, насколько сопоставимы размеры потенциальной прибыли компании за предоставленные контрагентам услуги и продукцию с расходами, которые организация обязана вернуть кредиторам. Эта константа играет ключевую роль в оценке результатов работы фирмы.

Здесь финансисты определяют, сколько денег, которые должны компании дебиторы, приходится на каждый рубль займов предприятия.

Поэтому анализ соотношения дебиторской задолженности и кредиторской формы долговых обязательств – обязательная составляющая управленческой политики организации.

Этот показатель определяет, насколько грамотно и рационально фирма использует ресурсы и средства.

Отметим, что такое значение рассчитывают по формуле: Кс = Дзс / Кзс. Здесь величина «Кс» означает искомый коэффициент, «Дзс» – общая сумма долгов дебиторов, а «Кзс» – совокупный размер кредиторских обязательств компании.

Формула коэффициента кредиторской задолженности и дебиторской задолженности вычисляется на текущий момент и сравнивается в динамике с прошедшим периодом, чтобы оценить темпы развития предприятия.

Кроме того, здесь важно, чтобы полученная константа укладывалась в нормальные показатели. Этот момент определяет эффективность работы руководителя.

Рассмотрим нюансы этого вопроса подробнее

Учитывайте, что аналогичным образом проводят расчеты и по сведениям, которые указаны в балансе компании. Здесь константа вычисляется при делении строки 1230, которая указана в форме №1, на позицию 1520 того же бланка. Результат расчетов тщательно изучают и сравнивают с величиной принятого для этого значения.

Источник: https://potrebitel.okd1.ru/zakon/otnoshenie-debitorskoj-k-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Оценка хозяйственной деятельности и рыночной позиции. Перспективы развития и факторы, определяющие результаты хозяйственной деятельности.

В этой связи срок получения судебного акта в среднем не превышает месяца. Более того, решение третейского суда вступает в силу немедленно. Таким образом, можно процедуру взыскания сделать более эффективной, воспользовавшись предоставленной законом возможностью. Существует, однако, деталь, которую лучше учесть заранее – третейская оговорка.

Аргументы должника о большом количестве активов нашел отражение в предложении суда погасить задолженность, иначе будет введена процедура банкротства. В этом случае, во избежание подобных последствий, должник вынужден был в срочном порядке погасить задолженность.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

ОАО «Сбербанк» — крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю «Сбербанка» приходится около трети активов всего российского банковского сектора. «Сбербанк» является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов.

На основе данных полученных в ходе анализа разработаны рекомендации по улучшения использования анализа финансового состояния ОАО «Сбербанк».

В конце отчетного периода коэффициент абсолютной ликвидности снизился на 0,35 единиц и составил 0,02, т. е организация может оплатить лишь 2% своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности снизился в течение отчетного периода на 0,4 единицы, следовательно, ухудшилась структура баланса.

1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности должника

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам за анализируемый период увеличился с 0,22 до 0,66. Основной рост показателя приходится на последний год анализируемого периода, что является логичным следствием сложившейся экономической ситуации. На конец 2009г. показатель принял тревожное значение близкое к 0,7.

Таким образом, банкротство – это мера, позволяющая только на угрозе репутации подтолкнуть должника к погашению задолженности. Перечисленные способы являются весьма тяжеловесными, поскольку требуют участия государственных органов, а также являются весьма долгими по исполнению. Однако регулировать дебиторскую задолженность можно с помощью гражданско-правовых сделок.

В настоящее время значительно усиливается жесткость ограничений хозяйственной деятельности предприятий.

Обратная ситуация возникает, когда образуется дебиторская задолженность. Все суммы, которые компания ожидает получить, будут составлять величину дебиторской задолженности.

Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость должника

Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов организации за анализируемый период (с 31 декабря 2013 г. по 31 декабря 2015 г.) представлено на следующем графике.

Определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии.

Информационную базу исследования составляет совокупность научной литературы, законы и нормативные документы, годовая бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «ДаЮань».

Проанализировав предприятие на банкротство в будущем, можно сказать, что оно занимает устойчивое финансовое положение.

Курсовая работа: Диагностика финансового состояния предприятия

Коэффициент капитализации свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансировании ниже нормы. Величина коэффициента автономии, не превышающая 0,5, свидетельствует о том, что предприятие не финансово устойчивое.

Расчет по этой формуле производится для момента времени, а не за период. Этот коэффициент определяет долю «чужих денег» в общей сумме претензий против активов компании.

Следовательно, устойчивое финансовое положение не является счастливой случайностью, а итогом грамотного умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Расчет по этой формуле производится для момента времени, а не за период. Этот коэффициент определяет долю «чужих денег» в общей сумме претензий против активов компании.

В процессе производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Расчеты сроков оборота показывают, что самый большой период отвлечения денежных средств приходится на дебиторскую задолженность 49,4 дня в отчетном периоде. Все другие статьи активов проходят полный цикл и возвращают свою стоимость в течение одного месяца.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Значимость обширной информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком Российской Федерации и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам, хотя и в настоящее время вклады граждан застрахованы.

Указанный показатель является достаточно универсальным, отражает степень реальной возможности рассчитаться по своим обязательствам. Оценка платежеспособности по рассмотренной методике проводится по данным табл. 3.

В расчете используются остатки по следующим счетам:

  1. Если в компании есть незавершенка, то оборот по счету 46 покажет объем уже исполненных работ
  2. Счет 60. Показывает состояние расчетов с всевозможными поставщиками
  3. Счет 62 отражает состояние расчетов по операциям с покупателями
  4. Счета 68, 69. Показывают остатки по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами
  5. Счета 70, 71, 73. Они показывают состояние расчетов с сотрудниками организации
  6. Счет 75. Это задолженность, образовавшаяся по отношению к учредителям
  7. Счет 76. Отражает расчеты с остальными контрагентами

За анализируемый период произошло снижение коэффициента финансовой независимости с 0,01 до -0,19, что отражает критически нестабильное финансовое состояние предприятия и неблагоприятную структуру финансовых источников.

Отрицательные значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами показывает абсолютную недостаточность собственных оборотных средств у Предприятия на протяжении всего рассматриваемого периода. Динамика этого показателя подтверждает сделанные ранее выводы о полной утрате Предприятием финансовой устойчивости.

Экономический риск – вероятность получения хозяйствующим субъектом экономических потерь сверх предусмотренных предпринимательскими расчетами… 4. Финансовый словарь — Коэффициент абсолютной ликвидностиКоэффициент абсолютной ликвидности * а) финансовый коэффициент, характеризующий способность компании, фирмы досрочно погасить кредиторскую задолженность… 5.

Доля дебиторской задолженности в совокупных активах на протяжении всего периода являлась несущественной.

От успешной работы компании кредиторы не получают никаких выгод: просто своевременно происходит выплата процентов н погашение капитальной суммы долга. Поэтому они должны тщательно проанализировать риски, существующие для погашения задолженности в полном объеме, особенно если заем предоставляется на длительный срок.

Оценка доли обязательств дебиторов

По указанной причине руководителю уместно контролировать подобные процессы, чтобы избежать негативных последствий для фирмы.

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп её прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина это в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской задолженностью.

Отметим, регулирование подобных вопросов нуждается в продуманном подходе. Учитывайте, строгие условия кредитования партнеров чреваты потерей рынка.

Этот показатель дает более точную картину риска компании при использовании заемных средств. Под капитализацией будем понимать общую сумму пассивов предприятия за исключением его краткосрочных обязательств.

Рассматриваемая система показателей платежеспособности предусматривает расчет группы коэффициентов с целью оценить степень покрытия скорректированных ранее обязательств за счет чистого денежного потока (чистой прибылью в сумме с начисленной амортизацией), а также за счет выручки от реализации.

Конечно, в интересах каждой организации иметь весомую долю краткосрочной задолженности из всей суммы «дебиторки».

Коэффициент условного быстрого покрытия, равный 2,11 пункта, свидетельствует, что вся кредиторская задолженность может быть полностью погашена.

Промежуточный коэффициент среднесрочного покрытия свидетельствует о несбалансированности краткосрочных обязательств источниками их покрытия.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам формула

Таким образом, величина характеризует, какая доля капитала, выведенного за пределы бюджета фирмы, числится на балансе относительно всего имущества организации.

Основные показатели активов и обязательств АО «Звезда» приведены по данным, содержащимся в бухгалтерской отчетности (форма №1 «Бухгалтерский баланс») и регистрах бухгалтерского учета должника.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии.

При определении величины дебиторской задолженности следует помнить, что ее сумма не формируется на каком – то одном счете, а складывается из совокупности величин, которые отражаются по дебетовым сальдо многих счетов. Это закреплено в приказе Минфина №94н от 31.10.2000 года.

Наиболее срочные обязательства (заработная плата, отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы, налоговые платежи, платежные поручения, выставляемые без акцепта, и др.), по которым выплаты осуществляются ежемесячно, могут быть немедленно погашены за счет имеющейся денежной наличности в отчетном году на 10% (коэффициент — 0,1).

Статистический анализ взаимосвязей показателей управления капиталом и рыночной стоимости публичных компаний Россиикапитала организации характеризуется рядом финансовых коэффициентов.

Источник: https://usikitv.ru/nalogovoe-pravo/3392-pokazatel-otnosheniya-debitorskoy-zadolzhennosti-k-sovokupnym-aktivam.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector