Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания

Сроки, отведенные законодателем на взыскание долгов, лишь на первый взгляд кажутся предостаточными. Они быстро истекают, а при умелом подходе должник всегда может обратить их в свою пользу, затянуть взыскание долга, сокрыть имущество — а вы, кредитор, останетесь в итоге ни с чем (точнее, с возвращенным исполнительным листом). 

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ В АРБИТРАЖНЫЙ СУД

ОКАЗАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

Виды долгов

Неплатежи – хроническая болезнь любой экономики, независимо от ее состояния. Разумеется, кризисы провоцируют рост неплатежей, но и кризис — не повод отказываться от работы с долгами и должниками. Иначе неизбежны проблемы с акционерами, налоговиками (или, вообще, крах).

Дебиторку (т.е. дебиторская задолженность) принято разделять на нормальную – т.е. ту, по которой еще не пришла пора платить, — и на дебиторку просроченную.

Последняя подразделяется на:

  • безнадежную, коей является и задолженность, нереальная к взысканию. Это может быть вызвано разными причинами, например, ликвидацией должника, его банкротством, или когда срок исковой давности истек);
  • сомнительную – т.е. не погашенную в оговоренный срок и, к тому же, не имеет никакого обеспечения (нет ни банковской гарантии, ни поручителей, ни залога).

  ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ О ВЗЫСКАНИИ ДОЛГА БЕЗ РАСПИСКИ

Списываем безнадежный долг

Когда долг трансформировался из нормального в безнадежный, что может случиться и вследствие того, что истек срок исковой давности –его необходимо списать. В случае если расходы на списание дебиторки превзойдут резерв по сомнительным долгам, то разницу отражаем в составе прочих расходов. Аналогичным образом следует поступать и малым предприятиям, которые такой резерв вообще не создают.

В налоговом же учете реально списать дебиторку:

  • за счет соответствующего резерва ИЛИ
  • отразив соответствующие суммы в составе внереализационных расходов. 

Внимание: последний вариант доступен лишь налогоплательщикам-организациям, применяющим работающих по методу начисления. При методе кассовом учесть долг в расходах нельзя.

Сумма безнадежной дебиторки (в т.ч. налог на добавленную стоимость) уменьшает облагаемую прибыль. 

ИМЕЕТСЯ РЕШЕНИЕ СУДА О ВЗЫСКАНИИ ДОЛГА. ЧТО ДАЛЬШЕ?

СУДЕБНЫЙ ПРИКАЗ О ВЗЫСКАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Работа с сомнительными задолженностями

В случае если срок исковой давности еще не истек, то тем более нельзя «выпускать» их из вида.

Общий срок исковой давности – 3 года, — протекает быстро, а то, что время – понятие растяжимое, нагляднее всего проявляется именно в процессе взыскания долгов.

При грамотном подходе (и юристе) должник способен усыпить бдительность кредитора до такой степени, что эти три года просто-напросто истекут. 

Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания Внимание: сроки давности по взысканию задолженности, пропущенные юридическим лицом, а также гражданином – ИП (если его требования, связаны с бизнесом), не восстанавливается, и причины пропуска никакого значения не имеют.

Если же кредитор, пропустив срок, все-таки отправляется в суд, то есть лишь малая надежда на то, что должник не обратит внимания на истекший срок давности. 

Но, скорее всего, будет по-иному:

  • ответчик быстро выявляет факт истечения срока;
  • делает соответствующее заявление суду, который
  • отказывает в иске (поскольку основание для отказа налицо).

  СОСТАВЛЯЕМ КОРРЕКТНО ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ О ВЗЫСКАНИИ ДОЛГА ПО РАСПИСКЕ

Процедурные манипуляции

Отсутствие регулярной и эффективной работы с должниками приводит к тому, чтоб сроки начинают работать на них. Как минимум, можно продолжать спокойно пользоваться средствами кредитора. К тому же инфляционные процессы никто не отменял, и миллион три года назад — совсем не тот, что в настоящее время. «Стоит» он куда меньше, даже с процентами.

Также можно оттягивать возврат долга, одновременно «готовясь» к возможному судебному процессу (и даже банкротству), предпринимая необходимые шаги по сокрытию имущества и активов, при этом:

  • демонстрируя признание претензии;
  • прося об отсрочке или о рассрочке;
  • исправно подписывая акты сверки взаиморасчетов и прочее.

Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания И даже если дело все-таки дошло до суда, то должник имеет массу способов заплатить куда меньше, чем с него причитается (особенно, если речь идет о взыскании долга с физического лица — суды общей юрисдикции часто и охотно урезают неустойку, в т. ч. даже без просьбы ответчика, по своей инициативе). 

ВЗЫСКАНИЕ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Все виды затягивания

Мировое соглашение нередко используется для того, чтобы сторговаться на дисконт как по основному долгу, так и по штрафам, посулить отступное и прочее – а потом, когда суд утвердит мировое соглашение, благополучно позабыть о своих посулах. 

Часто и с успехом применяются иные «классические» способы затягивания тяжбы:

  • предъявление встречных требований (т.е. исков);
  • просьбы объединить дела в единое производство;
  • постоянные предъявления ходатайств относительно истребования тех или иных доказательств;
  • непредставление доказательств, которые у них имеются и которые суд предлагает им представить, чтобы обосновать их же собственные требования и возражения.
  • И даже когда кредитору удается добиться решения в свою пользу, праздновать победу рановато:
  • взыскание задолженности по решению суда при непрофессиональном подходе и недобросовестности приставов или совершенно не производится, или заканчивается возвратом исполнительного документа из-за невозможности установить место нахождения должника (имущества) или по причине отсутствия такового. 
  • ДОСУДЕБНОЕ УРЕГУЛИРОВАНИЕ СПОРОВ – ПОРЯДОК ПРОЦЕДУРЫ

Необходимое резюме

Если проблема еще не перешла в судебную стадию, то необходимо как можно быстрее задействовать досудебную процедуру урегулирования – это позволит решить вопрос куда быстрее и экономичнее, нежели через суд.

По итогам изучения представленных вами документов и ваших пожеланий наши юристы составят четкую стратегию действий, проведут анализ финансового состояния должника и необходимые переговоры, составят претензию.

Наш опыт показывает, что порой одного раунда переговоров достаточно, чтобы убедить должника решить дело миром.

Если же спор уже перешел в судебные залы, то тем более необходимо поторопиться: на первой инстанции еще возможно минимизировать возможные потери, обеспечить возврат долга с лихвой (процентами, неустойкой), а также компенсировать за счет должника судебные издержки, в т.ч. уплаченную госпошлину и расходы на квалифицированную правовую помощь.

Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания

Источник: https://rosco.su/press/sroki-davnosti-po-vzyskaniyu-zadolzhennosti/

Как рассчитать срок дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это деньги, которые компании должны ее контрагенты. Обычно такие долги образуются, когда предприятие оказывает услуги или реализует товары в кредит или платит авансы.

Дебиторку можно рассматривать с 3 позиций: как деньги, которые могут пойти на погашение кредиторской задолженности, как проданная покупателю, но не оплаченная продукция, и как часть оборотных средств фирмы, которые финансируются за счет собственных либо заемных денег.

Дебиторскую задолженность подразделяют на нормальную и просроченную. К первой относятся обязательства, срок оплаты по которым пока не наступил, и у контрагентов есть время их погасить.

Ко второму виду относят долги, не оплаченные в оговоренный период. Их подразделяют еще на два типа: сомнительные и безнадежные. Безнадежной называют дебиторскую задолженность, у которой истек срок исковой давности.

Другое название — долги, нереальные ко взысканию. Они появляются, когда:

  • должник ликвидирован;
  • должник признан банкротом;
  • истек срок давности дебиторской задолженности.

Далее подробнее поговорим о сроке дебиторской задолженности.

Какой срок исковой давности у дебиторской задолженности?

Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания

Срок исковой давности по дебиторской задолженности — это период, когда кредитор может обратиться за защитой своих прав в суд, то есть принудительно взыскать долг с контрагента. Срок исковой задолженности по дебиторской задолженности составляет 3 года. Этот промежуток установлен статьей 196 ГК РФ. 3 года — минимальный срок давности дебиторской и кредиторской задолженности. Максимально он может составлять 10 лет. Этот период указан для ситуаций, когда срок исковой давности приостанавливается.

Период давности нельзя изменить даже по соглашению сторон, так как он диктуется законами и нормативно-правовыми актами.

На федеральном уровне могут устанавливать большие или меньшие сроки давности дебиторской задолженности. К примеру, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять через суд лишь в течение 1 года. Об этом говорится в ст. 13 Федерального закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ.

Когда начинает течь срок исковой давности?

Мы рассмотрели, какой срок дебиторской задолженности установлен законом. Далее разберемся с тем, как его правильно рассчитать. Период давности начинается течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о том, что его права нарушены.

Это правило действует и для срока истечения давности дебиторской задолженности. Он отсчитывается с даты, которая следует за последним днем исполнения обязательств по договору. В соглашениях обычно указывают крайний срок, когда должны поступить деньги.

Если этого не произошло в оговоренный день, на следующий начинает течь срок исковой задолженности по дебиторской задолженности.

Но не всегда время исполнения обязательств оговорено четко. Период может быть вообще не определен или указан моментом до востребования. В этих случаях срок исковой задолженности по дебиторской задолженности начинает отсчитываться с момента, когда кредитор предъявил должнику официальную претензию о возврате средств, или по окончании указанного кредитором срока для выплаты долга.

Обратите внимание!

Срок исковой давности может приостанавливаться и прерываться. Разница в том, что в первом случае он продолжает течь после прекращения определенных обстоятельств, а во втором обнуляется, то есть отсчет начинается заново.

Прерывание срока исковой давности

Срок исковой давности по дебиторской задолженности может быть прерван, если:

  • должник признал наличие долга;
  • часть задолженности погашена;
  • стороны начали переговоры о реструктуризации (об изменениях условий).

Все причины для прерывания срока давности дебиторской задолженности указаны в постановлении Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43.

После перерыва период начинает течь заново. Тот срок, который уже прошел, во внимание не берется.

Факт признания долга, как и любой из перечисленных выше, должен быть подтвержден на бумаге.

Например, чтобы доказать факт того, что должник согласен с суммой задолженности, следует оформить акт сверки расчетов с подписями и печатями обеих сторон.

Если должник признал часть долга, это не будет считаться признанием полной его суммы. На практике в таких случаях суды часто отказывают кредиторам в исках о прерывании срока исковой давности по дебиторской задолженности.

Если суд вынесет решение о том, что долг был признан компанией в части, списать эту сумму после окончания срока исковой давности не получится. Она может быть признана безнадежной только в двух случаях:

  • исполнительное производство окончено на основании решения пристава;
  • должник был ликвидирован, а запись о нем удалена из ЕГРЮЛ.

Приостановление срока исковой давности

Также срок исковой давности по дебиторской задолженности может быть приостановлен. Это возможно при следующих обстоятельствах:

  • произошла чрезвычайная ситуация: стихийное бедствие, авария, забастовка на предприятии и т.д.;
  • обязательства не исполняются по причине введения моратория;
  • прекратил действовать закон, который регулировал правоотношения между должником и кредитором;
  • одна из сторон входит в состав вооруженных сил, которые были переведены на особое положение.
Читайте также:  Проводки на списание просроченной дебиторской задолженности: с истекшим сроком исковой давности

Обратите внимание!

Срок давности дебиторской задолженности приостанавливается только в том случае, если ситуация произошла в последние 6 месяцев. Если сам период равен полугоду или менее, то в любой момент его течения.

Еще одно основание для приостановки срока дебиторской задолженности — взаимное желание сторон разрешить спор мирно, то есть без привлечения суда. Об этом сказано в п. 16 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.

2015 № 43. В нормативно-правовом акте говорится, что период давности приостанавливается на время, предусмотренное законом для внесудебного разрешения конфликта. Если он не установлен, за основу берется полгода.

Отсчет ведется с момента начала мирного урегулирования спора.

Если после перерыва осталось менее 6 месяцев от срока исковой давности по дебиторской задолженности, он продлевается до 6 месяцев. Если сам срок исковой давности равен 6 месяцам или менее — до этого периода.

Восстановление срока исковой давности

Если у кредитора были веские причины для пропуска срока истечения дебиторской задолженности, он может восстановить его через суд. Конкретного списка оснований в законодательстве нет, но на практике судьи удовлетворяют требования при наличии следующих обстоятельств:

  • тяжелая болезнь;
  • беспомощное состояние;
  • длительная командировка.

При этом уважительными считаются причины, которые имели место в последние полгода течения срока давности дебиторской задолженности.

Если данный срок равняется полугоду или меньше — то в любой момент его течения. Об этом говорится в ст. 205 ГК РФ.

Восстановить срок давности дебиторской и кредиторской задолженности может только физлицо. Для индивидуальных предпринимателей и компаний такая возможность не предусмотрена. Об этом отдельно сказано в постановлении Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 28.02.1995 № 2/1.

Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, подлежит списанию. Порядок зависит от того, создавала ли компания резерв. Во время списания дебиторской задолженности по сроку давности ее относят на резерв сомнительных долгов или на доход компании, если суммы долгов не резервировались.

Перед списанием обязательно проводится инвентаризация. Именно во время нее определяется точная сумма долга.

На предприятии необходимо издать приказ руководства о ликвидации долга на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки. В справке следует указать сумму дебиторки, описать ситуацию с долгом, перечислить причины того, почему он стал безнадежным, дать ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Резюме

Срок дебиторской задолженности — 3 года. Это значит, что с момента возникновения просроченного долга у кредитора есть ровно 3 года на обращение в суд за принудительным взысканием. Этот промежуток на законных основаниях можно прерывать, приостанавливать и даже восстанавливать, если он был пропущен по уважительной причине. Правда, последний вариант возможен только для физлиц.

Если срок исковой давности по дебиторской задолженности истек, компания-кредитор вправе списать его в расходы. Это допускается, если не было решения суда. Такая операция правомерна как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Вопрос всегда можно урегулировать мирно, не теряя время и деньги на обращение в суд и связанные с этим трудности. Для разрешения спора привлеките к делу грамотного адвоката. Юристы компании Правовед помогут провести переговоры с кредитором или дебитором, составят мирное соглашение, предложат план реструктуризации долга, посчитают размер задолженности. Консультации доступны в режиме онлайн.

Источник: https://pravoved.ru/journal/srok-debitorskoj-zadolzhennosti/

Срок исковой давности по дебиторской задолженности в 2020 году — юридических лиц, для списания

В настоящее время между организациями действуют определенные договоренности, что подкрепляется в документальной форме.

Нередки случаи, когда возникает дебиторская задолженность, про которую забывают ввиду большого потока заказов и иных связей с другими компаниями. Так задолженность и остается в подвешенном виде, до того момента, как про нее не вспомнят.

Что необходимо знать

Если возникает дебиторская задолженность между крупными компаниями, то про нее легко могут забыть, и вспомнить лишь при сдаче налоговой отчетности.

В этом случае между двумя компаниями может возникнуть конфликт интересов, если одна из сторон договора наотрез отказывается отвечать по задолженности.

Единственный выход из ситуации при таких обстоятельствах – это взыскание долга в обязательном порядке через суд. По любым гражданско процессуальным спорам имеется определенный временной промежуток давности.

На договора, имеющие юридическую силу, распространяется общепринятый временной период давности, который составляет не более трех лет с момента выявления неправомерного действия или правонарушения.

Стороны, заключающие договор могут прийти к согласию включить исковую давность в договор отдельным пунктом.

Основные понятия

Перед тем, как более детально ознакомиться с порядком определения временных границ периодов исковой давности по конкретной дебиторской задолженности, рекомендуется ознакомиться с некоторыми понятиями, а именно:

Дебиторская задолженность Определенная сумма задолженностей компании или предприятия, которая полагается к выплате другим сторонам договора (иным компаниям или предприятиям, которые приняли участие в сделке)
Исковая давность Отдельный промежуток времени, когда одна из сторон договоренности вправе обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности согласно настоящему законодательству
Судебная инстанция Орган власти, ответственный за урегулирование спорных ситуаций между гражданами и организациями в соответствии с настоящим законодательством
Исковое заявление Документ, который подается в суд физическим или юридическим лицом с целью взыскания задолженности или призыва к ответственности правонарушителя
Разбирательство Процесс судопроизводства, в рамках которого выявляются неправомерные действия одного из участников заседания, а также устанавливается степень ответственности и выносится наказание

С учетом данных терминов можно более детально ознакомиться с порядком установления временного промежутка исковой давности по дебиторской задолженности согласно настоящему законодательству Российской Федерации.

Сколько лет составляет

Временной промежуток периода давности по дебиторской задолженности определяется в рамках действующего законодательства. Рассмотрим более подробно:

  • общепринятый временной промежуток давность в РФ составляет три года;
  • дебиторские долги подпадают под общий промежуток времени срока давности;
  • временной период давности может быть отдельно прописан в договоре;
  • исковая давность не зависимо от договора не может превышать десять лет.

Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц: истекший срок сумма списания, срок взыскания

Исходя из вышесказанного, следует, что если стороны не закрепили в договоре временной промежуток исковой давности, то она составляет три года с момента выявления задолженности.

Законодательное регулирование

Урегулирование ситуации, связанной с установлением срока давности по дебиторской задолженности, а также возможности ее приостановления или продления через суд, основывается на следующих правовых актах:

  • Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 196 «Общие периоды исковой давности в РФ»;
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 200 «Периоды начала исчисления срока исковой давности»;
  • Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.12.2012 года № 29 «О применении судами гражданско процессуального законодательства»;
  • нормы права, регулирующие деятельность судебных инстанций на территории России;
  • Гражданско процессуальный Кодекс РФ статья № 128 «Объекты гражданских прав».

На основании этих нормативных актов устанавливается временной промежуток, когда делается обращение в суд для принудительного взыскания с должника дебиторской задолженности.

Правила установления срока исковой давности для взыскания дебиторской задолженности

В данном случае для любых гражданских договоров в Российской Федерации устанавливаются определенные правила расчета и установления границ временного промежутка исковой давности. Бланк искового заявления можно скачать здесь.

Рассмотрим более подробно, как устанавливаются границы срока давности для взыскания дебиторской задолженности для компаний:

  1. Общий срок исковой давности по гражданским договорам в России составляет три года с момента выявления правонарушения.
  2. Максимальный период давности согласно Гражданскому Кодексу РФ составляет десять лет с момента, когда было выявлено правонарушение со стороны ответчика.
  3. Исчисление временного промежутка срока давности начинается с момента образования задолженности.
  4. Исчисление срока давности начинается с того момента, как было выявлено или должно было стать выявлено образование задолженности.
  5. Исковая давность по гражданскому договору может составлять более продолжительный срок, если это предусмотрено в договоре, но не более десяти лет иначе это противоречит настоящему законодательству.
  6. Исчисление срока давности может быть приостановлено, возобновлено или полностью восстановлено по решению суда при наличии соответствующего заявления со стороны искового заявителя.

Как рассчитывается общий временной промежуток

Общий временной промежуток исковой давности по дебиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

  • определяется дата возникновения правонарушения;
  • от этого момента отсчитывается установленный период времени;
  • если иска в суд не поступило, задолженность списывается;
  • если поступило заявление от потерпевшей стороны в суд о продлении срока давности, об этом также уведомляется ответчик;
  • в некоторых случаях определение начала срока давности невозможно, в этом случае в расчет берется последний контакт дебитора и организации.

Так рассчитывается общий временной промежуток по дебиторской задолженности в Российской Федерации под действием настоящего законодательства.

Особенности для юридических лиц

Юридические лица при расчете временного промежутка периода исковой давности нередко сталкиваются с определенными особенностями, на которые следует обратить внимание, а именно:

  1. Временной период давности исчисляется с момента, когда образовалась задолженность.
  2. В данном случае неважно узнала об этом компания или нет, так как это отражено в документальной форме.
  3. Чаще всего юридические лица прописывают отдельно в договоре ограниченные периоды исковой давности по задолженностям.
  4. Компания может предоставить кредитный лимит, в этом случае временной период давности по дебиторской задолженности не распространяется, а начинает исчисляться по окончанию срока предоставления лимита.

Как правило, с этими основными особенностями приходится сталкиваться юридическим лицам при расчете срока исковой давности по дебиторской задолженности при наличии договора между компаниями.

Какая продолжительность для списания

Для полного, либо частичного списания задолженности по прошествии временного срока давности отводится промежуток времени в один календарный год, однако это время может быть продлено при наличии иных обстоятельств, которые выступают препятствием в списании задолженностей перед иными организациями.

Любую дебиторскую задолженность списать, возможно, лишь в судебном порядке, где необходимо признать тот факт, что долг безнадежный и не подлежит возмещению.

После решения суда, бухгалтерия выполняет все необходимые проводки по списанию дебиторской задолженности, после чего подается отчетность в ИФНС по факту окончания процедуры полного или частичного списания задолженности.

На что обратить внимание

При определении срока исковой давности по дебиторской задолженности, рекомендуется обращать внимание на следующие ярко выраженные нюансы:

  1. Временной период давности по дебиторской задолженности составляет три года с момента выявления задолженности.
  2. Промежуток срока давности по дебиторской задолженности составляет три года с того момента, как должно было стать явным наличие задолженности.
  3. Нередко временные промежутки исковой давности прописывается в договоре, однако она не может превышать максимальный срок в десять лет, в противном случае – это противоречит действующему ГК РФ.
  4. Лишь в том случае, когда истекает период давности, дебиторская задолженность может быть признана безнадежной и подлежать списанию.
  5. Обращение в суд для списания долга делается не сразу, а спустя 3-4 месяца после истечения срока давности, так как пострадавшая сторона может подать заявление о продлении периода давности при наличии смягчающих обстоятельств.
  • Рекомендуется на эти нюансы обратить особое внимание, особенно если имеется необходимость обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию.
  • Крупные компании не всегда могут отслеживать наличие текущих задолженностей, что приводит к судебному разбирательству в отношении дебиторской задолженности.
  • Чтобы обратиться в суд, устанавливаются определенные рамки сроков исковой давности, по истечению которых, данное обращение уже невозможно, из-за чего задолженность признается безнадежной и подлежит последующему списанию при задействовании бухгалтерии и последующей сдачи отчетности по этому процессу в местный орган ИФНС.
Читайте также:  Примсоцбанк: как подать заявку на кредит онлайн, условия и отзывы

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/sud/isk/srok-davnosti-po-debitorskoj-zadolzhennosti/

Срок давности по дебиторской задолженности

Как определить максимальный срок для погашения дебиторской задолженности, в течении какого периода организация имеет право учитывать на балансе задолженность покупателя.

Вопрос: Как определить максимальный срок для погашения дебиторской задолженности, в течении какого периода организация имеет право учитывать на балансе задолженность покупателя. Акт сверки подписывается ежегодно покупателем, но задолженность не оплачивается.

Ответ: При условии подписания актов сверки этот срок будет всякий раз продлеваться.

Дебиторскую задолженность можно списать по истечении трехлетнего срока давности. Но в вашем случае этот срок прерывается подписанием актов сверки. К действиям, свидетельствующим о перерыве течения срока исковой давности, относят:

– признание претензии;

– просьба должника об изменении договора (например, об отсрочке или о рассрочке платежа);

– акт сверки взаимных расчетов, подписанный уполномоченным лицом. С даты акта сверки у вас прошло более трех лет, поэтому срок истек.

Течение срока давности начинается со дня, следующего за днем подписания акта сверки.

Иными словами, для списания необходимо, чтобы после подписания последнего акта сверки прошло более трех лет. Иначе течение срока давности возобновится.

Обоснование см. в рекомендации: https://vip.1gl.ru/#/document/11/16897/.

Обоснование

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность и отразить в учете

  • Когда при расчете налога на прибыль долг признается безнадежным
  • Основаниями для признания долга безнадежным в налоговом учете являются:
  • — истечение срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ);

— невозможность исполнения обязательства по причинам, не зависящим от воли сторон (ст. 416 ГК РФ).

Например, в связи с форс-мажорными обстоятельствами (стихийными бедствиями, военными действиями, терактами и т. п.);

— прекращение обязательства на основании акта органа государственной власти или органа местного самоуправления (ст. 417 ГК РФ);

— ликвидация организации-должника (ст. 419 ГК РФ);

— постановление судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскать долг из-за того, что не удалось установить местонахождение должника, его имущества. А также потому что нет сведений о денежных средствах должника и об иных ценностях в банках или у него вообще нет имущества.

Перечень оснований, по которым долг можно признать безнадежным, установлен статьей 266 Налогового кодекса РФ и является закрытым. По другим основаниям дебиторская задолженность, нереальная для взыскания, для расчета налога на прибыль безнадежной не признается (письмо Минфина России от 10 ноября 2017 № 03-03-07/74130).

Например, если дебиторская задолженность прекращается при реорганизации (в форме присоединения), вследствие которой дебитор и кредитор совпадают, списать в расходы долг нельзя.

В данном случае долг не признается безнадежным (ст. 413 ГК РФ, п. 2 ст. 266 НК РФ). А Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 6 декабря 2010 г.

№ ШС-37-3/17041 и Минфина России от 21 марта 2008 г. № 03-03-06/1/199.

Также нельзя списать в расходы и долг предпринимателя, который прекратил свою деятельность и исключен из ЕГРИП. Несмотря на то что гражданин утратил статус ИП, он отвечает по долгам имуществом, на которое может быть обращено взыскание.

Поэтому признать безнадежной дебиторскую задолженность бывшего ИП на основании одной выписки из ЕГРИП нельзя. А вот если суд признал человека банкротом и есть постановление пристава об окончании исполнительного производства, то для целей налога на прибыль его долг считают безнадежным.

Такие разъяснения в письме Минфина России от 27 апреля 2017 № 03-03-06/1/25384.

Ситуация: какие действия должника свидетельствуют о признании долга и являются основанием считать срок исковой давности прерванным

Законодательство не устанавливает перечень действий должника, которые свидетельствуют о том, что он признал долг. И которые могут служить основанием для прерывания срока исковой давности (ст. 203 ГК РФ).

Однако примерный перечень таких действий назван в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29 сентября 2015 г. № 43. В него, в частности, входят:

— признание претензии. При этом ответ на претензию сам по себе не свидетельствует о признании долга. В нем должно быть указано, что дебитор признал долг;

— изменение договора, из которого следует, что дебитор признал наличие долга. Или просьба должника изменить такой договор (например, об отсрочке или о рассрочке платежа);

— подписание акта сверки задолженности.

Например, с даты, когда наступил срок исполнения обязательств, прошло три года. Но в течение этого периода стороны подписали акт сверки задолженности. Данный акт является основанием для прерывания срока исковой давности (письмо Минфина России от 19 июля 2011 г. № 03-03-06/1/426).

Поэтому отсчитывать трехлетний срок нужно со дня, которым датируется последний акт сверки. Из этого правила есть исключения – это события, из-за которых дебиторская задолженность стала нереальной к взысканию. Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от 6 декабря 2010 г.

№ ШС-37-3/16955.

В договоре может быть предусмотрено, что обязательство можно исполнять по частям (в виде периодических платежей).

В этом случае, если дебитор совершил действия, свидетельствующие о признании лишь какой-то части обязательства, они не являются основанием для прерывания срока исковой давности по другим частям обязательства.

Об этом сказано в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29 сентября 2015 г. № 43.

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль методом начисления включить в расходы безнадежную дебиторскую задолженность, меры по взысканию которой не принимались. Резерв по сомнительным долгам не создается

Да, можно.

Одним из условий для признания дебиторской задолженности безнадежной (нереальной для взыскания) является истечение срока исковой давности (п. 2 ст. 266 НК РФ).

При расчете налога на прибыль такую задолженность организация вправе учесть в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

При этом налоговое законодательство не связывает возможность списать дебиторскую задолженность с какими-либо действиями организации-кредитора по ее взысканию.

Следовательно, факт истечения срока исковой давности является достаточным основанием для списания безнадежной дебиторской задолженности.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 21 февраля 2008 г. № 03-03-06/1/124.

Разделяют такую точку зрения арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 16 сентября 2008 г. № А55-15779/07, от 5 августа 2008 г. № А55-15402/2007, Западно-Сибирского округа от 20 июня 2007 г. № Ф04-4017/2007(35490-А27-26), Восточно-Сибирского округа от 30 августа 2006 г. № А19-11498/05-24-41-Ф02-4411/06-С1, Северо-Западного округа от 21 июля 2008 г.

№ А56-18812/2006, от 19 июня 2008 г. № Ф09-11504/07-С3, Уральского округа от 13 мая 2008 г. № Ф09-3304/08-С3, от 21 апреля 2008 г. № Ф09-2606/08-С2, Центрального округа от 31 июля 2008 г. № А62-1343/2008). При этом некоторые суды уточняют, что включить безнадежный долг в состав внереализационных расходов нужно именно в том году, когда истек срок его исковой давности.

А не в произвольно выбранный период, который может не наступить в случае бездействия организации. Например, когда по истечении срока исковой давности и при наличии всех необходимых документов не был издан приказ о списании задолженности. Такой вывод следует из определения ВАС РФ от 12 октября 2009 г. № ВАС-12693/09 и постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 13 июля 2009 г.

№ Ф04-4098/2009(10354-А46-15).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/289279-srok-davnosti-po-debitorskoy-zadoljennosti

Срок исковой давности по дебиторской задолженности

  • Отражение в налоговом учете задолженности с истекшим сроком
  • Почему так важно правильно определить срок исковой давности по дебиторской задолженности
  • В какой момент начинается течение давностного срока согласно законодательству 2018 – 2019 годов
  • Какова продолжительность срока давности
  • В каких случаях течение срока прерывается
  • Является ли составление акта сверки основанием для перерыва срока
  • Какие документы необходимы для подтверждения наличия безнадежной задолженности
  • Как оформить списание дебиторской задолженности с истекшим сроком

Отражение в налоговом учете задолженности с истекшим сроком

Дебиторская задолженность представляет собой обязательство, не исполненное контрагентом в срок.

Задолженность зачастую носит денежный характер, а также может выражаться в нарушении графика поставки товаров, неоказании предварительно оплаченной услуги и т. д.

Противоположностью дебиторской является кредиторская задолженность (долг самого субъекта перед контрагентами). Иными словами, кредиторская задолженность – это то, что мы должны, а дебиторская – это то, что нам должны. 

Дебиторскую задолженность, по которой истек срок для взыскания через суд, НК РФ называет безнадежным долгом (п. 2 ст. 266). Такая задолженность в силу п. 2 ст. 265 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Соответственно, в результате уменьшения налоговой базы снижается размер налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет.

Надо отметить, что рассмотренное правило не применимо в тех случаях, когда организация воспользовалась правом подать в суд иск в пределах давностного срока, но, несмотря на вынесение судом положительного решения, долг так и не был погашен.

  В этом случае нельзя говорить об истечении срока исковой давности по дебиторской задолженности, т. к. такого истечения не произошло ввиду своевременной подачи иска.

В этой ситуации долг считается безнадежным и включается в расходы только после вынесения судебным приставом акта об окончании производства по причине невозможности взыскания (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Что касается бухгалтерского учета, то в силу п. 77 ПБУ (утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34) после списания в убытки задолженности с истекшим сроком ее в течение 5 лет следует отражать на забалансовом счете на случай улучшения финансового положения контрагента и появления возможности взыскания.

Читайте также:  Долговое финансирование: это, методы, инвестиционные проекты

Почему так важно правильно определить срок исковой давности по дебиторской задолженности

Момент истечения давностного срока по дебиторской задолженности должен быть установлен точно. Какие-либо приблизительные подсчеты недопустимы. Это вызвано следующими причинами:

  1. В случае преждевременного признания срока давности завершенным (и, соответственно, включения «дебиторки» в состав расходов) субъект нарушает налоговое законодательство и правила бухгалтерского учета. Необоснованное отнесение дебиторской задолженности к расходам приведет к неправомерному занижению базы по налогу на прибыль и к его недоплате. За это организации грозит начисление пени и штрафных санкций по ст. 122 НК РФ. Кроме того, при неоднократном нарушении возможно привлечение к ответственности и по ст. 120 НК РФ (за несвоевременное отражение расходов в учете).
  2. Включение просроченной задолженности в состав расходов не в том году, в котором истек давностный срок, а в более позднем периоде также не соответствует Налоговому кодексу. Например, если срок исковой давности по дебиторской задолженности истек в декабре 2018 года, то ее следует включить в расходы именно за 2018 год, а не за 2019-й или последующие налоговые периоды. Включение такой задолженности в расходы за 2019 год приведет к таким же налоговым санкциям, как и в случае ее преждевременного списания в расходы.

Источник: https://rusjurist.ru/sroki_iskovaya_davnost/srok_iskovoj_davnosti/srok_iskovoj_davnosti_po_debitorskoj_zadolzhennosti/

Сроки давности при взыскании долгов — юридическая помощь

Для проведения всех необходимых процедур по взысканию дебиторской задолженности законодательно положены соответствующие сроки, причем эти периоды времени определены для каждой стадии ведения процесса. Упущение сроков скорее всего приведет к переводу долга в разряд безнадежныхи вы просто потеряете свои деньги.

Срок оплаты по договору

Срок, в течение которого компания-контрагент обязуется оплатить товар или услуги зависит и от сложившихся отношений и от объема работ.

В случае небольших разовых поставок обе стороны будут заинтересованы в скорейшем закрытии документов, если же предполагается длительное сотрудничество, предполагающее крупные поставки, возможна и длительная рассрочка.

Сформированный положительный деловой имидж всегда крайне положительно влияет на условия сотрудничества юридических лиц. Конечно же, если организации сотрудничают уже несколько лет, длительность рассрочки будет увеличена в сравнении с предоставляемой компании, с которой работают впервые.

Виды сроков давности по Гражданскому кодексу

Это срок, предусмотренный для досудебного урегулирования спора перед подачей искового заявления в Арбитражный суд. В течение этого времени можно попытаться договорить с должником, вести переговоры и вести претензионную работу.

  1. Процессуальные промежутки

Это периоды времени, относящиеся к судебному разбирательству

Сроки предъявления исполнительного листа прописаны в 229 ФЗ от 28.12.2006. Это сроки, в течение которых ведется работа по взысканию средств по исполнительному листу.

Особенности расчета сроков давности для взыскания задолженности

Для каждого рода деятельности по взысканию существуют определяемые законодательно, либо в договором периоды времени. Срок, указанный в договоре, может быть разумно меньше заданного Гражданским кодексом, но не может его превышать. Также срок давности может быть продлен судьей.

Помните о том, что в некоторых случаях существует возможность восстановить момент отсчета срока давности, судья же свои решением на восстановление срока давности повлиять не может.

При законодательно определенных обстоятельствах срок давности может приостанавливаться, прерываться ли прекращаться. Эти обстоятельства также описаны в Гражданском кодексе.

Начало отсчета срока взыскания начинается со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о просроченной задолженности, обычно это сутки, после окончания определенного договором срока исполнения обязательств.

Конец срока взыскания определяется в зависимости от указанного временного промежутка:

  • для годов — это аналогичная дата последнего года
  • для месяцев, кварталов или полугодий — это такой же день последнего месяца
  • для дней и двухнедельных сроков — это последний день

Если последний день попадает на выходной, то последний день переносится на конец понедельника. Временем окончания дня является время окончания рабочего дня организации в соответствии с её официальным графиком работы.

Сроки исковой давности

В статье 196 Гражданском кодекса указано, что срок в течение которого по делу о взыскании задолженности можно подать в суд, так называемый срок исковой давности,  ограничен и бывает:

  • общим, равняющийся трем годам
  • специальным, увеличивающим или уменьшающим общий срок на основании нормативных актов, при этом он не может быть более 10 лет

Сроком начала отсчета является указанная в договоре дата исполнения обязательств. Если же конкретный день не указан, а договором определено, что обязательства выполняются по первому требованию, срок исчисляется со дня требования исполнения обязательств кредитором.

Срок исковой давности, указанный в Гражданском кодексе, не может быть увеличен, но в соответствии с 202 статьей Гражданского кодекса он может:

  • прерываться
  • приостанавливаться
  • прекращаться

Перерыв в сроке течении времени исковой давности

Перерыв наступает в случае, когда должник принимает решение признать и добровольно выплатить свои обязательства. Подтверждением и начинает соответствующую деятельность. Если же, несмотря на первоначальные намерения, долг так и не был выплачен, срок отсчета исковой давности начинается заново.

Приостановление срока исковой давности

Срок исковой давности приостанавливается в случаях объективной невозможности исполнения должником своих обязательств, и после их окончания не обнуляется, а продолжается. После прекращения возникших обстоятельств оставшееся время увеличивается до полугода, если оно составляло меньший срок.

Условия приостановки отсчета срока давности:

  1. Обстоятельства непреодолимой силы, когда подать исковое заявление невозможно из-за чрезвычайных ситуаций или по неустранимым причинам
  2. Когда одна из сторон находится на службе в рядах российской армии и находится в состоянии войны
  3. Исполнение обязательств по договору было отсрочено или запрещен введенным властями мораторием
  4. Действие нормативного акта, на который опирались стороны договора, было приостановлено

Прекращение срока исковой давности

Очевидно, что срок исковой давности прекращается при подаче в суд искового заявления. Если же решение суда вынесено не было, срок исковой давности возобновляется и продолжается в соответствии с общими требованиями.

Действия после истечения срока исковой давности

Подать на должника в суд после истечения срока исковой давности законом не запрещается, и Арбитражный суд примет к рассмотрению такое исковое заявление. В этой ситуации об истечении срока давности может заявить только сам ответчик, и дело будет закрыто без удовлетворения требований кредитора.

Также существует законная возможность восстановить срок подачи искового заявления, если кредитор подаст ходатайство о восстановлении срока. Этот способ можно использовать, если в предшествующие окончанию срока давности полгода действовали действительно исключительные и  уважительные причины, которые можно документально подтвердить.

При отсутствии уважительных причин (наводнений, цунами, землетрясений и др.), о возврате долга стоит забыть и начинать процедуру его списания и перевода в разряд безнадежных.

Источник: https://9610717.ru/stati/vzyskanie-dolgov/sroki-davnosti-pri-vzyskanii-zadolzhennostej/

Срок давности дебиторской задолженности

Нельзя просто так оставлять долги перед предприятием покупателей (клиентов) и заказчиков, поставщиков и подрядчиков по перечисленным им суммам, поскольку это может крайне отрицательно сказаться потом. И помогает в этом срок исковой давности дебиторской задолженности, который нужно обязательно отслеживать.

О чём речь

Самого понятия срока исковой давности по дебиторке в законе нет. При этом ст. 195 Гражданского кодекса РФ определяет, что исковая давность – это срок для защиты права по иску лица (кредитора), право которого нарушено.

Также см. «Как управлять долгами дебиторов перед предприятием».

Общий срок

Статья 196 ГК РФ устанавливает самый общий срок исковой давности по дебиторской задолженности. Это 3 года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 Кодекса).

Он истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 192 ГК РФ).

В ГК РФ прописан и максимальный срок исковой давности по дебиторской задолженности: это 10 лет со дня нарушения права, для защиты которого он установлен (исключение – ситуации, подпадающие под ФЗ «О противодействии терроризму»).

Отметим, что из этих общих правил есть масса исключений и оговорок.

Также см. «Пример анализа дебиторской задолженности предприятия».

Особые сроки давности

Статья 197 ГК РФ говорит о том, что для отдельных видов требований к дебиторам закон может устанавливать специальные сроки исковой давности. А именно:

  • сокращенные;
  • более длинные по сравнению с общим сроком.

Также закон может отдельно оговаривать, что специального срока в конкретном случае нет.

И обращаем внимание, что основания приостановления и перерыва течения сроков исковой давности по дебиторке устанавливает только:

  • Гражданский кодекс;
  • иные законы.

Как применяют исковую давность

На основании ст. 199 ГК РФ требование о защите нарушенного права суд принимает к рассмотрению независимо от наличия истекшего срока давности дебиторской задолженности.

Причём само правило об исковой давности суд применяет только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения решения по нему.

Если сторона в споре заявила о дебиторской с истекшим сроком давности, то суд откажет в иске.

Также см. «Управление и работа с дебиторской задолженностью».

Также см. «Как продают дебиторскую задолженность».

Момент начала исковой давности по дебиторке

Старт течения срока исковой давности зависит от ситуации.

Ситуация Что говорит ГК РФ (ст. 200)
Общее правило (если законом не установлено иное) Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать:
1. О нарушении своего права.
2. О том, кто надлежащий ответчик по иску о защите этого права.
Имеют место обязательства дебиторов с определенным сроком исполнения Течение давности начинается по окончании срока исполнения
Обязательства, срок исполнения которых не определен или определен моментом востребования Срок исковой давности начинает течь со дня предъявления дебитору требования об исполнении обязательства.
Если должнику предоставлен срок для исполнения такого требования – с окончания предоставляемого срока (но не дольше 10 лет со дня возникновения обязательства).
Регрессивные обязательства Со дня исполнения основного обязательства

Также см. «Как происходит оценка дебиторской задолженности».

Кроме того, ГК РФ регулирует:

  • приостановление течения срока исковой давности (ст. 202);
  • его перерыв (ст. 203);
  • восстановление (ст. 205);
  • требования, на которые исковая давность не распространяется (ст. 208 ГК РФ).

Таким образом, основной ориентор для списания дебиторской задолженности – срок давности.

Также см. «Какой срок давности по кредиторской задолженности».

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/iskovaya-davnost-po-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector