Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

В статье мы постараемся описать, какие подходы применяются при планировании, каким образом рассчитать потребность в финансировании, зачем нужен прогнозный баланс, и его место в обеспечении финансовой устойчивости предприятия .

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Прежде всего, необходимо определиться с базой для планирования. Обычно базой является деятельность в прошлых периодах. Основным драйвером эффективного развития любого предприятия является рост продаж.

Результаты деятельности предприятия за прошлый период описываются в отчете о доходах и расходах (отчете о прибылях и убытках).

Инструментом планирования доходов и расходов предприятия является бюджет доходов и расходов (БДР), который может иметь форму отчета о прибылях и убытках (ОПУ).

Читайте другие статьи по оптимизации финансов компании.

Структура расходов БДР

Переменные расходы растут пропорционально росту продаж, например, сырье, ФОТ производственного персонала. Постоянные расходы остаются неизменными либо растут ступенчато, например, когда при расширении бизнеса необходимо новое здание большего размера.

Кроме того, некоторые расходы можно отнести на себестоимость конкретной продукции – такие расходы называются прямыми, а некоторые распределяются между различными видами продукции (косвенные затраты). Примерами косвенных расходов могут служить маркетинг и реклама, управленческие и административные расходы.

При составлении БДР полезно проанализировать, какой процент от выручки составляет каждый вид расходов. Это поможет нам рассчитать плановые значения расходов при росте выручки будущего периода.

Пример расчета баланса прошлого периода

С ростом продаж растет оборотный капитал. Эффективность управления оборотным капиталом можно посчитать через коэффициенты. Основные коэффициенты оборотного капитала в днях: 

  • Период оборота материалов = Среднегодовая стоимость запасов из баланса *365/Себестоимость из ОПУ;
  • Период оборота дебиторской задолженности (ДЗ) = Среднегодовая стоимость ДЗ из баланса*365/Выручка из ОПУ;
  • Период оборота кредиторской задолженности (КЗ) = Среднегодовая стоимость КЗ из баланса*365/Себестоимость ОПУ;
  • Период оборота денежных средств (ДС) = Среднегодовая стоимость ДС из баланса*365/ Выручка из ОПУ.

Помимо оборотного капитала в активе баланса имеется необоротный капитал, такой как основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА). Аналогично оборотному капиталу эффективность можно посчитать по формуле: 

  • Период оборота ОС и  НМА = ((Среднегодовая стоимость ОС-Амортизация ОС)+(Среднегодовая стоимость НМА – амортизация НМА))/Выручка из ОПУ.

Переходим к пассивной части баланса. Чаще всего финансирование деятельности компании осуществляется за счет заемных средств (в чем преимущество и недостатки такого подхода, расскажем в следующей статье).

Однако по заемным средствам необходимо выплачивать проценты. При росте компании привлечение финансирования становится особенно актуальным.

И тут важно помнить одно правило: «темп изменения чистой прибыли должен быть больше либо равен темпу изменения выручки» (Тизм.чп>=Тизм.выр.)

Как правильно рассчитать потребность в финансировании при росте компании на основании финансового состояния?

В нашем примере мы имеем бюджет по балансовому листу (ББЛ):

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

Баланс

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

Отчет о прибылях и убытках 2012 года

Можем рассчитать показатели эффективности управления активами и оборотным капиталом за 2012:

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

Составление прогнозного баланса

  • На основании вышеописанных данных приведем пример расчета прогнозного баланса.
  • Предположим, мы планируем увеличить продажи на 20%. Тогда основные показатели ОПУ вырастут пропорционально росту выручки:
  • Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

Себестоимость составляет 54% от выручки, соответственно, при сохранении текущей нормы валовой рентабельности новая себестоимость составит 708*54% = 384, аналогично рассчитываются заработная плата и амортизация. Процент за обслуживание краткосрочных и долгосрочных обязательств рассчитывается как (77+3,5)*%=7, получается 8,70 %. Расходы по процентам на 2013 г. пока оставляем пустыми, их получим расчетным путем.

Перейдем к построению бюджета по прогнозному балансовому листу:

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

Основные строки активной части прогнозного баланса меняются от периода оборота в днях. Расходы будущих периодов можно посчитать как % от выручки (4+6)/ 2*590 = 0,85%, аналогично считаем налоги.

Таким образом, получается, что компании требуется активов на сумму 379,80, однако собственных средств имеем только 372 млн., откуда брать остальные — 7,8 млн. Для простоты предполагаем, что долгосрочные обязательства не меняются,  финансирование будем осуществлять через краткосрочные кредиты и займы.

Однако на самом деле потребуется больше, чем 7,8 млн., поскольку на величину краткосрочных и долгосрочных обязательств придется начислить %. Сумма % уменьшит нераспределенную прибыль в ОПУ.

Таким образом, нам необходимо подобрать такое значение краткосрочных займов, при котором выполнялось бы балансовое уравнение. При уменьшении нераспределенной прибыли в прогнозном балансе увеличится сумма краткосрочных обязательств.

В нашем примере получились следующие значения.

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

Прогнозный бюджет по балансовому листу

Какие основные выводы можно сделать на основе полученных данных?

Рост чистой прибыли по ОПУ составляет 16%, что явно меньше роста выручки (20%). В нашем примере это произошло за счет увеличения кредитной нагрузки. Компания растет настолько быстро, что ее прибыли не хватает для поддержания роста.

Необходимо занимать.

Такая тенденция может привести к тому, что всю добавленную чистую прибыль будут сжирать проценты, и компания вынуждена будет расти, чтобы обслуживать кредиты (о методах оптимизации деятельности мы расскажем в следующих статьях).

Что касается краткосрочной задолженности, то ее значение выросло более чем в 4 раза. Тут важно помнить, что при росте компании рост обязательств неизбежен, однако этот процесс всегда нужно держать под контролем, чтобы избежать чрезмерной кредитной нагрузки.

Теперь немного саморекламы :).

Данную схему построения прогнозного баланса можно построить в Excel. Но более точные данные и более быстрый сбор информации возможен только в автоматизированной системе. Знания и опыт нашей компании помогут Вам выстроить бюджетный процесс, сделать его эффективными, динамичным и управляемым. Мы специализируемся на самой популярной платформе на сегодняшний день — 1С.

Читайте и другие статьи по оптимизации финансов компании.

Компания Goodwill, 2014 год.

Источник: https://programmist1s.ru/byudzhet-po-balansovomu-listu/

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формирование

Большие предприятия ведут учет деятельности с огромным перечнем контрагентов. Именно по этой причине проконтролировать динамику расчетов очень сложно. И гораздо сложнее производить ее прогнозирование.

Тем не менее, выполнение этой задачи означает обеспечение требуемыми средствами для выплаты имеющихся долгов и достижение стратегических целей. Рассмотрим подробнее, как посчитать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Основные понятия

Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности – важная часть формирования бюджета, перемещения финансовых средств и отслеживания баланса.

Основным условием этого процесса является комплексный подход к планированию хозяйственных процессов. С этой целью предприятием составляется финансовая отчетность планируемого характера, ее основная функция – оценка финансового положения компании по окончанию отчетного периода.

Основой планирования задолженности выступает организованная система управленческого и бухгалтерского учета организации, она призвана отражать полные сведения по всем покупателям, типам хозяйственной деятельности, товарам, материалам и услугам, по каждому отдельному соглашению.

Прогнозирование обязательств при взаимодействии с контрагентами включает:

  • установление размера выплаты обязательств на открытие отчетного периода;
  • составление плана расчетов с контрагентами по окончанию периода.

Размер существующей дебиторки находится в зависимости от прогноза на реализацию, который составляется по соглашениям на будущий год, отдельно по каждому месяцу. При этом, необходимо учитывать условия расчетов (отсрочек).

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формированиеПланирование дебиторской и кредиторской задолженности — важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса

Подсчет задолженности

Коэффициенты дают возможность определить этап и размер ожидаемого поступления финансовых средств от реализации текущего периода.

Коэффициент инкассации показывает процент финансов, которые ожидаются к поступлению от реализации за заданный период:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж.

Определение этого показателя производится при помощи статистических расчетов, за основу берутся сведения за прошлые годы и анализ реестра старения ДЗ. При планировании дебиторской задолженности требуется учитывать так же безнадежные обязательства.

В случае стабильных отгрузок и равномерного прибытия денежных средств процесс увеличения задолженности от дебиторов осуществляется за счет обязательств, безнадежных к взысканию.

Вычисление ДЗ

  • Сведения о сумме обязательств по дебиторам можно рассчитать следующим образом:
  • ДЗкп = ДЗнп + ОтпОДПСумма списания,
  • где ДЗкп — дебиторская задолженность на конец периода;
  • ДЗнп — дебиторка на начало периода;
  • Отп — объем отгрузки текущего периода;
  • ОДП — объем денежных поступлений в текущем периоде.

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формированиеПоскольку величина дебиторской задолженности зависит от объема продаж, планирование начинается с составления прогноза сбыта

Важно! Большому количеству организаций РФ требуется эффективное руководство по дебиторской задолженности, потому что объем таких обязательств занимает существенную часть в оборотных активах.

Читайте также:  Где взять кредит безработным с плохой кредитной историей

Расчет КЗ

По аналогии с расчетом ДЗ производится расчет задолженности кредиторов. Обязательно нужно учитывать, что выплаты в бюджет и кредиты из банковских учреждений требуется оплачивать первоначально, поскольку просрочки чреваты крупными штрафами.

  1. Планирование выплат каждый месяц дает возможность распределить погашающие платежи кредиторской задолженности:
  2. КЗкп = КЗнп + ЗтпСтп Сумма списания,
  3. где КЗкп — кредиторская задолженность на конец периода;
  4. КЗнп — кредиторка на начало периода;
  5. Зтп — объем закупки текущего периода;
  6. Стп — сумма оплаты в текущем периоде.
  7. Осуществляя и подписывая соглашения с контрагентами, предприятие сможет определить баланс дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы иметь возможность обеспечить  приемлемую платежеспособность организации.

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формированиеПроцесс планирования дебиторской и кредиторской задолженности включает в себя процедуру формирования бюджетов продаж и бюджетов покупки

Проверка дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это активы, которые должны организации покупатели за оказанные им услуги либо поставленные товары. Именно потому весьма важно регулярно и своевременно работать с этими долгами.

Временные траты на эти манипуляции могут показаться непродуктивными, но это существенная часть, которая требуется для роста и успешного развития бизнеса и финансового благополучия.

Любое предприятие должно обладать целями по доходам — ежемесячными и ежегодными. План по доходам и расходам показывает, каким образом финансы должны покрыть расходы.

В процессе сравнения бюджета с фактическими результатами, проведения анализов будут видны существующие проблемы. Далее требуется лишь произвести коррекцию расходов и выявить, кто из контрагентов оказывает влияние на финансовое состояние предприятия.

Чек-лист по проверке дебиторской задолженности контрагента доступен по ссылке.

Формирование ДЗ и КЗ на предприятии

Финансовые обязательства отдельных предприятий, как правило, это средства за предоставленную продукцию либо услуги. Задолженность работников – это средства, которые были получены за исполнение каких-либо поручений: выплаты наличными либо поездки.

Перекрываются они не финансовыми средствами, а официальными бумагами, которые подтверждают эти затраты. В формировании дебиторской задолженности участвуют также авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.

Кредиторская задолженность – долги организации перед юридическими или физическими лицами, а также перед собственными сотрудниками. Кредиторская задолженность — это суммированные обязательства организации перед предприятиями и третьими лицами.

Эти долги могут появиться в следующих случаях:

  • кредиты или займы, оформленные организацией;
  • долги по оплате труда, налоговым взносам и перечислениям в бюджет и внебюджетные фонды.

Дебиторская задолженность: планирование, как посчитать, чек лист, прогнозирование, проверка, признание, формированиеПервый шаг к планированию задолженности – правильная организация управленческого учета в части расчетов с контрагентами

Учет этих видов задолженности производится при помощи бухгалтерской документации и отражается на балансе организации. Сейчас бухучет отражает дебиторскую задолженность на счете 62, который предназначен для учета расчетов с поставщиками. Кредиторская накапливается на счетах 60 и 76.

Присутствия на балансе организации дебиторки избежать не получится, ведь это неотъемлемая доля общей практики, а также метод расширения сбыта продукции и повышения прибыли.

Кредиторская задолженность на балансе организации позволяет повысить размер оборотных средств, увеличивает ликвидность активов и способствует избеганию простоев в производстве, в ситуации отсутствия свободных финансов для выплат за поставки.

Кроме того, эти долги образуются после поставок товаров и отсрочки по выплате за них, это своего рода беспроцентный кредит, что, безусловно, выгодно для организации. Размер и качество этих обязательств оказывают влияние на показатели финансового положения предприятия.

Дебиторская задолженность относится к обязательствам, которые могут привести к негативным последствиям, но грамотное управление ею даст возможность увеличить эффективность деятельности. Повышение размера таких долгов можно рассматривать как увеличение темпов развития организации.

Главное — отслеживать, чтобы дебиторы своевременно выплачивали свои обязательства, именно тогда не будет излишних сложностей с погашением кредиторской задолженности.

Заключение

Движение дебиторской задолженности у одного обязательно приведет к появлению кредиторки у иного контрагента. Когда обязательства будут полностью выполнены, обязательства будут считаться погашенными. Но если случится так, что долг погасить не удастся, то кредитор сможет использовать средства, которые предусмотрены законодательством.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/planirovanie-prognozirovanie-dz-kz.html

Порядок расчета дебиторской задолженности — формула

Расчет дебиторской задолженности — формула такого расчета может различаться в разных компаниях. Из каких компонентов она состоит и для чего применяется, узнайте из нашего материала.

  • Для чего нужен расчет дебиторской задолженности?
  • Как рассчитать дебиторскую задолженность?
  • В каких формулах участвует показатель дебиторской задолженности?
  • Итоги

Для чего нужен расчет дебиторской задолженности?

Расчет дебиторской задолженности (ДЗ) — процедура, знакомая составляющим бухгалтерский баланс специалистам. Проводится она при составлении бухгалтерской отчетности, а также при необходимости получения информации о ДЗ для управленческих и (или) иных целей.

Для того чтобы в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» появились данные, требуется:

  • Собрать информацию по счетам бухучета, на которых числится ДЗ, и провести ее анализ (по суммам, видам дебиторов, срокам погашения и др.).

О классификации и видах ДЗ расскажет материал «Структура дебиторской задолженности в учетной политике».

  • Сверить с контрагентами суммы, отраженные на счетах бухучета (например, посредством двустороннего согласования взаиморасчетов в акте сверки).
  • Проинвентаризировать расчеты с контрагентами (если составляется годовой баланс или ДЗ подлежит списанию).

Алгоритм проведения инвентаризации ДЗ см. в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

  • Выявить сомнительные долги и ДЗ с истекшим сроком исковой давности.
  • Создать резерв по сомнительной дебиторке (если выявлены не погашенные в срок и ничем не обеспеченные долги).

Разобраться с процедурой дебиторского резервирования поможет материал «Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности».

  • Оформить списание ДЗ со счетов бухучета (при наличии оснований для такого списания).
  • Провести иные подготовительные процедуры (разграничить ДЗ со сроком погашения до года и выше, которая может потребоваться при оформлении расшифровок по строке 1230 и др.).

Для чего нужна расшифровка ДЗ и как ее оформить, см. в материале «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».

  • Рассчитать сумму ДЗ, подлежащую отражению в балансе по стр. 1230.

По какой формуле провести расчеты ДЗ, расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать дебиторскую задолженность?

Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.

В общем случае используется следующая формула:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,

где:

сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;

  1. сч. 62 — «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отгруженной продукции, выполненным работам, оказанным услугам;
  2. сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;
  3. сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;
  4. сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;
  5. сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;
  6. сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;
  7. сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;

сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.;

сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.

Общий вид формулы по расчету ДЗ корректируется в зависимости от наличия или отсутствия:

  • дебетового сальдо по отдельным счетам бухучета;
  • резерва по сомнительным долгам.

Например, у фирмы нет сомнительных дебиторов, переплат по налогам и взносам во внебюджетные фонды, под отчет деньги не выдаются и прочие денежные операции по расчетам с сотрудниками в отчетном периоде отсутствуют, а уставный капитал полностью оплачен учредителями. В таком случае скорректированная формула для расчета ДЗ будет иметь вид:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

Когда показатель ДЗ используется в других формулах, читайте далее.

В каких формулах участвует показатель дебиторской задолженности?

Показатель ДЗ используется при расчете разнообразных финансовых коэффициентов, например:

Алгоритм расчета финансовой устойчивости см. в материале «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

  • ликвидности и платежеспособности;

Формулы для их расчета вы найдете в материале «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета».

  • оборачиваемости активов и др.
Читайте также:  Как перевести деньги с йоты на телефон мтс без комиссии

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторки, расскажет материал «Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)».

Итоги

Расчет дебиторской задолженности необходим для отчетных и управленческих целей. На основе рассчитанной суммы дебиторки проводится расчет финансовых коэффициентов и оценивается деятельность фирмы.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_rascheta_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление

Оборотной стороной роста объема продаж практически всегда является увеличение дебиторской задолженности. В современной посткризисной ситуации увеличение производства, сбыта уже не являeтся ключевым фактором развития компании. Основным показателем стабильности становится грамотный контроль, планирование и управление дебиторской задолженностью.

На этапе принятия решения о предоставлении кредита покупателю первоочередное значение имеют:

  • срок действия договора на отсрочку платежа (как правило, используются типовые договоры с заранее предусмотренным сроком кредитования);
  • уровень платежеспособности и надежности клиента, при этом особое внимание при сборе информации уделяется не только открытым источникам, но и неофициальным (например, личные связи в контролирующих и правоохранительных органах);
  • создание системы резервов на случай возникновения безнадежной задолженности. Самый надежный и честный клиент на основании любого типового договора освобождается от ответственности в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, и хотя обстоятельства непреодолимой силы достаточно редко являются настоящей причиной неплатежей, сбрасывать со счетов их не стоит;
  • создание надежного механизма работы с проблемными плательщиками. Как правило, эта обязанность возлагается на службу безопасности предприятия. Кроме того, используются финансовые инструменты, такие как начисление пени за каждый день просрочки, включая день оплаты, пересмотр условий договора в целом;
  • предоставление скидки, размер которой обратно пропорционален сроку кредитования. Тем самым у клиента возникает заинтересованность, как можно быстрее погасить задолженность.

Однако, как показывает практика, самая совершенная система фильтрации заказчиков, покупающих товар на договорных условиях, не способна обеспечить стопроцентный результат. Дебиторская задолженность сама по себе не является злом для компании, хотя при этом надо точно знать, какие размер, качество и период задолженности приемлемы или неприемлемы для поставщика. Для этого разработан определенный механизм.

  • Вначале анализируются уровень и динамика задолженности в предшествующем периоде с помощью формулы:
  • Кдз = З/А,
  • где Кдз – коэффициент, показывающий уровень вовлеченности оборотных средств в дебиторскую задолженность;
  • З – сумма задолженности;
  • А – общая сумма оборотных средств.
  • Важным показателем качества дебиторской задолженности является скорость обращения оборотных средств, вложенных в ДЗ, которая рассчитывается по следующей формуле:
  • КО = ОР/З,
  • где КО – количество оборотов ДЗ в рассматриваемом периоде;
  • ОР – сумма оборота в рассматриваемом периоде;
  • З – сумма задолженности в рассматриваемом периоде.
  • После этого определяется уровень безнадежной задолженности по формуле:
  • Кпр = Зпр/З,
  • где Кпр – коэффициент, выражающий уровень просроченной задолженности;
  • Зпр – задолженность, не оплаченная в рамках договора в рассматриваемом периоде;
  • З – сумма задолженности в рассматриваемом периоде.
  • Затем определяется коэффициент эффективности вложения оборотных средств в дебиторскую задолженность:
  • Эдз = Пдз — Здз — Пдз,
  • где Эдз – коэффициент эффективности вложенных средств в дебиторскую задолженность;
  • Пдз – прибыль, полученная благодаря реализации на договорных условиях;
  • Здз – затраты, связанные с осуществлением кредитования (проверка, работа с должниками и пр.);
  • Пдз – сумма финансовых потерь от невозврата долгов.
  • Далее определяем необходимую сумму оборотных средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, используя формулу:
  • Сдз = Ор + Кс х (Пдн + Ппр),
  • где Сдз – сумма средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;
  • Ор – запланированный объем сбыта в кредит;
  • Кс – соотношение себестоимости и цены продукции;
  • Пдн – средневзвешенный показатель количества дней, на которые товар отгружается в долг;
  • Пдр – период просрочки платежей, дней.
  • Когда компания не может инвестировать необходимые средства в дебиторскую задолженность, необходимо произвести корректировку планируемой выручки и прибыли, получаемых от реализации в долг.
  • Одним из новых методов управления задолженностью является рефинансирование дебиторской задолженности, основными формами которой являются факторинг, форфейтинг, вексельный учет.

Особый интерес для компании представляет факторинг как инструмент, покрывающий значительное количество рисков поставщика. К тому же увеличивается срок оборачиваемости капитала, за сравнительно небольшой процент компания оптимизирует структуру финансов, не несет дополнительных расходов по работе с проблемными заказчиками.

Одним из ключевых условий предоставления кредита является определение срока действия договора.

Благодаря увеличению срока действия договора растут объем реализации и выручка, однако вырастает количество средств, которые необходимо инвестировать в дебиторскую задолженность, и увеличивается финансовый цикл компании. Устанавливая лимит кредитного договора, необходимо учитывать все изложенные моменты.

Определяя для себя важность каждого из факторов, взвешивая все потенциальные риски, компания выстраивает свою кредитную политику, которая и определяет кредитный лимит для каждого отдельно взятого периода.

В сочетании со сроком, на который предоставляется кредит, особое значение имеет его стоимость. Определяется системой ценовых скидок при немедленных расчетах за поставку продукции. Исходя из этих показателей, рассчитывается норма процентной ставки за предоставленный кредит:

  1. Пг = Цс х 360/Сп,
  2. где Пг – норма процентной ставки на предоставляемый кредит;
  3. Цс – скидка при немедленной оплате без отсрочки;
  4. Сп – срок действия кредитного договора.

Особенностью установления названной нормы является ее привязка к процентной ставке по банковскому кредиту. В любых ситуациях она должна быть ниже, чем в финансовых организациях. В противном случае контрагенту выгоднее брать кредит в банке и рассчитываться за поставку на условиях предоплаты.

Основываясь на опыте работы отечественных компаний, можно составить некий алгоритм, показывающий степень ответственности каждого сотрудника в процессе управления дебиторской задолженностью.

Как правило, коммерческое подразделение компании (отдел сбыта) курирует вопросы продаж и поступления денежных средств, финансовая служба отвечает за информационную и аналитическую работу.

Юридическая служба несет ответственность за безупречное состояние документооборота по проблемным отгрузкам (необходимое условие в случае судебного разбирательства). Если задолженность становится проблемной, то к работе подключается служба безопасности компании.

Кроме того, важно, чтобы функции исполнителей при работе с клиентом не дублировались. В противном случае возникает несогласованность действий между отделами, приводящая к снижению эффективности деятельности. Поэтому необходимо не только четко распределять функции между подразделениями, но и ясно описать их действия на всех этапах работы с проблемным клиентом (см. таблицу).

Распределение функций исполнителей при работе с клиентами

Этап управления дебиторской задолженностью Действия подразделений по управлению дебиторской задолженностью Ответственное подразделение
Установление срока оплаты в пределах действия договора
  • Подписание договора
  • Финансовый директор
  • Выписывание счета на оплату
  • Отдел сбыта
  • Отгрузка товара и сопровождение отгрузки (выписывание расходных накладных, получение подтверждения от клиента о получении товара в надлежащих количестве и качестве)
  • Отдел сбыта
  • Напоминание о дате платежа (за три рабочих дня до окончания срока действия договора)
  • Отдел сбыта
  • Контроль за просроченными платежами до 7 рабочих дней
  • Выяснение причин задержки платежа
  • Отдел сбыта
  • Согласование графика погашения просроченной задолженности
  • Финансовый отдел
  • Прекращение дальнейших отгрузок
  • Коммерческий директор
  • Письменное уведомление о начале применения штрафных санкций
  • Финансовый директор
  • от 7 до 30 рабочих дней
  • Начисление штрафа
  • Финансовый директор
  • Ежедневные звонки с напоминанием о необходимости уплаты
  • Отдел сбыта
  • Личная встреча с руководителем или собственником компании должника
  • Коммерческий директор, отдел сбыта
  • Письменное уведомление о подготовке к судебному разбирательству
  • Юридическая служба
  • от 30 до 60 рабочих дней
  • Повторная личная встреча с руководителем или собственником компании должника, принятие всех возможных мер к поиску компромиссного решения
  • Начальник службы безопасности, отдел сбыта
  • Официальная претензия (письменно)
  • Юридическая служба
  • более 60 рабочих дней
  • Подача иска в суд
  • Юридическая служба

Неменьшую ответственность несет финансовый отдел компании, в обязанности которого входит проведение безошибочного анализа состояния общей дебиторской задолженности в целом по компании. Системные ошибки, которые могут быть допущены при этом, не менее опасны для деятельности компании, чем возникновение безнадежной задолженности из-за сбора неверной информации о потенциальных клиентах.

Учет и своевременный анализ состояния дебиторской задолженности в настоящее время невозможны без использования специальных компьютерных программ и автоматизации учета денежных поступлений. Связано это с ростом объемов отгрузок, количества выписываемых счетов и договоров на отсрочку платежа.

При этом возможно делать анализ не только по контрагентам и периодам, но и выявлять, по каким именно товарным группам, в каком ценовом сегменте наиболее часто возникают безнадежная и проблемная задолженности.

Это в свою очередь позволяет более точно оценивать риски при принятии решения о подписании договора с тем или иным покупателем.

В заключение добавим, что в процессе управления дебиторской задолженностью большое значение имеют профессионализм и высокая степень мотивации персонала, вовлеченного в этот процесс.

Оформление всех необходимых документов, подтверждающих факт отгрузки, возложение на контрагента обязательств должны быть выполнены точно в установленные сроки и надлежащим образом.

Читайте также:  Взять деньги в долг у частного лица под расписку: частные кредиторы, как правильно оформить расписку без нотариуса

Практика знает немало примеров, когда должник в ходе судебного разбирательства освобождался от платежей из-за того, что истец не представил все необходимые, правильно оформленные документы, подтверждающие факт отгрузки и предоставление кредита.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/296996/

Составление прогнозного баланса

Цель составления прогнозного баланса состоит в разработке интегрированного набора финансовых прогнозов, отражающих ожидаемую производительность компании. Эти прогнозы должны иметь:

  • Соответствующий уровень детализации:
    • типичный прогноз имеет как минимум два периода;
    • уровень детализации «настолько прост, насколько это возможно, но не проще». Очень подробные прогнозы отдельных элементов бухгалтерского учета редко имеют смысл, лучше уделить больше внимания для расчетов коэффициентов и их прогнозов.
  • Построение хорошо структурированной модели в электронных таблицах Excel или специализированных программных продуктах, например, в «WA:Финансист»:
    • входящая информация, вычисления и исходящая информация;
    • возможность применения нескольких сценариев.

Уровень детализации должен быть тем меньше, чем на более длительный период компания делает прогноз.

Этап 1: Детальный прогноз на 3-7 лет (обычно 5):

  • разрабатываются агрегированные балансы и отчеты о прибылях и убытках;
  • доходы должны быть спрогнозированы с использованием реальных значений коэффициентов;
  • прогнозы прочих показателей, ссылающиеся на реальные коэффициенты или рассчитанные в процентах от доходов с использованием экспертных оценок.

Этап 2: Упрощенный прогноз на дополнительные 3-7 лет:

  • необходимо сосредоточится на нескольких важных переменных, таких как рост выручки, рентабельность, оборот капитала;
  • этот этап может сочетаться с этапом 1, если значения коэффициентов можно предсказать на такой длительный срок.

Этап 3: «Стабильное состояние»

  • необходимо оценить оставшееся количество лет, используя конечные значения, формулы, кратность или ликвидационную стоимость.

В моделировании очень немногие вещи могут быть действительно спрогнозированы на 10 (или даже 5) лет. Поэтому на этапе 3 используются следующие предположения:

  • стабильный рост и реинвестирование операционной прибыли;
  • постоянный ROIC;
  • хотя бы один бизнес-цикл в периоде прогноза.

Прогнозирование: некоторые лучшие практики

Чтобы прогнозные модели балансов не были хаотичными, необходимо учитывать, что четкое структурирование в начале построения модели при дальнейшей разработке экономит много времени.

Хорошие модели имеют определенные характеристики. Во-первых, исходные данные собраны всего в нескольких местах. Во-вторых, необработанные данные (или пользовательские данные) и расчеты необходимо обозначать отдельно (например, с помощью разного цвета).

Прогнозный баланс: пример расчета в Excel (пример структуры рабочего файла).

Возможны многие варианты электронных таблиц. Например, книга Excel может содержать шесть рабочих листов:

  • Исходные данные, состоящие из финансовых показателей компании.
  • Скорректированные финансовые результаты на основе исходных данных:
    • основываясь на том, насколько анализ должен быть подробным, нужно как минимум сопоставить доходы, операционную прибыль и финансовую прибыль с последними доступными значениями;
    • начинать надо с совокупных чисел, уточняя до нужного уровня детализации.
  • Прогнозы доходов и расходов с коэффициентами, согласованными за последний год, и прогнозы этих коэффициентов.
  • Прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный бюджет движения денежных средств (БДДС) и прогнозный баланс предприятия. (Составление прогнозного баланса на основании БДР и БДДС пример в excel — представлен ниже).
  • Расчет учетной ставки.
  • Сводный прогноз.

Прогнозный баланс предприятия: пример расчета

Хотя будущее неизвестно, тщательный анализ может дать представление о том, как компания может развиваться. Методы составления прогнозного баланса обычно предлагают пошаговое выполнение этого процесса. Можно разбить процесс прогнозирования на шесть шагов:

  • Подготовьте и проанализируйте исторические финансовые показатели. Перед прогнозированием будущих финансовых результатов, нужно построить и проанализировать финансовые показатели прошлых периодов.
  • Создайте прогноз доходов. Почти каждая позиция будет находиться в прямой или косвенной зависимости от доходов. Вы можете оценить будущие доходы, используя подход либо «сверху вниз» (на основе рынка), либо «снизу вверх» (на основе клиента). Прогнозы должны быть согласованы с историей роста, пониманием развития рынка и способности компании получать долю на рынке.
  • Прогноз отчета о прибылях и убытках/бюджет доходов и расходов (БДР). Используйте соответствующие экономические коэффициенты по всем позициям с соответствующим уровнем детализации.
Прогноз доходов и расходов (БДР)ПоказателиБюджетный периодИтого1234
Объем продаж (ед.) 800 700 900 800 3 200
Выручка 64 000 56 000 72 000 64 000 256 000
Производственная себестоимость 32 740 28 428 37 654 33 224 132 046
Переменные коммерческие 3 200 2 800 3 600 3 200 12 800
Переменные административные
Маржинальная прибыль 28 060 24 772 30 746 27 576 111 154
Произв. накладные постоянные 6 000 6 000 6 000 6 000 24 000
Коммерческие постоянные 5 100 5 100 5 100 5 100 20 400
Административные постоянные 5 230 4 950 4 950 4 950 20 080
Операционная прибыль 11 730 8 722 14 696 11 526 46 674
Проценты к получению
Проценты к уплате 579 200 779
Прибыль до налога 11 730 8 722 14 118 11 326 45 896
Налог на прибыль (20%) 2 346 1 744 2 824 2 265 9 179
Чистая прибыль 9 384 6 978 11 294 9 061 36 716

Табл. 1. Прогноз БДР

  • Составление прогнозного баланса:
    • инвестированный капитал и внереализационный капитал
    • средства инвесторов. Заполните баланс путем расчета нераспределенной прибыли и прогнозирования других счетов.

Используйте счета денежных средств и / или долговые счета для балансировки.

Прогноз движения денежных средств (БДДС)ПоказателиБюджетный период1234
Остаток средств на начало 10 000 10 500 7 481 7 597
Поступление денежных средств от основной деятельности
Выручка от реализации 54 300 57 120 66 080 64 960
Авансы полученные
Итого поступлений 54 300 57 120 66 080 64 960
Выплаты денежных средств от основной деятельности
Прямые материалы 2 370 4 509 4 866 5 164
Прямой труд 20 000 17 250 23 000 20 250
Общепроизводственные расходы 14 000 12 900 15 200 14 100
Коммерческие расходы 8 300 7 900 8 700 8 300
Управленческие расходы 5 130 4 850 6 050 4 850
Налог на прибыль 4 000
Итого выплат 53 800 47 409 57 816 52 664
ЧДДС от основной деятельности 500 9 711 8 264 12 296
Денежные потоки по инвестиционной деятельности
Покупка основных средств 24 300
Долгосрочные фин. вложения
Реализация основных средств
Реализация финансовых вложений
ЧДДС от инвестиционной деят-ти -24 300
Денежные потоки по финансовой деятельности
Получение кредитов 11 570 4 000
Погашение кредитов 11 570 4 000
Выплаты процентов за кредит 579 200
ЧДДС по финансовой деятельности 11 570 — 8 149 — 4 200
Остаток средств на конец 10 500 7 481 7 597 15 693

Табл. 2. Прогноз ДДС

Прогноз БалансаНаименование статьиНа началоНа конец
Актив
Текущие активы
Денежные средства 10 000 15 693
Дебиторская задолженность 9 500 28 160
Запасы, в том числе: 3 754 4 600
материалы 474 500
готовая продукция 3 280 4 100
Итого текущих активов 23 254 48 453
Долгосрочные активы
Основные средства 100 000 124 300
Земля 50 000 50 000
Накопленная амортизация 60 000 73 400
Итого постоянных активов 90 000 100 900
Итого активов 113 254 149 353
Пассив
Текущие пассивы
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность 2 200 3 437
Задолженность перед бюджетом 4 000 2 146
Итого текущих пассивов 6 200 5 583
Долгосрочная задолженность
Долгосрочные кредиты и займы
Прочие долгосрочные пассивы
Итого долгосрочных пассивов
Собственный капитал
Акционерный капитал 70 000 70 000
Нераспределенная прибыль 37 054 73 770
Итого собственный капитал 107 054 143 770
Итого пассивов 113 254 149 353

Табл 3. Прогнозный баланс на примере предприятия производственной сферы

  • Рассчитайте учетную ставку
  • FCFF = FCFE + FCFD,
  • где FCFD — денежный поток кредиторам;
  • FCFE — денежный поток собственникам.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управление денежными средствами»

а. Чтобы завершить прогноз, необходимо рассчитать свободный денежный поток в качестве основы для оценки. Будущий денежный поток следует рассчитывать так же, как и фактический денежный поток.

б. Рассчитать ROIC для обеспечения прогнозов в соответствии с экономическими принципами, отраслевой динамикой и конкурентными преимуществами компании.

с. Сделать графики для модели, чтобы обобщить ключевые результаты.

Таким образом, процесс составления прогнозного баланса для получения адекватного результата должен быть хорошо структурирован, а расчеты показателей могут быть реализованы наилучшим образом с помощью специализированного программного продукта, например, WA:Финансист».

Источник: https://www.1CashFlow.ru/sostavlenie-prognoznogo-balansa

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector